企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心與計(jì)算機(jī)系統(tǒng)(一)

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心與計(jì)算機(jī)系統(tǒng)

前a

近幾年，隨著經(jīng)濟(jì)改革向更深次發(fā)展，許多大型集團(tuán)在探索將包容于財(cái)務(wù)管理范疇的資

金管理從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理中分離出來(lái)，重新分別界定財(cái)務(wù)管理與資金管理的內(nèi)涵，并成立兩

個(gè)相對(duì)獨(dú)立的職能機(jī)構(gòu)：財(cái)務(wù)部與財(cái)務(wù)結(jié)算中心，以適應(yīng)企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)

管理以資金管理為中心的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)改革思路。

財(cái)務(wù)結(jié)算中心作為集團(tuán)公司的一個(gè)管理部門(mén)，它負(fù)員整個(gè)集團(tuán)公司日常資金結(jié)算，代表

集團(tuán)籌措、協(xié)調(diào)、規(guī)劃、調(diào)控資金。通過(guò)財(cái)務(wù)結(jié)算中心，真正做到有效調(diào)節(jié)資金流向，宏觀(guān)

控制資金的合理使用，盤(pán)活集團(tuán)沉淀資金，挖掘資金使月潛力，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)，防止資金流

失和體外循環(huán)，提高資金的使用效率。

財(cái)務(wù)結(jié)算中心是企'業(yè)資金管理的一種新的模式。它實(shí)際是相當(dāng)于企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部銀行，

負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)的資金結(jié)算、資金籌集和發(fā)放貸款以及整人集團(tuán)公司的資金監(jiān)控。由于皆是近

幾年才出現(xiàn)的新事物，還沒(méi)有較規(guī)范的運(yùn)作方式。但從已成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心企業(yè)來(lái)看，它確

實(shí)非常適應(yīng)目前的經(jīng)濟(jì)改革，對(duì)盤(pán)活集團(tuán)公司的資金、降低財(cái)務(wù)費(fèi)用、監(jiān)管集團(tuán)資金方面起

作重大作用。目前許多企業(yè)正在考慮籌建財(cái)務(wù)結(jié)算中心，但不知如何開(kāi)始？業(yè)務(wù)如何開(kāi)展？

已成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心的企業(yè)經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的運(yùn)作，也遇到不少困難，不知如何處理？本書(shū)是

作者集多年開(kāi)發(fā)銀行計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)經(jīng)驗(yàn)和幫助幾十家大型企業(yè)籌

建財(cái)務(wù)結(jié)算中心等方面的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)寫(xiě)成的這本書(shū)，著重論述財(cái)務(wù)結(jié)算中心的組建和利用計(jì)算

機(jī)系統(tǒng)處理財(cái)務(wù)結(jié)算中心的業(yè)務(wù)及其分析?，它無(wú)論是對(duì)打算組建財(cái)務(wù)結(jié)算中心、還是已成立

財(cái)務(wù)結(jié)算中心的企業(yè)無(wú)疑都會(huì)有實(shí)際的幫助和指導(dǎo)意義。

本書(shū)共分兩篇和附錄。第篇介紹財(cái)務(wù)結(jié)算中心的組建與管理，第二篇介紹財(cái)務(wù)結(jié)算中

心的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，附錄包含有政府部門(mén)關(guān)于財(cái)務(wù)結(jié)算中心的文件以及財(cái)務(wù)結(jié)算中心結(jié)算票

據(jù)、報(bào)表等樣本。

本書(shū)在編寫(xiě)過(guò)程中，得到深圳愛(ài)華電子有限公司高級(jí)顧問(wèn)夏文祥先生，總經(jīng)理童中方先

生，深圳市愛(ài)華科拓電子有限公司經(jīng)理饒子能先生，電子工業(yè)出版社深圳中甩新科圖實(shí)業(yè)公

司總經(jīng)理張文書(shū)先生的支持，在此表示感謝。另外還得到我的同事和朋友楊明、金建航、黃

德斌、周利杰、鄧曉靜、杜元華、劉建華等的幫助，一并表示感謝。

希望本書(shū)能給讀者帶來(lái)幫助。但由于作者的經(jīng)驗(yàn)及時(shí)間，書(shū)中不妥之處在所難免，墾請(qǐng)

讀者反饋寶貴意見(jiàn)。

胡德芳

一九九八年八月于深圳

第一篇財(cái)務(wù)結(jié)算中心組建與管理......................7

第一章財(cái)務(wù)結(jié)算中心的組建..........................7

M財(cái)務(wù)結(jié)算中心的地位與作用.....................................................7

1.2財(cái)務(wù)結(jié)算中心的運(yùn)作模式.....................................................II

1.2.1完全自辦...........................................11

1-2.2與辛艮彳亍合辦......................................................................................................................72

1.3財(cái)務(wù)結(jié)算中心的籌建.........................................................13

1.4財(cái)務(wù)結(jié)算中心機(jī)構(gòu)設(shè)置.......................................................18

1.5結(jié)算業(yè)務(wù)概述...............................................................27

1.6財(cái)務(wù)結(jié)算中心章程...........................................................31

1.7成員單位授權(quán)書(shū)、銀行結(jié)算協(xié)議...............................................32

1.8財(cái)務(wù)結(jié)算中心會(huì)計(jì)制度.......................................................34

1.9財(cái)務(wù)結(jié)算中心貸款制度.......................................................35

1.10財(cái)務(wù)結(jié)算中心財(cái)務(wù)管理制度..................................................36

第二章財(cái)務(wù)結(jié)算中心運(yùn)作流程......................................................37

2.1資金結(jié)算....................................................................37

2.1.1開(kāi)戶(hù)處理.............................................37

2.1.2帳戶(hù)變更及銷(xiāo)戶(hù)處理..................................42

2.1.3收款結(jié)算............................................43

2.1.4付款結(jié)算.............................................44

2.1.5放款結(jié)算............................................45

2.1.6現(xiàn)金管理............................................46

2.2信貸.......................................................................47

2.3資金調(diào)控監(jiān)督...............................................................49

第三章財(cái)務(wù)結(jié)算中心會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)......................................................50

3.1會(huì)計(jì)科目...................................................................50

3.2會(huì)計(jì)憑證及帳務(wù)組織與處理...................................................58

3.2.1會(huì)計(jì)憑證.............................................58

3.2.2帳務(wù)組織與處理.....................................................................................................6/

3.2.3帳務(wù)核對(duì)......................................................................................................................69

3.2.4記帳規(guī)貝&.........................................71

3.2.5錯(cuò)帳沖正.......................................................................................................................72

3.3開(kāi)業(yè)初期各企業(yè)轉(zhuǎn)款的核算...................................................73

3.4企業(yè)收款的核算.............................................................75

3.5企業(yè)付款的核算.............................................................81

3.6銀行借款的核算.............................................................84

3.7企業(yè)放款的核算.............................................................86

3.8利息的核算.................................................................93

3.8.1企業(yè)放款利息的核算................................93

382銀行借款利息的核算...........................................................................................95

3.8.3企業(yè)活期存款利息的核算...............................................................................96

3.8.4銀行活期存款利息的核算...............................................................................98

3.8.5企業(yè)定期存款利息的核算..............................................................................98

3.8.6銀行定期存款利息的核算...............................................................................99

3.9內(nèi)部帳務(wù)的核算............................................................101

3.9.1手續(xù)費(fèi)的核算.....................................101

3.9.2匯兌損益的核算...................................103

393營(yíng)業(yè)費(fèi)用的核算...................................103

3.9.4損益結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的核算...........................105

3.9.5本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配.............................〃)6

3.10商業(yè)匯票的核算...........................................................107

3.11外幣兌換的核算............................................................113

3.12代發(fā)工資的核算...........................................................114

3.13投資核算.................................................................120

3.13.1短期投資的核算................................................................................................/20

3.13.2長(zhǎng)期投資的核算....................................124

3.14日清月結(jié).................................................................126

3.15出納現(xiàn)金及銀行票據(jù)管理....................................................128

3.16銀行對(duì)帳.................................................................129

第四章財(cái)務(wù)結(jié)算中心信貸管理....................................................133

