內(nèi)部控制管理制度

內(nèi)部控制管理制度

內(nèi)部控制管理制度第I篇

第一章總則

第一條為加強(qiáng)內(nèi)部控制熨設(shè)，為促進(jìn)公司制度建設(shè)的系統(tǒng)化、一體化、流程

化、表單化、信息化，促進(jìn)公司管理實(shí)現(xiàn)制度化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化，特制定本辦

法。

第二條本辦法之內(nèi)控制度建設(shè)管理是指對各類制度的起草、審批、執(zhí)行、檢

查、修訂、廢止等各環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范6

第二章內(nèi)控制度分類及部室職責(zé)

第三條本辦法之內(nèi)控制度分為組織管理制度、專業(yè)管理制度、技術(shù)規(guī)范三類。

具體分類（略）

第四條根據(jù)內(nèi)控制度內(nèi)容分類：

1、制度基本內(nèi)容；目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。

2、制度操作流程；制及噪作的流程圖，通常可用visio編,

3、制度操作表單。

第五條根據(jù)管理活動的特點(diǎn)、性質(zhì)及其苑圍大小等，管理制度的文體基本上

可分為：章程、條例、職責(zé)、守則、辦法、制度、規(guī)定、細(xì)則。

第六條公司制度按其效力范圍分為三級；

一級：在集團(tuán)范圍內(nèi)生效的制度文件；

二級：限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內(nèi)部生效的制度文件；

三級：總公司本部各部門內(nèi)部、分公司各部門內(nèi)部、事業(yè)部各部門內(nèi)部、子

公司各部門內(nèi)部及項(xiàng)目部內(nèi)部生效的制度文件。

第七條內(nèi)控制度建設(shè)的歸口部門為審計(jì)部（內(nèi)控部），主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)制度

體系建設(shè)及管理工作;根飄險(xiǎn)評估及外部監(jiān)管要求向各管理部門提出制度編寫要

求;負(fù)責(zé)制度的初審與會審管理工作;負(fù)責(zé)制度超草部門編寫制度的指導(dǎo)工作、流

程編制的輔導(dǎo)與完善工作、培訓(xùn)情況檢直、落實(shí)情況檢查、執(zhí)行效果評價(jià);負(fù)責(zé)統(tǒng)

籌制定制度優(yōu)化方案，并負(fù)責(zé)逐項(xiàng)督導(dǎo)落實(shí);定期在審計(jì)工作和專項(xiàng)內(nèi)控建設(shè)工作

中對各項(xiàng)內(nèi)控制度進(jìn)行評價(jià)、桅理和建議;及時向董事會匯報(bào)植制度建設(shè)工作。

第八條公司的制度責(zé)任部門即公司制度的編制及督導(dǎo)執(zhí)行部門為公司各業(yè)務(wù)

單位和職能部門6各業(yè)務(wù)單住和職能部門負(fù)責(zé)公司制度的制定及督導(dǎo)執(zhí)行（包括調(diào)

研、起草、征求意見、編寫培訓(xùn)教案及培訓(xùn)計(jì)劃并進(jìn)行授課、編制制度檢查計(jì)劃、

執(zhí)行情況的檢查與意見反饋、申請修訂等），以及制度整改建議落實(shí)等。

第九條制度的責(zé)任部門如須對每一項(xiàng)制度確定制度責(zé)任人，責(zé)任人的主要職

責(zé)是：對負(fù)責(zé)的制度進(jìn)行培訓(xùn)、檢查制度執(zhí)行情況、建立制度檔案（包括制度建設(shè)

各個環(huán)節(jié)的內(nèi)容）等。

第十條琮合部負(fù)責(zé)制度文件編號、發(fā)文、整理建檔等工作。

第十一條培訓(xùn)部負(fù)責(zé)按照培訓(xùn)工作相關(guān)要求組織實(shí)施培訓(xùn)，達(dá)到培訓(xùn)效果。

第十二條證券部負(fù)責(zé)再次審核及發(fā)布需要對外公告的內(nèi)控制度。

第十三條本辦法所指流卷就是指做事情的順序，業(yè)務(wù)流程是指為了實(shí)現(xiàn)特定

的目的，利用多部門或單位之間的合作共同完成的工作過程。

第三章內(nèi)控制度的制總修訂和廢止

第十四條內(nèi)控制度編制的流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門對制度編制需求進(jìn)行

識別與確認(rèn)一各業(yè)務(wù)單位和職能部門起草初稿一各業(yè)務(wù)單位和職能部門組織與制

度相關(guān)部門進(jìn)行研討并征求意見（包括公司對口管理部門的意見）?內(nèi)控制度建設(shè)

管理人員（審計(jì)部或內(nèi)控部）初審f各業(yè)務(wù)單位和職能部門根據(jù)制度的重要程度組

級會審或會卷f經(jīng)總經(jīng)理室或董事會領(lǐng)導(dǎo)審枇后以紅頭文件下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布

（審批時須附制度需求識別與征求意見單,制度審核單、制度定稿及文件審批單）。

第十五條內(nèi)控制度的修訂流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門提出制度修訂的書面

申請或建議r審計(jì)部（內(nèi)控部）審核f提交公司例會審定一執(zhí)行制度編制流程。

第十六條各業(yè)務(wù)單位和職能部門每年定期于12月末依據(jù)流程對由本部門負(fù)責(zé)

的制度進(jìn)行檢查更新并及時對外公布以貫徹執(zhí)行.對于文件名以暫行規(guī)定、試行

辦法等結(jié)尾的制度，必須事先確定后試運(yùn)行期限（不能超過一年）。如有特殊情況,

需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會批祗

第十七條內(nèi)控制度的廢止流程

1、對原制度進(jìn)行修訂后I原制度廢止。

2、對不能適應(yīng)現(xiàn)實(shí)狀況要求的制度進(jìn)行廢止，按如下流程方行；制度編制部

門（制度責(zé)任部門）提出制度廢止的書面申請，并填寫制度需求識別與征求意見單

r審計(jì)部（內(nèi)控部）審核?提交總經(jīng)理室或董事會審定一決定是否廢此

第四章內(nèi)控制度的'督導(dǎo)執(zhí)行

第十八條制度的貫徹：公司制度下發(fā)一周之內(nèi)，各部門各機(jī)構(gòu)要組織相關(guān)人

員學(xué)習(xí)，對要制定具體的實(shí)施細(xì)則的，需在15個工作日內(nèi)完成，下發(fā)一周內(nèi)，各

相關(guān)單位要組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)貫徹。

第十九條制度的培帥制度下發(fā)前，制度賁任人要編寫制度培訓(xùn)教案和培訓(xùn)

計(jì)劃，填寫制度培訓(xùn)計(jì)劃單，并提交到總公司審計(jì)部（內(nèi)控部），在制度下發(fā)的15

天內(nèi)，審計(jì)部（內(nèi)控部）牽頭會同制度責(zé)任部門對相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)。

第二十條制度的執(zhí)行：各級管理制度必須嚴(yán)格執(zhí)行，各單位檢查管理制度在

本單位執(zhí)行情況時，每一個環(huán)節(jié)都必須有檢查執(zhí)行|青況的原始生質(zhì)記錄，且記錄

一定要真實(shí)、全面，要留下管理的“痕跡”,以作為檢查、督導(dǎo)和明確責(zé)任的依

據(jù)。

第二十一條制度執(zhí)行中椅殊情況的處理

1、制度執(zhí)行過程中，如果認(rèn)為制度脫離實(shí)際難以落實(shí)時，要及時與制度起草

部門或?qū)徲?jì)部（內(nèi)控部）書面溝通，如無異議就要對制度在本單位的落實(shí)負(fù)責(zé)。

2、制度執(zhí)行過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大情況確實(shí)不能按制度執(zhí)行的，制度的執(zhí)行

部門或相關(guān)部門必須履行請示報(bào)枇程序，經(jīng)制度責(zé)任人及以上層級領(lǐng)導(dǎo)同意后方

可靈活處理，并要對此過程留存紙質(zhì)檔案備查。

第二十二條制度落實(shí)的督導(dǎo)檢查

1、前兩個月，制度責(zé)任人時各單位執(zhí)行情況每月都要進(jìn)行檢查;制度下發(fā)兩

個月后，制度責(zé)任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關(guān)報(bào)告

2、審計(jì)部（內(nèi)控部）在開展一年一度的各機(jī)構(gòu)內(nèi)控審計(jì)或內(nèi)控建設(shè)專項(xiàng)工作的

過程中，將視需要對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)（檢查）。（上市監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和制度

的差異、制度與實(shí)際執(zhí)行的差異）

第五章內(nèi)控制度的評審

第二十三條定期評審：每年12月初，審計(jì)部（內(nèi)控部）組織公司各部門各機(jī)構(gòu)

對公司的內(nèi)控制度進(jìn)行一次評審，并形成書面評審記錄以供決策參考.

