審計(jì)業(yè)務(wù)中的法律法規(guī)遵守考核試卷

審計(jì)業(yè)務(wù)中的法律法規(guī)遵守考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評(píng)估考生在審計(jì)業(yè)務(wù)中遵守相關(guān)法律法規(guī)的能力，確保審計(jì)工作合規(guī)、準(zhǔn)確，提升審計(jì)質(zhì)量。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性要求？（）

A.客觀性

B.實(shí)質(zhì)性

C.程序性

D.形式上獨(dú)立

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的組成部分？（）

A.控制環(huán)境

B.會(huì)計(jì)政策

C.內(nèi)部控制

D.信息技術(shù)

3.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保守性

D.完整性

5.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑時(shí)，應(yīng)采取的首要措施是？（）

A.立即向管理層報(bào)告

B.調(diào)查舞弊行為

C.修改審計(jì)計(jì)劃

D.延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間

6.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？（）

A.客觀性

B.完整性

C.有效性

D.確定性

7.審計(jì)人員在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的主要類型？（）

A.分析程序

B.詢問程序

C.審計(jì)抽樣

D.檢查記錄

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？（）

A.引言部分

B.審計(jì)意見

C.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

D.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的說明

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員職業(yè)道德的基本原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

10.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，下列哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟？（）

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.識(shí)別重大風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)水平

D.制定應(yīng)對(duì)措施

11.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員職業(yè)道德的禁止事項(xiàng)？（）

A.接受客戶禮物

B.保持獨(dú)立性

C.保守秘密

D.保持客觀性

12.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的目的？（）

A.收集審計(jì)證據(jù)

B.評(píng)估內(nèi)部控制

C.確定審計(jì)范圍

D.形成審計(jì)意見

13.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員職業(yè)道德的職責(zé)？（）

A.提供專業(yè)意見

B.保守秘密

C.保持獨(dú)立性

D.接受客戶禮物

14.審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的要素？（）

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)費(fèi)用

15.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員職業(yè)道德的義務(wù)？（）

A.保守秘密

B.保持獨(dú)立性

C.提供專業(yè)意見

D.接受客戶禮物

16.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的目的？（）

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.制定審計(jì)程序

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.形成審計(jì)意見

17.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的充分性特征？（）

A.充足性

B.相關(guān)性

C.可靠性

D.完整性

18.審計(jì)人員在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的主要類型？（）

A.分析程序

B.詢問程序

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)檢查

19.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？（）

A.引言部分

B.審計(jì)意見

C.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

20.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，下列哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的組成部分？（）

A.控制環(huán)境

B.會(huì)計(jì)政策

C.內(nèi)部控制

D.信息技術(shù)

21.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保守性

D.完整性

22.審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑時(shí)，應(yīng)采取的首要措施是？（）

A.立即向管理層報(bào)告

B.調(diào)查舞弊行為

C.修改審計(jì)計(jì)劃

D.延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間

23.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性要求？（）

A.客觀性

B.實(shí)質(zhì)性

C.程序性

D.形式上獨(dú)立

24.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的組成部分？（）

A.控制環(huán)境

B.會(huì)計(jì)政策

C.內(nèi)部控制

D.信息技術(shù)

25.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

26.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保守性

D.完整性

27.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑時(shí)，應(yīng)采取的首要措施是？（）

A.立即向管理層報(bào)告

B.調(diào)查舞弊行為

C.修改審計(jì)計(jì)劃

D.延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間

28.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？（）

A.客觀性

B.完整性

C.有效性

D.確定性

29.審計(jì)人員在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的主要類型？（）

A.分析程序

B.詢問程序

C.審計(jì)抽樣

D.檢查記錄

30.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？（）

A.引言部分

B.審計(jì)意見

C.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

D.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的說明

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些是審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.實(shí)用性

