3220-3復(fù)核非中審眾環(huán)組成部分項(xiàng)目組問卷

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Component:PreparedBy:YearEnded:ReviewedBy:*An“non-EYcomponentteam”referstoanauditorthatisnotanEYmemberfirm.PAGE1EYG305(03/08) GSAM3.1復(fù)核非中審眾環(huán)組成部分項(xiàng)目組問卷說明本模板幫助集團(tuán)項(xiàng)目組團(tuán)隊(duì)在復(fù)核非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)對(duì)客戶財(cái)務(wù)信息進(jìn)行的工作時(shí)記錄其所執(zhí)行的程序。本問卷的目的在于幫助集團(tuán)項(xiàng)目組團(tuán)隊(duì)評(píng)估組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否已獲得充分的審計(jì)證據(jù)以支持他們對(duì)客戶財(cái)務(wù)信息的審計(jì)意見，而該客戶是集團(tuán)審計(jì)的一部分。集團(tuán)項(xiàng)目組團(tuán)隊(duì)在執(zhí)行下列程序后，在本問卷第2頁記錄他們的結(jié)論：在需要的范圍內(nèi)，復(fù)核非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)工作底稿并討論審計(jì)計(jì)劃(A部分)；在需要的范圍內(nèi)，復(fù)核非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)工作底稿并討論審計(jì)工作的執(zhí)行和總結(jié)(B部分)在需要的范圍內(nèi)，復(fù)核非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)工作底稿并討論對(duì)重大賬戶執(zhí)行的審計(jì)程序(C部分)。本問卷的C部分在集團(tuán)項(xiàng)目組團(tuán)隊(duì)對(duì)非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)每一重大賬戶的工作進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核程序時(shí)使用。因存在非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)團(tuán)隊(duì)的審計(jì)方法、術(shù)語和底稿記錄與中審眾環(huán)審計(jì)指引的要求有所不同相關(guān)事實(shí)，要求我們?cè)诖_定非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)所執(zhí)行工作的性質(zhì)和范圍是否足以滿足我們的要求時(shí)運(yùn)用專業(yè)判斷。因此，本問卷應(yīng)由一位充分理解中審眾環(huán)審計(jì)指引的集團(tuán)項(xiàng)目組團(tuán)隊(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成。請(qǐng)參考《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1401號(hào)——對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮》及其附錄C-涉及非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)的多區(qū)域?qū)徲?jì)，以獲得進(jìn)一步參考和指導(dǎo)。對(duì)非中審眾環(huán)成員團(tuán)隊(duì)工作的復(fù)核結(jié)論：我已復(fù)核在這種情況下被認(rèn)為有必要的[非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)名稱]的工作底稿。基于復(fù)核和在復(fù)核問卷中披露的已執(zhí)行程序，我的意見是：非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)已根據(jù)集團(tuán)審計(jì)指示進(jìn)行了他們的審計(jì)工作；非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)已獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，為他們對(duì)客戶財(cái)務(wù)信息發(fā)表意見提供了合理基礎(chǔ)；非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)已適當(dāng)記錄所執(zhí)行的審計(jì)工作，以支持他們的意見，并且這些工作已經(jīng)適當(dāng)復(fù)核；非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)已匯總并與我們溝通所有已改正和未改正的SAD金額以上的誤報(bào)。附：XX年度XX項(xiàng)目主審會(huì)計(jì)師對(duì)非中審眾環(huán)成員復(fù)核問卷編制人簽字：__________________________日期： 復(fù)核人簽字：__________________________日期：

XX年度XX項(xiàng)目主審會(huì)計(jì)師對(duì)非中審眾環(huán)團(tuán)隊(duì)工作的復(fù)核問卷組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師名稱： 組號(hào)/組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師標(biāo)識(shí)碼：審計(jì)期間截止日期： 復(fù)核人：A部分、復(fù)核組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)工作底稿并討論審計(jì)計(jì)劃問卷的這部分集中關(guān)注以下方面：A–1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序A–2審計(jì)策略A–3審計(jì)計(jì)劃根據(jù)我們的復(fù)核、客戶的特定情況和/或非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)執(zhí)行程序的結(jié)果，我們編制問卷的本部分，并確定是否應(yīng)由我們或者非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)執(zhí)行額外的審計(jì)程序。如果需要，我們相應(yīng)編制本問卷的C部分。A–1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序序號(hào)問題審計(jì)目標(biāo)是否不適用注解、說明和審計(jì)師答復(fù)A–1.1在承接/續(xù)接過程中，是否出現(xiàn)過表明存在潛在的重大誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)？A20_1A–1.2非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否執(zhí)行了充分的程序以獲得對(duì)客戶及其環(huán)境的了解，包括：相關(guān)行業(yè)、法律規(guī)章框架及其他外部因素客戶性質(zhì)客戶會(huì)計(jì)政策的選擇和應(yīng)用客戶的目標(biāo)和策略客戶如何衡量和復(fù)核財(cái)務(wù)績(jī)效IT在客戶的作用B10_1B10_4A–1.3非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否執(zhí)行了程序以獲得關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易的信息，這些關(guān)系和交易可能導(dǎo)致重大誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括：識(shí)別客戶的關(guān)聯(lián)方并比較和以前期間的變化客戶與所識(shí)別關(guān)聯(lián)方之間關(guān)系的性質(zhì)在本期客戶是否與所識(shí)別的關(guān)聯(lián)方發(fā)生任何交易；如果有，交易的類型和目的B10_2A–1.4非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否在正常的交易流程外識(shí)別出重大交易？如果有，非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否就下列問題詢問了管理層：這些交易的性質(zhì)關(guān)聯(lián)方是否會(huì)介入B10_2A–1.5非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否已通過詢問管理層的可持續(xù)經(jīng)營(yíng)評(píng)估，來考慮是否有事件或情況可能導(dǎo)致對(duì)客戶可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的嚴(yán)重懷疑？B10_3A–1.6基于已獲得的對(duì)客戶及其環(huán)境的理解：是否識(shí)別出包括特別風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的重大誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（例如，由于舞弊、正常交易流程以外的重大關(guān)聯(lián)方交易所導(dǎo)致的重大誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）？列明識(shí)別的重大誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括計(jì)劃的回復(fù)。這些風(fēng)險(xiǎn)是否與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)或是與賬戶余額、交易流程和披露的單個(gè)認(rèn)定相關(guān)？對(duì)于識(shí)別的重大誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，是否設(shè)計(jì)了適當(dāng)?shù)膶徲?jì)師回復(fù)？B10_6B10_7B10_8A–1.7是否執(zhí)行了程序，以獲得對(duì)企業(yè)整體控制的理解，包括：控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估監(jiān)督信息和溝通控制活動(dòng)B30A–1.8基于對(duì)企業(yè)整體控制的理解，非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否已：識(shí)別重大誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？