第二十四條不定期評審：發(fā)生下列情況時，審計(jì)部（內(nèi)控部）應(yīng)適時組織公司

制度體系或有關(guān)制度的評審活動。

1、國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整、重要法律法規(guī)實(shí)施、競爭對手的競爭態(tài)勢發(fā)生變

化等影響公司經(jīng)營環(huán)境改變時。

2、公司資源配置、經(jīng)營方向和領(lǐng)域、組織機(jī)構(gòu)等發(fā)生重大變化嘰

3、公司對本公司的經(jīng)營、管理策略進(jìn)行重大調(diào)整時。

4、其他改變公司外部或內(nèi)部經(jīng)營條件的事項(xiàng)發(fā)生時。

第二十五條制度評審結(jié)果的運(yùn)用

1、識別并確定公司制度舅設(shè)的需求。確定公司有關(guān)內(nèi)控制度的培訓(xùn)、編制、

修改、執(zhí)行中止、廢止等事項(xiàng);確定公司制度管理改進(jìn)創(chuàng)新的空間和實(shí)施措施。

2、編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的評估報(bào)告。審計(jì)部（內(nèi)控部）在年年的12月底，

應(yīng)根據(jù)制度定期和不定期的評審結(jié)果，結(jié)合制度日常檢查和有關(guān)數(shù)據(jù)與信息的情

況，編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的綜合評價(jià)報(bào)告，并提交董事會。

3、將制度評審的結(jié)杲作為公司各部門進(jìn)行績效考核的其中一項(xiàng)依撤

第六章內(nèi)控制度的存檔管理

（略）

第七章附則

第二十六條所有內(nèi)控制度的解釋權(quán)均歸制度制定部門，本辦法由審計(jì)部（內(nèi)控

部）負(fù)責(zé)起草和修訂、培訓(xùn)和解釋，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后發(fā)布。

第二十七條本辦法自XX年X月X日起執(zhí)行。

內(nèi)部控制管理制度第2篇

第一章總則

第一條為加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)和會計(jì)行為，健全財(cái)務(wù)管理制鼠

提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、

《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》（試行）等相關(guān)覘定，結(jié)合學(xué)校實(shí)

際制定本制度。

第二條學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本目標(biāo)

（-）規(guī)范學(xué)校會計(jì)行丸保證會計(jì)資料真實(shí)、完整。

（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)學(xué)

校資產(chǎn)的安全、完整。

（￡）確保國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校內(nèi)部現(xiàn)章制度的貫徹執(zhí)行。

（四）保證學(xué)校能及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并控制風(fēng)險(xiǎn)。

第三條學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本原則

（一）合法性原則：符合國家有關(guān)法律法規(guī)和基本規(guī)范，以及學(xué)校的實(shí)際情況。

（二）平等性原則:約束全校內(nèi)部涉及會計(jì)工作的所有人員，任何個人都不得

擁有超越制度的權(quán)力。

（三）系統(tǒng)性原則：涵蓋全校內(nèi)部涉及會計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，

針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)郵制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié).

（四）奉制性原則：保證學(xué)校內(nèi)部涉及會計(jì)工作的機(jī)機(jī)崗位的合理設(shè)置及其

職責(zé)權(quán)限的合理劃分,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、

互相制縱互相監(jiān)督。

（五）合理性原則：遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最隹的控制效

果。

（六）謹(jǐn)慎性原則：強(qiáng)化校內(nèi)約束機(jī)制，以有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)為核心。

第四條財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置控

制、貨幣資金內(nèi)部控制、會計(jì)核算程序內(nèi)部控制、預(yù)算管理控凱會計(jì)電算化控

制及風(fēng)險(xiǎn)控制。

第二章內(nèi)部機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置控制

第五條各會計(jì)崗位設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限劃分遵循第三條各原出，做到所有會計(jì)

事項(xiàng)必須由兩人以上經(jīng)辦，審批與經(jīng)辦分管，錢與賬、錢與物、賬與物分管

第三章貨幣資金內(nèi)部控制

第六條根據(jù)“不相容職務(wù)相互分離”的原則，貨幣資金的收付、結(jié)算、審核、

記賬等工作，不得由一人兼管，審核和出納崗位必須由不同人員擔(dān)任，出納不得

兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第七條出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須以核算人員編制并簽章的'會計(jì)憑證為

*，

第八條積極推進(jìn)無現(xiàn)金扳賬。職工報(bào)銷，原則上實(shí)行銀行卡結(jié)算。由出納人

員憑核算人員出具的憑證將資金支付到銀行卡。校內(nèi)發(fā)放到職工個人或?qū)W生個人

的費(fèi)用直接發(fā)放到個人的銀行卡。

第九條現(xiàn)金管理

（一）嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理?xiàng)l例和國庫集中支付相關(guān)規(guī)定。庫存現(xiàn)金必須控

制在銀行核定限額之內(nèi)，不得坐支現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金做到日清月織賬款相符。

（二）收入現(xiàn)金要認(rèn)真驗(yàn)證貨幣真?zhèn)危`收假幣由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。發(fā)現(xiàn)長短

款，必須及時查找原因，造成損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

（三）定期檢查現(xiàn)金管理執(zhí)行情況。

第十條鋌行布款管理

（一）全校核算單位統(tǒng)一在學(xué)校財(cái)務(wù)處開立賬戶，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得私自在

商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開立銀行賬戶。

（二）嚴(yán)格遵守國家銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，接受開戶狼行的監(jiān)督。不準(zhǔn)

出租、出借和套用銀行賬號，不得開具空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得“公款私存

（三）每月必須與銀行對賬，由銀行出納負(fù)賁，每月必須編制銀行存款余額調(diào)

節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符?；巳藛T每月對蝌行對賬單

進(jìn)行稽核，未達(dá)賬項(xiàng)金額要及時核實(shí)并處理。核算科長應(yīng)隨時檢查和掌握銀行對

賬工作和未達(dá)賬項(xiàng)清理情況，如有重大問題及時向處長報(bào)告。

第十一條銀行票據(jù)、印鑒管理

（一）銀行票據(jù)的管理和簽發(fā)，由出納人員擔(dān)任，其他人員不能兼任票據(jù)的簽

發(fā)工作。

（二）鍬行票據(jù)必須與會計(jì)核算科填寫的付款通知書注明的收款單位等信息L

數(shù)，禁止簽發(fā)沒有真實(shí)業(yè)務(wù)或無日期、無用途、無限額的支票c辦事人員領(lǐng)用支

總要在存根上簽名，對領(lǐng)出的銀行累據(jù)要妥善保管，如有丟光責(zé)任自負(fù)。

G）專人負(fù)責(zé)保管空白很行票據(jù)，設(shè)立銀行票據(jù)登記薄，及時登記票據(jù)的購

入、使用和注銷情況。

（0）預(yù)懿行的財(cái)務(wù)印鑒由核算科長和指定人員分別保配

（五）財(cái)務(wù)專用章指定專人保管，負(fù)責(zé)保管印章的人員不得兼管發(fā)票、收據(jù)等

票據(jù)。

第十二條網(wǎng)上銀行支付管理

（一）網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)必須兩人完成，一個崗位負(fù)責(zé)錄入，另一個崗位負(fù)責(zé)

復(fù)核、發(fā)送。錄入人員和復(fù)核、發(fā)送人員分別保管網(wǎng)上銀行密用和密碼，不得由

一人保管。

（二）銀行出納人員辦理網(wǎng)銀錄入業(yè)務(wù)必須以會計(jì)核算科填寫的付款通知書為

依據(jù)，嚴(yán)格按照付款通知書上注明的收款單位、糧行賬號、開戶銀行、金額、用

途等信息錄入。

（三）復(fù)核、發(fā)送人員核對錄入到網(wǎng)上銀行的信息與會計(jì)核算科填寫的付款通

知書注明的信息是否一致，核對一致后方可發(fā)運(yùn)

