四川文化傳媒職業(yè)學院《審計理論與實務》2023-2024學年第一學期期末試卷

學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁四川文化傳媒職業(yè)學院《審計理論與實務》

2023-2024學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計過程中，注冊會計師可能會遇到被審計單位的管理層拒絕提供某些重要的審計證據(jù)。以下關(guān)于這種情況的處理，哪一項是不正確的？（）A.如果管理層拒絕提供審計證據(jù)，注冊會計師應當考慮對審計意見的影響B(tài).注冊會計師可以通過實施替代審計程序來獲取審計證據(jù)C.如果替代審計程序無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應當發(fā)表保留意見或無法表示意見D.即使管理層拒絕提供審計證據(jù)，只要注冊會計師認為對財務報表的影響不重大，就可以發(fā)表無保留意見2、一家企業(yè)的資產(chǎn)負債表中，無形資產(chǎn)的價值占比較高。審計人員在審計時應重點審查：（）A.無形資產(chǎn)的取得是否合法，計價是否準確B.無形資產(chǎn)的攤銷政策是否合理，攤銷金額計算是否正確C.無形資產(chǎn)是否存在減值跡象，減值準備計提是否充分D.以上都是3、審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在未披露的重大或有負債。以下哪種情況最有可能導致這種情況的發(fā)生？（）A.管理層故意隱瞞，以避免對財務報表產(chǎn)生不利影響B(tài).財務人員疏忽，未將相關(guān)信息進行記錄和披露C.或有負債的發(fā)生概率較低，管理層認為不需要披露D.以上情況都有可能4、在對一家金融機構(gòu)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務存在較高的風險?？赡艿脑虬ń杩钊诵庞脿顩r不佳、貸款審批流程不嚴格、缺乏有效的貸后跟蹤機制以及宏觀經(jīng)濟環(huán)境不穩(wěn)定等。那么，在這些因素中，哪個對貸款風險的影響最為關(guān)鍵？（）A.借款人信用狀況不佳B.貸款審批流程不嚴格C.缺乏有效的貸后跟蹤機制D.宏觀經(jīng)濟環(huán)境不穩(wěn)定5、在審計企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊計提時，審計師發(fā)現(xiàn)企業(yè)采用的折舊方法在同行業(yè)中較為少見。此時，審計師應：（）A.檢查企業(yè)選擇該折舊方法的合理性和依據(jù)B.建議企業(yè)改用同行業(yè)普遍采用的折舊方法C.無需關(guān)注，只要符合會計準則即可D.要求企業(yè)重新評估固定資產(chǎn)的使用壽命6、審計人員在審查企業(yè)的應收賬款保理業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)存在一些潛在的風險。以下哪種情況可能是應收賬款保理業(yè)務的主要風險？（）A.保理商信用風險B.應收賬款質(zhì)量不佳C.合同條款對企業(yè)不利D.以上都是7、在審計過程中，對于存貨的審計是一項重要且復雜的任務。某制造企業(yè)的存貨種類繁多，價值較大，且存在多個倉庫分布在不同地區(qū)。審計師在進行存貨審計時，遇到了以下情況：部分存貨的計價方法在本會計年度內(nèi)發(fā)生了變更，同時有一些存貨的盤點記錄不完整。此時，審計師為了獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，首先應當采取的措施是：（）A.對存貨的計價方法變更進行合理性分析，并檢查相關(guān)的會計處理是否正確B.重新對存貨進行全面盤點，以確保存貨數(shù)量和價值的準確性C.審查與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制制度，評估其有效性和執(zhí)行情況D.對存貨的收發(fā)憑證進行詳細審查，核實存貨的流動情況8、一家企業(yè)的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬存在較大差異。審計人員在審查時，可能的原因有記賬錯誤、未達賬項、資金挪用或者銀行結(jié)算系統(tǒng)故障等。以下哪種情況最需要深入調(diào)查？（）A.財務人員在記賬過程中出現(xiàn)了疏漏，導致賬賬不符B.存在銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付等未達賬項C.企業(yè)內(nèi)部人員可能挪用了資金，導致現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬差異D.銀行結(jié)算系統(tǒng)出現(xiàn)故障，影響了資金記錄的準確性9、審計人員在對被審計單位的財務報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)其無形資產(chǎn)的攤銷方法在本年度發(fā)生了變更。