甘肅省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：對組織的用途考試題

甘肅省2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：對組織的用途考

試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題

意）

1、以下哪項內(nèi)容是對審計委員會成效的最重要限制？

A：審計委員會可以由獨立董事組成，但是，這些董事可以與管理層有親密的個

人或職業(yè)關(guān)系；

B：由于其報酬是由公司提供，審計委員會委員支持股東觀點；

C：審計委員會委員主要關(guān)注外部審計問題，因此，不太注意內(nèi)部審計和總體控

制環(huán)境；

D：審計委員會委員一般不擁有會計或?qū)徲嬵I(lǐng)域的學(xué)歷。

2、內(nèi)部審計師在審計期間沒有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。以下哪項結(jié)果表明內(nèi)部審

計師很可能違反了專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

A：沒有對審計范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務(wù)開展詳細(xì)的檢查；

B：確定審計范圍內(nèi)擴(kuò)展審計程序的成本會超出潛在的收益；

C：確定審計范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額；

D：假定審計范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的。

3、項目控制過程開始于

A：基準(zhǔn)計劃

B：工作命令表

C：工作分配表

D：時間與成本的權(quán)衡

4、以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計活動？Io編寫詳細(xì)的

審計程序；II。確定被審計單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)；川。確定有關(guān)風(fēng)險和旨在

防止相關(guān)損失的控制措施；IV。確定相關(guān)的審計目標(biāo)。

A：順序是H、I、IV、III；

B：順序是n、in、iv、i；

c：順序是II、w、iin；

D：順序是in、w、n、I

5、生產(chǎn)、銷售和裝運等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，

這種做法有助于減少哪種舞弊風(fēng)險？

A：從關(guān)聯(lián)方采購。

B：為假發(fā)票付款。

C：從原材料庫存偷盜原材料。

D：回避授權(quán)控制。

6、某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價合同。該合同的條款規(guī)定，

根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如

何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？

A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款；

B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；

C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量；

D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。

7、如果審計人員認(rèn)為標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)存在重大問題，下一個審計步驟應(yīng)該是

A：與分部經(jīng)理面談確定標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)沒有及時得到更新的原因。

B：對產(chǎn)品進(jìn)行隨機(jī)抽樣，從追蹤采購業(yè)務(wù)，審查標(biāo)準(zhǔn)成本組合到審查標(biāo)準(zhǔn)成本

記錄。

C：使用通用審計軟件比較標(biāo)準(zhǔn)成本和銷售價格，以便按產(chǎn)品類別編制貢獻(xiàn)毛利

(grossmargin)清單，選擇貢獻(xiàn)毛利高的項目進(jìn)一步調(diào)查。

D：將所有差異列表確定它們的來源和處理權(quán)，例如是否被分配到存貨或商品銷

售成本中。

8、服務(wù)的特征不包括以下的哪一項？

A：無形性

B：同質(zhì)性

C：易逝性

D：不可分割性

9、在進(jìn)行審計訪問之前發(fā)送內(nèi)控問卷有許多好處，但以下哪一項除外？

A：被審計部門經(jīng)理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估；

B：問卷有助于被審計部門經(jīng)理理解審計范圍

C：編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息

D：被審計部門經(jīng)理將只答復(fù)問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。

10、一般來說。市場風(fēng)險小的金融資產(chǎn)具有的特點是

A：違約風(fēng)險大

B：變現(xiàn)力風(fēng)險大

C：收益率高

D：流動性高

11、在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。

出于對公司的忠誠，審計師沒有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計師

A：因有意成為違法活動的一員而違法了道德規(guī)范；

B：因沒有保護(hù)一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；

C：沒有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對雇主忠誠；

D：沒有違反道德規(guī)范。因為沒有收集有關(guān)違例事件的信息。

12、如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)沒有對以往的確認(rèn)業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，并且這個問

題依然有效，內(nèi)部審計師應(yīng)該

A：再次在當(dāng)前的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計發(fā)現(xiàn)；