4.1銀行借款的管理............................................................133

4.2企業(yè)放款的管理............................................................137

第五章財(cái)務(wù)結(jié)算中心會(huì)計(jì)報(bào)表的編制及分析...........143

5.1會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)及編制要求...................................................143

5.7.7會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi).....................................143

5.1.2會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求.................................145

5.2資產(chǎn)負(fù)債表的編制..........................................................146

5.2.7資產(chǎn)負(fù)債表的性質(zhì)和作用.............................146

5.2.2資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目分類(lèi)與排列.........................146

5.2.3資產(chǎn)負(fù)債表編制說(shuō)明.......................................................................................................147

5.3損益表的編制..............................................................151

5.3.1損益表的性質(zhì)和作用................................⑸

5.3.2損益表的項(xiàng)目和格式...............................152

5.3.3損益表的編制.....................................153

5.4管理費(fèi)用表的編制..........................................................156

5.5財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的分析........................................................158

5.5.7財(cái)務(wù)結(jié)算中心財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析的意義.......................，58

5.5.2會(huì)計(jì)報(bào)表的分析方法.........................................................158

5.5.3財(cái)務(wù)結(jié)算中心比率指標(biāo).......................................................159

第一篇財(cái)務(wù)結(jié)算中心組建與管理

第一章財(cái)務(wù)結(jié)算中心的組建

1.1財(cái)務(wù)結(jié)算中心的地位與作用

近幾年，隨著經(jīng)濟(jì)改革向更深次發(fā)展，許多大型集團(tuán)在探索將包容于財(cái)務(wù)管理范疇的資

金管理從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理中分離出來(lái)，重新分別界定財(cái)務(wù)管理與資金管理的內(nèi)涵，并成立兩

個(gè)相對(duì)獨(dú)立的職能機(jī)構(gòu)：財(cái)務(wù)部與財(cái)務(wù)結(jié)算中心，以適應(yīng)企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)

管理以資金管理為中心的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)改革思路。

財(cái)務(wù)結(jié)算中心作為集團(tuán)公司的一個(gè)管理部門(mén)，它負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)公司日常資金結(jié)算，代表

集團(tuán)籌措、協(xié)調(diào)、規(guī)劃、調(diào)控資金。通過(guò)財(cái)務(wù)結(jié)算中心，真正做到有效調(diào)節(jié)資金流向，宏觀(guān)

控制資金的合理使用，盤(pán)活集團(tuán)沉淀資金，挖掘資金使月潛力，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)，防止資金流

失和體外循環(huán)，提高資金的使用效率。

集團(tuán)成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心后，要求集團(tuán)所有企業(yè)將原到銀行辦理的結(jié)算業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)結(jié)算

中心辦理，結(jié)算中心統(tǒng)一到銀行辦理。由此可見(jiàn)，財(cái)務(wù)結(jié)算中心對(duì)企業(yè)來(lái)講，它起到銀行的

功能，實(shí)際上它相當(dāng)于集團(tuán)公司的內(nèi)部銀行。但對(duì)專(zhuān)業(yè)很行來(lái)講，它還是企業(yè)。

財(cái)務(wù)結(jié)算中心既然充當(dāng)公司的內(nèi)部銀行，就必須具有以下職能：

首先，資金結(jié)算職能。負(fù)責(zé)各結(jié)算成員單位日常銀行業(yè)務(wù)的結(jié)算。

其次，資金的計(jì)劃職能。負(fù)責(zé)集團(tuán)資金需求計(jì)劃的編制，動(dòng)態(tài)掌握資金的流向。

第三，資金籌措職能，向銀行或其它金融機(jī)構(gòu)籌措公司所需的資金。

第四，資金調(diào)劑職能C用調(diào)劑出來(lái)和籌措回來(lái)的資金以銀行信貸方式發(fā)放給結(jié)算成員單

位。

第五，資金調(diào)控職能，對(duì)資金活動(dòng)的流量與流向、合理與合法、時(shí)間等實(shí)施日常監(jiān)督、

調(diào)節(jié)與控制。

第六，資金管理職能C通過(guò)資金管理達(dá)到既滿(mǎn)足企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各成員單位相對(duì)獨(dú)立的資

金活動(dòng)，又必須服從集團(tuán)資金管理的整體要求。

成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，對(duì)集團(tuán)公司、成員單位和銀行三者均有利：

對(duì)集團(tuán)公司來(lái)講，首先減少整個(gè)集團(tuán)公司的銀行帳戶(hù)（可減少到原來(lái)的10%以下），盤(pán)活

資金存量，提高資金效益，把握資金投向，有助于企業(yè)輿團(tuán)內(nèi)部落實(shí)“抓大放小”、“扶優(yōu)

扶強(qiáng)”政策；其次，加強(qiáng)資金集中管理與控制，使集團(tuán)得以從總體上把握資金運(yùn)作效果、籌

資融資情況和自身的財(cái)力，為集團(tuán)的擴(kuò)大規(guī)模、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、增加投資等重大決策提供依

據(jù)；第三，降低貸款規(guī)模，資金統(tǒng)一結(jié)算后，可調(diào)劑出一部份資金作為信貸資金，減少銀行

貸款。第四，提高集團(tuán)公司在銀行的信譽(yù)。資金統(tǒng)一結(jié)算后，其結(jié)算規(guī)模比以前分散結(jié)

算大大提高，信譽(yù)等級(jí)相應(yīng)提高，還貸能力也增強(qiáng)了，其融資能力必將顯著增強(qiáng)。第五，節(jié)

省財(cái)務(wù)費(fèi)用。資金統(tǒng)一結(jié)算后，一方面增加集團(tuán)公司資金優(yōu)濟(jì)，活化資金，加速資金周轉(zhuǎn)，

提高資金效益；另一方面降低銀行貸款規(guī)模，減少銀行利息支出。這兩方面均可減少財(cái)務(wù)費(fèi)

用；第五，為給各成員單位代發(fā)工資創(chuàng)造條件。財(cái)務(wù)結(jié)算中心代發(fā)工資后，職工工資可部份

存留下來(lái)（深圳地區(qū)一般在35%以上），這一方面可補(bǔ)充流動(dòng)資金的不足，另一方面可減少銀

行貸款和降低財(cái)務(wù)費(fèi)用：第六，財(cái)務(wù)結(jié)算中心的運(yùn)作實(shí)際是企業(yè)進(jìn)行資本經(jīng)營(yíng)的一個(gè)部份，

為企業(yè)集團(tuán)開(kāi)展資本擴(kuò)張、收購(gòu)兼并創(chuàng)造條件。

對(duì)成員單位的各企'也來(lái)講，到結(jié)算中心辦理結(jié)算，首先將原來(lái)到多家銀行結(jié)算縮小到只

到結(jié)算中心結(jié)算，便于管理。也有利于將原分散到多家銀行的少量資金集中起來(lái)使用，用活

資金，提高資金的使用效率。其次，貸款方便。由于各企業(yè)規(guī)模較小，信貸能力差，在銀行

不易貸到款，即使貸到款，金額也較少。成立結(jié)算中心后，可方便到結(jié)算中心中請(qǐng)貸款，其

貸款手續(xù)和籌資費(fèi)用均比銀行低。第三，各企業(yè)資金在財(cái)務(wù)結(jié)算中心的所有權(quán)不變，不用擔(dān)

心資金被別的企業(yè)使用。

對(duì)結(jié)算銀行來(lái)講，一個(gè)集團(tuán)統(tǒng)一結(jié)算后，其結(jié)算規(guī)模較以前分散結(jié)算大為提高，金融風(fēng)

險(xiǎn)也大大降低，一方面便于銀行管理，另一方面增加銀行的規(guī)模和效益。

結(jié)算中心是迎合現(xiàn)代企業(yè)管理需要的產(chǎn)物，它最初已現(xiàn)在深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)這塊土地上，現(xiàn)

已在珠江三角洲及內(nèi)地許多企業(yè)的組織管理機(jī)構(gòu)見(jiàn)到它的身影，它是許多企業(yè)集團(tuán)在實(shí)踐探

索中得出的寶貴經(jīng)驗(yàn)，是在資本運(yùn)營(yíng)中探索實(shí)業(yè)資本與金融資本相結(jié)合的有效途徑。深圳市

人民政府于1993年10月9日以第15號(hào)令頒布了《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)企業(yè)集團(tuán)暫行規(guī)定》。在

