財(cái)務(wù)管理制度 (二)

財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度匯編

財(cái)務(wù)管理制度匯編1

第一章總則

第一條為推進(jìn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，維

護(hù)好集體和農(nóng)民群眾的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。根

據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》、

農(nóng)業(yè)部《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)規(guī)定》和省、市有關(guān)法規(guī)政策規(guī)定，

結(jié)合村集體經(jīng)濟(jì)組織的實(shí)際情況，制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條本細(xì)則適用于按村（含居，下同）設(shè)置的社區(qū)性集體經(jīng)濟(jì)

組織，代行村集體經(jīng)濟(jì)組織職能的村委會(huì)，對(duì)涉及村集體財(cái)務(wù)和資產(chǎn)

管理的組織及人員的行為均具有約束力。

第三條本細(xì)則為村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)行為的原則性規(guī)范，凡村集

體發(fā)生的一切收支、結(jié)算、分配等財(cái)務(wù)事項(xiàng)均遵循本細(xì)則。

第四條紀(jì)檢、監(jiān)察、財(cái)政部門依法對(duì)村集體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行

監(jiān)督，對(duì)于違反此細(xì)則的行為，將依法依紀(jì)進(jìn)行查處。農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理

部門依照有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，對(duì)村集體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行管理

和指導(dǎo)。

第五條鎮(zhèn)街可根據(jù)本細(xì)則制定具體實(shí)施辦法（制度），對(duì)有關(guān)原

則性條款量化、細(xì)化，但不能與此細(xì)則相低觸。

第二章財(cái)務(wù)管理

第六條村集體財(cái)務(wù)活動(dòng)必須實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)決算，村集體年初應(yīng)

當(dāng)根據(jù)以收定支、收支平衡、保障運(yùn)轉(zhuǎn)的原則編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算，預(yù)

算內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)收支、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、固定資產(chǎn)購(gòu)建、興辦企業(yè)投

資、資源開發(fā)投資、收益分配計(jì)劃等。預(yù)算方案經(jīng)村民會(huì)議或村民代

表會(huì)議討論通過(guò)，報(bào)鎮(zhèn)街備案后，向村民公開。預(yù)算外開支金額較大

的項(xiàng)目，必須先提交村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)后追加預(yù)算，

并報(bào)鎮(zhèn)街備案。預(yù)算執(zhí)行情況要半年一次聽取群眾意見，財(cái)務(wù)決算情

況年終要向村民會(huì)議或村民代表會(huì)議報(bào)告。

第七條嚴(yán)格村集體收入管理。村集體收入是指村集體的發(fā)包收入、

租賃收入、土地征占用補(bǔ)償收入、獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助收入、資產(chǎn)變賣處置收入、

〃一事一議〃資金、捐贈(zèng)收入以及其他集體性質(zhì)的資金。所有收入必

須使用市經(jīng)管局統(tǒng)一印制的會(huì)計(jì)委托代理專用收款票據(jù)，嚴(yán)禁使用其他

收據(jù)入賬。收款票據(jù)由村會(huì)計(jì)領(lǐng)用，每本票據(jù)用完后，要將存根及時(shí)

交鎮(zhèn)街委托代理中心統(tǒng)一保管。

第八條嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，村集體在收到現(xiàn)金

后必須在2日內(nèi)交鎮(zhèn)街委托代理中心，存入開戶銀行，實(shí)行收支

兩條線，不準(zhǔn)坐收坐支，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)。

第九條建立村級(jí)備用金制度。村級(jí)備用金數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)街按村規(guī)

模和經(jīng)濟(jì)條件確定限額比例，杜絕挪借公款、白條抵庫(kù)。

第十條嚴(yán)格代管資金支取管理。村級(jí)支取代管資金要嚴(yán)格審批手

續(xù)，支取代管資金時(shí)，村首先要向鎮(zhèn)街委托代理中心提交使用資金的

申請(qǐng)報(bào)告，申請(qǐng)資金限額標(biāo)準(zhǔn)和審批程序由鎮(zhèn)街具體規(guī)定。對(duì)同一項(xiàng)

目的資金要一次性申請(qǐng)，嚴(yán)禁拆項(xiàng)分次申請(qǐng)，村級(jí)對(duì)支取資金報(bào)賬時(shí),

鎮(zhèn)街委托代理中心對(duì)支出票據(jù)與書面申請(qǐng)要逐項(xiàng)核實(shí)，發(fā)現(xiàn)與申請(qǐng)項(xiàng)

目不符合的不準(zhǔn)入賬。

第三章非生產(chǎn)性支出管理

第十一條嚴(yán)格控制和壓縮非生產(chǎn)性支出。對(duì)村干部補(bǔ)貼、差旅費(fèi)、

電話費(fèi)、租車費(fèi)等實(shí)行總量控制、限額管理，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分由責(zé)任人

自己承擔(dān)。

（-）嚴(yán)格控制村干部享受固定工資的人數(shù)及工資標(biāo)準(zhǔn)，除村書

記、村主任、會(huì)計(jì)、計(jì)生專職主任實(shí)行固定工資外，其他人員提倡誤

工補(bǔ)貼方式。村干部固定工資具體標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)街根據(jù)村規(guī)模進(jìn)行確定。

（二）對(duì)因公出差的，要一律填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，差旅費(fèi)補(bǔ)

助標(biāo)準(zhǔn)為：鎮(zhèn)街范圍內(nèi)的會(huì)議、活動(dòng)不予補(bǔ)助，不得公費(fèi)租車或

報(bào)銷租車費(fèi)；市內(nèi)、市外每天的誤工補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)街自行規(guī)定；外出

學(xué)習(xí)培訓(xùn)憑通知及舉辦單位出據(jù)的發(fā)票，由鎮(zhèn)街分管領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷。

嚴(yán)禁公款旅游。

（三）不準(zhǔn)用公款請(qǐng)客送禮，一旦發(fā)現(xiàn)對(duì)當(dāng)事人處以開支金頷雙

倍的罰款。

（四）嚴(yán)禁用公款安裝私人電話，購(gòu)買手機(jī)。經(jīng)濟(jì)條件好（年集

體收益在3萬(wàn)元以上）的村可補(bǔ)助村干部一定數(shù)額的電話費(fèi)，電話費(fèi)

發(fā)票金額超過(guò)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的由個(gè)人承擔(dān)。當(dāng)年無(wú)收益或低于3萬(wàn)元收入

的村不予補(bǔ)助。

（五）村干部離職補(bǔ)助要按照鎮(zhèn)街規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得突破規(guī)定

標(biāo)準(zhǔn)。

（六）嚴(yán)格控制村級(jí)招待費(fèi)，確因村招商引資等特殊情況需要列

支招待費(fèi)用，鎮(zhèn)街應(yīng)依據(jù)各村年集體經(jīng)營(yíng)性收入狀況，規(guī)定比例標(biāo)準(zhǔn),

確定村級(jí)招待費(fèi)用限額。發(fā)現(xiàn)超過(guò)限額的招待費(fèi)，按招待費(fèi)總金額

20%?30%的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。

第四章開支審批管理

第十二條村級(jí)開支必須嚴(yán)格實(shí)行審批制度，實(shí)行村書記、村主任

〃雙簽字〃限額審批制度，預(yù)算內(nèi)的經(jīng)村民會(huì)議或

村民代表會(huì)議、村民主理財(cái)小組、村書記、村主任審批。大額度

開支，除經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議通過(guò),還要報(bào)鎮(zhèn)街分管領(lǐng)導(dǎo)審批,

報(bào)賬時(shí)附上村民會(huì)議或村民代表會(huì)議記錄，對(duì)手續(xù)不完備或不合理開

支，審批人拒絕審批。

第十三條財(cái)務(wù)支出憑證必須使用經(jīng)稅務(wù)、財(cái)政等部門監(jiān)制的正式

發(fā)票，對(duì)因特殊情況無(wú)法取得正規(guī)原始發(fā)票的，必須使用市經(jīng)管局統(tǒng)

一印制的支出憑證，并注明支出事由、經(jīng)手人、證明人、審批人共同

簽字后方可報(bào)賬。嚴(yán)禁使用〃白條〃記賬。

第十四條嚴(yán)禁跨期報(bào)賬，當(dāng)月發(fā)生的收支業(yè)務(wù)經(jīng)審批后，即應(yīng)向

會(huì)計(jì)報(bào)賬，最遲不得超過(guò)本月。凡因特殊情況當(dāng)月不按時(shí)報(bào)賬的，必

須書面說(shuō)明理由。

第十五條村會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕不真實(shí)、不合法、內(nèi)容不完整的原始憑

證，并及時(shí)報(bào)告村領(lǐng)導(dǎo)或鎮(zhèn)街經(jīng)管站，提出處理意見。

第五章民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開

第十六條村級(jí)一般設(shè)立由5-7名成員組成的民主理財(cái)小組，民主

理財(cái)小組成員由村民會(huì)議或村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生，村兩委成員及其

3.省內(nèi)差旅費(fèi)由總務(wù)主任審批，省外及三千元以上省內(nèi)差旅費(fèi)按

規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)由分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批。

四、公務(wù)通訊：

校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)無(wú)繩電話話費(fèi)報(bào)銷，每月總額不得超過(guò)五百元，市話費(fèi)

報(bào)銷，校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)每月不得超過(guò)八十元，中層干部每月不得超過(guò)四十元。

五、加班費(fèi)

