四川郵電職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計(jì)理論研究》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

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《審計(jì)理論研究》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)被審計(jì)單位的或有事項(xiàng)時(shí)，以下關(guān)于或有負(fù)債的審計(jì)要點(diǎn)，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位是否存在未披露的或有負(fù)債，如未決訴訟、債務(wù)擔(dān)保等B.或有負(fù)債的可能性大小和金額的估計(jì)應(yīng)當(dāng)合理，如果估計(jì)不準(zhǔn)確，可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性C.對于很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以確認(rèn)D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獲取充分的審計(jì)證據(jù)，以評價(jià)或有負(fù)債的完整性和準(zhǔn)確性2、在審計(jì)現(xiàn)金流量表時(shí)，需要關(guān)注各項(xiàng)現(xiàn)金流量的分類和計(jì)算是否正確。假設(shè)一家企業(yè)將部分投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量錯(cuò)誤地分類為經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，以下哪種審計(jì)程序最有可能發(fā)現(xiàn)這個(gè)錯(cuò)誤？（）A.檢查企業(yè)的銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬B.分析企業(yè)的重大投資和籌資活動(dòng)C.將現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表中的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對D.重新計(jì)算各項(xiàng)現(xiàn)金流量，與企業(yè)編制的現(xiàn)金流量表進(jìn)行比較3、在審計(jì)過程中，對于一家大型制造業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，需要綜合考慮多個(gè)方面的因素。假設(shè)該企業(yè)存在復(fù)雜的供應(yīng)鏈、多元化的產(chǎn)品線以及跨地區(qū)的生產(chǎn)設(shè)施。審計(jì)人員在評估企業(yè)的存貨計(jì)價(jià)方法時(shí)，發(fā)現(xiàn)其采用了先進(jìn)先出法（FIFO），但近期市場價(jià)格波動(dòng)較大。以下哪種情況最可能導(dǎo)致審計(jì)人員對存貨計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性產(chǎn)生疑慮？（）A.原材料價(jià)格持續(xù)上漲，而產(chǎn)成品價(jià)格相對穩(wěn)定B.部分存貨因存儲條件不佳導(dǎo)致質(zhì)量下降，但仍按原價(jià)計(jì)價(jià)C.企業(yè)在不同地區(qū)的倉庫之間頻繁調(diào)配存貨，但記錄不完整D.新的競爭對手進(jìn)入市場，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)品銷售價(jià)格下降4、審計(jì)師在審查一家企業(yè)的固定資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分資產(chǎn)的折舊計(jì)提方法在本年度發(fā)生了變更。企業(yè)解釋是為了更準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)的使用情況，但審計(jì)師需要進(jìn)一步核實(shí)。以下哪種情況最有可能表明折舊變更不合理？（）A.變更導(dǎo)致本年度折舊費(fèi)用大幅減少，而企業(yè)利潤顯著增加B.新的折舊方法不符合相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定C.同行業(yè)其他企業(yè)大多未采用這種折舊方法D.企業(yè)無法提供充分的證據(jù)說明變更的合理性和必要性5、在對被審計(jì)單位的投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下關(guān)于長期股權(quán)投資的審計(jì)要點(diǎn)，不正確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查長期股權(quán)投資的初始計(jì)量是否正確，包括投資成本的確定和相關(guān)稅費(fèi)的處理B.對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，審計(jì)人員需要審查被投資單位凈利潤或凈虧損的調(diào)整是否合理C.長期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備計(jì)提應(yīng)當(dāng)充分，如果被審計(jì)單位未計(jì)提或計(jì)提不足，可能存在錯(cuò)報(bào)D.被審計(jì)單位對長期股權(quán)投資的處置收益應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益，如果計(jì)入了其他科目，不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性6、在對一家企業(yè)的稅務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其稅負(fù)率低于同行業(yè)平均水平?？赡艿脑蛴邢硎芏愂諆?yōu)惠政策、稅收籌劃合理、少計(jì)收入或者多計(jì)成本費(fèi)用等。以下哪種情況最需要進(jìn)一步核實(shí)？（）A.企業(yè)符合國家相關(guān)政策，享受了合法的稅收優(yōu)惠B.企業(yè)通過合理的稅收籌劃，降低了稅負(fù)C.企業(yè)可能存在少計(jì)收入，從而導(dǎo)致稅負(fù)降低D.企業(yè)可能通過多計(jì)成本費(fèi)用，減少應(yīng)納稅所得額7、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的銷售退回業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分退回的貨物未進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.銷售部門與財(cái)務(wù)部門之間溝通不暢，信息傳遞不及時(shí)B.管理層為了維持銷售業(yè)績，故意隱瞞銷售退回C.