該政府令中第十七條、第二十三條和第二十四條明確規(guī)定：“核心企業(yè)應(yīng)成為企業(yè)集團(tuán)投資

中心、財(cái)務(wù)結(jié)算中心、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中心、內(nèi)部監(jiān)控中心和服務(wù)中心”，“核心企業(yè)設(shè)立企業(yè)集

團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心，承擔(dān)企業(yè)集團(tuán)的資金計(jì)劃、資金籌措、資金調(diào)劑和資金管理的職能”，“

企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)結(jié)算中心接受中國(guó)人民銀行深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)分行的監(jiān)督”。作為深圳市國(guó)有資

產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的深圳市投資管理公司以深投字(1995)141號(hào)向全市國(guó)有企業(yè)發(fā)布了〈關(guān)于建

立企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)算中心的暫行辦法〉。而廣東省人民政府在粵府[1996]52號(hào)文件《關(guān)于加

快發(fā)展大型企業(yè)集團(tuán)的通知》中第三條“扶持省重點(diǎn)發(fā)展大型企業(yè)集團(tuán)的政策措施”第二項(xiàng)

有這樣的措施：“鼓勵(lì)集團(tuán)公司成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，支持其在國(guó)家金融政策允許的條件下申

辦財(cái)務(wù)公司，并以參股、控股、收購(gòu)等形式參與包括城市合作銀行和信托投資公司在內(nèi)的金

融市場(chǎng)的運(yùn)作，通過(guò)合法的渠道和方式籌集發(fā)展資金，并進(jìn)行運(yùn)作”.國(guó)家財(cái)政部在“財(cái)政

部財(cái)工字(1997)346號(hào)”文件《關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督若干問(wèn)題的規(guī)定》文件中第四條

有這樣的描述：“2。企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的資金占用，要堅(jiān)持有償使用的原則，資金占用

費(fèi)率不得低于銀行同期存款利率”，而在第六條專(zhuān)對(duì)結(jié)算中心有這樣的描述：“1、有條件的

企業(yè)，要逐步建立資金結(jié)算中心，統(tǒng)一籌集、分配、使用、管理和監(jiān)督資金活動(dòng)”。這樣財(cái)

務(wù)結(jié)算中心作為企業(yè)集團(tuán)的資金管理機(jī)構(gòu)有了生存的法律依據(jù)和運(yùn)作的統(tǒng)一規(guī)范。

1.2財(cái)務(wù)結(jié)算中心的運(yùn)作模式

由于結(jié)算中心國(guó)家還未有明確的定論，各地區(qū)的理解程度有所不同。因而結(jié)算中心運(yùn)作

模式也有所不同。下面是幾種常見(jiàn)的運(yùn)作模式：

1.2.1完全自辦

深圳地區(qū)普遍采取企業(yè)完全獨(dú)辦的運(yùn)作方式。即辦理結(jié)算中心的人員、場(chǎng)所、設(shè)備完全

由本企業(yè)集團(tuán)決定。具體結(jié)算流程為：

。結(jié)算中心設(shè)立結(jié)算柜臺(tái)；

O各企業(yè)將原在各銀行的結(jié)算全部轉(zhuǎn)移到結(jié)算中心；

。結(jié)算中心統(tǒng)一到銀行辦理結(jié)算。

在這種運(yùn)行模式下，其日常結(jié)算全部由結(jié)算中心辦理。但由于各企業(yè)情況不盡相同，對(duì)

于銀行帳戶(hù)的管理，常有兩種常見(jiàn)的做法：

方法A、對(duì)各企業(yè)除保留一銀行帳戶(hù)作為小額費(fèi)用開(kāi)支以及交稅等外，所有銀行存款帳

戶(hù)均注銷(xiāo)，由結(jié)算中心統(tǒng)一到銀行開(kāi)戶(hù)，結(jié)算中心為各單位在結(jié)算中心開(kāi)立各自獨(dú)立的悵戶(hù)。

各單位對(duì)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)統(tǒng)?使用結(jié)算中心在銀行所開(kāi)設(shè)的帳號(hào)。為了便于各企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

,結(jié)算中心在銀行所開(kāi)設(shè)的結(jié)算帳戶(hù)，實(shí)行一個(gè)帳戶(hù)多個(gè)戶(hù)名。各企業(yè)保留的帳號(hào)只允許付

款，不允許收款。其頭寸由結(jié)算中心根據(jù)各企業(yè)的實(shí)際情況月初劃帳，其對(duì)帳單的復(fù)印件交

結(jié)算中心監(jiān)督。

方法B：各單位原有的銀行帳號(hào)繼續(xù)保留。但使用權(quán)（即銀行預(yù)留印鑒）歸結(jié)算中心。

結(jié)算中心為每個(gè)單位在結(jié)算中心開(kāi)立帳戶(hù)，其余額真實(shí)反映各單位的銀行實(shí)際存款余額。而

各單位原來(lái)的銀行帳上資金頭寸由結(jié)算中心管理。

對(duì)于貸款，也有下列幾種處理辦法：

方法A、實(shí)行統(tǒng)存統(tǒng)貸，將原各單位的銀行貸款轉(zhuǎn)到結(jié)算中心來(lái)，由結(jié)算中心歸還本息。

而各單位轉(zhuǎn)向結(jié)算中心貸款，結(jié)算中心向借款單位收取利息或資金占用費(fèi)。

方法B：成立結(jié)算之前各單位向銀行的貸款由各單位自己歸還，新的貸款向結(jié)算中心借。

方法C：各單位部份貸款向結(jié)算中心借，部份貸款向銀行借。

1.2.2與銀行合辦

由于企業(yè)的條件所限，如本身無(wú)結(jié)算人員，無(wú)相應(yīng)的電腦設(shè)備，銀行對(duì)企業(yè)辦結(jié)算

中心有不同的看法，因此作為過(guò)渡，只有與銀行合辦。其做法為：

o企業(yè)出場(chǎng)地，銀行出結(jié)算人員和電腦設(shè)備，銀行結(jié)算人員到結(jié)算中心辦公；

。銀行吸引企業(yè)的存款部份貸給企業(yè)，并給予一定的優(yōu)惠條件；

。銀行工作人員幫助企業(yè)辦理對(duì)外結(jié)算業(yè)務(wù)，而集團(tuán)各單位的內(nèi)部結(jié)算由結(jié)算中心人員

自己辦理;

1.3財(cái)務(wù)結(jié)算中心的籌建

成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的重大改革，并且各個(gè)企業(yè)集團(tuán)情況不盡

相同，集團(tuán)各企業(yè)及各地的銀行對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)算中心也有不同的認(rèn)識(shí)。但財(cái)務(wù)結(jié)算中心是

企業(yè)管理的需要，是發(fā)展的趨勢(shì)。只要依法辦事，講究工作方法，就一定能將財(cái)務(wù)結(jié)

算中心組建起來(lái)。

財(cái)務(wù)結(jié)算中心是否能順利成立，有幾個(gè)關(guān)健問(wèn)題需特別重視：首先公司主要領(lǐng)導(dǎo)，

特別是最高領(lǐng)導(dǎo)一定要支持；其次，至少得到當(dāng)?shù)匾患毅y行的支持；第三，要得到核

心企業(yè)的支持；第四，要選擇好一套安全、可靠、高效的財(cái)務(wù)結(jié)算中心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)；第

五，要培訓(xùn)出合格的財(cái)務(wù)結(jié)算人員。

籌建財(cái)務(wù)結(jié)算中心一般按卜列步驟實(shí)施：

第一、成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心籌備小組

由集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師或主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理掛帥，抽調(diào)財(cái)務(wù)、金融、銀行結(jié)算、計(jì)

算機(jī)、法律等方面的專(zhuān)業(yè)人員組成籌備小組，開(kāi)展具體的籌建工作。

第二、做好調(diào)查抹底工作

調(diào)查了解集團(tuán)公司企業(yè)結(jié)構(gòu)、性質(zhì)、數(shù)量和規(guī)模，分析集團(tuán)及各企業(yè)資金狀況，掌