B：確定管理層或董事會是否已承擔(dān)沒有采取糾正措施的風(fēng)險；

C：尋求董事會的批準(zhǔn)，開始采取糾正措施；

D：對所涉及的區(qū)域安排進(jìn)一步審計一。

13、根據(jù)審計準(zhǔn)則，下列哪項是舞弊報告的必備信息

A：審計意見表達(dá)的目的，范圍，結(jié)論以及最佳時機(jī)；

B：原則，條件，原因與影響；

C：背景資料，審計結(jié)果以及建議；

D：審計結(jié)果，結(jié)論，建議以及修正措施。

14、在審計一個計算機(jī)會計系統(tǒng)時，下列有關(guān)整合測試設(shè)施(ITF)的敘述中，哪

項不正確

A：ITF只是重復(fù)處理實際的、而非虛擬的交易；

B：對交易的測試可以不通過使用計算機(jī)操作員的知識而提交；

C：ITF測試操作中的實際程序；

D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。

15、一個汽車出租代理公司的經(jīng)理計劃在下兩個星期雇傭柜臺幫助人員。經(jīng)理知

道可能出租的汽車數(shù)量，從該公司租出的汽車歸還的可能性，從其他公司出租的

汽車歸還該代理的可能性。經(jīng)理發(fā)現(xiàn)最有效的數(shù)量分析方法是

A：微積分最優(yōu)化

B：關(guān)鍵路徑方法

C：運輸模型

D：馬爾可夫分析

16、在認(rèn)定應(yīng)收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信

息

A：一個信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務(wù)報表的支持；

B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件；

C：直接來自顧客的肯定式函證；

D：被審計單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。

17、增值稅以下面哪項為征收依據(jù)？

A：某公司的銷售額與該公司從國內(nèi)其他公司所購進(jìn)貨物的價值之差。

B：銷售不動產(chǎn)的價格與該公司為獲利該項不動產(chǎn)所付出的原始價格之差。

C：向關(guān)聯(lián)公司銷售產(chǎn)品的銷售。

D：某公司的銷售利潤。

18、下列哪一項是數(shù)據(jù)字典所具有的功能？

A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。

B：b.為目標(biāo)和資源確定優(yōu)先級和安全規(guī)則。

C：c.可以劃分兩個連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。

D：d.組織和共享有關(guān)對象和資源的信息。

19、下面是某零售企業(yè)組織的有關(guān)信息固定成本30000美元；銷售價格5美元；

可變成本3.2美元/單位；該零售企業(yè)銷售的盈虧平衡點是

A：9375美元;

B；16667美元；

C：46875美元；

D：83333美元。

20、關(guān)于模擬模型，以下哪項是不正確的？

A：在本質(zhì)上，模擬模型是確定性的

B：模擬模型模仿隨機(jī)系統(tǒng)

C：模擬模型用數(shù)學(xué)語言評估未來的實際情況

D：模擬模型可能會用到抽樣技術(shù)

21、一個運輸部門在數(shù)據(jù)庫中保存有車輛保有量和維修記錄。為評估數(shù)據(jù)庫信息

的準(zhǔn)確性，以下哪一項審計程序是最恰當(dāng)?shù)模?/p>

A：用支持性證明材料驗證從數(shù)據(jù)庫中抽取的樣本。

B：利用程序追蹤來顯示程序指令在系統(tǒng)中是怎樣處理的，是以什么樣的順序處

理的？

C：利用測試程序來模擬常規(guī)處理過程

D：用現(xiàn)行系統(tǒng)中運行一批測試交易，用預(yù)計結(jié)果來驗證其準(zhǔn)確性

22、在注意到幾處紅旗標(biāo)志之后，內(nèi)部審計師明顯感到可能存在舞弊行為。以下

哪項是對內(nèi)部審計師責(zé)任的最佳描述

A：擴(kuò)大審計活動，以確定進(jìn)一步調(diào)查是否合理；

B：向管理高層和審計委員會報告舞弊存在的可能性，并向他們詢問是否繼續(xù)審

計工作；

C：向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動，如批準(zhǔn)已提交的審計工作

方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的；

D：向?qū)徲嬑瘑T會報告這一事實，并要求提供?？?，聘用外部服務(wù)提供者，以協(xié)

