取消網上申報納稅人紙質申報資料培訓

取消網上申報納稅人紙質申報資料培訓征管科技處張廣軒2014年4月25日

為優(yōu)化納稅服務，減輕納稅人和基層稅務機關的負擔，落實總局“便民辦稅春風行動”的要求，根據《國家稅務總局關于落實“兩個減負”優(yōu)化納稅服務工作的意見》（國稅發(fā)[2007]106號）中“對已具有電子認證身份的納稅人，在使用電子申報方式報送涉稅資料后，省稅務機關可選擇條件成熟的地區(qū)進行取消紙質資料報送方式的試點，并報稅務總局備案。”的精神，河北省國家稅務局局長辦公會進行了專題研究，一致決定：對使用CA證書通過網上電子申報方式辦理納稅申報的納稅人（以下簡稱CA用戶），可以自愿申請取消紙質申報資料。2014年4月17日，王滿平局長簽發(fā)了《河北省國家稅務局關于取消網上申報納稅人紙質申報資料的公告》（2014年第8號）

一直以來，納稅人實現(xiàn)納稅義務后需要依法進行納稅申報，報送紙質申報資料。1993年3月1日首部《中華人民共和國稅收征收管理法》開始實施，明確了“納稅人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期期內辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。”在當時信息化水平較低的條件和沒有法律法規(guī)支持的條件下，納稅人只能是報送紙質申報資料。一、發(fā)布本公告的背景2004年7月，我省自主開發(fā)了納稅人網上申報納稅軟件，開始啟動納稅人可以通過網絡報送申報資料，同時納稅人仍需依法報送紙質申報資料。2005年5月1日《中華人民共和國電子簽名法》頒布實施，對電子信息簽名、認證和法律效力問題給予了法律上支持。但對于政務活動的法律支持并不明確，只是表述“國務院或者國務院規(guī)定的部門可以依據本法制定政務活動和其他社會活動中使用電子簽名、數(shù)據電文的具體辦法。”近年來，隨著電子信息在社會活動中的廣泛應用，有關法律法規(guī)和司法解釋也在不斷完善，如《行政訴訟法》、最高人民法院《關于行政訴訟證據若干問題的規(guī)定法釋》等文中對電子信息作為法律證據都進行了解釋和明確，從法律層面上對取消紙質申報資料的支持在逐步的增強。法律、法規(guī)的相關規(guī)定1、《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定：“可靠的電子簽名與手寫簽名或者蓋章具有同等的法律效力”，“由依法設立的電子認證服務機構提供認證服務”。2、我國《行政訴訟法》第五章第三十一條規(guī)定證據有7種形式，即書證、物證、視聽資料、證人證言、當事人的陳述、鑒定結論、勘驗筆錄及現(xiàn)場筆錄。3、最高人民法院《關于行政訴訟證據若干問題的規(guī)定法釋》［2002］21號，其中第十二條規(guī)定：根據《行政訴訟法》第三十一條第一款第（三）項的規(guī)定，當事人向人民法院提供計算機數(shù)據或者錄音、錄像等視聽資料的，應當符合下列要求……該條款第一次以司法解釋的形式把行政訴訟電子證據歸屬為視聽資料。第六十四條規(guī)定：以有形載體固定或者顯示的電子數(shù)據交換、電子郵件以及其他數(shù)據資料，其制作情況和真實性經對方當事人確認，或者以公證等其他有效方式予以證明的，與原件具有同等的證明效力。該條對電子數(shù)據復制件的提取及效力也作出了規(guī)定。財政部和總局的相關規(guī)定

1、財政部下發(fā)《關于印發(fā)<企業(yè)會計信息化工作規(guī)范>的通知》（財會〔2013〕20號）文件，第四十一條規(guī)定：企業(yè)獲得的需要外部單位或者個人證明的原始憑證和其他會計資料，同時滿足下列條件的，可以不輸出紙面資料：會計資料附有外部單位或者個人的、符合《中華人民共和國電子簽名法》的可靠的電子簽名；電子簽名經符合《中華人民共和國電子簽名法》的第三方認證。2、《稅務稽查工作規(guī)程》第三十條規(guī)定：以電子數(shù)據的內容證明案件事實的，應當要求當事人將電子數(shù)據打印成紙質資料，在紙質資料上注明數(shù)據出處、打印場所，注明“與電子數(shù)據核對無誤”，并由當事人簽章。3、國家稅務總局下發(fā)《關于印發(fā)〈納稅人財務會計報表報送管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)﹝2005﹞20號），第十四條規(guī)定：“《中華人民共和國電子簽名法》正式施行后，納稅人可按照稅務機關的規(guī)定只報送財務會計報表電子數(shù)據”。隨著納稅人數(shù)量的快速增長，不斷龐大，納入網上申報的戶數(shù)越來越多，基層和納稅人的呼聲不斷增強，同時我省對網上申報的信息化手段的支持不斷完善，取消紙質申報資料的條件逐步成熟。