握企業(yè)在銀行的開(kāi)戶(hù)帳號(hào)、存貸款余額和資信情況及結(jié)算量，摸清企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)、負(fù)

債比例、資金流量等第一手資料。

了解當(dāng)?shù)劂y行各自的實(shí)力以及與集團(tuán)所在地的距離和服務(wù)質(zhì)量，并重點(diǎn)了解各家銀

行對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的態(tài)度以及能為財(cái)務(wù)結(jié)算中心集中辦理結(jié)算業(yè)務(wù)提供哪些具體措施

和優(yōu)惠政策。

成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，要求將原來(lái)各企業(yè)大量的釵行帳戶(hù)取消，這對(duì)某些銀行分支機(jī)

構(gòu)來(lái)講，會(huì)減少結(jié)算量和存款余額，也就影響這些銀行分支機(jī)構(gòu)自身的利益，他們對(duì)企

業(yè)成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心可能不太支持。但整個(gè)集團(tuán)的結(jié)算量并沒(méi)有因?yàn)槌闪⒇?cái)務(wù)結(jié)算中心

而減少，而是將原分散到多家銀行的結(jié)算集中到少數(shù)幾家銀行結(jié)算。所以為了取得銀行

支持，要求企業(yè)集團(tuán)以靈活務(wù)實(shí)的方法與企業(yè)所在地各專(zhuān)?業(yè)銀行分行（或中心支行）協(xié)

商。企業(yè)成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心并沒(méi)有損害專(zhuān)業(yè)銀行的利益，只是將銀行利益集中到分行或

中心支行而已。這對(duì)分行來(lái)講，整體利益并設(shè)有減少，相反企業(yè)的信用等級(jí)提高，可降

低金融風(fēng)險(xiǎn)，可由專(zhuān)業(yè)銀行分行做屬卜.分支機(jī)構(gòu)的工作，希望他們顧全大局，支持企業(yè)

成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心。即使個(gè)別銀行i時(shí)持不同意見(jiàn)，財(cái)務(wù)結(jié)算中心可暫時(shí)盡量少與該行

辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

第三、考察、參觀(guān)學(xué)習(xí)

組織集團(tuán)財(cái)務(wù)部、各企業(yè)財(cái)務(wù)部以及結(jié)算銀行等有關(guān)人員到已成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心的

企業(yè)考察、參觀(guān)，學(xué)習(xí)兄弟單位運(yùn)作情況，吸取他們的成功經(jīng)驗(yàn)。

第四、選擇財(cái)務(wù)結(jié)算中心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)

社會(huì)處在信息化時(shí)代，成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心不用現(xiàn)代化的計(jì)算機(jī)技術(shù)，是很難想象的。

由于財(cái)務(wù)結(jié)算中心是新的事物，它與原來(lái)的財(cái)務(wù)部是不同的，所以不能使用一般的財(cái)務(wù)

電算化軟件。財(cái)務(wù)結(jié)算中心與專(zhuān)業(yè)銀行又有所區(qū)別，也不能照搬銀行的軟件。因而需要

選擇一套專(zhuān)為財(cái)務(wù)結(jié)算中心設(shè)計(jì)的系統(tǒng)。為了評(píng)估一套財(cái)務(wù)結(jié)算中心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，可以

從以下幾個(gè)方面考慮：首先，是否經(jīng)政府部門(mén)鑒定；其次，這套結(jié)算系統(tǒng)所擁有的用戶(hù)

數(shù)及其他財(cái)務(wù)結(jié)算中心使用情況；第2,這套結(jié)算系統(tǒng)是某個(gè)集團(tuán)個(gè)別專(zhuān)用或是商品化

軟件；第3,這套系統(tǒng)是否符合本集團(tuán)公司的情況；第4,能否提供可靠的事后服務(wù)；

第6,結(jié)算系統(tǒng)供應(yīng)商有無(wú)能力提供結(jié)算業(yè)務(wù)及計(jì)算機(jī)方面的支持；第7,這套系統(tǒng)是

否繼續(xù)在研究開(kāi)發(fā)；第8,結(jié)算系統(tǒng)所采用的電腦技術(shù)是否為當(dāng)代較先進(jìn)的。

財(cái)務(wù)結(jié)算中心電腦系統(tǒng)不應(yīng)只是簡(jiǎn)單代替人工操作，而應(yīng)是將多個(gè)財(cái)務(wù)結(jié)算中心良

好的運(yùn)作方法、操作規(guī)程等實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)用電腦技術(shù)反映出來(lái)，形成規(guī)范化的、標(biāo)準(zhǔn)化的操

作模式，用來(lái)指導(dǎo)財(cái)務(wù)結(jié)算中心運(yùn)作。它應(yīng)是財(cái)務(wù)結(jié)算中心業(yè)務(wù)處理與電腦技術(shù)有機(jī)結(jié)

合的產(chǎn)物。

一套好的財(cái)務(wù)結(jié)算中心電腦系統(tǒng)會(huì)將別人成功能經(jīng)驗(yàn)帶給您，幫助您從記帳憑證開(kāi)

始，到帳務(wù)組織和帳務(wù)處理、最后到財(cái)務(wù)報(bào)表的產(chǎn)生及分析，避免走彎路或少走彎路。

選擇一套好的財(cái)務(wù)結(jié)算中心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)至少可以達(dá)到兩個(gè)目的：為本集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算

中心各成員單位提供先進(jìn)、良好的服務(wù)和提高結(jié)算中心本身的工作效率及減少人工成

本。

第五、確定加入財(cái)務(wù)結(jié)算中心的企業(yè)和結(jié)算銀行

為了穩(wěn)妥起見(jiàn)，選擇企業(yè)規(guī)模適中，資金運(yùn)作較好的企業(yè)首批加入財(cái)務(wù)結(jié)算，然后

擴(kuò)大到所有全資、投股企業(yè)，最后發(fā)展到參股企業(yè)及協(xié)作企業(yè).

從各銀行的考察結(jié)果中，根據(jù)各銀行的實(shí)力及對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的支持程度確定最

后的結(jié)算銀行。

第六、編寫(xiě)有關(guān)規(guī)章制度

根據(jù)前期的考察、了解，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際，寫(xiě)出成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心的可行性報(bào)告,

提交集團(tuán)公司討論。

在集團(tuán)確定成立結(jié)算中心后，制定財(cái)務(wù)結(jié)算中心章程、會(huì)計(jì)核算制度、貸款制度等,

明確財(cái)務(wù)結(jié)算的宗旨和目標(biāo)，對(duì)具體結(jié)算辦法、帳戶(hù)管理及貸款審批、資金的計(jì)劃管理

做出明確的規(guī)定。

第七、向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告

集團(tuán)成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心需向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告，接受人民銀行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

其報(bào)名樣本如下:

關(guān)于成立XX集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心的報(bào)告

XX人民銀行：

為了加速企業(yè)資金流通，降低資金成本，提高資金使用效益，XX集團(tuán)

有限公司擬組建財(cái)務(wù)結(jié)算中心，履行對(duì)本企業(yè)集團(tuán)及下屬企業(yè)、單位資金計(jì)

戈資金籌措，資金調(diào)劑和資金管理的職能。

xx集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心一定遵守中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)章制

度，并接受中國(guó)人民銀行的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)管。

xx集團(tuán)有限公司

年月日

第八、與銀行簽定合作協(xié)議及開(kāi)設(shè)銀行帳戶(hù)

財(cái)務(wù)結(jié)算中心具體運(yùn)作后，需在結(jié)算銀行開(kāi)立結(jié)算帳戶(hù)。此帳戶(hù)與原企業(yè)開(kāi)設(shè)的帳

戶(hù)有所不同，原帳戶(hù)是帳號(hào)與戶(hù)名完全對(duì)應(yīng)，現(xiàn)結(jié)算帳號(hào)是一個(gè)帳號(hào)多個(gè)戶(hù)名。由于整

個(gè)集團(tuán)結(jié)算集中到少數(shù)幾家銀行，有關(guān)資金頭寸、具體的結(jié)算辦法等事宜均需以協(xié)議形

式與結(jié)算銀行簽定。

第九、確定辦公場(chǎng)地、印刷各種單據(jù)及購(gòu)置計(jì)算機(jī)系統(tǒng)