2.審計(jì)證據(jù)的充分性包括哪些方面？（）

A.證據(jù)的數(shù)量

B.證據(jù)的質(zhì)量

C.證據(jù)的可靠性

D.證據(jù)的相關(guān)性

3.下列哪些是審計(jì)人員在職業(yè)道德方面應(yīng)遵守的原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

4.審計(jì)程序的主要類型包括哪些？（）

A.分析程序

B.詢問程序

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)檢查

5.審計(jì)人員在確定審計(jì)目標(biāo)時(shí)，需要考慮哪些因素？（）

A.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)時(shí)間

6.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些內(nèi)部控制？（）

A.控制環(huán)境

B.會(huì)計(jì)政策

C.信息系統(tǒng)與溝通

D.監(jiān)督

7.下列哪些是審計(jì)報(bào)告的要素？（）

A.引言部分

B.審計(jì)意見

C.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

D.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的說明

8.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？（）

A.審計(jì)目標(biāo)明確

B.審計(jì)程序合理

C.審計(jì)證據(jù)充分

D.審計(jì)意見公正

9.下列哪些是審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性特征？（）

A.證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性

B.證據(jù)與被審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性

C.證據(jù)與審計(jì)程序的相關(guān)性

D.證據(jù)與審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

10.審計(jì)人員在進(jìn)行職業(yè)道德判斷時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定

B.職業(yè)道德原則

C.社會(huì)責(zé)任

D.個(gè)人價(jià)值觀

11.下列哪些是審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)應(yīng)采取的措施？（）

A.立即向管理層報(bào)告

B.開展調(diào)查

C.修改審計(jì)計(jì)劃

D.調(diào)整審計(jì)程序

12.審計(jì)人員在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理異常事項(xiàng)？（）

A.深入調(diào)查

B.評(píng)估影響

C.獲取補(bǔ)充證據(jù)

D.修改審計(jì)程序

13.下列哪些是審計(jì)人員職業(yè)道德的禁止事項(xiàng)？（）

A.接受客戶禮物

B.保持獨(dú)立性

C.保守秘密

D.利益沖突

14.審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題？（）

A.清晰描述

B.評(píng)估影響

C.提供建議

D.保持客觀

15.下列哪些是審計(jì)人員職業(yè)道德的職責(zé)？（）

A.提供專業(yè)意見

B.保守秘密

C.保持獨(dú)立性

D.接受客戶禮物

16.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理利益沖突？（）

A.提前披露

B.避免利益沖突

C.請(qǐng)求第三方評(píng)估

D.接受客戶禮物

17.下列哪些是審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？（）

A.客觀性

B.完整性

C.有效性

D.確定性

18.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.采取應(yīng)對(duì)措施

D.監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)

19.下列哪些是審計(jì)人員職業(yè)道德的義務(wù)？（）

A.保守秘密

B.保持獨(dú)立性

C.提供專業(yè)意見

D.接受客戶禮物

20.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理與客戶的溝通？（）

A.保持透明

B.確保信息準(zhǔn)確

C.遵守保密原則

D.避免誤導(dǎo)

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.審計(jì)的目的是為了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的______進(jìn)行合理保證。

2.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持______和______，以確保審計(jì)工作的公正性。

3.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以______審計(jì)意見。

4.審計(jì)準(zhǔn)則包括______和______兩個(gè)層次。

5.審計(jì)程序可以分為______和______兩類。

6.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循______、______、______等職業(yè)道德原則。

7.審計(jì)意見分為______意見和______意見。

8.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括______、______、______等部分。

9.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮______、______、______等因素。

10.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與______和______的相關(guān)性。

11.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向______報(bào)告。

12.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持______，以避免利益沖突。

13.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)來源的______和______。

14.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括______、______、______等內(nèi)容。

15.審計(jì)人員在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注______、______、______等異常事項(xiàng)。

16.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持______，以確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

17.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以______審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

18.審計(jì)人員在進(jìn)行職業(yè)道德判斷時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮______、______、______等因素。

19.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)______發(fā)表意見。

20.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持______，以避免接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y物。

