國家財政課件上課用

國家財政概述國家財政是國家治理的基礎(chǔ)，它以國家權(quán)力為后盾，運用經(jīng)濟手段調(diào)節(jié)社會資源配置和經(jīng)濟運行，促進(jìn)經(jīng)濟社會發(fā)展。國家財政通過稅收、政府支出、國債等方式，籌集和使用資金，實現(xiàn)國家職能，維護(hù)國家利益。財政的定義和作用國家收入國家財政是國家為了實現(xiàn)其職能而對國民收入進(jìn)行分配和使用的活動。政府支出財政收入主要來源于稅收，用于國家建設(shè)、社會福利和公共服務(wù)。經(jīng)濟發(fā)展財政政策是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要手段，可以促進(jìn)經(jīng)濟增長和社會發(fā)展。國際競爭力財政收入和支出水平直接影響著國家的國際競爭力。財政的分類11.按經(jīng)濟性質(zhì)分類包括公共財政和企業(yè)財政，公共財政用于公共服務(wù)，企業(yè)財政用于企業(yè)經(jīng)營活動。22.按財政收支范圍分類可以分為中央財政、地方財政和社會保險基金。33.按財政管理體制分類可以分為高度集權(quán)制、分權(quán)制和混合制。公共財政的特點非營利性公共財政不以盈利為目的，其收入主要來自稅收和其他公共資金，用于滿足社會公共需求。強制性公共財政收入主要通過稅收等強制性手段獲得，公民和企業(yè)必須依法繳納。無償性公共財政支出主要用于提供公共產(chǎn)品和服務(wù)，如教育、醫(yī)療、社會保障等，通常不以盈利為目的，而是以滿足社會需求為目標(biāo)。政治性公共財政的形成和運作受到政治因素的影響，政府政策和決策直接影響著財政的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和使用方向。財政權(quán)力的分配國家財政權(quán)力的分配是指中央政府和地方政府之間財政收入和支出分配的權(quán)力劃分。1中央政府掌握核心財政權(quán)力，例如稅收、國債、轉(zhuǎn)移支付。2省級政府負(fù)責(zé)本省財政預(yù)算的編制和執(zhí)行，管理省級財政收入和支出。3市縣級政府負(fù)責(zé)本地區(qū)財政預(yù)算的編制和執(zhí)行，管理市縣級財政收入和支出。財政權(quán)力的分配應(yīng)遵循效率優(yōu)先、公平合理、權(quán)責(zé)一致的原則，并根據(jù)國家經(jīng)濟發(fā)展和社會發(fā)展需要進(jìn)行調(diào)整。財政收入的構(gòu)成國家財政收入主要由稅收、非稅收入和債務(wù)收入三部分組成。其中，稅收是財政收入的主要來源，非稅收入包括各種收費、罰款等，債務(wù)收入是指國家政府通過發(fā)行國債等方式取得的收入。稅收非稅收入債務(wù)收入主要來源各種收費、罰款發(fā)行國債重要性補充財政收入彌補財政赤字稅收的概念和分類稅收的概念稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力，依法無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N手段。稅收具有強制性、無償性和普遍性。稅收的分類按稅收的征收對象分類：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅按稅收的征收范圍分類：中央稅、地方稅、共享稅按稅收的計稅依據(jù)分類：從量稅、從價稅、混合稅稅收的原則公平原則稅收的公平原則意味著每個人都應(yīng)該根據(jù)自己的收入和能力承擔(dān)稅收義務(wù)，體現(xiàn)“公平負(fù)擔(dān)”的理念。效率原則稅收的效率原則要求稅收制度的設(shè)計和實施應(yīng)盡可能減少對經(jīng)濟活動的扭曲和負(fù)面影響，提高資源配置效率。適度原則稅收的適度原則強調(diào)稅收負(fù)擔(dān)要適度，既要保障國家財政收入，又要避免對納稅人的生產(chǎn)和生活造成過大的負(fù)擔(dān)。公開透明原則稅收的公開透明原則要求稅收政策的制定和執(zhí)行過程應(yīng)該公開透明，便于納稅人了解稅收政策和履行納稅義務(wù)。稅收征管的基本程序稅收申報納稅人根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按照規(guī)定的時間和方式，向稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)納稅款。稅款征收稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人申報的資料，核定稅款，并向納稅人征收稅款。稅款繳納納稅人按規(guī)定時間和方式將稅款繳納到稅務(wù)機關(guān)指定的賬戶。稅務(wù)檢查稅務(wù)機關(guān)定期或不定期對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查，確保納稅人依法納稅。稅務(wù)稽查稅務(wù)機關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查，查處偷逃稅行為。財政支出的內(nèi)容社會保障支出包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險等，旨在保障人民基本生活水平，構(gòu)建社會安全網(wǎng)。教育支出涵蓋基礎(chǔ)教育、高等教育、職業(yè)教育等，旨在提高國民素質(zhì)，促進(jìn)經(jīng)濟社會發(fā)展。