財(cái)務(wù)人員工作疏忽，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)銷售退回的業(yè)務(wù)D.以上情況都有可能8、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，哪一種表述是不準(zhǔn)確的？（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)注冊會計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)分為財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊會計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是固定的，注冊會計(jì)師只能通過降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)來控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在可接受的水平9、在對一家企業(yè)的現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為負(fù)數(shù)。經(jīng)過詳細(xì)審查，可能的原因有銷售收入減少、應(yīng)收賬款回收緩慢、存貨積壓占用資金或者大量支付前期欠款等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為負(fù)？（）A.市場競爭激烈，企業(yè)的銷售收入大幅下滑B.客戶拖延付款，應(yīng)收賬款的回收周期延長C.企業(yè)庫存管理不善，存貨大量積壓，占用了大量資金D.企業(yè)集中支付了之前累積的應(yīng)付賬款10、一家企業(yè)發(fā)生了重大的資產(chǎn)減值損失，審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.減值跡象的判斷是否合理，是否符合會計(jì)準(zhǔn)則的要求B.減值測試的方法和參數(shù)選擇是否恰當(dāng)C.資產(chǎn)減值損失的會計(jì)處理是否正確，是否在財(cái)務(wù)報(bào)表中充分披露D.以上都是11、在對一家公司的應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)部分供應(yīng)商的發(fā)票長期未入賬。以下哪種解釋最不合理？（）A.公司與供應(yīng)商存在糾紛，暫未處理發(fā)票B.財(cái)務(wù)人員工作疏忽，遺漏了部分發(fā)票C.公司為了延遲支付貨款，故意不入賬D.供應(yīng)商發(fā)票開具錯(cuò)誤，公司無法入賬12、在審計(jì)一家文化娛樂企業(yè)的票務(wù)收入時(shí)，該企業(yè)舉辦了多場演出和活動(dòng)，門票銷售方式包括線上線下、團(tuán)購和零售等。假設(shè)部分門票存在倒賣現(xiàn)象，以下哪種情況最可能導(dǎo)致票務(wù)收入審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？（）A.企業(yè)對門票倒賣行為未采取有效的監(jiān)控和打擊措施B.門票銷售系統(tǒng)存在漏洞，導(dǎo)致銷售數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確C.對于團(tuán)購門票的收入確認(rèn)方法不明確D.企業(yè)未對門票銷售收入進(jìn)行定期的核對和盤點(diǎn)13、審計(jì)工作底稿是審計(jì)過程的記錄和證據(jù)，對于保證審計(jì)質(zhì)量、明確審計(jì)責(zé)任具有重要作用。以下關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)工作底稿包括綜合類工作底稿、業(yè)務(wù)類工作底稿和備查類工作底稿。它們記錄了審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)程序的執(zhí)行、審計(jì)證據(jù)的獲取以及審計(jì)結(jié)論的形成等過程B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標(biāo)識清晰、記錄準(zhǔn)確，并且具有可追溯性和可復(fù)核性C.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行妥善保管，其保存期限自審計(jì)報(bào)告日起至少十年。在保存期限內(nèi)，未經(jīng)授權(quán)不得擅自修改或刪除工作底稿D.審計(jì)工作底稿僅供注冊會計(jì)師內(nèi)部使用，不得對外披露或提供給第三方，除非得到法律的允許或客戶的授權(quán)14、某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，無形資產(chǎn)的攤銷年限較同行業(yè)明顯偏短。這可能表明：（）A.企業(yè)的會計(jì)估計(jì)較為謹(jǐn)慎，有利于反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值B.企業(yè)可能存在操縱利潤的嫌疑，通過加速攤銷減少利潤C(jī).企業(yè)的無形資產(chǎn)價(jià)值較低，不需要較長的攤銷年限D(zhuǎn).以上都有可能15、隨著企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的日益復(fù)雜和多元化，審計(jì)的重要性愈發(fā)凸顯。假設(shè)一家上市公司在進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其銷售收入在年末出現(xiàn)了大幅增長，但同時(shí)應(yīng)收賬款的賬齡也明顯延長。在這種情況下，審計(jì)師在評估銷售收入的真實(shí)性時(shí)，最應(yīng)關(guān)注的是以下哪一項(xiàng)？（）A.銷售合同的簽訂和執(zhí)行情況，以確認(rèn)交易的合法性B.公司的銷售政策和信用政策，判斷是否存在過度放寬信用以增加銷售的情況C.與主要客戶的交易記錄和往來函證，核實(shí)交易的真實(shí)性和金額D.公司內(nèi)部的銷售審批流程，檢查是否存在違規(guī)操作16、審計(jì)師在審計(jì)一家公司的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)，發(fā)現(xiàn)公司計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備不足。以下哪種情況最可能導(dǎo)致這種情況的發(fā)生？（）A.存貨市場價(jià)格下跌，但公司未及時(shí)獲取相關(guān)信息B.公司對存貨的可變現(xiàn)凈值估計(jì)過高C.公司為了保持利潤水平，故意少計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備D.以上情況都有可能17、在審計(jì)一家公司的長期投資時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況不佳，可能存在減值跡象。以下哪種審計(jì)程序最有助于確定長期投資是否減值？（）A.對被投資企業(yè)進(jìn)行實(shí)地考察和調(diào)研B.