助調(diào)查可能存在的舞弊行為。

23、利用下列資料回答問題3-5某審計人員正對某分部的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行審計。

該分部的銷售、毛利(grossmargin)和凈利潤均存在超常增長的情形。下列情形中

最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是

A：分部經(jīng)理補(bǔ)貼的很大一部分取決于報告的該部門利潤；

B：年終后存在大量的銷售退回記錄；

C：審計人員對銷售發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷

售業(yè)務(wù)相應(yīng)的運輸憑單；

D：本年度中該部門的一大主要的競爭對手破產(chǎn)了。

24、審計委員會的責(zé)任有

A：選舉內(nèi)部審計主管。

B：制定內(nèi)部審計計劃和預(yù)算。

C：審查并批準(zhǔn)內(nèi)部審計章程。

D：選擇獨立審計人員。

25、在初步調(diào)查階段，以下哪種評價內(nèi)部控制的方法提供給內(nèi)部審計師對系統(tǒng)最

直觀的領(lǐng)會和分析復(fù)雜業(yè)務(wù)的方法

A：流程圖法

B：矩陣圖法

C：調(diào)查問卷法

D：詳細(xì)描述法

二、多項選擇題(共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符

合題意，至少有1個借項。借選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分)

1、在對銀行的投資和貸款活動進(jìn)行審計時，下列程序中應(yīng)作為初步調(diào)查一部分

的是

A：審查自上次內(nèi)部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。

B：與管理當(dāng)局會談，確認(rèn)有關(guān)投資和貸款活動政策的變化。

C：審查董事會會議紀(jì)錄確認(rèn)影響投資和貸款活動政策的變動。

D：以上全對。

2、工廠可能會倒閉，部門可能會被撤消或員工可能會被解雇，這些危急的信號

會減少漠然態(tài)度，激發(fā)新思想、促進(jìn)重新評估，這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪

種沖突管理手段？

A：改變組織文化

B：運用溝通

C：引進(jìn)外人

D：重新建構(gòu)組織

3、假定內(nèi)部審計師計算某一產(chǎn)品線的存貨周轉(zhuǎn)率并且已確認(rèn)許多產(chǎn)品線的周轉(zhuǎn)