識(shí)別與審計(jì)相關(guān)的企業(yè)整體控制并評(píng)估這些控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施？識(shí)別內(nèi)部控制缺陷？B30A–1.9非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否已考慮由于舞弊或過失導(dǎo)致的財(cái)務(wù)信息重大誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括：與客戶管理層或內(nèi)部審計(jì)或客戶的其他人員進(jìn)行討論？討論客戶對(duì)由于舞弊或過失導(dǎo)致的重大誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性？考慮與欺詐性財(cái)務(wù)報(bào)告和侵占資產(chǎn)相關(guān)聯(lián)的舞弊因素？設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)師回復(fù)來應(yīng)對(duì)識(shí)別的由于舞弊導(dǎo)致的重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)？對(duì)表明存在舞弊或過失的任何事項(xiàng)是否已進(jìn)行恰當(dāng)跟進(jìn)、評(píng)估和溝通？已就任何事項(xiàng)提醒作為主要團(tuán)隊(duì)的我們注意？B40A–1.10非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否已進(jìn)行小組討論，包括討論客戶財(cái)務(wù)信息對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表重大誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性？C10A–1.11非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否考慮到在理解和評(píng)估內(nèi)部控制、設(shè)計(jì)審計(jì)程序過程中，識(shí)別出的任何內(nèi)控系統(tǒng)缺陷？如果已識(shí)別的內(nèi)部控制（重大）缺陷沒有與集團(tuán)項(xiàng)目組團(tuán)隊(duì)（在審計(jì)總結(jié)備忘錄中）溝通，請(qǐng)?zhí)嵴?qǐng)集團(tuán)審計(jì)項(xiàng)目合伙人注意并確定適當(dāng)?shù)男袆?dòng)步驟。B30D20C70A–2審計(jì)策略序號(hào)問題審計(jì)目標(biāo)是否不適用注解、說明和審計(jì)師答復(fù)A–2.1在需要的范圍內(nèi)，非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否已執(zhí)行審計(jì)程序，以識(shí)別和理解重大賬戶余額和披露及其風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的交易流程？C20C30A–2.2非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否記錄了每一重大交易流程的審計(jì)策略（即依賴控制或?qū)嵸|(zhì)性測(cè)試策略）？C30A–2.3非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否執(zhí)行并記錄了會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的程序？包括：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，包括：獲得客戶估計(jì)過程中的重要要素，包括輸入、使用的方法、產(chǎn)出和IT輔助應(yīng)用程序?理解管理層如何進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)以及會(huì)計(jì)估計(jì)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如何生成?對(duì)以前期間會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行追溯復(fù)核？評(píng)估會(huì)計(jì)估計(jì)是否導(dǎo)致了特別風(fēng)險(xiǎn)？應(yīng)對(duì)所評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序，包括：對(duì)所有估計(jì)執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序？對(duì)導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)估計(jì)執(zhí)行額外實(shí)質(zhì)性程序？與會(huì)計(jì)估計(jì)披露相關(guān)的程序？下列問題的結(jié)論：在財(cái)務(wù)報(bào)告框架下會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性？是否有管理層在估計(jì)計(jì)算過程中可能存在偏見的跡象？C30C120D50A–2.4非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否獲得并記錄他們對(duì)于下列問題的理解：財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)賬流程的子流程(通常包括編制試算平衡表，編制、批準(zhǔn)和會(huì)計(jì)分錄過賬及編制報(bào)表包)管理層對(duì)于會(huì)計(jì)分錄編制、批準(zhǔn)和過賬的控制C50A–2.5非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否：理解財(cái)務(wù)報(bào)告過程中會(huì)計(jì)分錄的種類，每種會(huì)計(jì)分錄編制、批準(zhǔn)和過賬的過程，以及會(huì)計(jì)分錄相關(guān)的控制考慮管理層逾越控制的風(fēng)險(xiǎn)就與記賬分錄和其他調(diào)整的處理相關(guān)的不恰當(dāng)或異常行動(dòng)，詢問了在財(cái)務(wù)報(bào)告過程中所涉及的人確定記賬分錄和其他調(diào)整測(cè)試的總體范圍確定記賬分錄測(cè)試方法和獲取記賬分錄數(shù)據(jù)的計(jì)劃C110A–2.6非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否對(duì)每個(gè)重大賬戶的認(rèn)定,評(píng)估了重大誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括：對(duì)系統(tǒng)和控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估進(jìn)行了適當(dāng)記錄如果需要，識(shí)別了相關(guān)控制識(shí)別并測(cè)試了高度自動(dòng)化的重大交易流程中的控制識(shí)別涉及會(huì)計(jì)應(yīng)用程序的IT系統(tǒng)（公司內(nèi)部的或是服務(wù)機(jī)構(gòu)的）？如果有，該系統(tǒng)是否由具備適當(dāng)IT知識(shí)的項(xiàng)目組組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了復(fù)核和測(cè)試？C90A–2.7如果非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)依賴控制，是否在這種情況下適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)執(zhí)行并記錄了控制測(cè)試？C100D20A–2.8如果依賴應(yīng)用程序控制、依賴IT的手工控制或其他電子審計(jì)證據(jù)，非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否：記錄其對(duì)ITGC的理解？執(zhí)行ITGC測(cè)試?得到ITGC運(yùn)行有效的令人滿意的結(jié)論？C80A–2.9如果在中期進(jìn)行了控制測(cè)試（比如，年末前三至六個(gè)月），非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否：獲得并記錄那些控制在中期后重大變動(dòng)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)？確定在剩余期間應(yīng)獲得的額外審計(jì)證據(jù)？D40A–2.10如果非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)對(duì)控制點(diǎn)進(jìn)行循環(huán)測(cè)試，他們是否：獲得證據(jù)，表明自上期以來是否發(fā)生變動(dòng)？在過去三個(gè)審計(jì)期間，測(cè)試控制運(yùn)行的有效性？獲得證據(jù)，表明這些控制有意于減輕特別風(fēng)險(xiǎn)？每三個(gè)審計(jì)期間，至少對(duì)控制測(cè)試一次？每個(gè)審計(jì)期間測(cè)試一些控制，以避免在一個(gè)審計(jì)期間測(cè)試所有希望依賴的控制，而在之后兩個(gè)審計(jì)期間均不進(jìn)行控制測(cè)試的可能性出現(xiàn)？C100A–2.11如果適用，非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否確定客戶采取了與集團(tuán)合并政策一致的、適當(dāng)?shù)暮喜⒃瓌t，包括了：所有子公司和聯(lián)營(yíng)企業(yè)？所有內(nèi)部貿(mào)易、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、投資和其他交易的抵消？所有采用的會(huì)計(jì)政策與以前期間可比較？聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的會(huì)計(jì)處理符合適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)報(bào)告框架？