目前基層稅務局每月都要在窗口收大量申報資料，特別是在年初一般納稅人按年報送紙質申報資料時，檔案室里大量資料堆積如山。據了解，申報資料約占整個征管資料的80%以上，每年三、四月份，基層局都需要利用一個多月的時間抽調專人進行申報資料檔案的整理和歸檔。大量紙質申報資料的報送，不僅給納稅人日常辦稅帶來負擔，也給稅務機關大大增加了受理、審核和歸檔這些資料的精力，加劇了稅源管理力量不足的矛盾。同時基層的辦公用房也較為緊張，大量的檔案存儲也給基層帶來了很大的壓力。為此我們也做了大量的調研和準備工作，對有關的報送資料進行了梳理，對外部信息采集和交換平臺進行了改造，滿足了使用對數(shù)字證書納稅人的電子申報數(shù)據的讀取、存儲等符合《電子簽名法》的基本要求。

自愿申請的CA用戶，必須依法進行網上納稅申報，并保證所提供的電子納稅申報信息真實、準確、完整，與實際情況相符。自愿申請的納稅人首先要承認電子信息的法律效力，并向稅務機關提交《取消紙質申報資料納稅人承諾書》，便可不再報送紙質申報資料。經梳理我們此次取消的紙質申報資料共包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表、財務報表5大類62張表單。

《取消紙質申報資料納稅人承諾書》可以從河北省國家稅務局網站下載或從辦稅服務廳領取。如果不填寫承諾書，仍須按原規(guī)定報送紙質申報資料。

二、取消網上申報納稅人紙質申報資料手續(xù)取消紙質申報資料納稅人承諾書

XXX國家稅務局：我單位承諾按照征管法的有關規(guī)定，通過網上申報系統(tǒng)按時申報納稅，保證所有申報信息真實、準確、完整，與實際情況相符，并認可稅務機關存儲的電子申報數(shù)據。納稅人識別號：納稅人名稱：

負責人簽字（單位蓋章）

日期：取消的紙質申報資料清單種類申報資料一、增值稅（共2種8張）（一）增值稅一般納稅人1．增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)2．增值稅納稅申報表附列資料（一）本期銷售情況明細3．增值稅納稅申報表附列資料（二）本期進項稅額明細4．增值稅納稅申報表附列資料（三）應稅服務扣除項目明細5．增值稅納稅申報表附列資料（四）稅收抵減情況表6．固定資產進項稅額抵扣情況表（二）增值稅小規(guī)模納稅人1．增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）2．增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料二、消費稅（共2種9張）（一）酒類消費稅1．酒及酒精消費稅納稅申報表2．本期準予抵減稅額計算表（酒類附表一）3．本期代收代繳稅額計算表（酒類附表二）4．生產經營情況表（酒類附表三）（二）其他類消費稅1．其他應稅消費品消費稅納稅申報表主表2．本期準予扣除稅額計算表（其他附表一）3．準予扣除消費稅憑證明細表（其他附表二）4．本期代收代繳稅額計算表（其他附表三）5．生產經營情況表（其他附表四）三、企業(yè)所得稅（共2種26張）（一）居民企業(yè)所得稅申報1．企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）2．企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類）3．匯總納稅分支機構企業(yè)所得稅分配表4．企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）5．附表一（1）《收入明細表》6．附表一（2）《金融企業(yè)收入明細表》7．附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表》8．附表二（1）《成本費用明細表》9．附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細表》10．附表二（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出明細表》11．附表三《納稅調整項目明細表》12．附表四《稅前彌補虧損明細表》13．附表五《稅收優(yōu)惠明細表》14．附表六《境外所得稅抵免計算明細表》15．附表七《以公允價值計量資產納稅調整表》16．附表八《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整表》17．附表九《資產折舊、攤銷納稅調整表》18．附表十《資產減值準備項目調整明細表》19．附表十一《長期股權投資所得（損失）明細表》（二）非居民企業(yè)所得稅申報1．非居民企業(yè)所得稅年度度納稅申報表（適用于據實申報企業(yè)）2．營業(yè)收入及成本費用明細表3.彌補虧損明細表4．非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表（適用于據實申報企業(yè)）5.非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè)）6.非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè)）7.扣繳企業(yè)所得稅報告表四、企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表（共9張）1．關聯(lián)關系表（表一）2．關聯(lián)交易匯總表（表二）3．購銷表（表三）4．勞務表（表四）5．無形資產表（表五）6．固定資產表（表六）7．融通資金表（表七）8．對外投資情況表（表八）9．對外支付款項情況表（表九）五、財務報表（共3種10張）（一）企業(yè)會計準則—一般企業(yè)、銀行、證券、保險、擔保1．資產負債表2．利潤表3.現(xiàn)金流量表4.所有者權益變動表（二）企業(yè)會計制度1．資產負債表2．利潤表3.現(xiàn)金流量表（三）小企業(yè)會計準則1．資產負債表2．利潤表3.現(xiàn)金流量表三、作用和意義