學(xué)校需要教工加班，由各處室報(bào)學(xué)校辦公室，學(xué)校辦公室發(fā)加班

通知書；確因工作需要，教工自己要求加班，事前提出申請(qǐng)?zhí)顚懠影?/p>

申請(qǐng)表，經(jīng)同意后可加班。加班后根據(jù)加班申請(qǐng)表，由人事室造冊(cè)總

務(wù)主任審批后支付加班費(fèi)。詳見加班管理制度。

六、招待費(fèi)：

招待費(fèi)從嚴(yán)掌握，業(yè)務(wù)招待若開支不得超過(guò)學(xué)校年度預(yù)算中〃公

務(wù)費(fèi)〃的2%。招待費(fèi)報(bào)銷須經(jīng)校長(zhǎng)同意，分管校長(zhǎng)審批。

七、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度…白條子原則上不得報(bào)銷。教科書、

作業(yè)簿、講義紙等代管費(fèi)及報(bào)刊雜志，預(yù)算內(nèi)工資發(fā)放等經(jīng)費(fèi)由總務(wù)

主任審批，基建修繕費(fèi)支出由總務(wù)處審核，校長(zhǎng)審批。

八、教職工因出差、購(gòu)物及重大活動(dòng)需預(yù)支暫付款，必須先由校

長(zhǎng)審批后領(lǐng)款，暫領(lǐng)空白支票要從嚴(yán)控制，暫付款要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)予

以結(jié)算。

九、學(xué)生代管費(fèi)一學(xué)期結(jié)算，多還少補(bǔ)，凡學(xué)生使用經(jīng)費(fèi)一律不

準(zhǔn)挪作他用。

十、學(xué)校財(cái)務(wù)人員要做到公正、無(wú)私，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，協(xié)助校領(lǐng)

導(dǎo)嚴(yán)把財(cái)務(wù)關(guān)，對(duì)一切不符合手續(xù)的有權(quán)拒付。對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)開支中出

現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)、主動(dòng)向領(lǐng)導(dǎo)反映，做到學(xué)校財(cái)政使用合理，杜絕浪

費(fèi)，財(cái)盡其用。

十一、上述制度如同國(guó)家或上級(jí)規(guī)定不符，以國(guó)家或上級(jí)規(guī)定為

準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)管理制度匯編3

一、總則

1、為了強(qiáng)化企業(yè)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算,健全財(cái)務(wù)制度，更

有效的為企業(yè)決策服務(wù)，特制定本制度。

2、本制度分為三個(gè)部分:崗位及職責(zé)、會(huì)計(jì)處理程序、會(huì)計(jì)核算

辦法。

3、本制度暫適用分公司。

二、崗位、職責(zé)、分工

(一)分公司財(cái)務(wù)組織設(shè)以崗位：

1、總出納；

2、收銀;

3、庫(kù)管；

4、財(cái)產(chǎn)庫(kù)管；

5、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；

6、會(huì)計(jì)核算組。

(二)會(huì)計(jì)核算組分為：

1、采購(gòu)應(yīng)付賬款組；

2、收入、應(yīng)收賬款組；

3、固定資產(chǎn)核算組；

4、成本核算組；

5、工資核算組：

6、材料核算；

7、總賬、稽核、綜合分析組。

(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進(jìn)行崗

位分配。

(四)職責(zé)

L財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

(1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)工作，參與分公司經(jīng)營(yíng)決策；

(2)組織人員制定分公司財(cái)務(wù)制度和參與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度建設(shè)；

(3)監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行；

(4)執(zhí)行財(cái)務(wù)稽核、綜合分析職責(zé)；

(5)審核對(duì)外報(bào)表并簽字；

(6)組織會(huì)計(jì)培訓(xùn)、會(huì)計(jì)考核；

(7)組織實(shí)施財(cái)務(wù)公關(guān)計(jì)劃(銀行、稅務(wù)等)；

(8)對(duì)處理財(cái)會(huì)不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象視具體情況負(fù)

相應(yīng)責(zé)任；

(9)對(duì)基地、門店成本、費(fèi)用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴(yán)而造成的損失

負(fù)責(zé);

Q0)對(duì)不及時(shí)清理現(xiàn)金存款、往來(lái)賬款等賬而造成的損失負(fù)責(zé)；

(11)對(duì)各種會(huì)計(jì)資料管理不善，出現(xiàn)損壞、遺失負(fù)責(zé)；

(12)對(duì)未做好財(cái)務(wù)分析工作負(fù)責(zé)；

Q3)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂；

Q4)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與投資項(xiàng)目的核算與控制；

(15)對(duì)各部門的成本、費(fèi)用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán)；

(16)對(duì)違反公司財(cái)務(wù)制度的收、支，有權(quán)制止并呈報(bào)總裁；

(17)對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度有建議義務(wù)，可提出修改意見，如分公司

財(cái)務(wù)與集團(tuán)財(cái)務(wù)意見不一致，應(yīng)先執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)制度并上呈總裁意見書;

(18)對(duì)基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費(fèi)情況有權(quán)檢查并

提出獎(jiǎng)懲意見；

(19)對(duì)各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時(shí)財(cái)務(wù)會(huì)；

(20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等資料；

(21)組織制定各項(xiàng)費(fèi)用定額、計(jì)劃成本、計(jì)劃毛利率，有權(quán)要求各

部門提供必要資料；

(22)負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)現(xiàn)金、財(cái)、物進(jìn)行臨時(shí)抽檢和盤點(diǎn)；

(23)負(fù)責(zé)組織實(shí)施會(huì)計(jì)電算化方案；

(24)負(fù)責(zé)擬定會(huì)計(jì)崗位職責(zé),對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行合理分工。

2、會(huì)計(jì)職責(zé)

(1)采購(gòu)、應(yīng)付賬款核算；

①審查采購(gòu)調(diào)查報(bào)告；

②審查申購(gòu)計(jì)劃；

③審查采購(gòu)入庫(kù)單、申購(gòu)單是否一致；

④審查入庫(kù)單各項(xiàng)是否準(zhǔn)確無(wú)誤；

⑤審查采購(gòu)結(jié)算憑證(發(fā)票入庫(kù)單、送貨單等)，防止錯(cuò)付、漏付、

重付；

⑥采購(gòu)成本差異核算；

⑦登記應(yīng)付賬款賬，材料成本差異明細(xì)賬；

⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。

(2)銷售、應(yīng)收組；

①審查營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)各項(xiàng)目；

②審核收銀記錄本；

③審核折免單據(jù)；

④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)；

⑤正確計(jì)算銷售成本；

⑥登記收入，應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。

(3)固定資產(chǎn)核算

①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算；

②折舊核算；

③清理核算；

④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù)；

⑤登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬；

⑥固定資產(chǎn)清理整頓。

(4)成本核算(使用不當(dāng),閑置不用的固定資產(chǎn)處理)

①審核各項(xiàng)費(fèi)用單據(jù)；

②會(huì)同各部門制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法；

③成本費(fèi)用的歸集與分配；

④登記有關(guān)明細(xì)賬。

(5)工資核算

①制定工資表；

②分配計(jì)算；

③審核發(fā)放。

(6)材料核算

①審核材料收發(fā)憑證；

②核算材料領(lǐng)用存；

③登記有關(guān)明細(xì)賬；

④各項(xiàng)低耗品的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、攤銷核算；

⑤各項(xiàng)低耗品及材料的報(bào)廢核算。

(7)總賬、稽核、綜合分析

①審核記賬憑證；

②匯總記賬憑證；

③登記總分類賬；

④月終財(cái)務(wù)分析；

⑤填制各類報(bào)表。

3、出納職責(zé)

Q)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，參見《集團(tuán)公司現(xiàn)金管理制度》；

⑵嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，限額由總裁制定，超額部分及時(shí)存入銀行;

(3)不得私自支出現(xiàn)金，均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金；

(4)認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結(jié)；

(5)認(rèn)真審核各種報(bào)銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù)；

(6)各種支票嚴(yán)加管理，建立領(lǐng)用消號(hào)制度，任何支票的使用都須總裁

簽字蓋章方為有效；

(7)積極配合會(huì)計(jì)做好，對(duì)賬、報(bào)賬工作；

(8)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理；

(9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記；

(10)配合會(huì)計(jì)做好現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。

4、收銀職責(zé)參見《收銀制度》

5、庫(kù)管職責(zé)參見《庫(kù)房管理制度》

財(cái)務(wù)管理制度匯編4

為規(guī)范經(jīng)委機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，確保機(jī)關(guān)工作的

正常進(jìn)行，特制定本規(guī)定。

一、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，嚴(yán)格遵照市政府資金結(jié)算

中心的規(guī)定，本著〃精打細(xì)算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴(yán)控制〃的

原則，合理、規(guī)范使用資金，保障經(jīng)委各項(xiàng)工作的有效、正常開展，

二、發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督、管理職能，做好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算控制和核

算管理、資金收支計(jì)劃、年度決算，定期分析經(jīng)費(fèi)支出情況，考核資

金的使用效果，挖掘增收節(jié)支的潛力，提高資金使用效益，保證委機(jī)

關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、加強(qiáng)辦公經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金管理，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計(jì)劃，

合理安排使用資金。用款部門支用款項(xiàng)時(shí)，需提出用款申請(qǐng)，經(jīng)委主

要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室按批復(fù)意見予以支付。凡是財(cái)政撥入的專項(xiàng)