中審眾環(huán)審計(jì)指引補(bǔ)充A–3審計(jì)計(jì)劃序號(hào)問題審計(jì)目標(biāo)是否不適用注解、說明和審計(jì)師答復(fù)A–3.1非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否基于審計(jì)策略制定了一份更詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確將要執(zhí)行的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，以便獲得足夠的審計(jì)證據(jù)使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到可以接受的低水平，包括：為所有重大賬戶的審計(jì)準(zhǔn)備詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃？評(píng)估重大誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，在重大賬戶和披露的認(rèn)定層面設(shè)計(jì)并執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序，以應(yīng)對(duì)認(rèn)定層面評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)并將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到可以接受的低水平？最終審計(jì)計(jì)劃是否考慮了控制環(huán)境（包括IT環(huán)境）的優(yōu)勢(shì)和缺陷？項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)？C120A–3.2如果在年末之前實(shí)施了實(shí)質(zhì)性測(cè)試，非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否實(shí)施了適當(dāng)?shù)那巴茖徲?jì)程序以將他們的發(fā)現(xiàn)更新到年末？D50A–3.3如果使用抽樣技術(shù)，非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否描述了所使用的技術(shù)、如何確定樣本量和如何選擇測(cè)試樣本？C120_附錄2C120_附錄4D50

B部分、復(fù)核組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)工作底稿并討論審計(jì)工作的執(zhí)行和總結(jié)問卷的這部分集中關(guān)注以下方面：B–1通用審計(jì)程序B–2總結(jié)程序根據(jù)我們的復(fù)核、客戶的特定情況和/或非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)執(zhí)行程序的結(jié)果，我們編制問卷的本部分，并確定是否應(yīng)由我們或者非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)執(zhí)行額外的審計(jì)程序。如果需要，我們相應(yīng)編制本問卷的C部分。B–1通用審計(jì)程序序號(hào)問題審計(jì)目標(biāo)是否不適用注解、說明和審計(jì)師答復(fù)B–1.1如果非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)使用或依賴以前期間的審計(jì)證據(jù)，他們是否執(zhí)行了程序以確保他們?nèi)匀豢梢砸蕾囈郧捌陂g獲得的審計(jì)證據(jù)？總體B–1.2如果非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)使用服務(wù)機(jī)構(gòu)的報(bào)告，他們是否就下列方面執(zhí)行了適當(dāng)?shù)某绦?，包括：服?wù)機(jī)構(gòu)的專業(yè)勝任能力、報(bào)告的性質(zhì)和內(nèi)容、報(bào)告期間、報(bào)告的有效性和適當(dāng)性，并測(cè)試與獲得充分、適當(dāng)證據(jù)相關(guān)的控制？B–1.3如果由服務(wù)機(jī)構(gòu)執(zhí)行交易流程，非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否充分理解交易流程，識(shí)別重大誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，理解和/并測(cè)試該服務(wù)機(jī)構(gòu)和/或客戶相關(guān)的控制？C30B–1.4如果依賴內(nèi)部審計(jì)的工作，非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否：考慮內(nèi)部審計(jì)師的客觀性和專業(yè)資格？復(fù)核并評(píng)估他們的工作，并進(jìn)行測(cè)試？CSA1401第32條B–1.5如果在會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)外的某個(gè)領(lǐng)域利用了專家的工作，非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否評(píng)估了專家的工作，包括：評(píng)估專家的獨(dú)立性和專家與客戶的關(guān)系（如果有）？如果專家和客戶有關(guān)系，是否已評(píng)估專家客觀性可能受損的風(fēng)險(xiǎn)？評(píng)估專家的專業(yè)資格和勝任能力，在這類工作方面的經(jīng)驗(yàn)和聲譽(yù)？評(píng)估專家的工作以確保其足以滿足他們的審計(jì)目的？B20B–1.6非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否已考慮了客戶是否遵守法律規(guī)章？包括：獲得對(duì)客戶及其行業(yè)所適用的法律規(guī)則框架的一般了解？執(zhí)行程序以有助于識(shí)別不遵守相關(guān)法律規(guī)章的實(shí)例，這可能影響重大金額和披露的確定？如果非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)識(shí)別出任何情況，導(dǎo)致對(duì)客戶是否遵守法律規(guī)章存在疑問，非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否跟進(jìn)向管理層尋求書面陳述，并與管理層及負(fù)責(zé)管理的相關(guān)人員溝通該事項(xiàng)？C130B–1.7如果識(shí)別出可能導(dǎo)致對(duì)客戶可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力嚴(yán)重懷疑的事件或狀況，非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否收集了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以便得出是否有重大不確定性存在的結(jié)論？C130B–1.8非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否檢查了公司會(huì)議、董事會(huì)、管理層、治理層以及其他相關(guān)委員會(huì)的會(huì)議紀(jì)要，并檢查了被審年度內(nèi)以及截止期后事項(xiàng)復(fù)核程序完成之日的其他法定記錄？C130B–1.9非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否取得并復(fù)核了重要合同、協(xié)議、類似文檔的有關(guān)信息，并考慮了其會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)影響？C130B–1.10非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否實(shí)施了審計(jì)程序，以識(shí)別出所有與客戶有關(guān)的、一旦敗訴將對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的訴訟和索賠？C130B–1.11關(guān)于財(cái)務(wù)信息相關(guān)的程序，非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否：執(zhí)行了程序，以確信已識(shí)別了所有或有事項(xiàng)，并已進(jìn)行了適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理和披露？對(duì)隨報(bào)告包提交的任何其他信息，執(zhí)行了相應(yīng)程序？執(zhí)行了程序，以確定上期期末余額正確的結(jié)轉(zhuǎn)至本期？執(zhí)行了程序，以確定財(cái)務(wù)信息與總帳和工作底稿調(diào)節(jié)無誤？C30B–2總結(jié)審計(jì)項(xiàng)目序號(hào)問題審計(jì)目標(biāo)是否不適用注解、說明和審計(jì)師答復(fù)B–2.1非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否：對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性進(jìn)行了評(píng)估并得出結(jié)論？重估審計(jì)策略、重要性和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以確定審計(jì)證據(jù)的充分性以及他們的結(jié)論的適當(dāng)性？C10C40B–2.2工作底稿是否適當(dāng)?shù)姆从硨徲?jì)程序的結(jié)果以及所獲得的審計(jì)證據(jù)？復(fù)核人提出的所有問題是否全部得到圓滿解決？C10B–2.3非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)向管理層提出的所有問題和疑問是否全部得到圓滿解決?工作底稿是否充分的說明了所遇到的問題及問題如何得到解決？對(duì)于在該客戶SRM中未提及的重大問題，請(qǐng)?zhí)嵝鸭瘓F(tuán)審計(jì)項(xiàng)目合伙人注意。C10C40B–2.4是否就所有重大問題的咨詢編制并復(fù)核了適當(dāng)文檔？結(jié)論是否合理并符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)？C10C40B–2.5在非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)內(nèi)部、與被咨詢?nèi)耸?、或者與項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人之間是否存在專業(yè)意見的分歧？如果存在，這些分歧是否得到了適當(dāng)?shù)慕鉀Q和跟進(jìn)，并在工作底稿中進(jìn)行記錄？C50B–2.6非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否在審計(jì)結(jié)束時(shí)或鄰近審計(jì)結(jié)束（形成審計(jì)的整體結(jié)論）時(shí)，進(jìn)行了財(cái)務(wù)信息/財(cái)務(wù)報(bào)表的最終復(fù)核？