第四章會計(jì)核算程序內(nèi)部控制

第十三條批準(zhǔn)程序控制

（一）批準(zhǔn)的層次，根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層

次,保證各管理層有權(quán)有責(zé)，互相監(jiān)督與控制。審批人本著詵主管、誰審批、誰

負(fù)責(zé)的原則，對自己的業(yè)務(wù)處理行為負(fù)責(zé)。

（二）每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在手續(xù)上必須做到：

1、上級審批、下級經(jīng)辦：使上下級之間互相監(jiān)督與控制。

2、一個崗位經(jīng)辦，另一個崗位復(fù)核，崗位之間受到監(jiān)督與隹札

（三）預(yù)算資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，實(shí)行經(jīng)費(fèi)開支經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。放學(xué)部門實(shí)

行部門黨政負(fù)責(zé)人會筌制度，其余部門經(jīng)費(fèi)在堅(jiān)持“一支筆”審批的原則下，年

度預(yù)算分配部門經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限為單筆業(yè)務(wù)開支5000元（不含5000元）以下的，

由部門負(fù)責(zé)人會簽審批；5000-XXO元（不含XX元）的報(bào)經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；以

上的需經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)助分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)會簽；院長基金、控管經(jīng)費(fèi)需院長

批準(zhǔn)。

（四）為控制資金流量，單筆業(yè)務(wù)支付超過5萬元（含5萬元）須經(jīng)財(cái)務(wù)處長

審批同意后方可支付。

（五）暫付款的管理。暫付款只能用于教學(xué)、科研、行政、后勤等各項(xiàng)公用性

開支,因私借款一律不予借支。暫付款只能用于已列入預(yù)算項(xiàng)目的借支，未列入

支出預(yù)算項(xiàng)目的暫付款原則上不予借支。暫付款嚴(yán)格按照“一事一借，一事一清,

前借不清，后款不借”的要求辦理。暫付款報(bào)銷時限為3個月，對無正當(dāng)理由不

及時辦理報(bào)賬手續(xù)，長期占月學(xué)校資金的，財(cái)務(wù)處將從其工資忡還借融

第十四條會計(jì)核算控制

（一）會計(jì)核算人員必須按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)覘章制度，認(rèn)真審

核每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，嚴(yán)格把關(guān)。對不符合規(guī)定的原始憑證不予受理。

原始憑證經(jīng)審核無誤后錄入、打印記賬憑證。

（二）稽核人員對記賬憑證及其所附原始憑證的各項(xiàng)內(nèi)容、金額進(jìn)行復(fù)彘

（三）會計(jì)人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)隊(duì)必須簽名、蓋章，以備追溯責(zé)任。

（四）明確原始憑證和記賬憑證的裝訂、保管手續(xù)。

（五）會計(jì)賬簿登記必須以經(jīng)過審核的會計(jì)憑證為依據(jù)，做到全面、連續(xù)地記

錄和反映學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動。建立總分類原和明細(xì)分類賬，總分類賬和日記賬核對

制度，現(xiàn)金、銀行存款賬戶做到日清月織每天與資金結(jié)算對騙保持一致，月

底編制泉行對賬單。

（六）會計(jì)核算科科長對會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿及會計(jì)報(bào)表進(jìn)行全面檢查，及時

發(fā)現(xiàn)賬務(wù)處理中的問題并予以解決，確保提供準(zhǔn)確無誤的會計(jì)信息。

第十五條會計(jì)報(bào)表控制

會計(jì)報(bào)表的種類、格式和內(nèi)容按照中華人民共和國會計(jì)法、會計(jì)睢則及高校

會計(jì)制度的規(guī)定編制，會計(jì)報(bào)表的以財(cái)務(wù)制度編制為依據(jù)，做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容

完整，報(bào)送及時。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對會計(jì)報(bào)表所提供會計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)

責(zé)。

第五章預(yù)算管理控制

第十六條建立健全學(xué)校預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制

度。學(xué)校的一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。

第十七條建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。根據(jù)學(xué)校總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展

計(jì)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。學(xué)校年度預(yù)算編制由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)，各預(yù)算責(zé)任

部門編制本部門鉞預(yù)算上報(bào)財(cái)務(wù)處匯總編制。

第十八條學(xué)校年度預(yù)算，由學(xué)校黨婁會批準(zhǔn)。

第十九條學(xué)校必須按照上級部門批復(fù)的年度預(yù)算組織收入知安排支出，嚴(yán)格

控制無預(yù)算支出，未列入年度預(yù)算的項(xiàng)目原則上不予實(shí)施。

第二十條學(xué)校年度校內(nèi)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行，一般情況下不予調(diào)整。特殊

情況下，按預(yù)算批準(zhǔn)程序辦理。

第二十一條財(cái)務(wù)處靈期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核，將實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與

預(yù)算對比，分析產(chǎn)生差異的原因，及時采取改進(jìn)措施，確保年度預(yù)算的完成。

第六章會計(jì)電算化控制

第二十二條會計(jì)電算化系嬌管*維護(hù)、操作人員應(yīng)相互分航互不兼任,

操作人員只能按照所授予的農(nóng)限對系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)操作，密碼嚴(yán)格保密并經(jīng)常更換,

嚴(yán)禁超越權(quán)限或使用他人密碼進(jìn)入系統(tǒng)操作。

第二十三條財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須定期進(jìn)行備份并妥善保存；對用于數(shù)據(jù)備份的極盤、

光盤等存貯介質(zhì)應(yīng)注意防漱防塵和防磁。

第二十四條會計(jì)軟件的修改必須經(jīng)過周密計(jì)劃和嚴(yán)格記錄，修改過程的每一

個環(huán)節(jié)必須設(shè)置必要的控制，修改的原因和性質(zhì)應(yīng)有書面形式的報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后

方能實(shí)施修改，所有與軟件修改有關(guān)的記錄必須打印存檔，系統(tǒng)操作人員不得參

與軟件的修改。

第七章風(fēng)險(xiǎn)控制

第二十五條學(xué)校對籌資萬向、籌資渠道、籌資規(guī)模、償還來源、資金用途及

效益、存在的風(fēng)險(xiǎn)等諸方面籌資風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施全面控制。

第二十六條學(xué)校的所有資產(chǎn)不得以任何形式對外擔(dān)保、抵押、質(zhì)押。

第八章附則

第二十七條本制度從發(fā)石之日起執(zhí)行，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋c此前文件精神與

本制度不一致之處，遵照林俵執(zhí)機(jī)

內(nèi)部控制管理制度第3篇

一、存貨是單位重要的資產(chǎn)項(xiàng)目，加強(qiáng)存貨的內(nèi)部控制和管理，確保存貸資

產(chǎn)的安全、完整，以提高存貨資金的使用效良

二建立存貸管理的職務(wù)分離制度,根據(jù)年度費(fèi)用的預(yù)算計(jì)劃和上年存貨收

發(fā)情況，由存貨管理人員編制存貨計(jì)劃，由總務(wù)部門進(jìn)行復(fù)核審批，來確認(rèn)計(jì)劃

的合理性，存貨采購人員不得兼任驗(yàn)收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負(fù)責(zé)

存貨的會計(jì)記錄，即管帳不能管物。

三、莫立存貸采購、領(lǐng)月、發(fā)出業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度。存貨的采購應(yīng)當(dāng)由當(dāng)

事人提出采購申請，由?？倓?wù)部門審核批準(zhǔn)，方可指定專人餐訂合同和采購業(yè)務(wù),

實(shí)物管理部門在接到外購貨物時，首先應(yīng)檢查有否訂貨合同、入庫通知單和質(zhì)量

檢驗(yàn)單，復(fù)核貨物的數(shù)量和相關(guān)的‘質(zhì)量檢驗(yàn)。存貨的領(lǐng)用和發(fā)出，需經(jīng)總務(wù)部門

的批泊應(yīng)以經(jīng)審核的領(lǐng)料和發(fā)出的憑證為依第

四、對存貨的入庫、領(lǐng)用和發(fā)出，實(shí)物管理部門應(yīng)按貨物類別、編號、規(guī)格、

型號、計(jì)量單位、單價(jià)、金額等設(shè)置實(shí)物明細(xì)帳。月末編制存貨收、發(fā)、存明細(xì)

表，與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳、卡、物核對。

五、建立年度存貨盤點(diǎn)制度。必要時，也可臨時突擊盤機(jī)盤點(diǎn)禮應(yīng)制訂

盤點(diǎn)計(jì)劃，列出盤點(diǎn)表，存貸盤點(diǎn)應(yīng)由負(fù)責(zé)存貸保管、記帳的人員以及獨(dú)立于這

些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行。盤點(diǎn)時,要有序擺放存貸，保持完整的盤點(diǎn)記錄，

如有盈虧，要查明原因，直至追究個人責(zé)任，并及時處理盤盈、盤虧，也要發(fā)現(xiàn)

存貨需報(bào)損和報(bào)廢情況。

六、對存貨的報(bào)損和報(bào)愿應(yīng)由管物部門提出申請，說明存貨需報(bào)損、報(bào)廢

的原因，由管理部門和單位領(lǐng)導(dǎo)簽署并按規(guī)定程序上報(bào)結(jié)算中心，待批準(zhǔn)后方可

處理。

七、審批后存貨的報(bào)損、報(bào)廢的削價(jià)收入，按會計(jì)制度規(guī)定及時入帳。

內(nèi)部控制管理制度第4篇

為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，明確資金收付、費(fèi)用報(bào)銷的業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格票據(jù)審

核、資金收化費(fèi)用報(bào)銷、賬目處理的程序,確保公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)的安全。現(xiàn)將公司

財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制辦法如下：

一、貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部校制的基本要求

貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。它具有業(yè)務(wù)

數(shù)量大、發(fā)生范圍廣的特點(diǎn)。貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,是整個內(nèi)部控制制度

設(shè)計(jì)的關(guān)鍵。要求：

1、實(shí)現(xiàn)錢賬分管，出納員不得負(fù)責(zé)總賬的記錄和糧行對賬單的調(diào)整.