資金，應(yīng)按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定實(shí)行統(tǒng)一核算，不能以撥列支。

四、委機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格實(shí)行〃一支篤〃制度。日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷由

經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報(bào)經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可

報(bào)銷。

五、報(bào)銷出差費(fèi)用，須同時(shí)粘貼會(huì)議通知（上級(jí)行政會(huì)議）等有關(guān)證

明。原則上只報(bào)銷住宿智、在外公共交通者（不含出租車售）、伙食補(bǔ)助

費(fèi)。住宿標(biāo)準(zhǔn):副局級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天150元以下，其他人員每人每

天100元以下。生活補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):市外省內(nèi)每人每天12元，省外國(guó)內(nèi)

每人每天15元，特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食

補(bǔ)助。凡是會(huì)議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費(fèi)和委托旅行社承辦外出

活動(dòng)的，不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。

六、凡是公共交通能夠到達(dá)的城市出差，原則上不推自帶車輛。

工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀活動(dòng)、餐飲等開支的

一切費(fèi)用，均由個(gè)人自理。

七、委機(jī)關(guān)承辦的大型會(huì)議，由辦公室統(tǒng)一安排。本著精打細(xì)算,

厲行節(jié)約的原則，提出預(yù)算，報(bào)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各部門承辦的會(huì)議，

也應(yīng)本著節(jié)約的原則提出預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后，報(bào)委主要領(lǐng)導(dǎo)批

準(zhǔn)。會(huì)議報(bào)銷單據(jù)應(yīng)列清會(huì)議室租金、伙食費(fèi)、住宿費(fèi)等明細(xì);會(huì)議表

彰獎(jiǎng)勵(lì)支出須有人事部門的批準(zhǔn)文件。會(huì)議不準(zhǔn)發(fā)放各種禮品、紀(jì)念

□

口口。

八、對(duì)低值易耗辦公用品的購(gòu)進(jìn)和發(fā)放從嚴(yán)管理。辦公用品由辦

公室統(tǒng)一購(gòu)買并列帳，領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。

九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購(gòu)置，需報(bào)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，嚴(yán)

格按照政府集中采購(gòu)目錄所確定的采購(gòu)范圍，編制政府采購(gòu)預(yù)算，實(shí)

行政府集中采購(gòu)。

十、報(bào)銷的各種費(fèi)用必須出具真實(shí)合法的原始票據(jù)，原始票據(jù)必

須同時(shí)具備以下必備的要素：

（一）必須具有稅務(wù)部門或財(cái)政部門監(jiān)制字樣的專用章;收據(jù)原則上

不予報(bào)銷，特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。

（二）必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財(cái)務(wù)專用章。

（三）必須具有填制日期、付款單位或付款人、費(fèi)用項(xiàng)目及名稱、相

等的大小寫金額、開票人等，票據(jù)上的商品名稱必須詳實(shí)，內(nèi)容籠統(tǒng)

的單據(jù)，不予報(bào)銷。

（四）原始票據(jù)有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始票據(jù)上

涂改、挖補(bǔ)。

（五）對(duì)未按規(guī)定取得的原始票據(jù)，不予報(bào)銷。

十一、嚴(yán)格遵守國(guó)家銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度，費(fèi)用

在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬，凡是超過(guò)1000元的經(jīng)費(fèi)支出業(yè)

務(wù)，均應(yīng)使用支票結(jié)算。支出金額較大的會(huì)議費(fèi)、車輛維修費(fèi)、加油

費(fèi)結(jié)算時(shí)，需兩人以上同行辦理。報(bào)銷會(huì)議費(fèi)時(shí)須附有構(gòu)成會(huì)議費(fèi)的

明細(xì)清單和到會(huì)人員名單;報(bào)銷車輛維修費(fèi)、加油費(fèi)時(shí)須附有每筆業(yè)務(wù)

清單。

十二、機(jī)關(guān)工作人員各種支出的報(bào)銷，要當(dāng)月開支當(dāng)月報(bào)銷;凡有

借款，但未報(bào)帳，不得再次借支款項(xiàng)，做到〃前賬不清，后賬不借〃。

避免跨年度報(bào)銷。

十三、財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持原則，

不得以權(quán)謀私、挪用公款，做到收有憑支有據(jù)，并按月填制、報(bào)送收

支情況表。

十四、委機(jī)關(guān)現(xiàn)金報(bào)銷日為每周二、周四上午。

財(cái)務(wù)管理制度匯編5

第一章總則

一、目的

為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)

濟(jì)效益中的作用，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定及公司實(shí)際情況制定木制度。

二、范圍

本制度適用于常州羅盤智能網(wǎng)絡(luò)科技有限公司財(cái)務(wù)部和所有員工。

第二章分則

一、財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)

（-）財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖

（二）財(cái)務(wù)部職責(zé)

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)

核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

4、厲行節(jié)約，合理使用資金。

5、主動(dòng)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

6、完成公司領(lǐng)導(dǎo)指派的其他工作。

7、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立完整的賬薄管理體制和財(cái)務(wù)核算

體系。

8、健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理。

9、當(dāng)好決策參謀，及時(shí)向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì)計(jì)信

息。

10、編制記賬憑證和各類報(bào)表，妥善管理會(huì)計(jì)資料檔案。

11、負(fù)責(zé)公司員工工資和福利的發(fā)放，各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷及

其他收付款工作，對(duì)成本進(jìn)行有效的控制和管理。

12、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國(guó)家稅法政策，及時(shí)做

好納稅申報(bào)工作。

13、與公司其他部門一起制定內(nèi)部控制制度，做好各項(xiàng)審核工作。

14、有效合理的使用資金，并做好資金調(diào)配，保證公司正常經(jīng)營(yíng)

運(yùn)作。

15、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

（三）財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)

1、主持本部全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部門職責(zé)

范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作。

2、制定、維護(hù)和改進(jìn)公司的財(cái)務(wù)管理制度和政策。制定年度、季

度財(cái)務(wù)計(jì)劃。

3、進(jìn)行公司成本管理，開展成本預(yù)測(cè)、控制、核算和分析工作，

提高盈利水平。

4、負(fù)責(zé)資金和資產(chǎn)的管理。

5、對(duì)公司稅收進(jìn)行整體的策劃與管理，督促會(huì)計(jì)及時(shí)進(jìn)行納稅申

報(bào)和年度審計(jì)

6、對(duì)公司重大的投資、融資、并購(gòu)計(jì)劃提供建議和決策支持。

7、向上級(jí)匯報(bào)公司的經(jīng)營(yíng)情況，為公司高級(jí)人員提供財(cái)務(wù)分析數(shù)

據(jù)和建議。

（四）會(huì)計(jì)的職責(zé)

L熟練掌握財(cái)務(wù)軟件，整理好原始憑證并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

2、認(rèn)真審核各類報(bào)銷票據(jù)，對(duì)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的堅(jiān)決予以退回，

要求更正補(bǔ)充。

3、加強(qiáng)開源節(jié)流，增收節(jié)支意識(shí)，掌握公司各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，

并按規(guī)定進(jìn)行報(bào)支，堅(jiān)持原則，不報(bào)人情賬，杜絕資金流失和不合理

開支。

4、及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)工作和完成年度審計(jì)。

5、管好、用好資金，加強(qiáng)成本核算，努力降低成本，增加資金的

積累，加快資金的周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

6、及時(shí)制作記賬憑證，每月終了，要真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)，完整編

制月份、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表，每季度編制財(cái)務(wù)情況說(shuō)

明書，并做好財(cái)務(wù)分析，編表工作，做到表表相符，及時(shí)交給財(cái)務(wù)經(jīng)

理和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。

7、妥善保管與會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。做到分類

清楚，查閱方便。

8、安排、指導(dǎo)、督促出納日常工作，不定期對(duì)現(xiàn)金和銀行賬與實(shí)

物進(jìn)行檢查核對(duì)。

9、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理制作各種財(cái)務(wù)表格和制定財(cái)務(wù)制度。

10、對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，有問(wèn)題及時(shí)反饋并提出合理化

的建議。

11、協(xié)助行政人事部相關(guān)工作。

（五）出納的職責(zé)

1、出納應(yīng)保證庫(kù)存現(xiàn)金的日清月結(jié)，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記,

每月終了，應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上計(jì)算出當(dāng)月的現(xiàn)金收入合計(jì)額，現(xiàn)金

支出合計(jì)額和結(jié)余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金額

核對(duì)，保證賬款相符，月末終了，現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)該與現(xiàn)金總賬

的余額核對(duì)，做到賬賬相符。

2、企業(yè)應(yīng)該按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金、銀行存款的清查，清查日期為每月

1一3號(hào)，對(duì)于清查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金銀行存款盤點(diǎn)報(bào)告單報(bào)告并報(bào)

告總經(jīng)理。

3、嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金，白條抵庫(kù)的情況，如發(fā)生，應(yīng)及時(shí)予以糾正。

4、嚴(yán)格履行借款手續(xù)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)私自借款，或占用公

款，嚴(yán)格執(zhí)行?？顚Ｓ?。上一筆借支未清帳的，無(wú)正當(dāng)理由的，不得

再次借支；

5、嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷制度，按規(guī)定把控好資金支出關(guān)，報(bào)銷手續(xù)必須

齊全，沒有領(lǐng)導(dǎo)審批不予受理。

6、收付款后，要在收付款憑訐及原始憑證附件上簽上自己的姓名，

表示已收款或付款。并及時(shí)登記日記帳，結(jié)出余額隨時(shí)與實(shí)存現(xiàn)金核

對(duì)。

7、負(fù)責(zé)保管好公司的財(cái)務(wù)章及其他印鑒。

8、保管好公司保險(xiǎn)柜鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

9、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須送存銀行，不得坐支現(xiàn)

金，不得白條抵庫(kù)，當(dāng)時(shí)現(xiàn)金庫(kù)存不得超過(guò)1000元，如超過(guò)必須送存

銀行或者報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

10、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支范圍，認(rèn)真復(fù)核各類收支憑證，堅(jiān)持先復(fù)

核后支出的原則，做好現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，使差錯(cuò)率為零。當(dāng)現(xiàn)金不足時(shí),

及時(shí)申請(qǐng)?zhí)岈F(xiàn)，確保公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要。

11.嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算辦法，認(rèn)真核對(duì)各類銀行收付款票據(jù)，堅(jiān)

持先審核后支付原則，辦理各種銀行收付款結(jié)算業(yè)務(wù)。

12、熟悉并拿握本公司在各銀行所開賬戶及存款余額，以及各銀

行的利率情況，如賬號(hào)余額不足，應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)資金調(diào)撥。

13、對(duì)當(dāng)時(shí)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，當(dāng)日應(yīng)根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單和付款通

知書付款，當(dāng)日登記到賬簿，并整理好單據(jù)，及時(shí)交給會(huì)計(jì)入賬。對(duì)

當(dāng)日現(xiàn)金余額和實(shí)際庫(kù)存余額進(jìn)行核對(duì)，確?，F(xiàn)金無(wú)差錯(cuò)。

14、及時(shí)進(jìn)行銀行存款余額核對(duì)，如有未達(dá)賬項(xiàng)，月末應(yīng)填寫銀

行余額調(diào)節(jié)表。根據(jù)銀行規(guī)定，及時(shí)在網(wǎng)上與銀行對(duì)賬。

15、領(lǐng)取發(fā)票和收據(jù)時(shí)要進(jìn)行登記，每本使用完以后要及時(shí)歸檔。

16、完成領(lǐng)導(dǎo)其他工作安排，協(xié)助行政人事部處理相關(guān)工作。

二、財(cái)務(wù)部工作管理

(-)財(cái)務(wù)工作管理

1、會(huì)計(jì)年度為自一月一日到十二月三十一日。

2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)報(bào)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)

確、完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

3、財(cái)務(wù)工作人員辦理工作事項(xiàng)必須填制和取得原始憑證，并根據(jù)

審核的原始憑證及時(shí)審核填制記賬憑證，會(huì)計(jì)，出納審核記賬，并必

須在記賬憑證上簽字。

4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。

5、財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬薄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并及時(shí)報(bào)送有關(guān)部門

和領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)計(jì)報(bào)表由會(huì)計(jì)每月編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表必須由會(huì)計(jì)

簽名并由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽名后報(bào)送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。

6、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司財(cái)務(wù)工作實(shí)際會(huì)計(jì)監(jiān)督。

7、財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)，不合法的原始憑證，不予受理，對(duì)記載不

準(zhǔn)確，不完整的原始憑證予以退回，有權(quán)要求更正、補(bǔ)充。

8、財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符合時(shí)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)

反映，并請(qǐng)求查明原因，做出相應(yīng)的處理。對(duì)上述情況會(huì)計(jì)人員無(wú)權(quán)

私自做出處理。

9、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作和離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，由

財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)督進(jìn)行。

10、公司人員報(bào)銷費(fèi)用，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，應(yīng)由經(jīng)手人及部門

主管簽字，會(huì)計(jì)審核，金額無(wú)誤后，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)交出納處

報(bào)賬，最后返交給會(huì)計(jì)做賬。

（二）會(huì)計(jì)檔案管理

1、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料,

都應(yīng)歸檔。

2、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、年度、

起止號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)、由會(huì)計(jì)及相關(guān)人員蓋章，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人

管理。

3、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，由會(huì)計(jì)進(jìn)行保管。

4、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱會(huì)計(jì)資料必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

5、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

6、移交后的責(zé)任：

會(huì)計(jì)工作移交中，合理公正的區(qū)分移交人和接替者的責(zé)任是非常

必要的，交接工作完成后，移交人員所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他資料是在其經(jīng)辦期間內(nèi)發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)對(duì)這些會(huì)計(jì)

資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。即使接替人員在接替時(shí)疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所

交接的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整方面的問(wèn)題，如事后發(fā)現(xiàn)仍應(yīng)是原移

交人的負(fù)責(zé)，原移交人員不應(yīng)以會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)仟。

（三）各類印章、證件的保管責(zé)任人及保管規(guī)定

1、各類印章的保管責(zé)任人：

2、所有印章必須妥善保管，不得隨意擺放，不能擅自將自己保管

的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。

3、下班后，印章必須放在帶鎖的抽屜中，休息或離開位置時(shí)必須

上鎖，不得隨意擺放。

4、配有印章人員發(fā)生人事變動(dòng)，必須做到〃人走章收〃，由財(cái)務(wù)

直屬的上級(jí)人員進(jìn)行監(jiān)交或收回。

5、印監(jiān)每蓋一份合同，財(cái)務(wù)人員都必須進(jìn)行登記，清楚記錄合同

內(nèi)容的相關(guān)信息。

6、公司公章每蓋一份文件，當(dāng)事人都必須進(jìn)行登記用章登記表，

清楚記錄用章的相關(guān)信息。

7、借用公司印章，都必須填寫《印章借用申請(qǐng)表》，及時(shí)歸還。

8、處罰規(guī)定：

8.1借用、使用公司印章一定要辦理《印章借用申請(qǐng)表》、《用章

登記表》，發(fā)現(xiàn)一次未申請(qǐng)/登記罰款一百元，二次罰款五百元，三次

直接開除；

8.2所罰金額全部計(jì)入公司活動(dòng)經(jīng)費(fèi)中。

三、主要財(cái)務(wù)流程

(-)費(fèi)用報(bào)銷流程

具體流程如下：

1、報(bào)銷細(xì)則

1.1所有需要報(bào)賬的票據(jù)必須在每月的1-20號(hào)之前進(jìn)行報(bào)銷手續(xù)

的填制，然后交到財(cái)務(wù)處由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，經(jīng)總經(jīng)理處簽字批

準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)銷付款。

1.2所有部門需申請(qǐng)付款的款項(xiàng)，在財(cái)務(wù)處領(lǐng)取《費(fèi)用報(bào)銷單》，

注明報(bào)銷事宜、報(bào)銷人、報(bào)銷日期、參與人數(shù)、報(bào)銷金額、付款方式、

收款單位信息等相關(guān)內(nèi)容，報(bào)各級(jí)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，到財(cái)

務(wù)室提交辦理好手續(xù)的《費(fèi)用報(bào)銷單》，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后

交總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

1.3所有報(bào)賬票據(jù)必須提供有效的稅務(wù)正式發(fā)票，方可報(bào)銷。

2、費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

2.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)

2.1.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行〃預(yù)先申請(qǐng)，據(jù)實(shí)報(bào)銷〃的方式。公司應(yīng)工

作關(guān)系招待有關(guān)人員時(shí)，需先向公司提出提出申請(qǐng)，包括招待單位、

人數(shù)、時(shí)間、地點(diǎn)、陪同人員等，人力資源部門根據(jù)申請(qǐng)?zhí)顚憽稑I(yè)務(wù)

招待費(fèi)申請(qǐng)單》，經(jīng)總經(jīng)理同意后方可安排，緊急情況下可口頭請(qǐng)示

同意后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待，但事后要履行審批手續(xù)，否則不予報(bào)銷。

2.12經(jīng)辦人需取得用餐酒店正式發(fā)票及酒水清單，并附上《業(yè)務(wù)

招待費(fèi)申請(qǐng)單》，填制《費(fèi)用報(bào)銷單》交由財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理簽

字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

2.2交通費(fèi)

2.2.1如因工作需要乘車外出的，市內(nèi)按公共汽車標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，員工

一般不予報(bào)銷出租車，如遇特殊情況，需事先向人力資源部提出申請(qǐng)。

報(bào)銷時(shí)需填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》注明事由、時(shí)間、地點(diǎn)由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字,

財(cái)務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

2.22公司設(shè)計(jì)部、技術(shù)部加班人員、以及公司重大活動(dòng)參加人員

可報(bào)銷市內(nèi)的士費(fèi)。

2.2.2.1設(shè)計(jì)和技術(shù)部人員如因工作需要超過(guò)晚上10點(diǎn)以后的可憑

公司打卡記錄報(bào)銷的

士費(fèi)，報(bào)銷時(shí)需填制《費(fèi)用報(bào)銷單》注明報(bào)銷人、報(bào)銷金額、報(bào)

銷事由、的士費(fèi)發(fā)票、路程起點(diǎn)至終點(diǎn)，并由本人簽名主管領(lǐng)導(dǎo)簽字

確認(rèn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。如無(wú)公司的打卡記錄將不予報(bào)銷的

士費(fèi)。

222.2參與公司重大活動(dòng)的人員，超過(guò)晚上10點(diǎn)后可按正常報(bào)銷

程序報(bào)銷市內(nèi)的士費(fèi)。

2.3差旅費(fèi)

2.3.1員工出差前，必須提前填寫《出差申請(qǐng)單》，注明出差地點(diǎn)、

事由、天數(shù)、所需資金等有關(guān)內(nèi)容。員工出差兩天內(nèi)由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字

批準(zhǔn)，出差兩天以上由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，方可出差。如無(wú)領(lǐng)導(dǎo)簽字，

員工出差所發(fā)生的一切費(fèi)用以及其他責(zé)任，全部由出差人員自負(fù)，公

司不予負(fù)責(zé)。員工出差回來(lái)一星期內(nèi)，根據(jù)公司的出差報(bào)銷制度填報(bào)

《費(fèi)用報(bào)銷單》，并附上《出差申請(qǐng)單》由本部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，

交財(cái)務(wù)審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

2.3.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后的《出差申請(qǐng)單》，填寫《暫支單》

注明借款人、部門、用途、金額等事項(xiàng)，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，經(jīng)財(cái)

務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。出差時(shí)借款，以〃前賬不清，

后賬不借〃為原則。

2.3.3出差時(shí)交通工具

2.3.3.1火車：在時(shí)間允許、出差地點(diǎn)有特快列車的情況下，以火

車為主要交通工具（長(zhǎng)途購(gòu)買臥鋪車廂）。

23.3.2飛機(jī)：經(jīng)總經(jīng)理同意的情況下可以乘坐飛機(jī)，出差人應(yīng)填

具機(jī)票訂購(gòu)單，注明出差人員姓名、到達(dá)地點(diǎn)及出發(fā)時(shí)間，交人力資

源部統(tǒng)一訂購(gòu)機(jī)票。

2.333公司出車：公司周邊出差申請(qǐng)公司出車的，出差人應(yīng)先向

人力資源部門提出申請(qǐng)，填寫《用車申請(qǐng)單》，注明出差人員姓名、

出發(fā)時(shí)間、到達(dá)地點(diǎn)及出差天數(shù)，經(jīng)出差人部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，報(bào)總經(jīng)

理批準(zhǔn)后，由人力資源部門安排出車。出差期間發(fā)生的過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、

高速費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、維修費(fèi)以及其他與車輛有關(guān)的費(fèi)用由出差

人負(fù)責(zé)與出差費(fèi)用一起按照差旅費(fèi)報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷，公司派出的司

機(jī)I等不負(fù)責(zé)此項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷。

2.3.4出差時(shí)住宿費(fèi)

23.4.1出差時(shí)住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對(duì)于實(shí)

際住宿若用超過(guò)規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部份，超出限額部分由個(gè)人承擔(dān)，未

達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)的，按實(shí)際發(fā)生的住宿酒店發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。按實(shí)際天數(shù)

計(jì)算報(bào)銷。

2.3A2因特殊情況住宿標(biāo)準(zhǔn)超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),必須及時(shí)向上級(jí)主管

領(lǐng)導(dǎo)電話請(qǐng)示批準(zhǔn)，出差回來(lái)后需補(bǔ)辦申請(qǐng)手續(xù)后方可按正常報(bào)銷程

序報(bào)銷，否則超出部分由個(gè)人承擔(dān)。

23.4.3出差人員到分公司出差原則上住公司宿舍，住親友家不予

報(bào)銷住宿費(fèi)。

23.4.4多人同時(shí)出差盡量按照同性別同行,按標(biāo)雙標(biāo)準(zhǔn)住宿，不

得超過(guò)公司的住宿標(biāo)準(zhǔn)。

2.3.5差旅費(fèi)報(bào)捎標(biāo)準(zhǔn)

2.3.5.1公司員工出差乘坐火車（高鐵，動(dòng)車），所有人員出差在

600公里（含）以內(nèi)的，按照動(dòng)車二等座或高鐵二等座標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)際票

價(jià)予以報(bào)銷，如果員工換成其他交通工具均按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超出標(biāo)準(zhǔn)

以外的金額部分自已承擔(dān)。600公里以上按照硬臥級(jí)別票價(jià)予以報(bào)銷，

換成其他交通工具按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超出標(biāo)準(zhǔn)以外的金額部分自已承擔(dān)。

如果是特殊原因，在非常緊急的情況下，選擇飛機(jī)或輪船的，憑有效

票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。

23.5.2自駕年報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：為防止出現(xiàn)安全隱患，公司不鼓勵(lì)駕駛

汽車出差，特殊情況下經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)，員工出差可以選擇自駕。自

駕車報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：

2.353員工同性雙人出差按住宿標(biāo)準(zhǔn)間憑發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷，報(bào)銷標(biāo)

準(zhǔn)等同于住宿單人住宿標(biāo)準(zhǔn)，住宿標(biāo)準(zhǔn)如下：

上表中一線城市指北京、天津、上海、廣州、深圳等城市。每天

300元，二線城市指杭州、南京等城市，三線城市指合肥、鎮(zhèn)江等城

市。具體見國(guó)家發(fā)布的《一二三線城市排名名單》。

23.5.4連續(xù)出差7日以上，另增加30元/人/天的在外補(bǔ)助。

2.355出差天數(shù)的計(jì)算：?jiǎn)T工出差按照預(yù)計(jì)出差天數(shù)計(jì)算，因特

殊情況需延長(zhǎng)的，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，有總經(jīng)理的正式回復(fù)方可認(rèn)為

有效。無(wú)正式回復(fù)的，超出天數(shù)不核發(fā)補(bǔ)貼。出差不足一天的，計(jì)為

半天，出差餐貼和在外補(bǔ)助減半核發(fā)。

2.4日常采購(gòu)及零星費(fèi)用

2.4.1采購(gòu)物品須事先申請(qǐng)，填寫《采購(gòu)申請(qǐng)單》或簽呈后，報(bào)部

門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。采購(gòu)結(jié)束后需填寫《費(fèi)用

報(bào)銷單》，后附上《采購(gòu)申請(qǐng)單》或簽呈，以及采購(gòu)發(fā)票、清單等方

可報(bào)銷，否則不予報(bào)銷。

2.4.2小額日常采購(gòu)費(fèi)用、辦公費(fèi)用等由經(jīng)手人采購(gòu)結(jié)束后填寫

《費(fèi)用報(bào)銷單》，后附采購(gòu)取得的正式發(fā)票、采購(gòu)清單等由部門負(fù)責(zé)

人簽字確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

2.4.3為簡(jiǎn)化報(bào)銷手續(xù),節(jié)省報(bào)銷時(shí)間，公司規(guī)定每月的20日為

費(fèi)用報(bào)銷批準(zhǔn)時(shí)間，20日之前應(yīng)盡快歸集費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，交由財(cái)務(wù)處,

報(bào)總經(jīng)理簽字審批，20日之后不予審批。

2.5工資

公司根據(jù)不同部門的工作性質(zhì)和特點(diǎn)，建立合理的分配方式與制

度，并與企業(yè)的效益、個(gè)人業(yè)績(jī)掛鉤實(shí)行多老多得，按能取酬的原則。

251公司采用月薪制度，即每月發(fā)放相應(yīng)的工資及福利。

2.5.2月工資包百基本工資、績(jī)效獎(jiǎng)金等。

2.5.3當(dāng)月發(fā)放上個(gè)月的工資，每個(gè)月的25日為工資發(fā)放日，如

工資支付曰遇休假日或星期例假曰時(shí)，則提早于前一曰發(fā)放，但若遇

連續(xù)兩日以上的休假時(shí)，則在銷假上班后第一日發(fā)放。

2.5.4工資的計(jì)算時(shí)期為本月的1日起到本月結(jié)束。在每個(gè)月的1

日之前人力資源部門應(yīng)把上月的考勤記錄做好統(tǒng)計(jì)，匯總成表交于財(cái)

務(wù)部，作為財(cái)務(wù)編制工資的依據(jù)。

2.5.5每月的3日運(yùn)營(yíng)部門將匯總上月銷售額，按照公司制定的績(jī)

效考核標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算績(jī)效獎(jiǎng)金，并匯總成表交于財(cái)務(wù)部，作為財(cái)務(wù)編制工

資的依據(jù)。逾期在當(dāng)月將不予發(fā)放。

2.5.6公司將嚴(yán)格遵照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，由企業(yè)與個(gè)人分別繳納

各自所應(yīng)承擔(dān)的稅費(fèi)（如社保、個(gè)人所得稅等）。工資發(fā)放時(shí)，個(gè)人

承擔(dān)部分將直接從工資中扣除。

2.5.7員工工資實(shí)行密薪制，員工應(yīng)對(duì)自己的工資保密，并不打聽

及傳播他人工資信息，如有違反，公司將給與相應(yīng)的處罰。

（二）借款流程

具體流程如下：

公司員工在處理業(yè)務(wù)往來(lái)、采購(gòu)物資、出差、參加會(huì)議等各種業(yè)

務(wù)時(shí)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人一財(cái)務(wù)一總經(jīng)理簽批后，可暫時(shí)向公司借款。

借款實(shí)行〃前賬不清，后賬不借〃的原則，特殊情況下，需由總

經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。借款人借款時(shí)需填寫《暫支單》，注明借款人、

借款部門、借款事宜、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容。由部

門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。

借款人處理完業(yè)務(wù)或出差返回后5日內(nèi)，必須到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，沖

減借款。

借款人在沖減原借款，填制《費(fèi)用報(bào)銷單》時(shí)需注明〃沖銷借

款〃，報(bào)銷時(shí)單據(jù)上所填的事由應(yīng)于借款單上的事由相符，否則財(cái)務(wù)

部有權(quán)拒絕報(bào)銷

公司員工因個(gè)人原因需向公司借款的，借款金額不得超過(guò)借款人

當(dāng)月工資的總額，歸還日期不得超過(guò)一個(gè)月，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批

準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)部每月需根據(jù)欠款情況，列出明細(xì)，報(bào)總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人，

并發(fā)出催款通知書，通知借款人限期到財(cái)務(wù)部結(jié)算，逾期未結(jié)算，將

按照公司規(guī)定收取相應(yīng)的利息，并在工資中扣除。

（三）收款流程

1）收款收據(jù)的使用

1.1所有現(xiàn)金、支票、匯票、結(jié)算卡等貨幣資金都必須有財(cái)務(wù)部負(fù)

責(zé)資金業(yè)務(wù)的專人收取（原則上為出納），其他如何部門及個(gè)人不得

收款。

1.2客戶向公司支付各種款項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式匯入公司指定的對(duì)

公賬戶。

13特殊情況下業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)向

客戶現(xiàn)場(chǎng)開具收據(jù)，并首先就近存入公司指定的賬戶，存款備注欄內(nèi)

應(yīng)注明收款客戶的名稱及款項(xiàng)內(nèi)容；如遇釵行原因未能及時(shí)存入銀行，

應(yīng)將現(xiàn)金交于公司財(cái)務(wù)部指定的收款人員。

1.4業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的支票、匯票等貨幣資金是,

應(yīng)向客戶現(xiàn)場(chǎng)開具收據(jù)，并于當(dāng)天或次日交于公司財(cái)務(wù)部指定的收款

人員。

1.5任何部門或個(gè)人都不得將收到的現(xiàn)金、支票、匯票等貨幣資金

由部門或個(gè)人保管，最遲次日必須存入銀行或交于財(cái)務(wù)部指定收款人

員。

1.6任何部門或個(gè)人不得從收到公款中坐支現(xiàn)金，即不得從收到的

公款中支付任何形式

或名目的費(fèi)用。

1.7財(cái)務(wù)部指定收款人員收到業(yè)務(wù)人員因故不能存入銀行的現(xiàn)金或

支票、匯票等貨幣資金時(shí)，應(yīng)向業(yè)務(wù)人員現(xiàn)場(chǎng)開具收款收據(jù)。

1.8財(cái)務(wù)部人員收取其他客戶及個(gè)人交納的現(xiàn)金或支票、匯票等貨

幣資金時(shí)應(yīng)向交款人現(xiàn)場(chǎng)開具收款收據(jù)。

1.9收據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)部專人專管，公司各部門及個(gè)人需要領(lǐng)用收據(jù)時(shí),

應(yīng)填寫《收據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取收據(jù)。

領(lǐng)用時(shí)應(yīng)堅(jiān)持以舊換新原則，即：應(yīng)將已經(jīng)填開完畢的收據(jù)交回財(cái)務(wù)

部核銷。領(lǐng)取的收據(jù)無(wú)論是否使用過(guò)或是作廢，都不得自行銷毀或丟

棄，必須交回財(cái)務(wù)部核銷。

1.10領(lǐng)用人交回已經(jīng)填開完畢的收據(jù)時(shí)，每本收據(jù)的封面應(yīng)填寫

本收據(jù)的收款總金額，由財(cái)務(wù)部專人進(jìn)行核對(duì)。

2）資金日?qǐng)?bào)

2.1財(cái)務(wù)部出納應(yīng)對(duì)每天現(xiàn)金收款憑證、銀行收款憑證、現(xiàn)金付款

憑證、銀行付款憑證、分別加蓋〃現(xiàn)金收訖〃、〃銀行收訖〃、〃現(xiàn)

金付訖〃、〃銀行付訖〃印章。

2.2財(cái)務(wù)部出納應(yīng)每天統(tǒng)計(jì)所有收付款單據(jù)金額，每天填寫《資金

日?qǐng)?bào)表》，改報(bào)表收款金額、付款金額必須與所附的原始單據(jù)合計(jì)金

額一致，該資金日?qǐng)?bào)表余額應(yīng)于現(xiàn)金及銀行存款日記賬余額一致。

2.3會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照資金日?qǐng)?bào)表的日期、金額、付款憑證登記

入賬。

3）發(fā)票的領(lǐng)用

3.1公司對(duì)發(fā)票進(jìn)行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)

票管理臺(tái)賬，由領(lǐng)用人簽字。

3.2開據(jù)發(fā)票前業(yè)務(wù)人員應(yīng)先在財(cái)務(wù)處領(lǐng)取發(fā)票申請(qǐng)單交主管領(lǐng)導(dǎo)

簽字后方可開據(jù)發(fā)票。如遇節(jié)假日內(nèi)不便開發(fā)票時(shí)，銷售人員應(yīng)預(yù)先

與客戶確認(rèn)無(wú)誤后填寫發(fā)票申請(qǐng)單，在工作日內(nèi)會(huì)計(jì)開出發(fā)票

3.3不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票。發(fā)票只準(zhǔn)本公司開票人按規(guī)定用途使用。

開票人將發(fā)票交客戶后應(yīng)將客戶簽收的發(fā)票簽收單收回至?xí)?jì)確認(rèn)。

如遇外地客戶不便簽收的由業(yè)務(wù)人員代簽。

3.4填開發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)開具，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jī)?nèi)

容應(yīng)填寫真實(shí)、完整，包括客戶名稱、稅號(hào)、賬戶名稱、地址、電話、

項(xiàng)目名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并加蓋

〃作廢〃字樣。

3.5嚴(yán)禁偽造、撕毀、涂改、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單

聯(lián)填寫。

3.6開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)

票，并取得對(duì)方有效證明。

3.7使用發(fā)票的部門或個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。如發(fā)票丟

失，應(yīng)于丟失當(dāng)日及時(shí)告訴財(cái)務(wù)部，并由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理。

3.8增值稅發(fā)票按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(四)業(yè)務(wù)合同管理

1、合同審核、歸檔

1.1公司業(yè)務(wù)銷售合同提交總經(jīng)理處簽字前，需將核價(jià)表、報(bào)價(jià)表、

合同提交至財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處核算好利潤(rùn)后，方可提交至總經(jīng)理審批。

1.2財(cái)務(wù)蓋章前，必須有業(yè)務(wù)組長(zhǎng)、總經(jīng)理簽字，然后提交經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)

計(jì)處審核，確認(rèn)無(wú)誤方蓋章，并記錄合同蓋章，方可生效。

13經(jīng)甲、乙雙方蓋章確認(rèn)的銷售合同，須在簽訂當(dāng)天或次日將設(shè)

計(jì)圖、報(bào)價(jià)、核價(jià)、合同原件及電子版提交于財(cái)務(wù)存檔，財(cái)務(wù)按編號(hào)

歸檔并建立電子文檔。

1.4已蓋章但未簽訂或合同條款進(jìn)行修改后的合同，必須交回財(cái)務(wù),

由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行歸檔。

第三章附則

一、本制度與公司工會(huì)及職工代表平等協(xié)商，已經(jīng)公司職工代表

大會(huì)通過(guò)；

二、本制度未盡事宜，按國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

三、本制度由公司人力資源部負(fù)責(zé)解釋；

四、本制度自X年X月X日起實(shí)施，原本公司相關(guān)規(guī)定同時(shí)廢止。

財(cái)務(wù)管理制度匯編6

一、財(cái)務(wù)工作堅(jiān)持厲行節(jié)約、精打細(xì)算、合理開支、保證運(yùn)轉(zhuǎn)的

管理原則，實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理辦法。

二、嚴(yán)格執(zhí)行辦公室財(cái)務(wù)管理制度，建立健全各類賬務(wù)，及時(shí)準(zhǔn)

確地做好會(huì)計(jì)核算工作，做到賬賬相符，賬實(shí)相符，賬物相符。

三、經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行〃分級(jí)審批〃辦法。

1、經(jīng)費(fèi)開支范圍：

(1)經(jīng)常性開支，每月發(fā)生的日常開支。

(2)臨時(shí)性開支，包括辦公耗材、差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、

固定電話費(fèi)、辦公設(shè)備維修、辦公用房小維修、車輛燃油等。

(3)辦公設(shè)備購(gòu)置及基建維修項(xiàng)目，包括計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印

機(jī)、辦公家具等設(shè)備購(gòu)置及大型基建維修項(xiàng)目。

(4)其他開支。

2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上

的，報(bào)請(qǐng)主任辦公會(huì)研究同意后，由辦公室主任審批。

四、嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)票據(jù)報(bào)銷程序，報(bào)銷單據(jù)必須由經(jīng)辦人列清事

由并簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)組審查后，報(bào)請(qǐng)辦公室主任審批。

接待費(fèi)支出，按《文博會(huì)接待管理制度》相關(guān)規(guī)定，提供相應(yīng)票

據(jù)及資料，經(jīng)財(cái)務(wù)組審查后，報(bào)請(qǐng)辦公室主任審批。

五、辦公室日常辦公用品實(shí)行統(tǒng)一購(gòu)置配備，統(tǒng)一發(fā)放，統(tǒng)一審

批。使用辦公用品一律先申報(bào)后辦理，并履行登記審批等手續(xù)。嚴(yán)格

配備標(biāo)準(zhǔn)，盡量選擇能耗小、環(huán)保、質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉的辦公設(shè)備，不購(gòu)買