在開(kāi)業(yè)前需確定財(cái)務(wù)結(jié)算中心的辦公場(chǎng)所和必要的裝修。

財(cái)務(wù)結(jié)算中心所用到的“付款通知單”、“內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票”、“工資取款條”，“

工資存折”、“借款借據(jù)”，“貼現(xiàn)憑證”等票據(jù)需在開(kāi)業(yè)之前印刷好。有關(guān)需要印刷

的票據(jù)參考附件6。

根據(jù)前面的考察，購(gòu)買(mǎi)好計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備和財(cái)務(wù)結(jié)算中心軟件。

第十、確定財(cái)務(wù)結(jié)算中心的組織機(jī)構(gòu)及培訓(xùn)

根據(jù)集團(tuán)的具體情況，確定財(cái)務(wù)結(jié)算中心的組織管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)，并挑選合適的

工作人員。一般來(lái)講財(cái)務(wù)結(jié)算中心主任由集團(tuán)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)掛職，并配以副主任主持

日常工作。其他組成人員主要由銀行結(jié)算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)、電算化等專(zhuān)業(yè)人員組成，

其人員來(lái)源可以從集團(tuán)公司總部和各企業(yè)抽調(diào)或從社會(huì)上招聘。

人員確定后需對(duì)他們進(jìn)行業(yè)務(wù)和計(jì)算機(jī)培訓(xùn)。其培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)結(jié)算基礎(chǔ)知識(shí)、

結(jié)算中心與原財(cái)務(wù)部及銀行結(jié)算的相同點(diǎn)和不同點(diǎn)、計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)、財(cái)務(wù)結(jié)算軟件的

操作等，以達(dá)到財(cái)務(wù)結(jié)算中心上崗要求。

第十一、引進(jìn)或落實(shí)鋪底資金，為財(cái)務(wù)結(jié)算中心啟動(dòng)作好充分的資金準(zhǔn)備。

第十二、為首批加入財(cái)務(wù)結(jié)算中心的企業(yè)開(kāi)立新的結(jié)算帳戶(hù)

第十三、宣布財(cái)務(wù)結(jié)算中心成立

第十四、協(xié)助集團(tuán)各企業(yè)取消原在銀行所開(kāi)設(shè)的帳戶(hù)，將其余額轉(zhuǎn)移到財(cái)務(wù)結(jié)算

中心帳上來(lái)。

1.4財(cái)務(wù)結(jié)算中心機(jī)構(gòu)設(shè)置

財(cái)務(wù)結(jié)算中心作為集團(tuán)的資金管理部門(mén)，負(fù)責(zé)集團(tuán)的資金結(jié)算、融資、信貸、

計(jì)劃、控制等工作，參照專(zhuān)業(yè)銀行的部門(mén)設(shè)置及企業(yè)集團(tuán)的具體情況，一般按以F

組織機(jī)構(gòu)設(shè)置：

各組織機(jī)構(gòu)的職能如下：

財(cái)務(wù)結(jié)算中心：財(cái)務(wù)結(jié)算中心作為集團(tuán)的內(nèi)部銀行，必須象銀行運(yùn)作一樣，做

到帳務(wù)日清月結(jié)，保證資金頭的調(diào)配和各帳戶(hù)余額的及時(shí)準(zhǔn)確。因此它的主要職責(zé)

是：

1.遵循國(guó)家及人民銀行發(fā)布的有關(guān)金融法規(guī)和對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的要求，制定

相應(yīng)的規(guī)章制度和內(nèi)部管理制度。

2.統(tǒng)一管理集團(tuán)總部及各企業(yè)銀行帳戶(hù)。

3.統(tǒng)一為集團(tuán)各企業(yè)辦理日常結(jié)算業(yè)務(wù)。

4.通過(guò)對(duì)外融資，籌集集團(tuán)和各公司經(jīng)營(yíng)生成所需的資金。

5.接受企業(yè)貸款審請(qǐng)，通過(guò)對(duì)外融資和調(diào)劑企業(yè)存款發(fā)放貸款。

6.統(tǒng)一管理、規(guī)劃、調(diào)劑集團(tuán)資金，加強(qiáng)結(jié)算、信貸、資金調(diào)劑的規(guī)范化管

理，防止資金的流失、沉淀、閑置.、提高資金的利用效率，確保財(cái)務(wù)結(jié)算

中心業(yè)務(wù)的順利運(yùn)行。

7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算中心資產(chǎn)的管理工作，確保國(guó)有資產(chǎn)增值。

8.協(xié)助企業(yè)制定資金使用計(jì)戈IJ,幫助企業(yè)理財(cái)。

結(jié)算部：主要負(fù)責(zé)成員單位帳戶(hù)的管理、收支結(jié)算、利息計(jì)算，內(nèi)部帳務(wù)管理,

銀行結(jié)算，銀行對(duì)帳，現(xiàn)金管理，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，企業(yè)內(nèi)部代發(fā)工資，計(jì)算機(jī)設(shè)

備及財(cái)務(wù)結(jié)算中心軟件管理等

信貸部：主要負(fù)責(zé)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)融資和各企業(yè)貸款的審定，外匯的調(diào)

劑等

資金計(jì)劃部：掌握集團(tuán)各企業(yè)的資金流向及資金需求，為集團(tuán)做好資金安排等

辦公室：主要負(fù)責(zé)往來(lái)文件管理，職工考勤考核，工資福利，資料打印復(fù)印,

辦公用品的購(gòu)買(mǎi)及發(fā)放，車(chē)輛管理等行政后勤工作。

根據(jù)其組織機(jī)構(gòu)其崗位設(shè)置如下:

主任

副豐任

嚕

鱉

結(jié)算部經(jīng)理

資

金

會(huì)

柜

企

銀

銀

金文

計(jì)

臺(tái)

業(yè)司

行

行

統(tǒng)

調(diào)機(jī)

主

結(jié)

信

結(jié)

信

度

管

算

算

貸

貸

”

員

員

員

主

主

員

辦

辦

復(fù)

內(nèi)

出

核

部

納

儲(chǔ)

員

員

蓄

員

各崗位職責(zé)如下:

財(cái)務(wù)結(jié)算中心主任：

1.全面主持財(cái)務(wù)結(jié)算中心工作。

2.負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資金的籌措、調(diào)劑、計(jì)劃和運(yùn)用。

3.建立健全財(cái)務(wù)結(jié)算中心的各項(xiàng)規(guī)章制度。

4.確定財(cái)務(wù)結(jié)算中心組成人員v

5.培訓(xùn)考核財(cái)務(wù)結(jié)算中心在崗人員。

6.開(kāi)拓融資途徑，處理財(cái)務(wù)結(jié)算中心與銀行、企業(yè)之間的關(guān)系。

7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算中心國(guó)有資產(chǎn)保值和增值。

8.向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的運(yùn)作情況及資金情況。

9.完成集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)交辦或其他部門(mén)需要協(xié)辦的工作。

財(cái)務(wù)結(jié)算中心副主任：

1.協(xié)助主任做好財(cái)務(wù)結(jié)算中心的日常工作。

2.在主任不在崗時(shí)，主持財(cái)務(wù)結(jié)算中心全面工作。

3.協(xié)調(diào)結(jié)算中心各業(yè)務(wù)部門(mén)的工作，負(fù)責(zé)結(jié)算中心內(nèi)部結(jié)算、信貸及資金計(jì)

劃等業(yè)務(wù)的具體落實(shí)。

4.負(fù)費(fèi)財(cái)務(wù)結(jié)算中心員工勞動(dòng)紀(jì)律、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德等工作。

5.完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

結(jié)算部經(jīng)理：

1.在財(cái)務(wù)結(jié)算中心主任領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)結(jié)算部的工作。

2.依照結(jié)算中心章程及有關(guān)法規(guī)制定關(guān)實(shí)施財(cái)務(wù)結(jié)算中心的會(huì)計(jì)制度。

3.負(fù)責(zé)本部員工結(jié)算業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。

4.指導(dǎo)本部員工處理日常的結(jié)算業(yè)務(wù)及結(jié)算中心的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。

5.指導(dǎo)內(nèi)部?jī)?chǔ)蓄員做好代發(fā)工資的發(fā)放工作。

6.指導(dǎo)出納員做好銀行票據(jù)及現(xiàn)金管理工作。

7.及時(shí)編制結(jié)算中心有關(guān)資金報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表及分析工作。

8.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算中心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的管理。

9.加強(qiáng)與信貸部及資金計(jì)劃部的溝通，確保資金的安全和合理使用。

10.根據(jù)具體結(jié)算業(yè)務(wù)的處理情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出報(bào)告，提交處理

意見(jiàn)。

II.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

會(huì)計(jì)主管:

1.協(xié)助經(jīng)理做好結(jié)算部的日常工作。

2.管理營(yíng)業(yè)廳會(huì)計(jì)柜臺(tái)的業(yè)務(wù)運(yùn)作，協(xié)調(diào)結(jié)算部各崗位人員間的工作。

3.負(fù)責(zé)組織各種憑證、帳簿、報(bào)表的整理、裝訂、移交工作。

4.負(fù)責(zé)日常計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)備份。

5.在經(jīng)理不在閔期間完成經(jīng)理交給的臨時(shí)工作。

柜臺(tái)結(jié)算員：

1.擔(dān)任前臺(tái)接單、驗(yàn)印、杳詢(xún)帳戶(hù)余額及記帳工作。

2.熟悉結(jié)算辦法及電腦操作。

3.及時(shí)、準(zhǔn)確地辦理企業(yè)開(kāi)戶(hù)、資金結(jié)算業(yè)務(wù)。

4.負(fù)責(zé)每月21號(hào)批量計(jì)息工作。

5.負(fù)責(zé)日常借款、放款、定期到期的利息計(jì)算及帳務(wù)處理工作。

6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算中心內(nèi)部帳務(wù)的處理工作。

7.負(fù)責(zé)日常結(jié)帳后各種報(bào)表的打印。

8.負(fù)責(zé)月底企業(yè)對(duì)帳單、明細(xì)帳、總帳的打印工作。

9.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。

復(fù)核員：

I.負(fù)責(zé)最后審核原始憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，審核后加蓋復(fù)核章，銀行票據(jù)

加蓋預(yù)留印鑒。

2.復(fù)核結(jié)算員所記的帳，并打印記帳憑證或特種轉(zhuǎn)帳傳票。

3.對(duì)出入單據(jù)復(fù)核把關(guān)，負(fù)責(zé)憑證的整理、裝訂和保管。

4.負(fù)責(zé)各種財(cái)務(wù)報(bào)表的制作與分發(fā)。

5.負(fù)責(zé)與內(nèi)部?jī)?chǔ)蓄員核對(duì)代發(fā)工資余額。

6.負(fù)責(zé)與企業(yè)的對(duì)帳和接受企業(yè)的口常有詢(xún)。

7.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

銀行結(jié)算員：

1.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算中心與各專(zhuān)業(yè)銀行的結(jié)算工作。

2.負(fù)責(zé)填寫(xiě)各種銀行票據(jù)。

3.負(fù)責(zé)到銀行取回票據(jù)和送票據(jù)到銀行。

4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算中心與銀行的對(duì)帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

5.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

出納員：

1.負(fù)責(zé)保管登記銀行承兌匯票。

2.保管支票、匯票委托書(shū)等銀行付款憑證。

3.擔(dān)任財(cái)務(wù)結(jié)算中心經(jīng)費(fèi)出納。

4.編制費(fèi)用明細(xì)表。

5.負(fù)責(zé)日常的收付現(xiàn)金及現(xiàn)金的保管。

6.負(fù)責(zé)與內(nèi)部?jī)?chǔ)蓄員核對(duì)現(xiàn)金。

7.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

內(nèi)部?jī)?chǔ)蓄員：

1.負(fù)責(zé)與代發(fā)工資企業(yè)的聯(lián)系，指導(dǎo)各企業(yè)產(chǎn)生代發(fā)工資數(shù)據(jù)盤(pán)。

2.負(fù)責(zé)錄入或轉(zhuǎn)入代發(fā)工資數(shù)據(jù).

3.負(fù)責(zé)日常工資取款。

4.根據(jù)當(dāng)天代發(fā)工資業(yè)務(wù)制作相應(yīng)的記帳憑證給結(jié)算員記帳。

5.負(fù)責(zé)與出納核對(duì)現(xiàn)金，負(fù)責(zé)與會(huì)計(jì)主管核對(duì)代發(fā)工資余額。

6.負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

信貸部經(jīng)理：

1.協(xié)助財(cái)務(wù)結(jié)算中心主任主持信貸部的全面工作。

2.負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)放貸款的審定，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)結(jié)算中心與銀行及企業(yè)的關(guān)系。

3.在財(cái)務(wù)結(jié)算中心存量資金不足時(shí)，及時(shí)向銀行獲得融資。

4.指導(dǎo)銀行信貸員、企業(yè)信貸員的工作。

5.負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部的外匯調(diào)劑業(yè)務(wù)和境外唁用證業(yè)務(wù)。

6.負(fù)責(zé)完成信貸資金成本、效益、信貸指標(biāo)等信貸業(yè)務(wù)的計(jì)算及分析。

7.負(fù)責(zé)信貸臺(tái)帳的管理及統(tǒng)計(jì)分析。

8.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

銀行信貸主辦：

I.負(fù)責(zé)具體辦理銀行融資和申請(qǐng)財(cái)政性撥款。

2.負(fù)責(zé)銀行借款本息的歸還。辦理展期、延期手續(xù)。

3.負(fù)責(zé)企業(yè)及財(cái)務(wù)結(jié)算中心的外匯調(diào)劑業(yè)務(wù)

4.負(fù)責(zé)境外信用證及時(shí)付款的通知。

5.建立銀行借款臺(tái)帳。

6.統(tǒng)計(jì)分析信貸資金的結(jié)構(gòu)及成本效益。

企業(yè)信貸主辦：

1.負(fù)責(zé)接受企業(yè)貸款申請(qǐng)，了解企業(yè)資金需求，調(diào)查企業(yè)資信情況，提出審

貸意見(jiàn)。

2.負(fù)責(zé)企業(yè)申請(qǐng)貸款的審批、批報(bào)工作，指導(dǎo)企業(yè)辦理貸款手續(xù)。

3.建立企業(yè)貸款臺(tái)帳。

4.負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)貸款的用途。

5.負(fù)責(zé)跟蹤和通知企業(yè)及時(shí)歸功還本金和利息，預(yù)防呆帳、爛帳的發(fā)生

6.負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)分析貸款的分布及經(jīng)濟(jì)效益。

7.完成領(lǐng)導(dǎo)交待的其他工作。

資金計(jì)劃部經(jīng)理：

I.協(xié)助財(cái)務(wù)結(jié)算中心主任做好資金的計(jì)劃、調(diào)劑工作。

2.全面掌握資金流向及資金需求，為集團(tuán)及成員單位的業(yè)務(wù)開(kāi)展做好資金安

排。

3.為公司重大投資項(xiàng)目的資金安排提供參考意見(jiàn)。

4.完成主任交給的其它任務(wù)。

資金統(tǒng)計(jì)員：

1.協(xié)助經(jīng)理處理口常資金統(tǒng)計(jì)工作。

2.設(shè)計(jì)編制各種資金統(tǒng)計(jì)報(bào)表，復(fù)核各種資金報(bào)表資料。

3.調(diào)杳、監(jiān)督各企業(yè)的收款是否轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)結(jié)算中心帳上，預(yù)防資金體外循環(huán)

和國(guó)有資產(chǎn)流失。

4.審查企業(yè)保留的帳行對(duì)帳單。

5.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

資金調(diào)度員：

1.負(fù)責(zé)收集整理企業(yè)的斐金收入及用量;I?劃.

2.編制有關(guān)資金計(jì)劃平衡表，執(zhí)行資金調(diào)度計(jì)劃。

3.及時(shí)跟蹤掌握各項(xiàng)資金的使用情況，實(shí)現(xiàn)資金控制的職能。

4.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

辦公室主任：

1.協(xié)助結(jié)算中心主任做好行政管理工作。

2.指導(dǎo)文員處理往來(lái)文件、公關(guān)資料?，并參照集團(tuán)總部的要求制定財(cái)務(wù)結(jié)算

中心員工的工資制度、考勤制度。

3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算中心車(chē)輛調(diào)度及管理工作。

4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的人事工作。

5.負(fù)責(zé)一般資產(chǎn)的購(gòu)置、使用和管理。

6.完成領(lǐng)導(dǎo)交待的其他工作。

文員：

1.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算中心文件打印、資料復(fù)印工作。

2.負(fù)責(zé)公文資料收發(fā)、處理、歸檔。

3.負(fù)責(zé)接聽(tīng)、記錄電話(huà)，聯(lián)絡(luò)處理預(yù)約工作。

4.負(fù)責(zé)日常接待工作。

5.負(fù)責(zé)會(huì)議的通知，做好會(huì)議記錄。

6.員工工資及福利發(fā)放。

7.負(fù)責(zé)員工的考勤。

8.領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作

司機(jī)：

I.服從領(lǐng)導(dǎo)安排，擔(dān)任出車(chē)任務(wù)。

2.愛(ài)護(hù)保養(yǎng)車(chē)輛，保證車(chē)輛正常使用。

3.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

1.5結(jié)算業(yè)務(wù)概述

顧名思意，財(cái)務(wù)結(jié)算中心主要是辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。結(jié)算也稱(chēng)貨幣結(jié)算，指各單位、各

部門(mén)之間因商品交換、勞務(wù)和資金調(diào)度等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)引起的貨幣收付形為和債權(quán)債務(wù)關(guān)系

的清算，它是借助貨幣媒價(jià)實(shí)現(xiàn)的。

結(jié)算按支付方式的不同一般分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)帳結(jié)算兩大類(lèi)。現(xiàn)金結(jié)算是收付款雙

方直接以現(xiàn)金進(jìn)行的結(jié)算?，F(xiàn)金結(jié)算一般適用于單位與個(gè)人、個(gè)人與個(gè)人間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)

活動(dòng)。財(cái)務(wù)結(jié)算中心的現(xiàn)金結(jié)算主要是成員單位發(fā)放工資、福利及零星的開(kāi)支。現(xiàn)金結(jié)

算國(guó)家有明細(xì)的規(guī)定，財(cái)務(wù)結(jié)算中心也必須嚴(yán)格遵守。轉(zhuǎn)帳結(jié)算是收付雙方通過(guò)銀行以

轉(zhuǎn)帳方式將款項(xiàng)從付款單位帳戶(hù)轉(zhuǎn)到收款單位帳戶(hù)的貨幣收付行為。它適用于單位之間

的經(jīng)濟(jì)往來(lái)活動(dòng)，是最主要的結(jié)算方式。

結(jié)算業(yè)務(wù)處理方法就是財(cái)務(wù)結(jié)算中心的會(huì)計(jì)處理方法，從憑證的審核，到帳務(wù)的劃

轉(zhuǎn)，會(huì)計(jì)分錄者屬于會(huì)計(jì)核算的范圍。

由于財(cái)務(wù)結(jié)算中心身兼銀行和企業(yè)核算兩個(gè)職能，他的結(jié)算方法又與一般銀行有所

不同。一方面它要制作特定的憑證格式方便企業(yè)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，另一方面乂要大量使用

各專(zhuān)業(yè)銀行的結(jié)算票據(jù)。因此財(cái)務(wù)結(jié)算中心的結(jié)算種類(lèi)有以下幾種：

一付款通知單

v付款單~

內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票

財(cái)現(xiàn)金一

—,

務(wù)現(xiàn)金支票

結(jié)支票

算轉(zhuǎn)帳支票

中信匯

心匯兌

結(jié)電匯

算定額本票

種本票

類(lèi)不定額本票

銀行匯票

匯票商業(yè)承兌匯票

商業(yè)匯票

銀行承兌匯票

付款單相當(dāng)于財(cái)務(wù)結(jié)算中心的支票，由成員單位來(lái)財(cái)務(wù)結(jié)算中心購(gòu)買(mǎi)或領(lǐng)取。它是

指成員單位簽發(fā)給收款人到財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理付款業(yè)務(wù)的票據(jù)。除財(cái)務(wù)結(jié)算中心代扣款

外，成員單位的所有的付款必須簽發(fā)付款單，財(cái)務(wù)結(jié)算中心才能付款。付款單根據(jù)收款

人不同分為付款通知單和內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票。付款通知單適用于收款單位不是財(cái)務(wù)結(jié)算中心

成員單位的情況，它需要由財(cái)務(wù)結(jié)算中心轉(zhuǎn)換成銀行結(jié)算票據(jù)才能結(jié)算；內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票

適用于成員單位間的付款，它不需通過(guò)銀行結(jié)算。

支票是指財(cái)務(wù)結(jié)算中心根據(jù)成員單位的付款通知單簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托

開(kāi)戶(hù)銀行將款項(xiàng)付給收款人的票據(jù)。支票主要適用亍同城各單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶(hù)和個(gè)人相

互間的總商品交易、勞務(wù)供應(yīng)的其他款項(xiàng)的結(jié)算。一般分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票兩種。

現(xiàn)金支票可以提取現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳，轉(zhuǎn)帳支票不能取現(xiàn)。支票一律記名，可在同城或經(jīng)批準(zhǔn)

的城區(qū)流通和轉(zhuǎn)讓。支票的金額起點(diǎn)為100元，付款期限為10個(gè)工作口。簽發(fā)人不得

簽發(fā)空頭支票，否則除退票外，并按票面金額處以5%但不低于50元的罰款。

匯票可分為銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行

簽發(fā)給予匯款人持往異地辦理結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。它適用于單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶(hù)和個(gè)

人在異地支付各種款項(xiàng)的需要。銀行匯票一律記名，記名為單位或個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶(hù)人，可持

以向收款單位或個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶(hù)辦理結(jié)算。記名為個(gè)人的，經(jīng)收款人背書(shū)，可向兌付地的單

位和個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶(hù)辦理結(jié)算。銀行匯票起點(diǎn)金額為50（）元，提示付款期為一個(gè)月。匯款人

需在兌付地支取現(xiàn)金的，必須填明兌付行名稱(chēng)，并在“匯款金額”欄先填寫(xiě)“現(xiàn)金”字

樣，后填寫(xiě)匯款金額，匯款人確定不能轉(zhuǎn)匯的，應(yīng)在備注欄內(nèi)注明。

商業(yè)匯票是指根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同，采取延期付款時(shí)，由付款人（或收款人）簽發(fā)，承兌

人承兌，并于到期日向收款人（或被背書(shū)人）支付款項(xiàng)的結(jié)算。承兌人（包括付款人、

承兌行）負(fù)有到期無(wú)條件支付款項(xiàng)的責(zé)任。匯票采用記名式，可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)袃镀诩?/p>

由雙方商定，但最長(zhǎng)不超過(guò)九個(gè)月；未到期匯款，收款人可以辦理貼現(xiàn)。商業(yè)匯票按承

兌人不同分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票兩種。

銀行本票是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交付專(zhuān)業(yè)銀行，由銀行簽發(fā)憑以辦理轉(zhuǎn)帳或支取現(xiàn)金的票

據(jù)。銀行本票結(jié)算適用于單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶(hù)和個(gè)人在同城范圍內(nèi)的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)

以及其他款項(xiàng)的結(jié)算。銀行本票結(jié)算的主要特點(diǎn)是見(jiàn)票即付，其信譽(yù)高于支票和匯票。

銀行本票一律記名，允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓。付款期最長(zhǎng)不超過(guò)兩個(gè)月。銀行本票見(jiàn)票即付，不

予掛失。銀行本票有定額和不定額兩種。不定額本票金額起點(diǎn)為100元，定額本票面額

為500元、1000元、5000元和10000元四種。

匯兌結(jié)算是匯款單位委托銀行將款項(xiàng)匯往異地收款單位或個(gè)人的一種結(jié)算方式。它

是匯款人主動(dòng)付款的一種結(jié)算方式，適用于單位之間和各種款項(xiàng)結(jié)算。匯兌結(jié)算不受金

額起點(diǎn)的限制，既可轉(zhuǎn)帳支付，又可提取現(xiàn)金，還可辦理轉(zhuǎn)匯。因此匯兌結(jié)算具有適用

范圍廣、核算手續(xù)簡(jiǎn)便、使用方法靈活的特點(diǎn)。匯兌結(jié)算-包括信匯和電匯兩種。

財(cái)務(wù)結(jié)算中心收到款后，需將銀行的進(jìn)帳單轉(zhuǎn)換成自己的代收款通知單，作為成員

單位的進(jìn)帳單。

1.6財(cái)務(wù)結(jié)算中心章程

集團(tuán)成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，必定要編寫(xiě)財(cái)務(wù)結(jié)算中心章程、會(huì)計(jì)制度等，如何制

定有關(guān)制度，是保證以后財(cái)務(wù)結(jié)算中心健康發(fā)展的根本保證。

財(cái)務(wù)結(jié)算中心章程是財(cái)務(wù)結(jié)算中心運(yùn)作綱領(lǐng)性文件，由于各個(gè)集團(tuán)公司情況有

所不同，制定的章程也有所差異。但總體上需包括以下內(nèi)容：

I、成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心的宗旨和目的；

2、財(cái)務(wù)結(jié)算中心的服務(wù)范圍；

3、財(cái)務(wù)結(jié)算中心的業(yè)務(wù)范圍；

4、財(cái)務(wù)結(jié)算中心的組織機(jī)構(gòu)；

5、財(cái)務(wù)結(jié)算中心的資金來(lái)源；

6、財(cái)務(wù)結(jié)算中心的結(jié)算辦法；

7、財(cái)務(wù)結(jié)算中心的存款管理原則；

8、財(cái)務(wù)結(jié)算中心貸款管理原則；

9、其他事項(xiàng)及附則。

財(cái)務(wù)結(jié)算中心章程樣本參見(jiàn)附件8。

1.7成員單位授權(quán)書(shū)、銀行結(jié)算協(xié)議

成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心后，集團(tuán)公司各成員單位需在結(jié)算中心開(kāi)設(shè)帳戶(hù)，并同時(shí)切

斷成員單位與銀行的資金結(jié)算關(guān)系，財(cái)務(wù)結(jié)算中心代表成員單位與銀行發(fā)生結(jié)算關(guān)

系。另一方面，貶務(wù)結(jié)算中心與銀行或非銀行機(jī)構(gòu)不同，它不能參加銀行票據(jù)交換，

而成員單位有許多是具有獨(dú)立法人的公司，他們要開(kāi)展正常業(yè)務(wù)必須使用銀行帳

號(hào)，它的客戶(hù)不能將款項(xiàng)直接付到它在財(cái)務(wù)結(jié)算開(kāi)立的帳號(hào)上，而必須劃到銀行的

帳上。為了解決這一實(shí)際問(wèn)題，財(cái)務(wù)結(jié)算中心必須與結(jié)算銀行簽訂有關(guān)協(xié)議，將財(cái)

務(wù)結(jié)算中心在銀行開(kāi)立的帳號(hào)除保留財(cái)務(wù)結(jié)算中心的戶(hù)名外,還同時(shí)接受成員單位

的戶(hù)名，即一個(gè)帳號(hào)多個(gè)戶(hù)名。這樣成員單位的客戶(hù)就可將款項(xiàng)劃到財(cái)務(wù)結(jié)算中心

在結(jié)算銀行開(kāi)立的帳戶(hù)上，由不同的戶(hù)名區(qū)分是誰(shuí)的款。

在成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心之前，成員單位原與客戶(hù)簽訂的供銷(xiāo)合同等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，已

使用原來(lái)的銀行帳戶(hù)，成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心要將這些合約更改新的帳號(hào)是不現(xiàn)實(shí)的。

為了妥善處理這類(lèi)問(wèn)題，也需要結(jié)算銀行協(xié)助解決。即結(jié)算銀行收到支付到原財(cái)務(wù)

結(jié)算中心成員單位的款項(xiàng)時(shí)，自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)結(jié)算中心開(kāi)立的新帳號(hào)上。

根據(jù)以上原因，苜先在成員單位到財(cái)務(wù)結(jié)算中心開(kāi)戶(hù)時(shí)，簽署授權(quán)書(shū)，授權(quán)財(cái)

務(wù)結(jié)算中心處理原帳戶(hù)事宜。樣本如下：

才受權(quán)書(shū)

本公司授權(quán)xx集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)結(jié)

算中心）為我公司辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，本公司收款劃入結(jié)算

中心銀行帳戶(hù)，付款從結(jié)算中心銀行帳戶(hù)支付。本授權(quán)書(shū)自

簽定之日起生效。

授權(quán)單位（公章）：

法定代表人（簽章）：

日期：

財(cái)務(wù)結(jié)算中心根據(jù)成員單位的授權(quán)和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，與銀行簽署結(jié)算協(xié)議。其協(xié)

議內(nèi)容主要包括：

1、明確一個(gè)帳號(hào)多個(gè)戶(hù)名；

2、規(guī)定一個(gè)帳號(hào)多個(gè)戶(hù)名的結(jié)算辦法；

3、規(guī)定有關(guān)存款、貸款、資金頭寸具體操作；

4、規(guī)定匯總收款、付款的結(jié)算辦法；

5、其他事項(xiàng)。

財(cái)務(wù)結(jié)算中心與銀行簽訂結(jié)算協(xié)議的樣本參見(jiàn)附件9：

1.8財(cái)務(wù)結(jié)算中心會(huì)計(jì)制度

財(cái)務(wù)結(jié)算中心除具要集團(tuán)公司資金的管理者的身份外，一般還具有經(jīng)營(yíng)者的身份

（非法人的相對(duì)獨(dú)立，自負(fù)盈虧的二級(jí)單位）。作為集團(tuán)資金的管理者，理所當(dāng)然要制

定適合財(cái)務(wù)結(jié)算中心恃點(diǎn)的《會(huì)計(jì)制度》。由于財(cái)務(wù)結(jié)算中心是介于銀行與企業(yè)之間的

中間機(jī)構(gòu)（它對(duì)成員單位來(lái)講，相當(dāng)于銀行職能；對(duì)銀行來(lái)講，它還是企業(yè)），它的會(huì)

計(jì)制度應(yīng)與一般企業(yè)的會(huì)計(jì)制度有所區(qū)別，也與金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度有一定的差異。

由于各集團(tuán)情況各異，制定會(huì)計(jì)制度要根據(jù)各自集團(tuán)的實(shí)際情況，參照《金砸企業(yè)

會(huì)計(jì)制度》來(lái)制定。貶務(wù)結(jié)算中心的會(huì)計(jì)制度偏重于金融企業(yè)會(huì)計(jì)，主要包括以下內(nèi)容:

1、總則；

2、會(huì)計(jì)核算的基本規(guī)定；

3、結(jié)算辦法；

4、操作規(guī)程；

財(cái)務(wù)結(jié)算中心會(huì)計(jì)制度的樣本參見(jiàn)附件10

1.9財(cái)務(wù)結(jié)算中心貸款制度

財(cái)務(wù)結(jié)算中心除辦理各成員單位的結(jié)算外，還負(fù)責(zé)給各成員發(fā)放貸款。因此財(cái)務(wù)結(jié)

算中心必須制定合理的貸款管理辦法，以保證集團(tuán)各單位正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金和集

團(tuán)資金的安全。

貸款管理辦法一般包括以下內(nèi)容：

1、借款對(duì)象和條件；

2、借款方式和方法；

3、借款利率；

4、借款程序；

5、借款審批權(quán)限；

6、借款的計(jì)算與償還；

7、借款的管理與監(jiān)督；

8、信貸制裁。

財(cái)務(wù)結(jié)算中心信貸管理辦法的樣本參見(jiàn)附件11

1.10財(cái)務(wù)結(jié)算中心財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)結(jié)算中心作為集團(tuán)公司資金管理的非法人獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)，隨著業(yè)務(wù)的開(kāi)展，必定需

要一定的開(kāi)支。為了規(guī)范各種