2、各種收付款業(yè)務(wù)均應(yīng)集中于出納員辦復(fù)任何部門和個人不得擅自出具收

款憑證或付款憑證.

3、現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬,應(yīng)定期或不定期檢查現(xiàn)金記賬情況并進(jìn)行

賬務(wù)核對。

4、一切貨幣資金收入，都要入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款

的收入等列作賬外處理。

5、銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與對賬單核對（至少每月一次）,并由出納員以

外的人員編制或?qū)徍算y行調(diào)節(jié)表。

6、庫存現(xiàn)金除日常周轉(zhuǎn)需用外都應(yīng)每日解交銀行，庫存現(xiàn)金必須存放保險(xiǎn)柜

內(nèi)。

7、發(fā)票與收據(jù)必須按編號順序使用,領(lǐng)用空白發(fā)票（銀行票據(jù)）和收據(jù)必須進(jìn)

行登記。

8、支票簽發(fā)必繳由出納員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（主管會計(jì)）兩個以上負(fù)賁并簽字，并

應(yīng)設(shè)置支票簽發(fā)登記簿進(jìn)行記錄，空白支票不得簽名蓋章。

9、所有付款業(yè)務(wù)只有經(jīng)過財(cái)務(wù)部門主管審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付（辦理）。

10、一切收付款必須憑證齊全，收付業(yè)務(wù)完成后必須加蓋收旬和（或）付他（力

的印章。

11、所有與現(xiàn)金或銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在業(yè)務(wù)處理后都必須在相關(guān)

文件上簽字，以備追溯責(zé)任。

12、出納員在每天工作結(jié)束時要清點(diǎn)現(xiàn)金，核對賬目，主管部門應(yīng)進(jìn)行不定期

檢查。

二、貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

收入貨幣資金的途徑，一是通過銀行,二是直接收取現(xiàn)金。由于通過銀行收款

的業(yè)務(wù)，受到了泉行的直接監(jiān)督，超到了外部控制的作用，客觀上能夠有效地減少和

堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏沌是保護(hù)貨幣資金安全的一個有力措施。因此，貨

幣資金收入業(yè)務(wù)的.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)，主要針對現(xiàn)金收入業(yè)務(wù).一般情況下，企業(yè)

的現(xiàn)金收入主要有銷售貨物取得現(xiàn)金和回收欠款，取得現(xiàn)金。

1、銷售貨物收入現(xiàn)金的內(nèi)部控制

主要采用填制“銷貨單”的方式。它是“原始憑證控制方押'在現(xiàn)金收入業(yè)

務(wù)中的具體應(yīng)用。要求在產(chǎn)品銷售或顧客購貨時，由銷售部門開具銷貨單,注明所

銷物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。顧客持銷貨單向財(cái)會部門交付

現(xiàn)金，然后持出獻(xiàn)蓋“收那章后的銷貨單向保管員提貨。

2、銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求

銷售業(yè)務(wù)是圍繞推銷（銷售）產(chǎn)品、商品或勞務(wù)等所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。銷售業(yè)

務(wù)包括產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)和其他銷售業(yè)務(wù)。一般要經(jīng)過簽訂銷售合同、填寫發(fā)貨單通

知倉庫發(fā)貨、辦理發(fā)貨、辦理貸款結(jié)算四個環(huán)節(jié)。銷售業(yè)務(wù)內(nèi)都控制要求：

1）銷售合同、發(fā)票和發(fā)貨單，必須經(jīng)審核批準(zhǔn)方能生效。

2）發(fā)票和發(fā)貨單應(yīng)吸序編號，如有缺號須經(jīng)批準(zhǔn)方可注銷。

3）要按規(guī)定價(jià)格銷售，未經(jīng)授權(quán)不得改變售價(jià)。

4）收款時必須對品名、軟量、單價(jià)、金額進(jìn)行審核，有銷售合同的處須與合同

核對。

5）銷售退回必須按一般銷售同樣處理。

6）開單、發(fā)貨、收款必須分工負(fù)責(zé)。

7）應(yīng)收原款明細(xì)賬應(yīng)與總賬核對相符。

3、其現(xiàn)金收款具體的業(yè)務(wù)流程是：

根據(jù)銷售內(nèi)勤開具的收據(jù)（產(chǎn)品銷貨單）收款—檢查收據(jù)開具的金額正確、

大小寫一致、有經(jīng)手人簽名一f會計(jì)審核憑證-----出納收款一--—在收據(jù)（發(fā)

票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章一一將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人一一憑記賬聯(lián)

登記現(xiàn)金流水賬一f登記票據(jù)傳遞登記本一一將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)成

本會計(jì)簽收制證一一一按科目入賬--銷售核算（貸款）。

注:⑴原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收

據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)！T'字樣,后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章,并登記

票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)主管會計(jì).

⑵隨工資發(fā)放時代收代扣的款項(xiàng),由記賬會計(jì)開具收據(jù)，可以沒有交款人鎏字。

4、回收欠款收入現(xiàn)金的內(nèi)部控制

公司在辦理回收各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)時，應(yīng)盡可能通過開戶銀行。如果

采用收取現(xiàn)金的方式；

（1）出納員直接向交款人收取現(xiàn)金時，必須由出納員開具事先印有連續(xù)編號的

“現(xiàn)金收據(jù)"采用復(fù)寫方丈一式三張。在加蓋財(cái)務(wù)專用章和出納章以及交款人

簽章后，將其中一張給交款人作為交款憑證，一張送交財(cái)務(wù)部門作為記眠依據(jù)，一張

留作存根。為保證現(xiàn)金收據(jù)的規(guī)范使用，應(yīng)重點(diǎn)檢查其編號是否連續(xù)，如有短缺，應(yīng)

及時查明原因，即使是作廢的收據(jù)，也應(yīng)將三張收據(jù)加蓋“作廢”字樣后一并送交

會計(jì)部門檢查后歸檔保管。

“現(xiàn)金收據(jù)”也可以由記賬員開具，然后交紿出納員加蓋公章和出納章，同時

收取現(xiàn)金。這種方式下，由于票據(jù)、Ep章兩人分管，便開票和收款工作分離,可以進(jìn)

一步強(qiáng)化現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，

不論什么情況、采用什么方式收取現(xiàn)金，除前述重點(diǎn)加強(qiáng)記錄工作，即強(qiáng)調(diào)原

始憑證的作用外,還必須充分利用賬罪的功能，按規(guī)定及時登記現(xiàn)金日記賬而“現(xiàn)

金''總分類賬戶，并加強(qiáng)二者之間的核對工作。

三、貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

貨幣資金支出業(yè)務(wù)與收入業(yè)務(wù)相比，其相同之處在于支出途徑也是兩條，即通

過銀行帶賬支付和由出納人員直接支付現(xiàn)缸不同之處在于支出用途多樣、業(yè)務(wù)內(nèi)

容繁雜、暈涉范圍廣、涉及人員多。

當(dāng)通過銀行支出貨幣資金時，要求采用銀行規(guī)定的結(jié)算辦法，填制糧行統(tǒng)一的

結(jié)算憑證,客觀上受到銀行的外部控制，很大程度上起到了防錯消弊的作用。因此，

對這種業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制，重點(diǎn)應(yīng)放在結(jié)算憑證的管理上?；疽笫?建立嚴(yán)密