21.審計(jì)證據(jù)的完整性是指審計(jì)證據(jù)的______和______。

22.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮______、______、______等因素。

23.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持______，以避免接受可能影響?yīng)毩⑿缘睦妗?/p>

24.審計(jì)證據(jù)的有效性是指審計(jì)證據(jù)的______和______。

25.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持______，以避免接受可能影響?yīng)毩⑿缘男匠辍?/p>

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.審計(jì)人員必須始終遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性可以通過增加審計(jì)程序的數(shù)量來保證。（）

3.審計(jì)人員可以接受客戶提供的任何形式的禮物。（）

4.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

5.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以泄露客戶的商業(yè)秘密。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)重大舞弊嫌疑時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

8.審計(jì)人員可以僅通過詢問程序獲取足夠的審計(jì)證據(jù)。（）

9.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表肯定意見。（）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行職業(yè)道德判斷時(shí)，可以完全依據(jù)個(gè)人價(jià)值觀。（）

11.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性。（）

12.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，可以忽略對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)。（）

13.審計(jì)人員可以接受客戶提供的任何形式的財(cái)務(wù)資助。（）

14.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性發(fā)表意見。（）

15.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和可靠性。（）

16.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受客戶支付的額外審計(jì)費(fèi)用。（）

17.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)僅在充分了解被審計(jì)單位的情況下才能開始審計(jì)工作。（）

18.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)人員的個(gè)人判斷和經(jīng)驗(yàn)。（）

19.審計(jì)人員在進(jìn)行職業(yè)道德判斷時(shí)，可以不考慮社會(huì)公眾的利益。（）

20.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)人員在審計(jì)業(yè)務(wù)中遵守法律法規(guī)的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例說明其影響。

2.論述審計(jì)人員在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。

3.分析審計(jì)人員在面對(duì)職業(yè)道德沖突時(shí)，應(yīng)如何進(jìn)行判斷和決策。

4.結(jié)合當(dāng)前審計(jì)環(huán)境，探討審計(jì)人員如何提高審計(jì)質(zhì)量，確保審計(jì)工作的合規(guī)性和有效性。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

審計(jì)人員李明在對(duì)某上市公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)公司存在以下情況：

-公司財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的應(yīng)收賬款賬面余額高于實(shí)際收到的款項(xiàng)；

-公司部分存貨賬面價(jià)值與實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量不符；

-公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注中未披露一筆重大關(guān)聯(lián)方交易。

請(qǐng)分析審計(jì)人員李明應(yīng)如何處理上述情況，并說明其遵循的審計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)。

2.案例題：

審計(jì)人員張華在對(duì)某國(guó)有企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下問題：

-公司內(nèi)部控制存在重大缺陷，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；

-審計(jì)過程中，公司管理層對(duì)審計(jì)人員施加了不當(dāng)壓力；

-審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司存在重大舞弊跡象，但公司管理層拒絕提供進(jìn)一步的信息。

請(qǐng)分析審計(jì)人員張華在上述情況下應(yīng)采取的審計(jì)措施，以及如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.B

3.D

4.C

5.A

6.D

7.D

8.D

9.D

10.B

11.A

12.D

13.D

14.D

15.D

16.D

17.D

18.D

19.D

20.D

21.C

22.A

23.D

24.B

25.D

二、多選題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABC

14.ABCD

15.ABCD

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABC

20.ABCD

三、填空題

1.公允性

2.獨(dú)立性；客觀性

3.支持形成

4.審計(jì)準(zhǔn)則；審計(jì)指南

5.實(shí)質(zhì)性程序；程序性程序

6.獨(dú)立性；客觀性；保密性

7.無保留；保留

8.引言部分；管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任；審計(jì)意見

9.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)；財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)目標(biāo)；審計(jì)程序

11.管理層

12.獨(dú)立性

13.來源；可靠性

14.審計(jì)目標(biāo)；審計(jì)程序；審計(jì)證據(jù)

15.舞弊跡象；重大異常；內(nèi)部控制缺陷