率小于3.5。以下哪項結(jié)論可由上述審計結(jié)果所證實I.確認(rèn)的產(chǎn)品線包括過時

的存貨。n.存貨是按超過凈變現(xiàn)值的價值計價的。in.鑒于公司持有的過時存

貨，使存貨成本太高。

A：僅有II；

B：僅有I和HI；

c：I、ii和m都是；

D：以上都不是。

4、某大型制造公司的首席審計執(zhí)行官考慮修改本部門審計章程中關(guān)于審計師教

育與經(jīng)驗最低要求水平的資格規(guī)定。首席審計執(zhí)行官希望改為要求所有內(nèi)部審計

師均具有會計方面的專業(yè)訓(xùn)練，以及審計方面的職業(yè)證書，諸如注冊內(nèi)部審計師

(CIA)、特許會計師(CA)。這項要求的不利影響包括：

A：該政策可能對內(nèi)部審計活動開展公司的財務(wù)與會計系統(tǒng)的質(zhì)量檢查的能力有

負(fù)面影響；

B：該政策不會促進(jìn)內(nèi)部審計活動的職業(yè)化進(jìn)程；

C：當(dāng)內(nèi)部審計活動不具備某些特定業(yè)務(wù)所要求的技術(shù)、知識與其他能力時，該

政策會阻礙內(nèi)部審計活動使用外部服務(wù)提供者；

D：由于內(nèi)部審計活動的專業(yè)特長和知識背景過于狹窄，該政策限制了內(nèi)部審計

活動可以開展的服務(wù)范圍。

5、某公司在全國有四家生產(chǎn)廠。關(guān)于生產(chǎn)、產(chǎn)品定價和戰(zhàn)略方向的主要決策由

總部控制和協(xié)調(diào)。B是生產(chǎn)公司的主要產(chǎn)品的廠家，D是B的供應(yīng)商。由于廠家

之間相互依存，大量的生產(chǎn)、銷售和公司內(nèi)部產(chǎn)品轉(zhuǎn)移由總部控制。每個廠家對

自己的計算機(jī)系統(tǒng)負(fù)責(zé)，并下達(dá)生產(chǎn)所需的采購訂單。銷售訂單來自于遍及全國

的銷售代表，并能直接傳遞到生產(chǎn)廠家處理，也可以通過總部傳遞到生產(chǎn)廠家進(jìn)

行運輸和付款。所有銷售價格由總部決定。在對B廠審計前的初步調(diào)查中，內(nèi)

部審計師發(fā)現(xiàn)該廠正面臨著以下成本遠(yuǎn)超過計劃成本，產(chǎn)成品存貨水平明顯過高。

以下哪項管理控制程序可以最有效地使該問題早日引起管理層的注意

A：在每個工廠執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)成本制度，每周向總部報告標(biāo)準(zhǔn)成本差異；

B：每周編制報告，比較實際銷售額和預(yù)測銷售額、實際毛利與預(yù)算毛利。進(jìn)入

銷售成本的存貨成本應(yīng)按照后進(jìn)先出法計算，以適應(yīng)最新情況。

C；每月向工廠發(fā)送建立在管理預(yù)測上的生產(chǎn)計劃，每周編制報告，比較預(yù)計產(chǎn)

量和實際產(chǎn)量、周實際成本與預(yù)算成本；

D：在每個工廠實行永續(xù)存貨控制，編制任何超過兩周生產(chǎn)需要的存貨項目的詳

細(xì)報告，并將該報告送至工廠管理層與總部；

6、在審計資源有限的情況下，以下對于兩個項目相關(guān)風(fēng)險的評估的陳述中正確

的是I、審計委員會要求的活動通常具有比管理當(dāng)局要求的活動更高的風(fēng)險。II、

預(yù)算金額較大的活動通常具有比預(yù)算金額較小的活動更高的風(fēng)險。IIL風(fēng)險通常

應(yīng)當(dāng)用潛在金額或?qū)C(jī)構(gòu)的不利暴露來衡量。

A：僅有I

B：僅有II

C：僅有III

D：僅有I和m

7、準(zhǔn)則要求內(nèi)部審計主管指定并保持一個質(zhì)量保證程序來評估內(nèi)部審計部門的

工作。下列各項中不屬于質(zhì)量保證程序發(fā)素的是

A：對內(nèi)部審計師個人表現(xiàn)的年度評估。

B：對已完成的審計工作的內(nèi)部審核。

C：對審計工作的監(jiān)督。

D：對準(zhǔn)則合規(guī)性的外部審核。

8、在下列哪種情況下，使用貨幣單位抽樣是無效的

A：測試銀行賬戶；

B：每個賬戶都具有同等的重要性；

C：進(jìn)行統(tǒng)計推理；

D：抽樣單位的數(shù)字大。

9、支出循環(huán)的具體審計目標(biāo)之一就是確定是否所有付款的貨物己經(jīng)收到并在適

當(dāng)?shù)馁~戶中加以記錄。在《標(biāo)準(zhǔn)》中這一目標(biāo)屬于以下哪個基本目標(biāo)？I、財務(wù)

和運營信息的可靠性和完整性1【、遵循法律、法規(guī)和合同m、運營的效益和效率

IV、資產(chǎn)的保護(hù)

A：僅有I和n

B：僅有I和w

C：僅有I、II和IV

D：僅有H、III和IV

10、在哪種支付計劃中，員工薪金的增加最明顯？

A：a.全部工資

B：b.一次性薪金增加

C：c.自助餐式福利

D：d.利潤分享

11、隨著一些國家的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向服務(wù)行業(yè)，一種新形式的組織就產(chǎn)生了。這種組織