完善的結(jié)算憑證管理制度，妥善保管各種憑證，尤其是現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票;嚴(yán)把各

種憑證的使用關(guān)，出納員開具支票時，財(cái)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)審查批準(zhǔn)，而不能讓其獨(dú)自辦理;

對已用和未用憑證應(yīng)當(dāng)由非保管人員定期檢查;嚴(yán)格限制簽發(fā)空白支票;隨時與開

戶銀行對賬等。

現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)是貨幣資金支出業(yè)務(wù)內(nèi)容控制的鰥。該類業(yè)務(wù)按支出用途不

同大致可分為采購物品支出現(xiàn)金、發(fā)放工資支付現(xiàn)金和支付各種借款使用現(xiàn)金等。

具體控制方式：

（一）采購物品支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制

對采購材料、商品等支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制，關(guān)鍵是在付出現(xiàn)金之前，

先取得相應(yīng)的原始憑證，如支付購貨款須取得銷貨單位的發(fā)票，支付貨物運(yùn)費(fèi)須取

得運(yùn)輸單位的收費(fèi)單據(jù),并及時送交財(cái)會部門，由財(cái)會主管審核批準(zhǔn)后，交給出納員

支付現(xiàn)金。

1、填制“入庫單”，嚴(yán)格驗(yàn)收制度

采購部門購買回的各種〃料物品，都應(yīng)及時送交倉庫險(xiǎn)收。險(xiǎn)收人員應(yīng)當(dāng)對照

銷貨單位的發(fā)貨票和購貨定單等，對每一種貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等嚴(yán)格

查驗(yàn),在保證正確、相符的基礎(chǔ)上填寫“入庫單”（或收料單）?！叭霂靻巍笔亲C明

材料或商品已經(jīng)改收入庫的合計(jì)憑證，由倉庫瞼收人員填制,并取得采購人員的簽

字反一張登記倉庫臺賬，一張退給采購部門進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，一張送交財(cái)務(wù)。嚴(yán)格的

防收制度，有利于考核采購人員的工作質(zhì)量，劃清采購部門與倉庫之間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，

保證入庫物資的準(zhǔn)確性、安全怛

2、其現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的流程是；

⑴采購付款

采購人員憑原輔料入庫盟收單據(jù)（含倉庠保管員、質(zhì)檢員簽字）——一填寫

付款申請單經(jīng)部門主管審核簽字送記賬會計(jì)審核憑證?一一一報(bào)主

管會計(jì)審核總經(jīng)理批準(zhǔn)一一^出納會計(jì)付款客戶收款記現(xiàn)

金流水賬----訂制傳票。

強(qiáng)化審杳制隊(duì)嚴(yán)格審核購貨業(yè)務(wù)的各種憑證

記錄采購業(yè)務(wù)、支付貸款之前，應(yīng)對各有關(guān)部門送來的各種原始憑證,包括發(fā)

貨票、運(yùn)費(fèi)收據(jù)、入庫單以及定貨單等進(jìn)行認(rèn)真的審查、核對c不僅審查每一憑

證的購貨數(shù)最金額計(jì)算的正確性，還要檢查各種憑證之間是否內(nèi)容一耙時間統(tǒng)

一、責(zé)任明確、手續(xù)清麓等。如果發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任，合理解決。

在此基礎(chǔ)上,編制付款憑證，由出納員結(jié)算支付貨款，并按貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部

控制要求和方式實(shí)施內(nèi)部控制，使兩種業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制統(tǒng)一起蔣

⑵費(fèi)用報(bào)銷

費(fèi)用報(bào)銷人持費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)請部門主管審核確認(rèn)一一一交記賬會計(jì)審核憑證

一_一查臉現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致一一檢查并督促領(lǐng)款人簽名一一報(bào)銷

人送總經(jīng)理審批一一一批準(zhǔn)后交主管會計(jì)審查憑證一一送出納員按記賬憑證金額

付款一r在原始憑證上加蓋"現(xiàn)金付樂"圖章一）警記現(xiàn)金流水賬一”將記賬憑

證及時作主管會計(jì)復(fù)核；

為了進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控機(jī)還可采取根據(jù)付款憑證而不是原始憑證支付現(xiàn)金的

方式Q即:財(cái)務(wù)部門在接到發(fā)票等原始憑證后，先由財(cái)會負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，再由記賬

人員根據(jù)其編制付款憑證，注明會計(jì)科目、款項(xiàng)用途及金額等，交給出納員由其根

據(jù)付款憑證列示的金額支付現(xiàn)金,并登記現(xiàn)金日記賬。然后將付款憑證送交會計(jì)部

門，以便登記總賬。這樣,出納人員應(yīng)當(dāng)付出多少現(xiàn)金，會計(jì)部門已經(jīng)記錄在案，更

有利于形成控制關(guān)系。

（二）發(fā)放工資支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制

對發(fā)放工資支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制，主要應(yīng)采取下列帶撤

⑴合理劃分行政部門（人力資源管理人員）、財(cái)會部門的職責(zé)，使工資發(fā)放業(yè)務(wù)

由人力資源管理人員提供員工考勤記錄、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、記賬會計(jì)、出納會計(jì)分工協(xié)

作完成。具體是:行政部門（人力資源管理人員）負(fù)責(zé)審查并根據(jù)職工名單和考勤記

錄、工資標(biāo)泊生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)進(jìn)行產(chǎn)量計(jì)件核算、記賬會計(jì)核算工資、編制工資發(fā)放表,

出納會計(jì)負(fù)責(zé)提取現(xiàn)金發(fā)放工資并分配工資費(fèi)用等。

其具體的業(yè)務(wù)流程是：

⑵一般員工工資核算發(fā)放

根據(jù)人力資源部門出具的員工考勤表、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)出具的生產(chǎn)工人產(chǎn)量計(jì)件核

算表一記賬會計(jì)做上月的工資表一送總經(jīng)理審批----^具的付款審批單

（經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字）開具現(xiàn)金叉票一f出納會計(jì)填寫進(jìn)原單一f連同工資表送公司

開戶行一i主管會計(jì)登記支票使用登記本一將支票存根粘貼副付款審批單上一

一加蓋“轉(zhuǎn)原”圖章一一登記單據(jù)傳遞登記本一一出納員按科目記賬。

（3）業(yè)務(wù)員績效工資兌現(xiàn)

根據(jù)銷售內(nèi)勤送來的當(dāng)月業(yè)務(wù)員銷售業(yè)績統(tǒng)計(jì)表--f營銷部門主管審核--

f與記賬會計(jì)的產(chǎn)品銷售統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)對賬、并制作工資表一一一經(jīng)主管會計(jì)審核

——T由出納員填制付款審批單一一一報(bào)總經(jīng)理審批一一一經(jīng)財(cái)務(wù)部長卷字、主

管會計(jì)開具支票一一出納會計(jì)填寫進(jìn)賬單一一交記賬會計(jì)送公司開戶行一一主管

會計(jì)登記支票使用登記本一f將支票存根粘貼到付款審批單上一f加蓋“帶賬”

圖章一一登記單據(jù)傳遞登記本一f出納員按科目記賬。

（4）建立健全勞動用工和考勤制度。要求；

工資表上的人名須經(jīng)行政部門（人力資源人員）審查，臨時工須有合格的證明,

以防虛設(shè)人名，冒領(lǐng)工資;調(diào)動工作和變更工資標(biāo)準(zhǔn)須有行政部門（人力資源人員）

的正式批準(zhǔn)文件，以防多計(jì)工資總額，侵吞余額;考勤記錄，工人工資核算須有生產(chǎn)

廠長簽字的工人產(chǎn)量計(jì)件統(tǒng)計(jì)核算表,以防多記工時產(chǎn)量等現(xiàn)氯離職人員應(yīng)及時

從工資表中除去，以防繼續(xù)領(lǐng)發(fā)工資，等等。

（5化審查手續(xù)。由于工資的構(gòu)成內(nèi)容受雜，包括基本工資、工聆工資、各種

津貼、績效獎金等，而計(jì)算手續(xù)又相當(dāng)禁琬不僅要計(jì)算應(yīng)發(fā)工資，還要計(jì)算代扣款

項(xiàng)、實(shí)發(fā)工資等。所以,即使不發(fā)生作弊行為，但差錯則在所難免。為此，必須強(qiáng)化

審查復(fù)核工作。要求;重復(fù)計(jì)算每一張工資表，至少計(jì)算兩遍;每一張工資表都應(yīng)經(jīng)