醫(yī)療衛(wèi)生支出包括公共衛(wèi)生服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)、藥品保障等，旨在維護(hù)人民健康，提高人口素質(zhì)。國防支出用于維護(hù)國家安全，增強國防力量，保障國家利益。財政支出的原則效率原則財政支出要注重效益，避免浪費，最大限度地提高資金的使用效率。公平原則財政支出要體現(xiàn)社會公平，保障弱勢群體利益，促進(jìn)社會和諧發(fā)展。效益原則財政支出要與國家經(jīng)濟發(fā)展目標(biāo)相一致，促進(jìn)經(jīng)濟增長，提高人民生活水平?？沙掷m(xù)原則財政支出要考慮長遠(yuǎn)發(fā)展，避免寅吃卯糧，確保國家財政的可持續(xù)發(fā)展。財政預(yù)算的概念定義財政預(yù)算，是指國家為實現(xiàn)特定時期的經(jīng)濟和社會發(fā)展目標(biāo)，在一定時期內(nèi)政府收入和支出的計劃。內(nèi)容它詳細(xì)列明了政府預(yù)計的收入來源、支出項目，以及收支平衡狀況。財政預(yù)算的編制過程1預(yù)算草案編制各級政府部門根據(jù)財政政策目標(biāo)和年度經(jīng)濟社會發(fā)展計劃2預(yù)算草案審查各級政府財政部門對預(yù)算草案進(jìn)行審核和評估3預(yù)算草案審議人大和政協(xié)對預(yù)算草案進(jìn)行審議和批準(zhǔn)4預(yù)算執(zhí)行政府部門根據(jù)預(yù)算安排，執(zhí)行財政資金的收支5預(yù)算監(jiān)督對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評價預(yù)算編制過程是一個嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫瘸绦颍ＷC財政資金高效合理的使用。財政預(yù)算的功能1資源配置預(yù)算分配資金給各個部門和項目，確保資源得到有效利用。2監(jiān)督管理預(yù)算制定計劃，并通過預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督，控制財政支出，確保資金的合理使用。3宏觀調(diào)控預(yù)算可以通過財政政策工具，調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動，保持經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。4社會公平預(yù)算可以用于保障民生，促進(jìn)社會公平，提高人民生活水平。財政預(yù)算的分類政府預(yù)算政府預(yù)算反映了政府的財政收支計劃，用于支持公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。社會保險預(yù)算社會保險預(yù)算用于管理和支付社會保險項目，例如養(yǎng)老金、醫(yī)療保險和失業(yè)保險。企業(yè)預(yù)算企業(yè)預(yù)算用于管理和控制企業(yè)的資金流入和流出，確保企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)。家庭預(yù)算家庭預(yù)算用于規(guī)劃家庭收入和支出，確保家庭經(jīng)濟的穩(wěn)定和可持續(xù)性。預(yù)算的平衡預(yù)算平衡是財政政策的重要目標(biāo)之一。預(yù)算平衡是指財政收入與支出基本相等，或收入略大于支出，并保持適度盈余。預(yù)算平衡有利于保持經(jīng)濟穩(wěn)定、防止通貨膨脹，并為未來發(fā)展儲備資金。政府需要采取各種措施來實現(xiàn)預(yù)算平衡，例如控制支出、增加收入、發(fā)行國債等。預(yù)算赤字和財政政策1預(yù)算赤字預(yù)算赤字是指政府在一個財政年度內(nèi)支出超過收入的差額。2財政政策財政政策是政府通過調(diào)整稅收和支出水平來影響經(jīng)濟活動的一種手段。3赤字與政策政府可以通過增加支出或減少稅收來彌補赤字，進(jìn)而刺激經(jīng)濟增長。4財政政策工具財政政策的工具包括擴張性財政政策和緊縮性財政政策，它們分別用于刺激或抑制經(jīng)濟活動。國債的概念和分類概念國債是指國家政府為了籌集資金，向社會公眾發(fā)行的，承諾在未來一定時期內(nèi)支付利息和本金的債務(wù)憑證。它是一種政府債務(wù)，也是國家信用的一種體現(xiàn)。分類按發(fā)行主體劃分：中央政府國債、地方政府債券按期限劃分：短期國債、中期國債、長期國債按利率劃分：固定利率國債、浮動利率國債按發(fā)行方式劃分：公開發(fā)行國債、私募發(fā)行國債國債管理的目標(biāo)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟國債管理可以幫助政府控制通貨膨脹和促進(jìn)經(jīng)濟增長。維護(hù)財政平衡國債管理有助于政府平衡收支，避免財政赤字過大。改善財政狀況國債管理可以幫助政府優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低債務(wù)風(fēng)險。提高資金效率國債管理可以促進(jìn)政府資金的有效利用，提高資金使用效率。財政轉(zhuǎn)移支付的概念定義財政轉(zhuǎn)移支付是指中央政府或省級政府將財政資金無償劃撥給下級政府或其他組織的支付行為，用于彌補地方政府財政收入不足，促進(jìn)區(qū)域發(fā)展平衡。