C30B–2.7進(jìn)行相關(guān)工作的非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是否對(duì)客戶及其環(huán)境有充分的理解以及適當(dāng)?shù)哪芰?？C10B–2.8是否有證據(jù)表明，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（例如負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的（高級(jí)）經(jīng)理和合伙人）及時(shí)、直接的參與了審計(jì)活動(dòng)？由缺乏經(jīng)驗(yàn)的團(tuán)隊(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的工作底稿是否由更有經(jīng)驗(yàn)的團(tuán)隊(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師，根據(jù)非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)的政策和程序進(jìn)行了復(fù)核？復(fù)核是否在非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)在客戶報(bào)告包上簽署審計(jì)報(bào)告日以前完成？A10C10B–2.9是否有任何單個(gè)團(tuán)隊(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師得到的結(jié)論與客戶報(bào)告包中所簽署的審計(jì)師報(bào)告不一致的情況？C40C部分、復(fù)核組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)工作底稿并討論重大賬戶審計(jì)程序我們根據(jù)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師從財(cái)務(wù)信息中識(shí)別出的重大賬戶和我們復(fù)核非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)工作底稿的范圍，編制問卷的本部分。以下提及的步驟是以中審眾環(huán)審計(jì)指引、項(xiàng)目在進(jìn)一步審計(jì)計(jì)劃中對(duì)相關(guān)科目制定的實(shí)質(zhì)性測(cè)程序表中的主要實(shí)質(zhì)性程序?yàn)榛A(chǔ)。此外，我們應(yīng)確定其他實(shí)質(zhì)性程序是否應(yīng)當(dāng)由我們或非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)來執(zhí)行，這取決于我們是否預(yù)期非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)已針對(duì)所評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行了特定實(shí)質(zhì)性程序或者我們識(shí)別出了對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師來說特殊的額外重大賬戶。序號(hào)執(zhí)行程序是否不適用注解、說明和審計(jì)師答復(fù)C包括銀行存款在內(nèi)的現(xiàn)金C1銀行詢證函非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否取得了包括本年內(nèi)關(guān)閉賬戶在內(nèi)的所有賬戶的銀行詢證函，并將其調(diào)節(jié)至總帳？銀行詢證函是否披露了客戶與銀行的關(guān)系，包括或有事項(xiàng)、客戶資產(chǎn)的留置、抵押及限制，以及擔(dān)保金額？非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否:復(fù)核了回函，以查找資產(chǎn)受限制及關(guān)聯(lián)方交易的證據(jù)？確定客戶的借款能力及條件，并核實(shí)這些能力和條件并未被超過或違反？C2銀行余額調(diào)節(jié)表非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否已檢查了截至報(bào)告期末的銀行余額調(diào)節(jié)表，包括在途現(xiàn)金賬戶（例如，明細(xì)分類賬中），以驗(yàn)證銀行對(duì)賬單與總賬賬戶之間的調(diào)節(jié)是正確的？非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否已評(píng)估了調(diào)節(jié)項(xiàng)的適當(dāng)性以及現(xiàn)金收款和付款記錄的及時(shí)性？C3現(xiàn)金截止測(cè)試非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否在報(bào)告期末對(duì)不同銀行賬戶間的現(xiàn)金收支轉(zhuǎn)賬進(jìn)行了截止測(cè)試？C4現(xiàn)金計(jì)價(jià)非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否測(cè)試了外幣現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物（包括透支）的計(jì)價(jià)是否適當(dāng)？D有價(jià)證券D1驗(yàn)證存在性及所有權(quán)非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否已通過函證或檢查所有權(quán)證據(jù)（例如，股票、銀行對(duì)賬單、經(jīng)紀(jì)人對(duì)賬單）驗(yàn)證了所記錄的證券的存在性及所有權(quán)？D2詳細(xì)復(fù)核回函非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否復(fù)核了回函，以查找有價(jià)證券的存在證據(jù)以及有價(jià)證券的留置權(quán)、抵押或其他擔(dān)保權(quán)益的存在證據(jù)?D3市場(chǎng)計(jì)價(jià)非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否檢查了有價(jià)證券（包括外幣有價(jià)證券）的市場(chǎng)報(bào)價(jià)或其當(dāng)前價(jià)值的其他證據(jù)？D4根據(jù)會(huì)計(jì)政策計(jì)價(jià)非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否經(jīng)測(cè)試證明了有價(jià)證券是按照集團(tuán)或客戶的會(huì)計(jì)政策或適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架要求計(jì)量的？D5交易組合和投資組合的重分類非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否已通過檢查會(huì)計(jì)記錄和詢問，確定投資類別之間重分類的正確性和涉及范圍？對(duì)照集團(tuán)和客戶的會(huì)計(jì)政策和適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架，非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否已對(duì)對(duì)重分類進(jìn)行了評(píng)估，以確定其對(duì)以下事項(xiàng)的影響：損益的確認(rèn)客戶的意圖和能力其他投資的分類E應(yīng)收賬款E1將明細(xì)分類賬與總賬核對(duì)一致非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否將應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬與總賬調(diào)節(jié)一致，并對(duì)大額、異常的調(diào)節(jié)項(xiàng)目予以調(diào)查？E2函證及期后現(xiàn)金收款非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否通過函證、或檢查期后現(xiàn)金收款情況、或采用兩種程序相結(jié)合的方法驗(yàn)證了應(yīng)收賬款的存在性？包括：是否已詳細(xì)記錄詢證函的方法、范圍和結(jié)果？是否獲得了對(duì)回函中披露的所有重大差異的滿意解釋？對(duì)于不回函或?qū)?zhēng)議性金額不做適當(dāng)跟進(jìn)的債務(wù)人，是否已采取替代程序驗(yàn)證應(yīng)收款項(xiàng)？是否已執(zhí)行適當(dāng)?shù)慕刂箿y(cè)試程序？如果沒有，他們是否已通過期后現(xiàn)金收款或那些程序相結(jié)合的方法，驗(yàn)證應(yīng)收款項(xiàng)的存在性？E3前推程序如果非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)在中期驗(yàn)證了賬戶，則非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)自中期至資產(chǎn)負(fù)債表日之間的“前推”活動(dòng)進(jìn)行了復(fù)核，并與以前期間的活動(dòng)水平進(jìn)行比較？如果需要，非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否對(duì)前推期間的交易進(jìn)行了適當(dāng)測(cè)試？E4應(yīng)收賬款截止測(cè)試非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否已實(shí)施了分析性程序，以識(shí)別年度內(nèi)最后幾天或幾周內(nèi)的銷售額最高值；非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否通過檢查報(bào)告期前后的銷售登記簿、賬單、貨運(yùn)單據(jù)以及其他支持性文件實(shí)施了應(yīng)收賬款截止測(cè)試？若非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)在中期實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，則非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否還在該日實(shí)施了截止測(cè)試？E5壞賬準(zhǔn)備非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否已評(píng)價(jià)壞賬準(zhǔn)備的充足性？包括：是否復(fù)核應(yīng)收賬款賬齡清單并測(cè)試賬齡準(zhǔn)確性？