過行政部門（人力資源人員）、財(cái)會部門多環(huán)節(jié)的復(fù)查等。

（三）借款支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制

一般情況下,發(fā)生出差借款和其他公務(wù)性借款業(yè)務(wù)時,需要支付現(xiàn)金6該類業(yè)

務(wù)相對較簡單，對其實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)符合三個方面的要求：

⑴借款人需要預(yù)支現(xiàn)金時，首先應(yīng)填制“借款單”，并由所在部門負(fù)責(zé)人掙字,

然后交財(cái)務(wù)主管審機(jī)公司落出納員據(jù)以支付出現(xiàn)金；

（2）會計(jì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)“借款單”編制付款憑證，登記“其他應(yīng)收款明細(xì)賬”，

發(fā)揮賬蹲控制的作用。待借款人出差歸來或完成業(yè)務(wù)后,根據(jù)實(shí)際用款數(shù)長退短補(bǔ),

注銷明細(xì)賬上的有關(guān)記錄；

內(nèi)部控制管理制度第5篇

內(nèi)部控制作為醫(yī)院管理的一個有機(jī)組成部分，是科學(xué)與技術(shù)迅猛發(fā)展以及管

理理論與管理水平不斷提高的產(chǎn)物。以下是“財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度論文”希望能夠

幫助的到您！

二財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員職責(zé)

（一）根據(jù)《會計(jì)法》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真

實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

（二）其他部門和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財(cái)務(wù)部門、會計(jì)人員開展工作。在財(cái)務(wù)會

計(jì)活動中做到：

L嚴(yán)格遵守國家及上級的有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

2、按國家統(tǒng)一會計(jì)制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財(cái)會部門。

3、提供真實(shí)完整的會計(jì)資料。

4、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算。

5、確保楠門所經(jīng)管的財(cái)產(chǎn)物資安全、完整。

6、接受財(cái)務(wù)部門在財(cái)缸作上的指導(dǎo)和監(jiān)亂

（三）財(cái)會部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度。會計(jì)事項(xiàng)的處理不能由一人辦

理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)容包括:

1、出納工作由出納人員負(fù)責(zé)，其他會計(jì)不得兼任出納。出一員以外的人員代

收現(xiàn)金時，必須由財(cái)務(wù)主管人員指定。

2、出納人員嵇兼管稽核、會計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、有

價(jià)證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護(hù)員、管理

員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細(xì)帳登記和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告

的編制工作。

3、出納人員、制證人員、稽核人員、審枇人員、記帳人員不能由一人兼任。

4、會計(jì)人員不得兼任財(cái)產(chǎn)物資的采購、保管等工作。

（四）財(cái)會部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位，配備專職或兼

職的稽核人員。稽核人員應(yīng)對會計(jì)憑證、會計(jì)帳建、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及其他會計(jì)資

料進(jìn)行審核。審核的主要內(nèi)容包括：

1、審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)收支是否符合國家及上級有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、

規(guī)章、制度、肋務(wù)收支是否在財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算之亂

2、審核會計(jì)憑證、帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及其他會計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完

整、計(jì)算是否正確、手續(xù)是否完備。

3、審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的灣減變動和結(jié)存情況是否與財(cái)務(wù)會計(jì)帳簿記錄相符。

4、稽核人員應(yīng)由財(cái)會主管人員提名，報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)會崗位責(zé)任

制中予以明確。

（五）財(cái)會主管人員必須符合以下條件：

1、堅(jiān)持原則、廉潔奉公,具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準(zhǔn)。

2、熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)

知識。

3、除取得會計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或

者從事會計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。

4、熟悉會計(jì)工作各個崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。

5、身體狀況能適應(yīng)柵工作的要求。

財(cái)務(wù)主管人員的任免，義'須報(bào)經(jīng)上級人事、財(cái)會部門批瓶

（六）會計(jì)人員必須符令以下條件：

1、具備中專以上財(cái)會學(xué)歷和必要的專業(yè)知識，具備會計(jì)從業(yè)資格且持有會計(jì)

從業(yè)資格證機(jī)

2、熟悉國家有關(guān)法律、劫L規(guī)章、制趴

3、已聘任（用）技術(shù)職務(wù)的會計(jì)人員掌握計(jì)算機(jī)能力應(yīng)達(dá)到鐵路初級標(biāo)幽

4、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。

5、具有良好的身體素質(zhì)。

（七）任（聘）用會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。領(lǐng)導(dǎo)班子成員的直系親屬不得擔(dān)

任財(cái)會主管人員。財(cái)會主管人員的直系親屬不得在財(cái)會部門中任職。有直系親屬

關(guān)系的人員不得在同一財(cái)會部門中任職。

（八）財(cái)會主管人員、會計(jì)人員因工作調(diào)動或離吼必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)

工作，在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前，全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)。不得調(diào)動

或離職.移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托

代辦移交。

二、會計(jì)處理程序

（一）采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進(jìn)行會計(jì)處理：

經(jīng)辦人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)取得或填制原始憑證，及時送交財(cái)會

部門一一會計(jì)人員審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編

制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證一一稽核人員審核一一財(cái)務(wù)主管審核一?出納人員根據(jù)

收款、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù)，登記庫存現(xiàn)金日記帳一一帳務(wù)人員根據(jù)記帳憑證

登記明細(xì)分類帳、總帳，期末，將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和救行日記帳和各明細(xì)

分類帳的余額核對相符一一根據(jù)帳律記錄及其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)力人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按國家統(tǒng)一會計(jì)制度

而《鐵路會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求取得或填制原始憑證。

1、內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。

2、接收單位是否為正確.

3、收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi)，大小,金額是否相羯

4、我勇發(fā)票的成明金額是否與小寫金額相符。限額發(fā)票的或?qū)懹囝~是否超過

最高限額。

5、發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)是否有行政事業(yè)收費(fèi)

專用章；從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

6、收據(jù)、發(fā)票金額有否涂丸是否與發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額相符。

7、購買圖書、藥品及其他實(shí)物時，發(fā)票中無明細(xì)項(xiàng)目的，是否附有與皴總

金額相符且加蓋了對方公章或財(cái)務(wù)專用章的明細(xì)表。

經(jīng)辦人應(yīng)及時將手續(xù)完備的原始憑證送交會計(jì)機(jī)構(gòu)。

（三）制證人員應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度、《鐵潞會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)

定以及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或預(yù)算、合同等，對原始憑證的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)

行審機(jī)

制證（報(bào)銷）人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接免并向財(cái)會主管人員

報(bào)告；財(cái)會主管人員應(yīng)向單他負(fù)責(zé)人報(bào)告；對重大的不真實(shí)、不合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

事項(xiàng)，財(cái)會主管人員還應(yīng)當(dāng)向上級財(cái)會主管部門報(bào)告，

制證（報(bào)銷）人員對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦

人員按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的販更正、補(bǔ)充。

根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定；原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容灼不得涂改；原始憑證有借

誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

三、貨幣資金的管理

（一）貨幣資金必須集中由財(cái)會部門統(tǒng)一管理，所有貨幣資金收文都必須納入

財(cái)會部門統(tǒng)一核算。其他任何部門未經(jīng)財(cái)會部門授權(quán)或委托，不得擅自辦理收付

業(yè)務(wù)和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票，不得設(shè)立“小金庫”。

（二）銀行帳戶的開立，必須符合中國人民銀行《銀行帳戶管理辦法》以及上

級財(cái)會主管部門關(guān)于銀行帳戶管理的規(guī)定6未經(jīng)上級財(cái)會主管都門批準(zhǔn)，不得開

設(shè)銀行帳戶，不得公款私存，不得出租借鍬行帳戶。

（三）會計(jì)人員必須嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《票

據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算。

（四）從銀行提取現(xiàn)金。必須如實(shí)寫明用途、不售超限額提取備用金。財(cái)務(wù)部

門處繳配備帶有報(bào)警裝置的防搶劫安全箱（包）、取送現(xiàn)金時必須使用。到銀行存

取款時，各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行派員護(hù)送或?qū)＼嚱铀鸵?guī)定。即：一萬元及以下的現(xiàn)

金取送必須兩人同行，一萬元及以上的現(xiàn)金取送必須派專車接除十萬元及以上

的現(xiàn)金取送必須專車接送并派保衛(wèi)人員護(hù)送。

（五）交款人向財(cái)務(wù)交納現(xiàn)金，必須填制現(xiàn)金繳款單，注明繳款事由。會計(jì)人

員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點(diǎn)現(xiàn)金入庫；收

妥現(xiàn)金入庫后，應(yīng)在收款收據(jù)及所附的原始憑證的空白處加蓋“收巡戳記。

財(cái)會主管人員根據(jù)出納人員簽章并加蓋“收版”戳記的收款收據(jù)，在收款收

據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章、并簽章°

制證人員必須根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資

料及時編制現(xiàn)金收款憑證并卷章。

（六）工資、獎金應(yīng)委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā)、必須由金融機(jī)構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章