對納稅人而言，一是納稅人不必再到稅務機關排隊報送資料，減輕了其辦稅負擔，節(jié)省了時間；二是減少了納稅人的辦稅成本。以前納稅人需要購買紙張和墨盒等耗材，打印大量的申報表和財務報表，現(xiàn)在這些資料不再需打印報送了。目前我省使用CA電子簽名認證證書進行網上申報納稅人有30.53萬戶，其中一般納稅人16.68萬戶。據測算一般納稅人一年報送的分稅種申報資料和財務報表等資料平均約338張，小規(guī)模納稅人每年的申報資料約為96張，以此計算全省一般納稅人少報紙質資料約6968萬張，小規(guī)模納稅人少報紙質資料1330萬張，共計6968萬張，以每張紙張加耗材的成本3毛錢計，全省每年為納稅人節(jié)省辦稅費用約2500萬元。對稅務機關來講，也節(jié)約了大量的人力去整理和管理檔案，不再去大量購買檔案盒去保存資料，不再為日益增長的檔案資料無地存儲而發(fā)愁。取消網上申報納稅人紙質申報資料對納稅人和稅務機關是雙贏之舉，符合了建設節(jié)約型社會的理念，是省國稅局服務納稅人、服務基層做出的重要決定。一、高度重視，充分認識此項工作的重要意義。取消網上申報納稅人紙質申報資料是省局落實總局“便民辦稅春風行動”的一項重要舉措，也是服務基層、為基層減負的重要手段，將有效減輕納稅人的辦稅成本和稅務機關的管理成本。各市要高度重視，積極行動，抓好落實，以此為契機進一步營造良好和諧的征納關系。四、工作要求二、加強宣傳輔導，確保工作順利推進。省局已在外網網站進行了公告，各市要充分利用辦稅服務場所、網站、電視等多種媒介，對網上申報的納稅人廣泛進行宣傳輔導，并積極引導未實行網上申報納稅人納入網上申報，減輕納稅人負擔。同時要求納稅人認真填寫《取消紙質申報資料納稅人承諾書》，使其充分認識電子信息的法律效力，真實、準確、完整地進行電子申報。除納稅人可從省局外網自行下載《取消紙質申報資料納稅人承諾書》外，辦稅服務廳要打印或印制一定數(shù)量承諾書，供納稅人索取和填寫。稅務機關要妥善保存納稅人的承諾書，避免引起不必要的法律糾紛。四、工作要求三、加強征管檔案資料管理，及時清理過期檔案。取消紙質申報資料，并非是對征管檔案資料管理的弱化，而是通過信息化的手段加強了檔案資料的管理。對于未取消的其他的征管檔案資料，各市仍要按照法律、法規(guī)和有關文件規(guī)定，妥善保管有關資料，避免丟失和損毀，對于缺失的征管資料要及時進行補正。對超過保存期限的申報資料和其他征管資料，要及時進行清理，按有關要求集中進行銷毀，減輕基層保存和管理檔案的壓力。同時省局也在試點電子檔案系統(tǒng)的運行，適時在全省推行。系統(tǒng)推行后將進一步大大減輕基層紙質檔案的保存和管理負擔，節(jié)約稅務機關的管理成本。四、工作要求謝謝！9、春去春又回，新桃換舊符。在那桃花盛開的地方，在這醉人芬芳的季節(jié)，愿你生活像春天一樣陽光，心情像桃花一樣美麗，日子像桃子一樣甜蜜。12月-2412月-24Saturday,December28,202410、人的志向通常和他們的能力成正比例。01:04:1601:04:1601:0412/28/20241:04:16AM11、夫學須志也，才須學也，非學無以廣才，非志無以成學。12月-2401:04:1601:04Dec-2428-Dec-2412、越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。01: