會計信息系統(tǒng) 課件 第九章 庫存管理和存貨核算

會計信息系統(tǒng)第九章

庫存管理和存貨核算AcountingInformationSystem第九章

庫存管理和存貨核算

學習目標了解庫存管理和存貨核算子系統(tǒng)的主要功能和操作流程理解數(shù)據(jù)在庫存相關子系統(tǒng)中的傳遞關系掌握采購入庫和銷售出庫以外的其他出入庫業(yè)務處理邏輯能熟練進行庫存調(diào)撥、盤點等業(yè)務的處理和存貨成本確認的處理，具備信息化環(huán)境下庫存管理和存貨核算的能力通過對庫存管理可用量控制、批次管理、序列號管理和呆滯壓等設置和分析，強化資產(chǎn)管理意識，提升管理水平。目錄CONTENTS企業(yè)需求分析驗證性實驗重難點解析設計性實驗企業(yè)需求分析調(diào)研企業(yè)庫存管理和存貨核算的：管理現(xiàn)狀存在問題改進需求企業(yè)需求調(diào)研問題征集需求調(diào)研提綱調(diào)研提綱目的：調(diào)研企業(yè)在庫存管理方面的現(xiàn)狀、流程、問題及需求。提綱：1.庫存管理制度與流程：調(diào)研企業(yè)現(xiàn)有的庫存管理制度，分析庫存管理流程中的關鍵環(huán)節(jié)。2.存貨核算方法與準確性：調(diào)研企業(yè)存貨核算的方法，評估企業(yè)存貨核算的準確性。3.庫存水平與周轉率分析：調(diào)研企業(yè)當前的庫存水平，分析企業(yè)的庫存周轉率。4.庫存風險與應對措施：調(diào)研企業(yè)在庫存管理中面臨的主要風險，了解企業(yè)針對這些風險所采取的應對措施。5.存貨核算與財務管理銜接情況：調(diào)研企業(yè)存貨核算與財務管理之間的銜接情況，分析存貨核算與財務管理銜接過程中存在的問題或挑戰(zhàn)，如數(shù)據(jù)不一致、信息滯后等。根據(jù)你所調(diào)研的某企業(yè)庫存管理和存貨核算方面的現(xiàn)狀，結合本單元文獻和熱點政策，完成MOOC上本單元作業(yè)。庫存管理和存貨核算中存在的典型問題庫存管理和存貨核算中存在的典型問題上了ERP庫存不準：庫存管理和存貨核算管理需求1.對倉庫合理規(guī)劃，優(yōu)化揀取貨物的路線。電商企業(yè)對發(fā)貨速度要求高，所以需要按貨位進行管理并優(yōu)化揀貨路線。深圳美甲秀公司以前揀貨多是隨機的，發(fā)貨人員拿到訂單后往往要走很多冤枉路，滿倉庫的亂跑找貨。2.提高商品庫存和貨位庫存的準確率。庫存不準確會引發(fā)缺貨，從而影響用戶體驗；貨位庫存不準確會引發(fā)揀貨時找貨，破壞揀貨路線，降低揀貨效率和準確率。深圳美甲秀公司經(jīng)常做一些大型的促銷活動，且在多平臺、多店鋪、多渠道銷售，導致常因商品庫存盤點的不及時而影響庫存的準確率。3.加強庫存控制和庫存分析，提高商品周轉率和動銷率。加強倉庫存貨信息的管理，定時生成庫存比對報告，及時對倉庫差異進行分析，避免庫存積壓或缺貨，減少倉庫占用成本。4.加強數(shù)據(jù)分析，提高需求預測能力和預警能力。加強庫存和存貨數(shù)據(jù)的分析，梳理歷史趨勢，預測不同商品未來的需求量，合理調(diào)配庫存，提高資金利用效率；增加用戶流失預警分析，并根據(jù)流失用戶的特點采取針對性措施，提高用戶留存率。驗證性實驗驗證性實驗任務深圳美甲秀公司日常庫存管理和存貨核算主要有以下業(yè)務，請在信息系統(tǒng)中相應處理：1.9月20日，深圳美甲秀公司與深圳耀魅化妝品有限公司簽訂采購合同，采購鈺創(chuàng)美甲燈500臺，無稅單價105.2元；北歐甲油1000瓶，無稅單價19.22元；鈺創(chuàng)美甲光療機500臺，無稅單價111.8元，運費300元。9月30日，上述商品到貨，經(jīng)驗收入庫，同日收到該訂單對應的采購專用發(fā)票和運費發(fā)票，采購發(fā)票號20230930，運費發(fā)票稅率9%，含稅金額300元。2.9月30日，由于部門分工調(diào)整，經(jīng)批準，決定將產(chǎn)品OPI指甲銼的管理由運營組移交到客服組。3.9月30日，對產(chǎn)品倉庫中的存貨進行盤點，發(fā)現(xiàn)OPI指甲銼少了100支。經(jīng)查原因，盤虧的指甲銼系人為原因造成的損失，由責任人按當期結存成本進行賠償。4.匯總本月采購和銷售業(yè)務，采用全月一次加權平均方法計算存貨的成本，完成本月銷售成本的結轉。庫存管理和存貨核算子系統(tǒng)誰操作？做哪些業(yè)務？成本核算：出入庫成本核算倉庫管理員業(yè)務類型會計崗位如果沒有啟用庫存管理和存貨核算子系統(tǒng)，成本核算直接在總賬中填寫記賬憑證。存貨核算會計庫存業(yè)務：出入庫、調(diào)撥和盤點等業(yè)務成本會計庫存管理和存貨核算與其他子系統(tǒng)之間的接口方案請在實驗系統(tǒng)和MOOC引導下完成驗證性實驗愛課程實驗空間操作演示視頻完成時間：1.5小時重難點解析1.庫存管理和存貨核算期初業(yè)務庫存管理期初參數(shù)設置存貨核算期初參數(shù)設置庫存管理管理期初余額1.庫存管理和存貨核算期初業(yè)務存貨核算期初余額1.庫存管理和存貨核算期初業(yè)務存貨核算初始設置【任務9-3-1】9月20日，深圳美甲秀公司與深圳耀魅化妝品有限公司簽訂采購合同，采購鈺創(chuàng)美甲燈500臺，無稅單價105.2元；北歐甲油1000瓶，無稅單價19.22元；鈺創(chuàng)美甲光療機500臺，無稅單價111.8元，運費300元。9月30日，上述商品到貨，經(jīng)驗收入庫，同日收到該訂單對應的采購專用發(fā)票和運費發(fā)票，采購發(fā)票號20230930，運費發(fā)票稅率9%，含稅金額300元。2.采購成本的確認操作步驟1.錄入、審核訂單操作步驟2.錄入、審核到貨單操作步驟3.錄入、審核采購入庫單：注意切換到庫存管理子系統(tǒng)2.采購成本的確認操作步驟4.錄入采購發(fā)票和運費發(fā)票2.采購成本的確認2.銷售與應收款業(yè)財一體化處理操作步驟5.采購結算操作步驟6.確認應付款2.采購成本的確認操作步驟7.確認采購成本2.采購成本的確認3.存貨銷售成本的確認

【任務9-3-2】根據(jù)本書案例，深圳美甲秀9月共發(fā)生銷售業(yè)務2筆，一筆是銷售給大宗企業(yè)客戶廣州玉肌美容公司的銷售全流程業(yè)務，一筆是匯總統(tǒng)計后的零售業(yè)務。銷售業(yè)務核心信息如表9-2所示。該公司采用全月一次加權平均方法計算存貨的成本，根據(jù)以上信息，請完成本月銷售成本的結轉。單據(jù)類型存貨編碼存貨名稱計量單位數(shù)量售價（無稅）專用發(fā)票0101鈺創(chuàng)美甲燈臺2000.00158.41專用發(fā)票0102北鷗甲油膠瓶8000.0029.2專用發(fā)票0103鈺創(chuàng)美甲光療機臺600.00165.04銷售日報0101鈺創(chuàng)美甲燈臺960179銷售日報0102北鷗甲油膠瓶88039銷售日報0103鈺創(chuàng)美甲光療機臺720198銷售日報0104OPI指甲銼套120020表9-3深圳美甲秀公司9月采購業(yè)務匯總業(yè)務類型存貨編碼存貨名稱數(shù)量單價（無稅）金額期初余額0101鈺創(chuàng)美甲燈5279104.94553978.26期初余額0102北鷗甲油膠2007919.14384312.06期初余額0103鈺創(chuàng)美甲光療機4690111.54523122.6期初余額0104OPI指甲銼440811.8152058.48上月暫估入庫本月結算0101鈺創(chuàng)美甲燈10010510500上月暫估入庫本月結算0103鈺創(chuàng)美甲光療機10011211200普通采購（分攤運費）0102北鷗甲油膠100019.261119261.1普通采購（分攤運費）0101鈺創(chuàng)美甲燈500105.424952712.45普通采購（分攤運費）0103鈺創(chuàng)美甲光療機500112.039056019.5表9-2深圳美甲秀公司9月銷售業(yè)務匯總3.存貨銷售成本的確認操作步驟1.單據(jù)記賬3.存貨銷售成本的確認操作步驟2.平均單價計算3.存貨銷售成本的確認操作步驟3．期末處理3.存貨銷售成本的確認操作步驟4．生成憑證3.存貨銷售成本的確認操作步驟4．生成憑證3.存貨銷售成本的確認操作步驟4．生成憑證4.庫存調(diào)撥業(yè)務【任務9-3-3】9月30日，由于部門分工調(diào)整，經(jīng)批準，決定將產(chǎn)品OPI指甲銼的管理由運營組移交到客服組。操作步驟1．錄入、審核調(diào)撥申請單操作步驟2．生成調(diào)撥單4.庫存調(diào)撥業(yè)務操作步驟3．審核其他出入庫單4.庫存調(diào)撥業(yè)務操作步驟4．特殊單據(jù)記賬【任務9-3-4】9月30日，對產(chǎn)品倉庫中的存貨進行盤點，發(fā)現(xiàn)OPI指甲銼少了100支。經(jīng)查原因，盤虧的指甲銼系人為原因造成的損失，由責任人按當期結存成本進行賠償。5.盤點業(yè)務操作步驟1．錄入、審核盤點單5.盤點業(yè)務操作步驟1．錄入、審核盤點單操作步驟2．審核其他出庫單5.盤點業(yè)務操作步驟3．單據(jù)記賬5.盤點業(yè)務操作步驟4．生成憑證5.盤點業(yè)務

由于深圳美甲秀采用全月加權平均法核算存貨成本，需在月底對該倉庫進行期末處理后，才能計算出當期的出庫成本和結存成本。

月底，進入“存貨核算｜憑證處理｜生成憑證”中，對其他出庫單進行賬務處理，生成的會計分錄為：

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：原材料

由于該筆損失是由相關人員賠償，根據(jù)公司的審批結果，在“總賬”系統(tǒng)中直接制單，會計分錄為：