的代發(fā)清單，作為支付工資莢金的付款憑證的附件。

（七）各部門應(yīng)將領(lǐng)取的工資獎金及時發(fā)放到個人，于次月底前將簽收單上交

到財(cái)會部門，到時不交或遲交的要對經(jīng)辦人進(jìn)行考核，上交財(cái)會部門的簽收單不

得使用復(fù)印件或復(fù)寫件。

（八）銀行對帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶鍬行結(jié)算章，不得以復(fù)Ep件

代配銀行存款帳戶余額必須與銀行對帳單核對相符。如不一致、應(yīng)查明原因：

屬于記帳錯誤的，應(yīng)及時調(diào)整；屬于未達(dá)帳項(xiàng)造成的、應(yīng)編制限行存款余額調(diào)節(jié)

表調(diào)節(jié)相符。

（九）財(cái)會主管人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、輯行存款日記帳和銀行

對帳單進(jìn)行抽查，每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問題及時處理、并將批查結(jié)果記入《庫存

現(xiàn)金抽杳律》、《銀行存款抽杳簿》。

四、存貨管理

（一）本制度所稱存貸.是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有

形資產(chǎn)，包括各種原材料、魅料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值耗品、委托加工物資、

在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和商品等0

（二）物資采購業(yè)務(wù)一律由部門歸口辦理。生產(chǎn)材料、工具由材料室采購、收

發(fā)、登記，辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗帝由總務(wù)采購、收

發(fā)、登記。并實(shí)行分級、分農(nóng)管理。材料物資的采購、驗(yàn)收、保管、核算、批準(zhǔn)

人員必須相互分開,不得由一人兼任。材料物資采購必紙貫徹“誰采購，誰負(fù)責(zé)”

的原則，采購人員對采購材招物資的價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過

程負(fù)責(zé)6

材料物資采購過程中所產(chǎn)生的回扣必須及時上交單位財(cái)部門入帳。

（￡）物資采購業(yè)務(wù)按以下流程辦理；

編制采購計(jì)劃一一主任官核批準(zhǔn)一一簽訂采購合同或機(jī)議一-供貨一-物資驗(yàn)

收一-貸款結(jié)算。

（四）物資儲備實(shí)行定量、定額管理，根據(jù)情況適時調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，及時修改

儲備定量、定額、達(dá)到合理儲缸有效利用資缸

（五）按計(jì)劃采購；各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和消耗定額確定枷資需用量，編制

計(jì)劃上報(bào)，采購計(jì)劃經(jīng)財(cái)會、技術(shù)等有關(guān)部門審核后報(bào)主主任批準(zhǔn)。

（六）選定供應(yīng)商。應(yīng)建立選定供應(yīng)商的集體決策機(jī)制或招標(biāo)制度，堅(jiān)持比質(zhì)

比價(jià)采購原則。時屬于路局規(guī)定的招標(biāo)采購范圍和達(dá)到批量標(biāo)準(zhǔn)的物資，必須實(shí)

行招標(biāo)采購。對不具備招標(biāo)采購條件的物資采購，應(yīng)組成有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)、物資、

財(cái)會等部門人員參與的決解體，對供應(yīng)商的選擇進(jìn)行決策。對專用物資，必須

到鈦道部規(guī)定的定點(diǎn)生產(chǎn)廠家采購，不得采購、使用秋點(diǎn)廠產(chǎn)品。

（七）簽訂采購合同或協(xié)議應(yīng)由主任、財(cái)會及其他部門會同將訂。會簽部門應(yīng)

檢查合同是否嚴(yán)格按照《合同法》和路局有關(guān)合同管理的規(guī)定，明確雙方的權(quán)力和

義務(wù)；是否有授權(quán)批準(zhǔn)人簽字所購物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金領(lǐng)是否與訂購單相

符；是否符合潞局規(guī)定的采購權(quán)限；供貨單位資質(zhì)是否符合規(guī)是

（八）供貨：物資采購人員應(yīng)督促供應(yīng)商按照合同或協(xié)議要求及時供貨。

（九）般收：采購物資到達(dá)后，采購部門應(yīng)及時通知&收員或有關(guān)人員對所購

物資進(jìn)行驗(yàn)收。一切物資未經(jīng)驗(yàn)收合格不得入庫，不得進(jìn)帳，不得使用。驗(yàn)收入

員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程用對物資的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收和檢測，并對檢驗(yàn)緒

杲承擔(dān)責(zé)任。驗(yàn)收完畢，量收入員應(yīng)根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)杲出具雅收記禮驗(yàn)收人員、交

料人在驗(yàn)收記錄上簽章。管庫員接收材料物資，應(yīng)根據(jù)殿收記錄和實(shí)際收到數(shù)量

填寫收料單，收料人、交料人。

（十）貨款結(jié)算。購貨發(fā)票或帳單到達(dá)后，采購部門應(yīng)審核崔字。并交財(cái)會部

門辦理付款。會計(jì)人員辦理付款前、必須審核以下內(nèi)容：

1、審核物資采購是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的物資采購計(jì)劃，合同或桃議進(jìn)行。

2、審核購物發(fā)票是否真實(shí)、合法、完整。

3、審核入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交料人、驗(yàn)收人、收料人的

卷章，內(nèi)容填制是否完整，并與采購計(jì)劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對。

會計(jì)人員對不符合規(guī)定的物資采購業(yè)務(wù)、不得辦理采購結(jié)算，并報(bào)告財(cái)會主

管。財(cái)會主管對嚴(yán)重違反規(guī)定采購物資的，應(yīng)及時報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。

（十一）庫存物資管理：

1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實(shí)物核算，必須由管庫員及時統(tǒng)一辦理。

管庫人員應(yīng)對材料的質(zhì)量的投量的完整性負(fù)責(zé)。

2、管庫員應(yīng)經(jīng)常檢查而循環(huán)盤點(diǎn)庫存材料，每月不得少于物資管理辦法規(guī)定

的自點(diǎn)率（不得低于15%）。但對貴重物品和生活資料，應(yīng)每月清點(diǎn)一次,以保證

帳、物相符。管庫人員應(yīng)保檸相對穩(wěn)定桂。如遇工作變動。必須對其保管的材料

物資進(jìn)行清點(diǎn)、不得離職。

3、庫管員、財(cái)務(wù)部門應(yīng)每季不少于一次聯(lián)合對庫存物資進(jìn)行抽杳核對，并做

好抽查記錄。

4、倉庫管理除按一般物資核氟還要針對各使用部門或人員人登記工具領(lǐng)用

本或低值易耗品領(lǐng)用本。

第13條低值易耗品的管理應(yīng)做到：

在用低值易耗品必須建立臺帳，制定目錄、進(jìn)行實(shí)物管理，其領(lǐng)用、退回、

調(diào)撥、修理與報(bào)廢等動態(tài)嚴(yán)格辦理手續(xù)，按規(guī)定程序進(jìn)行登記e納入管理的低值

易耗品上應(yīng)統(tǒng)一編號，一物一號，以便確認(rèn)。

1、在用低值易耗品應(yīng)責(zé)成專人負(fù)責(zé)管理。班組和個人使用的物品，應(yīng)指定專

人或使用人負(fù)保管責(zé)任。未經(jīng)同意，他人不得動用；其他部門或個人要借用時,

應(yīng)辦理借用手續(xù)。

2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上簽章。

3、物品保管人離職時、必須將所保管的物品進(jìn)行清點(diǎn)，帳、卡、物核對相符,

辦理交接手續(xù)，否則，不得離職。

第M條低值易耗品的報(bào)廢注銷時應(yīng)做到：

1、對在用低值易耗品的報(bào)廢，應(yīng)組成鑒定小組進(jìn)行鑒定并扁制物品注銷記需

經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可注銷，注銷補(bǔ)充要重新辦理備品用料手續(xù)，登記管理手冊。

2、對于丟失、損壞和其他原因短少的物品，應(yīng)分析原因和責(zé)任，按列銷批準(zhǔn)