以下哪種情況最需要關(guān)注？（）A.變更后的攤銷方法更符合無形資產(chǎn)的實際使用情況B.變更的原因是為了與同行業(yè)企業(yè)保持一致C.變更未經(jīng)董事會批準，且未在財務報表附注中披露D.無形資產(chǎn)的剩余使用壽命發(fā)生了變化，導致攤銷方法相應調(diào)整10、一家企業(yè)的財務報表中，無形資產(chǎn)的價值在短期內(nèi)大幅增加。審計人員在審查時，可能的原因有自主研發(fā)成功新的技術(shù)、收購其他公司獲得無形資產(chǎn)、對無形資產(chǎn)的評估增值或者將費用資本化等。以下哪種情況最有可能導致無形資產(chǎn)價值的快速增長？（）A.企業(yè)投入大量資源進行自主研發(fā)，取得了有價值的技術(shù)成果B.企業(yè)通過收購其他公司，獲得了有價值的無形資產(chǎn)C.對現(xiàn)有的無形資產(chǎn)進行了重新評估，導致價值大幅上升D.企業(yè)將本應費用化的支出錯誤地資本化，虛增了無形資產(chǎn)價值11、審計人員在審查企業(yè)的現(xiàn)金流量表時，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為負數(shù)。以下哪種情況可能導致這一結(jié)果？（）A.企業(yè)銷售業(yè)績不佳，收入減少B.企業(yè)加大了原材料采購，支付的現(xiàn)金增加C.企業(yè)償還了大量的債務D.以上都有可能12、審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)，被審計單位的管理層對內(nèi)部審計提出的問題整改不力。這可能反映出：（）A.管理層對內(nèi)部控制和風險管理不夠重視B.內(nèi)部審計部門的權(quán)威性和獨立性不足C.整改措施不具有可操作性，無法有效執(zhí)行D.以上都有可能13、審計抽樣是審計中常用的一種技術(shù)方法，它可以提高審計效率，同時保證審計質(zhì)量。以下關(guān)于審計抽樣的相關(guān)描述，不正確的是（）A.審計抽樣分為統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣。統(tǒng)計抽樣能夠客觀地計量抽樣風險，并通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風險；非統(tǒng)計抽樣則更多地依靠注冊會計師的職業(yè)判斷B.在進行審計抽樣時，注冊會計師應當確保樣本具有代表性，能夠反映總體的特征。樣本規(guī)模的大小取決于可接受的抽樣風險、可容忍誤差和預計總體誤差等因素C.抽樣風險和非抽樣風險都會影響審計的效果和效率。抽樣風險是由于抽樣的隨機性導致的，非抽樣風險則是由于人為錯誤或其他因素導致的D.只要運用了審計抽樣，注冊會計師就能夠?qū)傮w得出準確無誤的結(jié)論，無需考慮其他審計程序14、在內(nèi)部控制審計中，以下關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的認定和分類，哪一項是錯誤的？（）A.內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。設(shè)計缺陷是指內(nèi)部控制的設(shè)計存在漏洞或不合理之處，運行缺陷是指內(nèi)部控制在實際運行中未能有效執(zhí)行B.內(nèi)部控制缺陷按照其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標；重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業(yè)偏離控制目標；一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷C.注冊會計師應當評價識別出的內(nèi)部控制缺陷，并根據(jù)其嚴重程度和影響范圍，確定其屬于重大缺陷、重要缺陷還是一般缺陷。在評價缺陷時，應當考慮控制缺陷的潛在影響金額、補償性控制的有效性等因素D.內(nèi)部控制缺陷的認定和分類是主觀的，注冊會計師可以根據(jù)自己的經(jīng)驗和判斷隨意確定，不需要遵循一定的標準和程序15、審計人員在審查被審計單位的應付賬款時，發(fā)現(xiàn)其期末余額較年初有較大幅度的減少。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司加強了應付賬款的管理，及時支付了欠款B.供應商給予了更多的信用期限，導致應付賬款賬齡延長C.公司為了美化財務狀況，故意減少應付賬款的入賬金額D.公司本年度采購規(guī)模大幅下降，導致應付賬款減少16、在審計一家農(nóng)業(yè)企業(yè)的存貨時，由于農(nóng)產(chǎn)品的特殊性，如季節(jié)性、易腐爛等，審計工作具有一定難度。假設(shè)該企業(yè)種植了大量的水果和蔬菜，并且有部分存貨存在滯銷的情況。在這種情況下，審計人員需要關(guān)注存貨的計價和減值準備。以下哪種情況最可能導致存貨計價不合理？（）A.對于滯銷的農(nóng)產(chǎn)品，未計提足夠的減值準備B.存貨的計價方法在不同年份之間隨意變更C.企業(yè)將采摘成本全部計入存貨成本，未考慮損耗D.