高檔辦公用品。

六、規(guī)范報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照財(cái)政集中支付管理辦法，對(duì)

超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)(1000元)的開支，原則上以轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不得

使用現(xiàn)金結(jié)算；對(duì)接待費(fèi)、差旅住宿、燃油等《公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄》

規(guī)定范圍內(nèi)的公務(wù)支出，一律使用銀行卡刷卡結(jié)算。

七、及時(shí)報(bào)銷各項(xiàng)開支費(fèi)用，接待費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用自發(fā)生之日

起7日內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)組審查，車輛燃料費(fèi)用按月結(jié)算報(bào)銷。

八、辦公室財(cái)產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一造冊(cè)登記管理，按造冊(cè)登記的財(cái)產(chǎn)名稱、

數(shù)量分別進(jìn)行使用和管理。實(shí)行人員調(diào)入調(diào)出財(cái)產(chǎn)移交管理制度，如

有財(cái)產(chǎn)缺失的，由有關(guān)責(zé)任人照價(jià)賠償，工作人員辦理調(diào)動(dòng)等手續(xù)時(shí),

須先結(jié)清財(cái)務(wù)及財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)，否則不予辦理其相關(guān)手續(xù)。辦公室財(cái)

產(chǎn)不得借出，如須借出，需經(jīng)主任批準(zhǔn)，辦理借用手續(xù)后方能借出，

損毀、遺失財(cái)產(chǎn)一律照價(jià)賠償。

九、財(cái)務(wù)組及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要合理使用各項(xiàng)資金，嚴(yán)格審核報(bào)批程序，

每月對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況進(jìn)行分析，并向負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)投表。

十、加強(qiáng)財(cái)會(huì)檔案資料管理，財(cái)會(huì)人員應(yīng)按要求記賬，及時(shí)做好

立卷歸檔，并妥善保管。

十一、按照〃誰(shuí)簽字，誰(shuí)負(fù)責(zé)〃的原則，明確職責(zé)、分工，出現(xiàn)

問(wèn)題追究相關(guān)人員責(zé)任。

財(cái)務(wù)管理制度匯編7

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)行民主理財(cái)，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度：

一、財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)政、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的方針、政

策及法律法規(guī)，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力，負(fù)責(zé)搞好財(cái)務(wù)工作。

二、堅(jiān)持一支筆審批報(bào)帳和會(huì)計(jì)管帳不管錢，出納管錢不管帳的

原則，切實(shí)履行財(cái)務(wù)人員的工作職權(quán)。出納和會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕白紙條入

帳和不合理的開支，有權(quán)拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批的票據(jù)。財(cái)

務(wù)人員應(yīng)主動(dòng)當(dāng)好村民委員會(huì)的參謀，經(jīng)常分析財(cái)務(wù)情況，及時(shí)向領(lǐng)

導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)收支情況。

三、不得以白紙條作庫(kù)存現(xiàn)金，不得私借或挪用公款，不得將村

集體現(xiàn)金以個(gè)人名義借貸，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任何人不得向村民委

員會(huì)借支現(xiàn)金。

四、村民主理財(cái)小組定期審核會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)收支單據(jù)，無(wú)民主理財(cái)

小組審核印鑒的單據(jù)，會(huì)計(jì)不得入帳。

五、財(cái)務(wù)人員應(yīng)如實(shí)提供財(cái)務(wù)發(fā)生情況，自覺接受村務(wù)監(jiān)督小組、

民主理財(cái)小組的監(jiān)督和審計(jì)核查。

六、加強(qiáng)民主監(jiān)督，實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)人員要做到財(cái)務(wù)相符、

帳物相符、帳帳相符，帳目日清月結(jié)，按季公布，年度清理審計(jì)。財(cái)

務(wù)收支情況須交村民代表會(huì)議審議通過(guò)后立卷歸檔

財(cái)務(wù)管理制度匯編8

第一章總則

第一節(jié)為了規(guī)范我享我家門店財(cái)務(wù)管理，降低門店財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，

特制訂本制度，本制度適用于上海我享我家家居用品有限公司所有直

營(yíng)店，本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。

第二章內(nèi)容

第二節(jié)現(xiàn)金管理

①營(yíng)業(yè)額必須與賬面金額一致，收銀員負(fù)責(zé)保管營(yíng)業(yè)現(xiàn)款。如出

現(xiàn)長(zhǎng)短款現(xiàn)象，短款部分由責(zé)任人補(bǔ)足;長(zhǎng)款部分必須全額上交公司，

收銀員私藏現(xiàn)金長(zhǎng)款，全額沒收外，處以長(zhǎng)款額的兩倍罰款，如重復(fù)

出現(xiàn)，開除處理。

②每日營(yíng)業(yè)現(xiàn)款必須在次日上午10：00前全額存入指定帳戶。無(wú)

特殊原因，未及時(shí)全額存入指定帳戶，一次扣罰店長(zhǎng)績(jī)效考核分3分。

③營(yíng)業(yè)現(xiàn)款不得直接用于購(gòu)買物品，或私借他用。否則對(duì)當(dāng)事人

處以500元罰款，并賠償造成的損失。

④營(yíng)業(yè)員需對(duì)營(yíng)業(yè)額及商品資料保密。

第三節(jié)庫(kù)存管理

①專賣店入庫(kù)、調(diào)貨、銷售、退貨必須堅(jiān)持〃單隨物轉(zhuǎn)，當(dāng)面點(diǎn)

清，簽字確認(rèn)，及時(shí)入賬，帳實(shí)相符〃。貨品入庫(kù)由店長(zhǎng)直接向倉(cāng)庫(kù)

下單，當(dāng)面點(diǎn)清后簽字確認(rèn)。調(diào)貨由調(diào)入專賣店開調(diào)貨單，當(dāng)面點(diǎn)清

后雙方簽字確認(rèn)。退貨由店長(zhǎng)直接開退貨單（并注明退貨單單號(hào)），由倉(cāng)

庫(kù)簽字確認(rèn)，方可入賬。

②贈(zèng)品視同銷售,在價(jià)格欄中填〃零〃。

③商品外借必須經(jīng)過(guò)分公司經(jīng)理同意，填寫借條后方可外借，嚴(yán)

禁商品私自外借，若私自給顧客簽單掛賬，經(jīng)手人三日內(nèi)負(fù)責(zé)收回貨

款，否則自行承擔(dān)損失部分，另視金額大小處100-500元罰款。

④每月月底必須對(duì)店鋪進(jìn)行一次全盤，出具盤倉(cāng)報(bào)告。盤虧金額

（按零售價(jià)計(jì)算）由店長(zhǎng)全額賠償，并扣店長(zhǎng)績(jī)效分5分。出現(xiàn)串號(hào)現(xiàn)象,

按每個(gè)貨號(hào)扣店長(zhǎng)績(jī)效分0.2分。

第四節(jié)報(bào)表提供

①店長(zhǎng)每月3日前提供以下報(bào)表：

Q）回款明細(xì)表、

（2）存款明細(xì)表、

（3）盤倉(cāng)調(diào)整表、

（4）贈(zèng)品匯總表及與之對(duì)應(yīng)的進(jìn)出票據(jù)，銷售小票等。

各類報(bào)表必須由店長(zhǎng)及經(jīng)理簽字確認(rèn),一式二份，一份交至財(cái)務(wù)，

一份門店存檔。銷售小票一式三聯(lián)，第一聯(lián)（白單）門店存檔，第二聯(lián)

（紅單）客戶留用，第三聯(lián)（黃單）財(cái)務(wù)存檔。銷售小票及進(jìn)出票據(jù)需按類

別和單號(hào)順序排列整齊，裝訂完整交至財(cái)務(wù)。

②不按公司要求建立各項(xiàng)賬簿表單的，一項(xiàng)罰款50元，每次扣罰

店長(zhǎng)績(jī)效分10分。

③隨意涂改單據(jù)，賬簿，報(bào)表，字跡模糊不清，簽字不完整的，

按每處5元罰款。

④要求月初3日前提交的報(bào)表，無(wú)特殊原因，無(wú)法及時(shí)完成的，

按每份一天20元進(jìn)行處罰，按天累計(jì)。

⑤進(jìn)出票據(jù)，銷售小票，各類報(bào)表需按順序裝訂保管，未妥善保

管而丟失的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，每張小票罰款5元，每份報(bào)表罰款20元。

第五節(jié)價(jià)格管理

①貨品銷售要嚴(yán)格根據(jù)公司簽發(fā)的零售價(jià)（或會(huì)員價(jià)）掛牌銷售，不

得擅自提價(jià)、降價(jià)銷售。擅自提價(jià)，每次罰款50元。擅自折價(jià)，折價(jià)

部分由責(zé)任人自行承擔(dān)。

②活動(dòng)價(jià)格和時(shí)間必須由總經(jīng)理簽發(fā)，門店必須按照簽發(fā)的價(jià)格

在限定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行變價(jià)銷售。擅自延長(zhǎng)活動(dòng)時(shí)間進(jìn)行變價(jià)銷售，差