目的財政轉(zhuǎn)移支付的主要目的是促進(jìn)經(jīng)濟社會發(fā)展，改善民生，實現(xiàn)公共資源的合理配置，縮小地區(qū)差異，推動共同富裕。方式財政轉(zhuǎn)移支付主要包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付，一般性轉(zhuǎn)移支付用于彌補地方政府財政收入不足，專項轉(zhuǎn)移支付用于支持特定項目或領(lǐng)域的發(fā)展。原則財政轉(zhuǎn)移支付的原則包括公平性、效率性、可持續(xù)性，既要保證地方政府的財政收入，又要確保資金的有效使用，避免浪費和重復(fù)建設(shè)。財政轉(zhuǎn)移支付的方式一般性轉(zhuǎn)移支付用于彌補地方財政收入的不足，促進(jìn)地區(qū)均衡發(fā)展，主要包括均衡性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付。專項轉(zhuǎn)移支付用于支持地方政府實施特定項目，如教育、醫(yī)療、環(huán)保等，具有明確的用途和管理要求。條件轉(zhuǎn)移支付用于鼓勵地方政府進(jìn)行特定方面的改革或政策，如稅收體制改革，社會保障改革等，需要符合一定條件才能獲得。財政調(diào)控的手段11.財政政策財政政策是政府通過調(diào)整財政收入和支出，來影響經(jīng)濟活動的重要手段。它包括擴張性財政政策和緊縮性財政政策。22.貨幣政策貨幣政策是政府通過控制貨幣供應(yīng)量和利率，來調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動的手段。它包括擴張性貨幣政策和緊縮性貨幣政策。33.收入政策收入政策是政府通過控制價格、工資、利潤等收入水平，來抑制通貨膨脹或刺激經(jīng)濟增長的手段。44.產(chǎn)業(yè)政策產(chǎn)業(yè)政策是政府通過制定和實施產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，引導(dǎo)和促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化升級。財政政策的目標(biāo)促進(jìn)經(jīng)濟增長財政政策可以刺激投資、消費和出口，推動經(jīng)濟快速發(fā)展。穩(wěn)定物價政府可以通過財政支出和稅收政策控制通貨膨脹，保持價格穩(wěn)定。實現(xiàn)充分就業(yè)財政政策可以創(chuàng)造就業(yè)機會，提高勞動力的利用率，減少失業(yè)率。改善收入分配通過稅收和轉(zhuǎn)移支付等手段，財政政策可以調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距。財政政策的調(diào)控1需求管理通過稅收、支出和貨幣政策調(diào)節(jié)總需求，穩(wěn)定經(jīng)濟增長。2結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，提高經(jīng)濟效益。3收入分配調(diào)節(jié)收入分配差距，促進(jìn)社會公平，提升民眾生活水平。財政政策的效果評估經(jīng)濟增長評估財政政策對經(jīng)濟增長的影響，包括GDP增長率、就業(yè)率和投資率。通貨膨脹分析財政政策對物價水平的影響，例如通貨膨脹率和消費者價格指數(shù)。政府債務(wù)評估財政政策對政府債務(wù)水平的影響，例如政府債務(wù)規(guī)模和債務(wù)負(fù)擔(dān)。收入分配考察財政政策對收入分配的影響，例如基尼系數(shù)和貧困率。財政改革的重點加強預(yù)算管理提高預(yù)算透明度，完善預(yù)算制度，加強預(yù)算執(zhí)行管理，提高財政資金使用效率。優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)降低企業(yè)稅負(fù)，簡化稅制，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，增強稅收的公平性和效率。財政改革的方向優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)增加對教育、醫(yī)療、環(huán)保等領(lǐng)域的投入，提升公共服務(wù)水平。完善稅收體系建立更加公平、合理、高效的稅收制度，減輕企業(yè)和居民負(fù)擔(dān)。提高財政透明度公開財政預(yù)算、執(zhí)行情況和審計結(jié)果，增強財政的公信力。推動財政管理創(chuàng)新積極探索運用現(xiàn)代科技手段，提升財政管理效率和水平。財政改革的經(jīng)驗借鑒國際經(jīng)驗借鑒發(fā)達(dá)國家財政改革經(jīng)驗，例如預(yù)算管理、稅收制度和社會保障體系等方面。國內(nèi)經(jīng)驗參考中國不同地區(qū)財政改革的成功案例，例如建立預(yù)算管理制度、完善稅收體系、推進(jìn)公共服務(wù)體系建設(shè)等。理論研究結(jié)合中國國情，深入研究財政改革的理論，探索可行方案和路徑。財政可持續(xù)發(fā)展的策略增強財政收入通過經(jīng)濟發(fā)展和優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，擴大財政收入來源，增加財政收入的穩(wěn)定性和持續(xù)性。提高財政支出效率加強預(yù)算管理，精簡支出項目，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高公共服務(wù)的質(zhì)量和效益。建立健全預(yù)算制度完善預(yù)算