農(nóng)產(chǎn)品的市場價格下跌，但企業(yè)未調(diào)整存貨價值17、審計師在評估被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力時，需要考慮多個因素。假設(shè)一家制造業(yè)企業(yè)面臨著市場競爭加劇、銷售下滑、資金緊張等問題。以下哪個因素對于判斷其持續(xù)經(jīng)營能力最為關(guān)鍵？（）A.企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金儲備來應對短期債務B.企業(yè)是否有新的產(chǎn)品研發(fā)計劃和市場拓展策略C.管理層對企業(yè)未來發(fā)展的信心和應對措施D.企業(yè)是否能夠獲得銀行的新增貸款支持18、一家企業(yè)的資產(chǎn)負債率較高，這可能會對企業(yè)的財務狀況產(chǎn)生一定的影響。以下哪種情況最有可能是導致資產(chǎn)負債率高的主要原因？（）A.大量舉債進行擴張B.盈利能力較弱，留存收益不足C.資產(chǎn)減值損失較大D.以上都是19、在審計存貨監(jiān)盤時，以下關(guān)于審計人員責任的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要參與存貨的實地監(jiān)盤，對存貨的數(shù)量和狀況進行檢查和記錄B.存貨監(jiān)盤可以由審計人員親自執(zhí)行，也可以在被審計單位盤點人員的陪同下進行觀察C.如果由于特殊原因無法進行實地監(jiān)盤，審計人員可以實施替代審計程序，但應當對替代程序的有效性負責D.存貨監(jiān)盤的主要目的是確定存貨的數(shù)量，對于存貨的質(zhì)量和計價，審計人員無需關(guān)注20、在對一家金融機構(gòu)進行審計時，審計人員關(guān)注其風險管理情況。以下哪項不屬于金融機構(gòu)風險管理的重要環(huán)節(jié)？（）A.對各類金融產(chǎn)品進行風險評估，確定風險等級B.建立完善的風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險C.根據(jù)風險狀況調(diào)整業(yè)務策略，優(yōu)化資產(chǎn)配置D.為追求高收益，適當增加高風險投資業(yè)務的比重二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入分析注冊會計師在審計過程中如何應對被審計單位的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的復雜性。包括審計策略和風險防范措施。2、（本題5分）深入探討審計抽樣的方法，如隨機抽樣、系統(tǒng)抽樣和分層抽樣。分析每種抽樣方法的特點和適用場景，并舉例說明在審計工作中如何運用。3、（本題5分）深入分析審計質(zhì)量控制的要素和措施。包括對審計人員素質(zhì)的要求、審計過程的監(jiān)控和審計質(zhì)量的評價等。結(jié)合實際情況，說明如何加強審計質(zhì)量控制，提高審計工作的質(zhì)量。4、（本題5分）某公司的主營業(yè)務成本在一個會計期間內(nèi)出現(xiàn)了異常波動。審計師應如何展開審計工作以查明原因？請詳細說明可能的影響因素、審計程序和分析方法。5、（本題5分）全面論述審計計劃的編制過程，包括初步業(yè)務活動、總體審計策略和具體審計計劃的制定。解釋每個步驟的目的和主要內(nèi)容，并舉例說明如何根據(jù)被審計單位的情況制定合理的審計計劃。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家制造企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時期突然上升，然而原材料價格和生產(chǎn)工藝并未發(fā)生重大變化。審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備維修費用大幅增加，同時廢品率也有所上升。請?zhí)接懣赡軐е律a(chǎn)成本上升的原因，并提出審計應對策略。2、（本題5分）審計人員在對一家高新技術(shù)企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其享受的稅收優(yōu)惠政策存在到期風險，但企業(yè)在財務報表中未充分披露。請分析可能對企業(yè)財務狀況產(chǎn)生的影響，并提出審計意見。3、（本題5分）一家企業(yè)的營業(yè)外支出在本年度大幅增加，審計人員發(fā)現(xiàn)其中包含大量的罰款和賠償支出，但相關(guān)的法律文件和審批手續(xù)不完整。請分析可能存在的審計風險及應對措施。4、（本題5分）某公司的財務報表中，長期待攤費用的攤銷政策在本年度發(fā)生了變化，且變化對利潤產(chǎn)生了較大影響。請分析可能存在的風險及應采取的審計方法。5、（本題5分）審計人員在審查一家建筑企業(yè)的工程結(jié)算業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)其存在高估工程結(jié)算收入的情況。公司通過虛增工程量和提高工