額部分由責(zé)任人補(bǔ)足。第六節(jié)開票管理

①門店開具增值稅發(fā)票需提前在OA上填寫開票申請(qǐng)單（必須備注

系統(tǒng)銷售單號(hào)及收款方式）。若第一次開具增值稅專用發(fā)票需提供對(duì)方

單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，稅務(wù)登記證副本復(fù)印件及開票資料。

②門店可填開普通發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容限定為：床上用品、家紡日用

品、或者直接開具產(chǎn)品明細(xì)。

第七節(jié)門店費(fèi)用報(bào)銷

①門店電話費(fèi)：每個(gè)門店每月可以報(bào)銷100元以內(nèi)的電話費(fèi)（包含

小靈通電話費(fèi)），超過(guò)部分由店長(zhǎng)承擔(dān)，店長(zhǎng)及店員的手機(jī)費(fèi)不予投銷。

②送貨運(yùn)費(fèi)：門店可以提供送貨服務(wù)，送貨時(shí)首選公司的送貨車，

沒有送貨車的門店可以外叫車，每次外叫車必須在OA中提交用車審

批單，由公司每月統(tǒng)一進(jìn)行結(jié)算。

③開會(huì)與培訓(xùn)差旅費(fèi)：分公司開周例會(huì)、月度會(huì)議以及組織培訓(xùn)

等活動(dòng)時(shí)，途中合理的公交車費(fèi)可以報(bào)銷，打的費(fèi)等均不予報(bào)銷，餐

費(fèi)由與會(huì)人員自行承擔(dān)。

第八節(jié)其它

①對(duì)于店內(nèi)物品（除貨品外）由店長(zhǎng)負(fù)責(zé)登記保管。損壞店內(nèi)任何物

品（包括貨品及貨品以外的任何物品），可以維修的，責(zé)任人承擔(dān)費(fèi)用；

如無(wú)法使用，貨品按零售價(jià)賠償，除貨品以外的物品按照進(jìn)價(jià)賠償。

②私自留人在店內(nèi)住宿，一次處罰責(zé)任人200元，店長(zhǎng)負(fù)連帶責(zé)

任處罰100元。

杭州漢閣休閑家居有限公司

簽發(fā)日期：20xx年7月1日

財(cái)務(wù)管理制度匯編9

為了認(rèn)真執(zhí)行新《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》，進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村

財(cái)務(wù)管理，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理的制度化、規(guī)范化，促進(jìn)農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和

社會(huì)穩(wěn)定，適應(yīng)村級(jí)財(cái)務(wù)指導(dǎo)中心執(zhí)行〃村帳鎮(zhèn)代理〃工作的有關(guān)精

神和村財(cái)務(wù)管理的需要，結(jié)合本村村民委員會(huì)章程和村實(shí)際情況，經(jīng)

研究充實(shí)修訂如下：

一.財(cái)務(wù)預(yù)決算制度

L村級(jí)財(cái)務(wù)做到年初有預(yù)算，年終有決算。預(yù)、決算年度與會(huì)計(jì)

核算年度同步，即每年公歷1月1日至12月31日止。

2、預(yù)決算的主要內(nèi)容包括年度各項(xiàng)收入和各項(xiàng)支出的綜合預(yù)算和

專項(xiàng)預(yù)算，重要的項(xiàng)目和工程實(shí)施必須實(shí)行專項(xiàng)預(yù)算，專項(xiàng)決算；年

度終了，必須編制綜合決算。

3、村里零星公益事業(yè)（如村間道路等項(xiàng)目），均不得另設(shè)臨時(shí)組

織，其籌資款等一律列入村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一核算。

4、預(yù)算必須堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入為出、留有余地的原

則。預(yù)算方案須在每年一月底前編制完畢，報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核后，經(jīng)村

民（代表）會(huì)議議論通過(guò)，張榜公布，并于每年2月底前報(bào)〃中心〃、

鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案（附年度收支預(yù)算方案）。

5、要做好財(cái)產(chǎn)清查及債權(quán)債務(wù)的清理工作，由〃中心〃根據(jù)村年

度實(shí)際收支情況會(huì)同村雙委詳細(xì)編制收到?jīng)Q算，并將決算向村民（代

表）公布和說(shuō)明，同時(shí)在村務(wù)公開欄張榜公布，接受群從監(jiān)督。

6、實(shí)行離任審計(jì)制度。村委會(huì)屆滿時(shí)，應(yīng)及時(shí)結(jié)報(bào)財(cái)務(wù)賬目，按

時(shí)辦理移交手續(xù)，并送交審計(jì)單位進(jìn)行離任審計(jì)。

二、貨幣資金管理制度

1、開設(shè)一個(gè)基本賬戶，杜絕多頭開戶，嚴(yán)禁開設(shè)存折戶。

2、除1000元以下日常小額開支和差旅費(fèi)、支付給個(gè)人的工資、

報(bào)酬、補(bǔ)貼、福利、資金、向個(gè)人購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品及其它物資外，原則上

實(shí)行支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算；嚴(yán)格按照賬、款、印鑒分開保管原則，具體操作

如下：

(1)支票和村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印鑒由村報(bào)賬員保管，財(cái)務(wù)專用章由

〃中心〃會(huì)計(jì)保管;

(2)資金轉(zhuǎn)賬、支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)，先由村報(bào)賬員填制好資金使用計(jì)

劃單，經(jīng)村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，再由報(bào)賬員開具支票加蓋村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、

報(bào)賬員印鑒，附手續(xù)齊全的原始憑證，經(jīng)〃中心〃會(huì)計(jì)審核并加蓋村

財(cái)務(wù)專用章和會(huì)計(jì)印鑒后，到天銀信用社辦理相關(guān)手續(xù)。

3、現(xiàn)金收入由村報(bào)賬員按規(guī)定負(fù)責(zé)管理，并及時(shí)將現(xiàn)金存入天銀

信用社。

財(cái)務(wù)管理制度匯編10

第一章總則

第一條為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)行為,有利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，加強(qiáng)

財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點(diǎn)及其管理要求，制定本規(guī)

定。除本規(guī)定另有規(guī)定外，物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

財(cái)務(wù)制度》。

第二條本規(guī)定適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的各類物'11/管理企(以

下簡(jiǎn)稱企業(yè))，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各

類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企

業(yè)。其他行業(yè)獨(dú)立核算的物業(yè)管理企業(yè)也適用本規(guī)定。

第二章代管基金

第三條代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、

使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

房屋共用部位維修基金是指專項(xiàng)用于房屋共用部位大修理的資金。房

屋的共用部位，是指承重結(jié)構(gòu)部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體

和基礎(chǔ)等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內(nèi)存車庫(kù)等。共用

設(shè)施設(shè)備維修基金是指專項(xiàng)用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金。

共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、

公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設(shè)施、住宅區(qū)的道

路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等。

第四條代管基金作為企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債管理。代管基金應(yīng)當(dāng)專戶存儲(chǔ),

?？顚Ｓ茫⒍ㄆ诮邮軜I(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查

與監(jiān)督。代管基金利息凈收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、

使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。

第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提

供的管理用房、商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備,應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查帳簿單獨(dú)進(jìn)行

實(shí)物管理，并按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支

付有關(guān)費(fèi)用（如租賃費(fèi)、承包費(fèi)等）。管理用房是指業(yè)主管理委員會(huì)或者

物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。商業(yè)用房是指業(yè)主管理

委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營(yíng)用房。

第六條企業(yè)支付的管理用房和商業(yè)用房有償使用售,經(jīng)業(yè)主管理委

員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位維

修基金;企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費(fèi)，經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物

業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

第三章成本和費(fèi)用

第七條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維

修、管理和服務(wù)等過(guò)程中發(fā)牛的各項(xiàng)支出，按照國(guó)家規(guī)定計(jì)入成本、智

用。

第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出，計(jì)入營(yíng)業(yè)

成本。營(yíng)業(yè)成本包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)和間接費(fèi)用等。實(shí)行一

級(jí)成本核算的企業(yè)，可不設(shè)間接費(fèi)用，有關(guān)支出直接計(jì)入管理費(fèi)用。直接

人工費(fèi)包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動(dòng)等人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福

利費(fèi)等。直接材料費(fèi)包括企業(yè)在物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料、

輔助材料、燃料和動(dòng)力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。間

接費(fèi)用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利

費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、

郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安

費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷及其他費(fèi)用等。

第九條企業(yè)經(jīng)營(yíng)共用設(shè)施設(shè)備，支付的有償使用費(fèi)，計(jì)入營(yíng)業(yè)成木。

第十條企業(yè)支付的管理用房有償使用費(fèi)，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)

用。

第十一條企業(yè)對(duì)管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計(jì)入遞延資產(chǎn),

在有效使用期限內(nèi),分期攤?cè)霠I(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用。

第十二條企業(yè)可以于年度終了，按照年末應(yīng)收帳款余額的

0.3%...0.5%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖

減壞帳準(zhǔn)備金。收回已核銷的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備

金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳，沖減管理

費(fèi)用。

第四章營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)

第十三條營(yíng)業(yè)收人是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得

的各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收人和其他業(yè)務(wù)收人。

第十四條主營(yíng)業(yè)務(wù)收人是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)

權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收人,包括物業(yè)管理收入、

物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收人。物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、

使用人收取的公共性服務(wù)費(fèi)收入、公眾代辦性服務(wù)費(fèi)收人和特約服務(wù)

收人。物業(yè)經(jīng)營(yíng)收人是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、

使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收人，如房屋出租收人和經(jīng)

營(yíng)停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施收人。物業(yè)大修收人是指企

業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托,對(duì)房屋共用部

位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收人。

第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