分析被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)營數(shù)據(jù)C.參考同行業(yè)類似投資的市場價(jià)值D.以上程序都有助于確定長期投資是否減值18、一家企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率在一年內(nèi)急劇上升。審計(jì)人員在審查時(shí)，可能的原因有大規(guī)模舉債、盈利能力下降、股東撤資或者資產(chǎn)減值等。以下哪種情況最有可能引起資產(chǎn)負(fù)債率的大幅變化？（）A.企業(yè)為了滿足資金需求，大量借入債務(wù)B.企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績不佳，盈利能力下滑C.部分股東撤回投資，導(dǎo)致所有者權(quán)益減少D.企業(yè)的資產(chǎn)發(fā)生減值，價(jià)值大幅下降19、審計(jì)人員在審查企業(yè)的薪酬費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其與同行業(yè)相比偏高?？赡艿脑蛴衅髽I(yè)所在地區(qū)勞動(dòng)力成本高、員工福利優(yōu)厚、績效考核體系不合理導(dǎo)致薪酬過高或者企業(yè)為了留住人才而提高薪酬待遇等。以下哪種情況最有可能是薪酬費(fèi)用偏高的主要原因？（）A.企業(yè)所在地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，勞動(dòng)力成本普遍較高B.企業(yè)為員工提供了豐富的福利，如高額的商業(yè)保險(xiǎn)、住房補(bǔ)貼等C.企業(yè)的績效考核體系不完善，導(dǎo)致部分員工的薪酬過高D.企業(yè)所處行業(yè)競爭激烈，為了吸引和留住優(yōu)秀人才，提高了薪酬水平20、在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)和披露時(shí)，注冊會計(jì)師需要確保其符合會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求。以下關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)和披露審計(jì)的描述，錯(cuò)誤的是（）A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的項(xiàng)目分類、金額計(jì)算和匯總是否正確，以及附注的披露是否充分、清晰和準(zhǔn)確B.對于重要的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中充分披露其選擇和運(yùn)用的理由C.即使財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)字計(jì)算準(zhǔn)確無誤，如果列報(bào)和披露不符合規(guī)定，也可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)D.財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)和披露審計(jì)相對簡單，只要對照會計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行核對即可，無需考慮被審計(jì)單位的實(shí)際業(yè)務(wù)情況二、簡答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）全面論述在審計(jì)中如何關(guān)注被審計(jì)單位的非貨幣性資產(chǎn)交換的會計(jì)處理。解釋非貨幣性資產(chǎn)交換的認(rèn)定和會計(jì)核算，以及審計(jì)師的審計(jì)要點(diǎn)。2、（本題5分）深入分析注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的復(fù)雜性。包括審計(jì)策略和風(fēng)險(xiǎn)防范措施。3、（本題5分）詳細(xì)說明注冊會計(jì)師如何對被審計(jì)單位的文化產(chǎn)業(yè)相關(guān)的資產(chǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，包括版權(quán)、品牌等無形資產(chǎn)的評估和會計(jì)處理。4、（本題5分）審計(jì)師如何對被審計(jì)單位的非財(cái)務(wù)信息，如企業(yè)戰(zhàn)略、市場地位、行業(yè)競爭等進(jìn)行評估，并將其與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相結(jié)合？請舉例說明非財(cái)務(wù)信息對審計(jì)判斷的影響。5、（本題5分）一家企業(yè)存在重大的資產(chǎn)重估，審計(jì)師應(yīng)如何審查其評估過程和結(jié)果的合理性？請?jiān)敿?xì)闡述審計(jì)重點(diǎn)和應(yīng)獲取的證據(jù)。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，在建工程長期掛賬，且未及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，部分工程項(xiàng)目的進(jìn)度和驗(yàn)收存在問題。請分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)。2、（本題5分）一家零售企業(yè)在促銷活動(dòng)中，采用了買一贈一的銷售策略。但在財(cái)務(wù)處理上，未對贈品的成本進(jìn)行合理核算和披露。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)了這一問題。請分析可能存在的影響，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何審查和處理。3、（本題5分）某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，存貨的盤點(diǎn)制度存在漏洞，且實(shí)際盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄差異較大。請分析可能存在的問題及應(yīng)采取的審計(jì)措施。4、（本題5分）某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，應(yīng)付職工薪酬的核算在不同部門之間存在差異，且部分福利費(fèi)用的計(jì)提不符合規(guī)定。請分析可能存在的問題及應(yīng)采取的審計(jì)措施。5、（本題5分）審計(jì)人員對某公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在大量的關(guān)聯(lián)交易。這些關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格明顯偏離市場公允價(jià)格，且交易條款對該公司不利。請分析可能存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，以及審計(jì)人員應(yīng)如何應(yīng)對。四、