權(quán)限規(guī)定辦理。屬于個人責(zé)住的，由過失人賠償，賠償金額按使用年限折算。

3、報(bào)廢的物品應(yīng)有標(biāo)通及時處％防止重復(fù)注軌

4、報(bào)廢物品必須記入總務(wù)帳目及領(lǐng)用部門的。

第15條存貸清查：由主任組織清查小組，每年對各種物資至少進(jìn)行一次清查

盤點(diǎn)。清查方法：應(yīng)先清點(diǎn)實(shí)機(jī)同時填列物資盤點(diǎn)清單，并與帳面數(shù)核對，發(fā)

現(xiàn)浮多、短少的應(yīng)填制物資清點(diǎn)記錄；自然減量的應(yīng)填制自然減量計(jì)算表；毀損

報(bào)廢的應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定，填制材質(zhì)鑒定書。

物資清查應(yīng)根據(jù)實(shí)物的性質(zhì)認(rèn)真進(jìn)行計(jì)數(shù)、檢斤過稱或丈量，逐項(xiàng)在規(guī)定表

格上加以記錄，不允許以借條報(bào)數(shù)。在進(jìn)行帳物核對時，首先應(yīng)將尚未登帳的‘收、

發(fā)憑證在明細(xì)帳上登記齊全，并結(jié)算出正確的庫存量。使實(shí)物存量和帳記存量處

于同一時日。

五、固定資產(chǎn)管理

(一)固定資產(chǎn)新建、擴(kuò)建、改建、購置：

1、加強(qiáng)固定資產(chǎn)購建的計(jì)劃管理，凡屬固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目：不論何種資金來

源，都應(yīng)納入計(jì)劃管理，沒有路局或授權(quán)單位計(jì)劃，不得進(jìn)行購建。對部、局下

達(dá)的投資計(jì)劃，應(yīng)嚴(yán)格按指定的建設(shè)規(guī)模相批準(zhǔn)的概算等內(nèi)容組織實(shí)撤未經(jīng)批

準(zhǔn)，不得自行在項(xiàng)目間調(diào)整我資，不得冒名頂替、變更計(jì)劃內(nèi)容、嚴(yán)禁將投資挪

作他用。

2、購建程序；

(1)建設(shè)項(xiàng)目的程序是：項(xiàng)目申請一一可行性研究一一審核批準(zhǔn)立項(xiàng)-一下達(dá)

計(jì)劃--設(shè)計(jì)并編制概預(yù)算一一審批就預(yù)算--組織實(shí)施--驗(yàn)工計(jì)價(jià)-一裳工決算

--轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。

(2)購置項(xiàng)目的程序是；上報(bào)建議計(jì)劃一一審核批準(zhǔn)下達(dá)計(jì)劃一一編制預(yù)算

-—審批預(yù)算一一組織實(shí)施——驗(yàn)工計(jì)價(jià)一一竣工決算一一轉(zhuǎn)產(chǎn)線航

(3)每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購、電網(wǎng)報(bào)路局計(jì)劃部門

審機(jī)

(4)根據(jù)上級批準(zhǔn)下達(dá)的計(jì)劃，編制預(yù)算，報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)。

(5)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，與供貨單位或施工單位簽訂合同)國家和上級部門規(guī)定購

建的固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)方式的，必須按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，與中標(biāo)單位簽訂合

同；國家和上級部門規(guī)定購更固定資產(chǎn)可以不實(shí)行招投標(biāo)方式的，.各單位應(yīng)當(dāng)召

開領(lǐng)導(dǎo)會議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。

(6)對固定資產(chǎn)的建造項(xiàng)目、根據(jù)工程進(jìn)度組織驗(yàn)收，編制驗(yàn)工計(jì)價(jià)表，財(cái)

會部門根據(jù)驗(yàn)工計(jì)價(jià)表支付工程進(jìn)度款。預(yù)付工程和備料款應(yīng)控制在合同價(jià)(或工

程造價(jià))的25%以內(nèi),工程開工后,工程進(jìn)度預(yù)付款最多不能超過工程造價(jià)的

95%,注意扣取質(zhì)保金，除質(zhì)保金,其余款項(xiàng)待工程皎工交付使用時全部一次結(jié)

清。

（7）固定資產(chǎn)購置或工程完工，應(yīng)按合同、預(yù)算進(jìn)行驗(yàn)收?驗(yàn)收合格。驗(yàn)收

小組編制決算報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)。

（8）固定資產(chǎn)購建完畢后，應(yīng)在一個月內(nèi)辦理組固手縹單位自行發(fā)包或自

行施工、自行購建的項(xiàng)目，完工后，由業(yè)務(wù)部門填寫組固單，交財(cái)務(wù)室建卡;局

施工企業(yè)所承建的工程，建校、施工單位雙方簽認(rèn)后，由財(cái)務(wù)處向建設(shè)單位下轉(zhuǎn)

投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)暫估入收并計(jì)提折舊，

正式移交后，調(diào)整原暫估價(jià)值和已提折氏

（9）財(cái)會部門根據(jù)計(jì)劃、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結(jié)算.

（二）固定資產(chǎn)的動態(tài)管理：

1、指定專人保管固定資，叫對造成非正常損失的，要按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)

任。任何單位或個人，不得擅自挪用、外借、贈送、削價(jià)、報(bào)廢固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權(quán)限必須按《南昌鐵路局〈佚路運(yùn)輸企業(yè)固定

資產(chǎn)管理辦法，補(bǔ)充規(guī)定（試行）》（南鐵財(cái)字[20_]55號）執(zhí)行，在具體辦理過

程中要嚴(yán)格履行審批手續(xù)。

3、固定資產(chǎn)的增減動態(tài)和使用狀態(tài)的變更，必須由各單位的技術(shù)、設(shè)備等管

理部門根據(jù)有關(guān)動態(tài)變更文件或命令填制動態(tài)憑證，調(diào)整技術(shù)履歷簿和檔案，并

及時通知財(cái)會部門按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。

4、應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查

和秋季鑒定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)，如有出入，應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固

定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案（臺帳、履歷薄、圖紙）。

5、年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)。單位長應(yīng)組織財(cái)會部門、歸口管理

部門和保管使用部門組成清查小組，按以下程序進(jìn)行清查:

⑴清查小組清查盤點(diǎn)單位所有的固定資產(chǎn),并登記選艦

（2）財(cái)會部門核對固定資產(chǎn)帳冊和卡片，做到報(bào)表與總帳分類帳一致，總分

類帳余額與明細(xì)分類帳余額之和一致、明細(xì)分類帳余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和

一致。

（3）財(cái)會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門核對固定資產(chǎn)臺帳（履歷

簿）和卡片、保證相互一致。

（4）財(cái)會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門招各自的帳、卡與固定

資產(chǎn)盤點(diǎn)灣單進(jìn)行核對，核對后編制清套報(bào)告。

（5）清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤嬴盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧

報(bào)告表”（財(cái)固-9）單項(xiàng)原值在5萬元以下（不含機(jī)械動力設(shè)備）的資產(chǎn)，由單位

自行辦理列帳手續(xù)；單項(xiàng)原值在5萬元及以上的資產(chǎn)，由產(chǎn)權(quán)督理單位提出申請,

經(jīng)路局業(yè)務(wù)主管部門審核反報(bào)路局國有資產(chǎn)管理辦公室審禮

（6）每根據(jù)設(shè)備實(shí)際使用狀況，上報(bào)設(shè)備大修、中修計(jì)劃,

（三）固定資產(chǎn)報(bào)廢：

1、定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋

季鑒定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)。

2、清杳盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)

告表”（財(cái)固一9）,固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、擾表應(yīng)查明原因，分清任責(zé)任。在未經(jīng)

批準(zhǔn)列入“待處理財(cái)產(chǎn)損溫"科目，待查清原因、分清責(zé)任后，編制“固定資產(chǎn)

盤盈、盤虧（毀損）理由書”（財(cái)同一10）,待批準(zhǔn)后列帳。

3、固資損失審批權(quán)限：單位成立資產(chǎn)損失核銷審批領(lǐng)導(dǎo)小俎，對固定資產(chǎn)進(jìn)

行鑒定，經(jīng)單位長審查，“編制固定資產(chǎn)拆除、報(bào)廢申請單”（財(cái)國一8）,報(bào)潞局

財(cái)務(wù)處國有資產(chǎn)管理辦公室，交按照以下管理權(quán)限辦理審枇手賽主業(yè)原值在5

萬元以下的固定資產(chǎn)（不含機(jī)械動力設(shè)備，下同）毀損、盤虧、報(bào)廢，2萬元以下

的機(jī)械動力設(shè)備，由單位資產(chǎn)損失核銷審批領(lǐng)導(dǎo)小組審核，單位長審批，損失自

行列銷，報(bào)國資辦備案.主業(yè)原值在