是否復(fù)核信用控制系統(tǒng)的有效性？是否已與客戶管理層討論重大金額的壞賬？是否已考慮以前的壞賬經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)收賬款天數(shù)以及正常信用期？是否復(fù)核資產(chǎn)負(fù)債表日/函證日之后收到的付款？是否已考慮對(duì)付款慢的債務(wù)人的跟進(jìn)措施？是否已評(píng)估任何抵押物或擔(dān)保的適當(dāng)性和完整性？E6應(yīng)收賬款的其他調(diào)整非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否評(píng)價(jià)了應(yīng)收賬款其他調(diào)整的適當(dāng)性和完整性，例如，返利、貸項(xiàng)通知單、折扣？E7外幣應(yīng)收賬款非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否測(cè)試了外幣應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)的合理性？E8貸方余額及異常項(xiàng)目非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否就貸方余額清單進(jìn)行了詢問或復(fù)核；非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否調(diào)查了大額項(xiàng)目？F存貨F1存貨監(jiān)盤非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否參與了存貨監(jiān)盤，包括：是否已考慮盤點(diǎn)指引對(duì)于盤點(diǎn)和截止程序是適當(dāng)?shù)模渴欠褚汛_認(rèn)盤點(diǎn)過程遵從盤點(diǎn)指引？是否已考慮負(fù)責(zé)存貨監(jiān)盤的人員是否接受了必要的培訓(xùn)，具備了必要的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)？是否已確認(rèn)他人所有的存貨被分開單獨(dú)擺放？是否追蹤盤點(diǎn)結(jié)果到存貨盤點(diǎn)匯總表？是否評(píng)估并在底稿中詳細(xì)記錄盤點(diǎn)日期、參與地點(diǎn)以及占存貨總量的百分比？是否執(zhí)行測(cè)試以確?？蛻魡T工盤點(diǎn)的準(zhǔn)確性？是否執(zhí)行測(cè)試以確保盤點(diǎn)包含了在產(chǎn)品？如果存盤盤點(diǎn)不在資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行，是否已復(fù)核盤點(diǎn)日和資產(chǎn)負(fù)債表日之間的變動(dòng)？對(duì)于存貨實(shí)物盤點(diǎn)未涵蓋的項(xiàng)目，是否已測(cè)試存貨永續(xù)盤點(diǎn)記錄以確認(rèn)對(duì)重大差異進(jìn)行了調(diào)查和解釋?F2對(duì)他人持有的存貨的函證如果實(shí)地盤點(diǎn)日他人持有的存貨數(shù)量重大，非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否進(jìn)行了函證并且追蹤函證確認(rèn)的數(shù)量至存貨盤點(diǎn)匯總表？如果實(shí)地盤點(diǎn)日他人持有的存貨數(shù)量重大，非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否參與了盤點(diǎn)？F3存貨盤點(diǎn)匯總表與總賬間的調(diào)節(jié)非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否復(fù)核了注明金額的存貨盤點(diǎn)匯總表與總賬賬戶余額及永續(xù)盤存記錄之間的調(diào)節(jié)表？非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否調(diào)查了大額、異常的調(diào)節(jié)項(xiàng)目？F4前推程序如果存貨盤點(diǎn)是在中期日進(jìn)行的，是否以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方式復(fù)核“后推”文檔并調(diào)查異常項(xiàng)目？非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否已復(fù)核盤點(diǎn)日和資產(chǎn)負(fù)債表日之間的變動(dòng)？F5存貨截止測(cè)試非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否測(cè)試了監(jiān)盤期間取得的存貨截止信息并將其追查至購銷會(huì)計(jì)記錄，并測(cè)試了其調(diào)整？F6根據(jù)會(huì)計(jì)政策計(jì)價(jià)非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否測(cè)試了存貨的計(jì)價(jià)，以確保其計(jì)價(jià)符合集團(tuán)及/或客戶的會(huì)計(jì)政策或適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架要求？包括：是否復(fù)核原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品及其他存貨的成本或計(jì)價(jià)基礎(chǔ)？是否獲得存貨及在產(chǎn)品金額增加/減少的解釋？是否進(jìn)行測(cè)試以確定存貨及在產(chǎn)品中制造費(fèi)用的計(jì)算基礎(chǔ)是可接受和一致的？如果采用標(biāo)準(zhǔn)成本核算體系，是否驗(yàn)證了成本差異的處理？F7可變現(xiàn)凈值的測(cè)試非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（例如，為殘次冷背存貨提取的準(zhǔn)備）進(jìn)行了測(cè)試，以便將存貨的計(jì)價(jià)減記至可變現(xiàn)凈值，或成本或市價(jià)中的孰低者？包括：是否確定所有存貨和在產(chǎn)品項(xiàng)目均以成本和可變現(xiàn)凈值的孰低者記錄？是否比較了成本與市場(chǎng)價(jià)（即可變現(xiàn)凈值），如有需要，是否已要求調(diào)整？是否復(fù)核過量和滯銷庫存以確認(rèn)已計(jì)提了充足的跌價(jià)準(zhǔn)備？是否驗(yàn)證所持有存貨和在產(chǎn)品有顧客訂單或令人滿意的市場(chǎng)需求？是否復(fù)核未來承諾，例如在產(chǎn)品的合同價(jià)？F8購自集團(tuán)內(nèi)其他公司的存貨若有存貨從集團(tuán)內(nèi)其他公司購入，則是否已向集團(tuán)提供了關(guān)于這些內(nèi)部交易的全部詳細(xì)資料以供編制合并報(bào)表和合并報(bào)表附注之用？F9無法銷售可退回的商品是否進(jìn)行測(cè)試以確保無法銷售可退回商品或寄售商品根據(jù)寄售交易實(shí)質(zhì)進(jìn)行了正確的會(huì)計(jì)處理？F10長(zhǎng)期合同對(duì)于長(zhǎng)期合同，非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否進(jìn)行了足夠的工作以確認(rèn)所記錄金額根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告框架計(jì)算正確并披露適當(dāng)？F11購銷承諾非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否執(zhí)行了審計(jì)程序，以確定客戶是否有針對(duì)超出市場(chǎng)需求的存貨量或超過當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)存貨的任何重大購買承諾，對(duì)已售商品的回購協(xié)議或者按預(yù)期將導(dǎo)致虧損的定價(jià)執(zhí)行的重大銷售承諾？G待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)G1驗(yàn)證存在性和計(jì)價(jià)非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否通過檢查支持性文件、函證或采用兩種程序相結(jié)合的方法，驗(yàn)證了待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的存在性和計(jì)價(jià)？包括：是否已復(fù)核預(yù)付款以檢查其與客戶未來經(jīng)營(yíng)恰當(dāng)相關(guān)？非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否調(diào)查了余額重大的暫記賬?非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否調(diào)查了余額雖小但本期內(nèi)在借貸方均有大交易量的暫記賬?H投資，包括對(duì)附屬公司的投資H1驗(yàn)證存在性及所有權(quán)非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否通過函證或檢查所有權(quán)的證據(jù)或證明，或通過實(shí)施其他適當(dāng)審計(jì)程序，驗(yàn)證了投資（包括對(duì)附屬公司的投資）的存在性及所有權(quán)？包括：是否調(diào)查了異常項(xiàng)目？是否執(zhí)行力審計(jì)程序以識(shí)別作為借款抵押物抵押的投資？是否檢查了令人滿意的證據(jù)以支持購入和出售？是否進(jìn)行測(cè)試以確定投資收益記錄的金額是適當(dāng)?shù)模縃2詳細(xì)復(fù)核會(huì)議紀(jì)要非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否復(fù)核了（股東、董事會(huì)、執(zhí)行委員會(huì)等的）會(huì)議紀(jì)要、協(xié)議及回函，以查找投資的存在性，投資的留置權(quán)、抵押或其他擔(dān)保權(quán)益，以及取得或處置投資的承諾的相關(guān)證據(jù)？H3根據(jù)會(huì)計(jì)政策計(jì)價(jià)非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否檢查了市場(chǎng)報(bào)價(jià)、最近經(jīng)審計(jì)的投資財(cái)務(wù)報(bào)表、以及投資的當(dāng)前價(jià)值、成本或權(quán)益金額的其他證據(jù)，并經(jīng)測(cè)試證明了投資（包括外幣交易）是按照集團(tuán)或客戶的會(huì)計(jì)政策或適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)報(bào)表框架的要求計(jì)量的？