結(jié)構(gòu)可稱為專家型官僚結(jié)構(gòu)。盡管它在好幾個方面類似于依靠標(biāo)準(zhǔn)化程序的機(jī)械

型官僚結(jié)構(gòu)，但還是有一點關(guān)鍵的差異。這個重大的差異在于專家型官僚結(jié)構(gòu)是

A：嚴(yán)格堅持原則

B：極有效率地完成任務(wù)

C：管理高層不得不放棄實質(zhì)性的控制

D：下屬單位的沖突有發(fā)展的傾向

12、審計師試圖評價銷售循環(huán)中控制程序失控的潛在價值影響。涉及兩個控制。

控制A失敗的可能性是10%,控制B失敗的可能性是5%o控制程序是獨立的，

即一個控制程序的失敗不會影響另一個程序。在評價對組織的潛在暴露（風(fēng)險）時,

審計人員確定控制A失敗的成本是$10000,控制B失敗的成本是$25000,兩者

在同時失敗的附加成本是$200000。如果這些控制都不是很有效，組織的預(yù)計成

本是

A：$1,000o

B：$32,250。

C：$2,250o

D：S3,250o

13、首席執(zhí)行官想要知道采購職能門是否恰當(dāng)?shù)貙崿F(xiàn)其支出以便“在正確的時間

以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項要求

A：財務(wù)審計與采購部門有關(guān)；

B：經(jīng)營審計與采購職能有關(guān)；

C：合規(guī)性審計與采購職能有關(guān)；

D：全面審計業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)。

14、驗收部門保留一份已定貨但未收到商品的采購定單文件，這樣有助于保證

A：商品被及時地交付相應(yīng)的部門。

B：只接受經(jīng)批準(zhǔn)的送貨。

C：商品送到后正確地進(jìn)行清點。

D：已收商品不會濫用。

15、時間序列構(gòu)成的四個組成部分是趨勢、周期性、季節(jié)性變動和隨機(jī)變動。消

除數(shù)據(jù)里的季節(jié)性變動數(shù)據(jù)要通過

A：增加季節(jié)性變動因素的數(shù)據(jù)；

B：忽略它；

C：取四個時間段的數(shù)據(jù)加權(quán)平均；

D：減去來自數(shù)據(jù)的季節(jié)性變動因素。

16、在將當(dāng)前的財務(wù)報表與預(yù)算或以前的報表進(jìn)行比較時，分析性程序主要是用

于確定

A：財務(wù)報表披露的適當(dāng)性；

B：存在具體的錯誤或遺漏；

C：報表內(nèi)容的總體合理性；

D：截止日的錯誤采用。

17、內(nèi)部審計師正在執(zhí)行一項測試，以確定煤氣電力用具公司是否應(yīng)將其服務(wù)中

心從一個區(qū)域轉(zhuǎn)移到另外一個區(qū)域去。服務(wù)中心擁有維修服務(wù)用車，駛往顧客居

住區(qū)，為其提供服務(wù)。審計師想確定搬遷到另一區(qū)域會帶來的駕駛平均里程的減

少數(shù)量。以下哪個統(tǒng)計抽樣方法更適合于這種測試

A：屬性抽樣

B：發(fā)現(xiàn)抽樣

C：按概率比例大小（貨幣單位）抽樣

D：單位平均值抽樣

18、在對某銀行的審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬

的各獨立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計師認(rèn)為這一行為可能是

有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該審計

師應(yīng)當(dāng)

A：將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查。

B：將違規(guī)行為報告給法規(guī)部門，因為這構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷。

C：如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報告該違規(guī)行為。

D：擴(kuò)大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進(jìn)一步調(diào)查結(jié)果向管理

當(dāng)局控告。

19、某企業(yè)采取具有競爭力的市場營銷策略，在該策略下，企業(yè)為其主要競爭對手

忽視的客戶提供服務(wù)，這種策略就是

A：市場追隨