H4減值測(cè)試非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否運(yùn)用了審計(jì)期間所獲得的信息來確定管理層是否已識(shí)別了適當(dāng)?shù)臏p值指標(biāo)并確保上期結(jié)轉(zhuǎn)的減值準(zhǔn)備仍然適當(dāng)？包括：是否確認(rèn)對(duì)投資價(jià)值減少所計(jì)提減值的適當(dāng)性和完整性？是否證實(shí)了管理層所稱的投資意向和減值條件？H5交易組合和投資組合的重分類非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否已通過檢查會(huì)計(jì)記錄和詢問，確定投資類別之間重分類的正確性和涉及范圍？對(duì)照集團(tuán)和客戶的會(huì)計(jì)政策和適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架，非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否已對(duì)對(duì)重分類進(jìn)行了評(píng)估，以確定其對(duì)以下事項(xiàng)的影響：損益的確認(rèn)客戶的意圖和能力其他投資的分類I公司內(nèi)部往來I1驗(yàn)證公司內(nèi)部往來賬戶余額非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否取得了附屬公司的完整清單，并取得了應(yīng)收及應(yīng)付附屬公司款項(xiàng)的詢證函回函，或?qū)①~戶余額與客戶總賬中的金額核對(duì)一致？非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否是否復(fù)核內(nèi)部往來余額對(duì)應(yīng)的交易？I2公司內(nèi)部往來賬戶的計(jì)價(jià)非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否測(cè)試了公司內(nèi)部往來賬戶的計(jì)價(jià)，包括外幣賬戶？I3公司內(nèi)部往來賬戶截止測(cè)試非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否通過檢查報(bào)告期末前后的銷售登記簿、賬單、貨運(yùn)單據(jù)及其他支持性文件執(zhí)行了公司內(nèi)部往來賬戶的截止測(cè)試？非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否復(fù)核了從集團(tuán)內(nèi)其他公司轉(zhuǎn)出或轉(zhuǎn)入的在途現(xiàn)金或商品？I4公司內(nèi)部往來賬戶應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否考慮賬齡以及在投資領(lǐng)域執(zhí)行審計(jì)程序過程中發(fā)現(xiàn)的情況，評(píng)價(jià)了公司內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備的適當(dāng)性和完整性？包括：非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否實(shí)施了審計(jì)程序，以識(shí)別對(duì)集團(tuán)內(nèi)其他公司的應(yīng)收款項(xiàng)是否存在被歸入次級(jí)債權(quán)或被推遲償付的情況？非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否實(shí)施了審計(jì)程序，以識(shí)別對(duì)集團(tuán)內(nèi)其他公司提供的債務(wù)擔(dān)保？非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否實(shí)施了審計(jì)程序，以識(shí)別客戶將對(duì)集團(tuán)內(nèi)其他公司的應(yīng)收款項(xiàng)置于對(duì)其他債務(wù)人追索權(quán)之后的情況？I5披露非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否驗(yàn)證報(bào)告數(shù)據(jù)包中包含并披露了公司內(nèi)部往來項(xiàng)目抵銷所需的所有信息？J長(zhǎng)期應(yīng)收賬款、非流動(dòng)存款及其他長(zhǎng)期金融資產(chǎn)J1驗(yàn)證存在性及所有權(quán)非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否通過函證或檢查支持性文件驗(yàn)證了長(zhǎng)期應(yīng)收賬款的存在性及所有權(quán)？J2長(zhǎng)期金融資產(chǎn)的計(jì)價(jià)非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否測(cè)試了長(zhǎng)期金融資產(chǎn)的計(jì)價(jià)？J3減值測(cè)試非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否運(yùn)用了審計(jì)期間所獲得的信息來確定管理層是否已識(shí)別了適當(dāng)?shù)臏p值指標(biāo)并確保上期結(jié)轉(zhuǎn)的減值準(zhǔn)備仍然適當(dāng)？K固定資產(chǎn)(不動(dòng)產(chǎn)、廠房及設(shè)備-PPE)K1將明細(xì)分類賬與總賬核對(duì)一致非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否取得了固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)、廠房及設(shè)備-PPE）的明細(xì)表，其內(nèi)容包括融資租賃和相關(guān)增加、處置、重分類、折舊、損耗及/或攤銷（PPE明細(xì)分類賬）；并將金額與各自的總賬賬戶調(diào)節(jié)一致？包括：是否通過資產(chǎn)實(shí)地檢查或檢查所有權(quán)證明文件驗(yàn)證了有形資產(chǎn)的存在性及所有權(quán)？是否將固定資產(chǎn)明細(xì)賬與總帳核對(duì)一致？K2新增和處置對(duì)于本年度內(nèi)的重大新增和處置，非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否檢查了能夠證明這些增加和處置的發(fā)票、資本性支出批準(zhǔn)、租約以及其他資料？包括：是否通過檢查所有權(quán)證書和租約確認(rèn)資產(chǎn)所有權(quán)（包括尚未付清全款的資產(chǎn)）？是否執(zhí)行了測(cè)試以確認(rèn)客戶資本化和授權(quán)政策是合理且被一貫執(zhí)行？是否測(cè)試了利息資本化的適當(dāng)性和金額？是否檢查了賬戶中所包含的補(bǔ)貼？如果固定資產(chǎn)進(jìn)行了價(jià)值重估，非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否執(zhí)行了審計(jì)程序以確定是否有適當(dāng)?shù)?、?dú)立的證據(jù)支持其重估金額？K3租賃、修理及維護(hù)支出非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否復(fù)核并檢查了經(jīng)營(yíng)租賃下租金收入的支持性文件以及重大修理、維護(hù)和其他費(fèi)用的支持性文檔，以確定這些支出能否被資本化為PPE？非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否檢查了租賃協(xié)議，以驗(yàn)證租賃被適當(dāng)歸類為融資租賃或經(jīng)營(yíng)租賃，并進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理？K4折舊、耗損和攤銷非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否根據(jù)集團(tuán)/客戶的會(huì)計(jì)政策或財(cái)務(wù)報(bào)告框架的要求以及本年的預(yù)期，復(fù)核了計(jì)提折舊、耗損和攤銷金額的合理性？非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否通過復(fù)核資產(chǎn)使用壽命來確定折舊方法的合理性？K5固定資產(chǎn)減值非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否實(shí)施了審計(jì)程序，以確定是否存在減值跡象？如果有，非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否測(cè)試了減值損失的可恢復(fù)性及其計(jì)量的正確性？非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否通過審計(jì)期間取得的其他證據(jù)證實(shí)了管理層識(shí)別的減值跡象？K6集團(tuán)內(nèi)部的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否驗(yàn)證了集團(tuán)內(nèi)部的有形固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移皆按賬面凈值計(jì)價(jià)，并已正確記錄在會(huì)計(jì)記錄中？L無形資產(chǎn)，包括商譽(yù)L1無形資產(chǎn)變動(dòng)的證據(jù)非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否檢查了發(fā)票、批準(zhǔn)、合同、協(xié)議以及其他資料，以證明本年資本化或處置的無形資產(chǎn)的所有權(quán)？非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否取得了無形資產(chǎn)（包括商譽(yù)）的明細(xì)表，并測(cè)試了無形資產(chǎn)的增加、攤銷和處置的記錄基礎(chǔ)？是否復(fù)核確認(rèn)和初始計(jì)量以及攤銷政策和期間，以確定財(cái)務(wù)報(bào)告框架的遵循情況？L2無形資產(chǎn)的減值非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否根據(jù)集團(tuán)的會(huì)計(jì)政策或適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架，確定是否需要核銷，以反映無形資產(chǎn)或商譽(yù)無法通過定期攤銷來滿足的賬面價(jià)值減值。非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否考慮減值損失是否為賬面價(jià)值的永久減值，以及預(yù)計(jì)壽命是否合理?M應(yīng)付票據(jù)M1驗(yàn)證應(yīng)付票據(jù)及相關(guān)義務(wù)非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否對(duì)應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行了發(fā)函確認(rèn)，或復(fù)核了支持性文件，以確認(rèn)以下信息：欠款金額、期限、抵押物和限制以及對(duì)貸款規(guī)定的遵循情況，并識(shí)別留置權(quán)、擔(dān)保權(quán)益以及作為貸款擔(dān)保物抵押的資產(chǎn)？M2檢查合同非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否檢查了貸款協(xié)議或其他短期借款安排（例如，保付代理）的文件，以確定應(yīng)付票據(jù)的條款、限制條件、循環(huán)信貸額度以及其他相關(guān)規(guī)定？M3對(duì)合同條款的遵守情況非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否測(cè)試了計(jì)算結(jié)果及有關(guān)的其他證據(jù)，以確認(rèn)對(duì)貸款協(xié)議的條款、限制或其他規(guī)定的遵守情況？N貿(mào)易應(yīng)付賬款N1將明細(xì)分類賬與總賬核對(duì)一致非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否將應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬與總賬調(diào)節(jié)一致，并調(diào)查了大額、異常的調(diào)節(jié)項(xiàng)目？N2異常項(xiàng)目復(fù)核非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否詢問或復(fù)核了應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬的異常項(xiàng)目例如，應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬中的重大借方金額或其他預(yù)期以外的金額，以驗(yàn)證應(yīng)付賬款的分類和計(jì)價(jià)是正確的？N3應(yīng)付賬款截止測(cè)試非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否對(duì)收到的商品和服務(wù)以及供應(yīng)商的貸項(xiàng)通知單實(shí)施了截止測(cè)試，以確保所有交易都被記錄在正確的期間？N4搜索未入賬負(fù)債非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否通過選擇期后付款、未匹配發(fā)票及收貨單來搜索年末未入賬負(fù)債？非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)在進(jìn)行搜索未入賬負(fù)債時(shí)，是否采用了適當(dāng)?shù)臏y(cè)試門檻？N5應(yīng)付賬款的計(jì)價(jià)非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否測(cè)試了外幣應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)的正確性？N6將所欠集團(tuán)內(nèi)其他公司的債務(wù)歸為次級(jí)債務(wù)非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否執(zhí)行了審計(jì)程序，以識(shí)別將所欠集團(tuán)內(nèi)其他公司的債務(wù)置于其他應(yīng)付賬款的要求權(quán)之后的情況？N7檢查合同非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否檢查了貸款協(xié)議或其他短期借款安排（例如，保付代理）的文件，以確定應(yīng)付賬款的條款、限制條件、循環(huán)信貸額度以及其他相關(guān)規(guī)定？N8對(duì)合同條款的遵守情況非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否測(cè)試了計(jì)算結(jié)果及有關(guān)的其他證據(jù)，以確認(rèn)對(duì)貸款協(xié)議的條款、限制或其他規(guī)定的遵守情況？O所得稅、遞延所得稅及相關(guān)的損益表賬戶O1會(huì)計(jì)利潤(rùn)至稅務(wù)利潤(rùn)的調(diào)節(jié)非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否測(cè)試了本年度賬面/當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)準(zhǔn)則/法定會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)與稅務(wù)利潤(rùn)的調(diào)節(jié)，驗(yàn)證永久性差異和時(shí)間性差異之間的劃分，將調(diào)節(jié)項(xiàng)目與上年調(diào)節(jié)項(xiàng)目進(jìn)行比較并檢查支持文件？O2所得稅計(jì)提非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否測(cè)試了本年度當(dāng)期所得稅和遞延所得稅的計(jì)算，并將其調(diào)節(jié)至適當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)負(fù)債表和損益表賬戶？O3遞延稅項(xiàng)資產(chǎn)的減值非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否調(diào)查了遞延稅項(xiàng)資產(chǎn)的潛在減值？O4所得稅賬戶余額的變動(dòng)非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否復(fù)核了所得稅賬戶余額與以前年度相比的變動(dòng)情況（包括當(dāng)期應(yīng)交所得稅或遞延所得稅）及遞延稅項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)準(zhǔn)備？O5對(duì)某些特定稅務(wù)狀況的準(zhǔn)備金非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否確定應(yīng)對(duì)客戶的任何稅務(wù)狀況，或其他可能由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)本期或以前期間提出的或有稅項(xiàng)（例如：關(guān)聯(lián)方交易產(chǎn)生的稅項(xiàng)）提取準(zhǔn)備金？O6記錄關(guān)聯(lián)方交易的基礎(chǔ)非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否測(cè)試了內(nèi)部交易和其他關(guān)聯(lián)方交易，以確認(rèn)其是否具有有效的商業(yè)理由并在公平交易的基礎(chǔ)進(jìn)行了會(huì)計(jì)記錄？如果不確定，非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否考慮請(qǐng)適當(dāng)?shù)膶I(yè)人員介入？OOT間接稅OOT1增值稅匯總非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否獲得了月度/季度/年度增值稅銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅匯總情況，并將其與相同期間的銷售和采購匯總情況進(jìn)行比較？是否在考慮免稅額和零稅率等增值稅減免后，調(diào)查了任何的異常變動(dòng)？OOT2增值稅調(diào)節(jié)非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否獲得了最新的增值稅申報(bào)金額與總帳金額的調(diào)節(jié)表？是否獲得了有關(guān)調(diào)節(jié)項(xiàng)的解釋，如有需要還應(yīng)核對(duì)支持性文件？OOT3關(guān)稅非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否將當(dāng)期關(guān)稅總金額和根據(jù)相同期間采購或其他原始交易預(yù)期的關(guān)稅金額進(jìn)行了比較？是否調(diào)查了與預(yù)期間的重大差異？OOT4其他稅項(xiàng)非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否復(fù)核了其他重大稅項(xiàng)，例如，物業(yè)稅、股息稅的正確性以及截止的正確性？OOT5預(yù)計(jì)負(fù)債非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否復(fù)核了增值稅及其他間接稅的準(zhǔn)備金和預(yù)計(jì)負(fù)債明細(xì)表，以確認(rèn)其正確性和完整性，將其金額與總帳核對(duì)一致，并檢查截止期間的正確性？OOT6未入賬的非所得稅負(fù)債非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否確定應(yīng)對(duì)客戶的任何非所得稅稅務(wù)狀況，或其他可能由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)本期或以前期間提出的或有稅項(xiàng)提取準(zhǔn)備金？OOT7對(duì)法律的遵守情況非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否選取一個(gè)相關(guān)交易作為樣本（例如，進(jìn)口存貨的關(guān)稅或者銷售商品的增值稅），以確定非所得稅是否遵循相應(yīng)法規(guī)行了適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理？P準(zhǔn)備金、應(yīng)計(jì)負(fù)債和其他負(fù)債、遞延收益P1準(zhǔn)備金的正確性及完整性非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否復(fù)核了準(zhǔn)備金、應(yīng)計(jì)負(fù)債及遞延收益明細(xì)表的正確性和完整性，并將這些金額調(diào)節(jié)至與總賬賬戶一致，并驗(yàn)證了截止的正確性？P2養(yǎng)老金和其他與雇員有關(guān)的長(zhǎng)期準(zhǔn)備金養(yǎng)老金和其他與雇員有關(guān)的長(zhǎng)期準(zhǔn)備金的審計(jì)程序是否適當(dāng)？包括：是否檢查了養(yǎng)老金及與其他雇員有關(guān)的長(zhǎng)期準(zhǔn)備金的組成和計(jì)算是否合理？是否考慮了養(yǎng)老金及與其他雇員有關(guān)的長(zhǎng)期準(zhǔn)備金成本的計(jì)算和披露符合適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)報(bào)告框架或集團(tuán)指引的規(guī)定？是否復(fù)核了精算，如有需要，與管理層和精算師進(jìn)行討論？如有需要，是否考慮專家的介入？P3其他負(fù)債的合理性非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否復(fù)核了其他負(fù)債，以確認(rèn)其合理性？通過與以前年度相比較以及根據(jù)非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)對(duì)客戶業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)變動(dòng)的了解，非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否確定其他負(fù)債的金額是合理的？P4詳細(xì)復(fù)核律師詢證函非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否復(fù)核了律師詢證函、會(huì)議紀(jì)要及其他文件，以確保客戶記錄了適當(dāng)?shù)臏?zhǔn)備金和應(yīng)計(jì)負(fù)債？P5搜索未入賬的準(zhǔn)備金和應(yīng)計(jì)負(fù)債非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否搜索了未入賬的準(zhǔn)備金/應(yīng)計(jì)負(fù)債，例如：與以下項(xiàng)目有關(guān)的準(zhǔn)備金/應(yīng)計(jì)負(fù)債：職員、合同（租借、租賃）、財(cái)務(wù)（利息）、銷售（產(chǎn)品和服務(wù)保證金、傭金、退貨）、采購（產(chǎn)品和服務(wù)、許可、特許權(quán)）、收到的服務(wù)（審計(jì)、稅務(wù)、法律、咨詢）？PWA質(zhì)量保證金PWA1評(píng)價(jià)保證金預(yù)提的計(jì)算結(jié)果非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否了解保證金預(yù)提的計(jì)算結(jié)果并與前一年度進(jìn)行了比較？非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否已評(píng)價(jià)管理層在預(yù)提保證金時(shí)所采用的方法和假設(shè)？非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否已評(píng)估關(guān)于修理成本、返修數(shù)量和返修日期等假設(shè)是否合理？Q長(zhǎng)期負(fù)債Q1長(zhǎng)期負(fù)債的利息費(fèi)用和協(xié)議的遵守情況非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否復(fù)核了長(zhǎng)期負(fù)債及利息的匯總表，以確定利息費(fèi)用及應(yīng)計(jì)利息的計(jì)算（包括外幣交易）是否合理，并與總帳核對(duì)一致？非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否進(jìn)行測(cè)試以確定客戶對(duì)債務(wù)協(xié)議的條款、到期日、限制性條款及其他條款的遵守情況？Q2檢查新協(xié)議對(duì)于新協(xié)議，非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否檢查了債務(wù)協(xié)議的原件或經(jīng)驗(yàn)證據(jù)復(fù)件或其他相關(guān)文件，來檢查長(zhǎng)期負(fù)債的條款、限制性條款以及其他相關(guān)規(guī)定？Q3抵押物非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否識(shí)別了債務(wù)留置權(quán)、擔(dān)保權(quán)益和抵押資產(chǎn)等，交叉索引至相應(yīng)的總分類賬戶并驗(yàn)證披露是否適當(dāng)？Q4驗(yàn)證存在性及義務(wù)非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否對(duì)長(zhǎng)期負(fù)債進(jìn)行發(fā)函確認(rèn)，或復(fù)核了支持性文件，以確認(rèn)以下信息：欠款金額、期限、抵押物、限制條款以及客戶對(duì)協(xié)議規(guī)定的遵守情況？Q5租賃合同非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否復(fù)核了租賃合同的匯總，并測(cè)試會(huì)計(jì)報(bào)表中的表達(dá)（例如：經(jīng)營(yíng)或融資租賃）是否正確？S衍生工具/套期/承諾或或有事項(xiàng)S1驗(yàn)證存在性及所有權(quán)非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否通過向經(jīng)紀(jì)人/經(jīng)銷商或交易方發(fā)函確認(rèn)或檢查所有權(quán)證據(jù)，驗(yàn)證了記錄的衍生工具的存在性及所有權(quán)？非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否向經(jīng)紀(jì)人/經(jīng)銷商或交易方函證確認(rèn)已結(jié)清和尚未結(jié)清交易？非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否要求納入有關(guān)衍生工具的其他信息，諸如是否存在附加協(xié)議?S2詳細(xì)復(fù)核會(huì)議紀(jì)要及其他證據(jù)非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否復(fù)核了會(huì)議紀(jì)要、合同、協(xié)議及詢證函回函，以查找衍生工具完整性和存在性的證據(jù)，衍生工具的留置權(quán)、抵押或其他擔(dān)保權(quán)益的完整性和存在性證據(jù)，以及取得或處置衍生工具的承諾的完整性和存在證據(jù)？S3詢問衍生工具的完整性對(duì)于所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)被衍生工具套期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否詢問了這些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面？S4識(shí)別嵌入或突擊衍生工具非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否實(shí)施了審計(jì)程序，以識(shí)別上述步驟S1至S3中未識(shí)別的任何嵌入或突擊衍生工具？S5測(cè)試衍生工具的公允價(jià)值非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否測(cè)試了衍生工具的公允價(jià)值?集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表中的確認(rèn)是否適當(dāng)？S6詢問重大承諾的完整性非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否從管理層取得了重大承諾的完整清單，例如，購銷合同、固定價(jià)格或長(zhǎng)期協(xié)議、服務(wù)擔(dān)保、保險(xiǎn)政策等，并確定是否需要予以披露？S7識(shí)別重大或有事項(xiàng)非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否復(fù)核了律師函或其他適當(dāng)文件，以識(shí)別重大或有事項(xiàng)，并確定是否應(yīng)記錄預(yù)計(jì)負(fù)債及/或進(jìn)行披露？或有事項(xiàng)是否已適當(dāng)記錄并披露？S8衍生工具明細(xì)賬與總帳核對(duì)一致非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否將衍生工具明細(xì)賬與總帳核對(duì)一致？非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否調(diào)查了大額異常調(diào)節(jié)項(xiàng)？S9套期關(guān)系非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否評(píng)價(jià)了套期關(guān)系，驗(yàn)證所有套期的條件(例如：公允價(jià)值套期、現(xiàn)金流量套期以及凈投資套期)均遵循集團(tuán)或客戶的會(huì)計(jì)政策或適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架。T權(quán)益T1權(quán)益調(diào)節(jié)表非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否取得了權(quán)益調(diào)節(jié)表（包括留存收益），將其與總賬賬戶調(diào)節(jié)一致，并測(cè)試了上年年末與本年年末之間的變動(dòng)情況（例如，利潤(rùn)分配，其他權(quán)益減少或增加），以確保對(duì)權(quán)益變動(dòng)進(jìn)行了正確的會(huì)計(jì)處理，并確定其完整性及對(duì)法律法規(guī)（包括課稅問題）的遵循性？非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否復(fù)核注冊(cè)和發(fā)行股本變動(dòng)情況以驗(yàn)證經(jīng)適當(dāng)授權(quán)？T2會(huì)議紀(jì)要及股權(quán)交易非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否復(fù)核了董事會(huì)、股東及其他相關(guān)委員會(huì)的會(huì)議紀(jì)要以及公司章程的變更，以查找影響集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表（包括財(cái)務(wù)報(bào)表附注）的事項(xiàng)？如果適用，非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否就所有重大交易向轉(zhuǎn)讓代理機(jī)構(gòu)或股權(quán)登記員進(jìn)行了確認(rèn)？非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否將股本的任何變動(dòng)與總分類賬核對(duì)一致。非中審眾環(huán)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)是否