第一章 貨幣資金管理制度

第一章貨幣資金管理制度

1.目的：為規(guī)范公司貨幣資金管理，特制定本方法。

2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及各分子公司。分子公司應在本規(guī)定權

限內制定本單位貨幣資金管理權限的實施細則，并同時將實施細則報公

司財務部備案。

3.貨幣資金日常管理

貨幣資金是指企業(yè)在生產經營活動中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包

括現金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必需嚴格遵守國家和本公

司的有關規(guī)定。對貨幣資金必需有效限制，各單位不得將生產經營資金

挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。

3.1財務部的管理權限公司財務部內部銀行是本公司貨幣資金集中管理

的機構。對外辦理融資業(yè)務，對內集中管理銷貨回款、按支配及工作進

度向分公司和控股子公司撥付生產經營資金、辦理公司總部其他資金收、

付業(yè)務。分子公司未經公司批準無權自行對外融資；公司財務部對貨幣

資金實行支配管理，對其收支進行綜合平衡，嚴格限制，確保生產經營

所需資金剛好籌措和合理運用。貨幣資金的支付，必需依據公司的審批

權限經由公司主要負責人或分管領導審批，并在財務部內部銀行辦理相

應手續(xù)后才能支付；財務部（含分、子公司財務部，下同）依據各職能

部門供應的貨幣收支支配，進行綜合平衡，按年、季、月編制公司資金

平衡支配，經領導批準后，嚴格按支配執(zhí)行，并仔細做好貨幣資金收支

的日常管理工作；財務部有權拒絕支付支配外資金。特殊狀況須經有關

領導批準，辦理追加支配手續(xù)，財務部視其當時資金狀況，予以支配支

付。

3.2各職能部門的管理權限總工辦負責執(zhí)行材料物資選購支出支配和

多余材料物資銷售處理，并有效限制存貨（儲備資金）、應付帳款（含

預付帳款）的資金占用水平：負責怪品備件選購支出及購進固定資

產指標，并有效限制庫存設備、備品備件、應付帳款（含預付帳款）的

資金占用水平；負責并有效限制藥政、質量管理等方面的費用支出支配；

商務部負責產品銷售收入和營銷費用指標，有效限制存貨（發(fā)出產品）、

應收帳款的資金占用水平；按公司年度銷售政策有效限制營銷費用指標;

負責生產的分公司、子公司除負責水、電、氣和制造費用指標，有效限

制在產品、自制半成品的資金占用水平，還需有效限制原材料選購、

成品存貨資金占用水平；廣告部負責廣告費用支出指標，按公司批準的

支配有效限制廣告支出總額并按工作進度運用資金；總經辦負責業(yè)務接

待費、小車費用及其他辦公費用支出指標，在保證公司業(yè)務正常開展的

前提下，勵行節(jié)約，削減支出；信息部負責公司信息及網站建設維護支

出指標，按公司支配有效限制支出總額；市場部負責市場研發(fā)支出指標，

按公司支配有效限制市場研發(fā)支出總額；證券部負責公司信息披露費用

支出指標，按公司支配有效限制支出總額；、人力資源部負責公司員工

工資及工資性補貼支出指標，及員工基本保險、員工賀儀與奠儀以及員

工生日等福利支出指標，按公司支配有效限制。

3.3貨幣資金收支信息反饋財務部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職

能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必需剛好反饋到財

務部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協(xié)議，應向財務部提交一份原

件，以便依據有關合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同、協(xié)議的（或無有效合

同、協(xié)議），財務部有權拒絕辦理；公司財務部內部銀行應按日向銷售

公司提交銷貨回款清單，定期與分公司、子公司財務部核對資金往來帳

務；財務部應于當日下午下班前向有關領導報送貨幣資金收支日報表,

按月報送貨幣資金收支狀況表，并提出相應建議；財務部應剛好駕馭貨

幣資金收支信息，有權參與產品銷售會議，物資訂貨會議以及重大合同

協(xié)議的簽署，隨時駕馭貨幣資金收支動態(tài)。

4.現金管理

4.1現金運用范圍包括：支付職工工資、津貼、獎金；支付個人勞務酬

勞，包括講課費、稿費、詢問費及其他各項勞務酬勞；依據國家規(guī)定頒

發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；支付各種勞動愛護

費、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出；向不用銀行結算的個

人或單位收購農副產品和其它物資的價款；出差人員必需隨身攜帶的差

旅費；結算起點以下的零星支出；人民銀行規(guī)定的須要支付現金的其它

支出。

4.2現金庫存限額。依據的遠近和交通便利與否等具體狀況，依據三至

五天的正常開支的須要量，由銀行核定庫存限額?，F金庫存限額一經核

定，必需嚴格遵守。超過庫存限額的現金，必需馬上送存開戶銀行。需

大額支付現金時，提前與開戶行聯系，取款當日將現金支付完畢。

4.3財務部設立訂本式“現金日記帳”，由出納人員按日登記；同時由其

他專職人員將有關業(yè)務錄入電腦記帳。月末“現金日記帳”余額應與電腦

記錄的“現金總帳”余額和庫存現金數額相符，做到帳帳、帳實相符。

4.4出納人員工作職責出納人員必需依據會計人員填制的內容完整、手

續(xù)齊全的現金收付憑證，依據業(yè)務發(fā)生的依次逐筆登記“現金日記帳

現金收付款憑證必需大小寫金額相符，原始單據齊備，且審簽手續(xù)齊全,

收款人在收支憑證上簽字后，出納人員才能收付款項，并當面點清；收

付款項辦理完畢，出納人員在收付款憑證上加蓋“收訖”、“付訖”及出納

員名章戳記，對報銷的附件加蓋“附件”戳記；

對內容不完整、手續(xù)不完善、原始單據不齊備的現金收付業(yè)務，出納人

員有權拒絕辦理；每日終了，出納人員應計算當日現金收入、支出合計

數和結存數，并同庫存現金實存額核對，做到帳實相符，日清月結；在

實現電算化條件下，現金日記帳與總帳的核對，收支憑證與帳簿的核對,

帳存與實存的核對，仍由出納人員負責。

4.5現金內部限制出納人員無權進行現金帳務的處理，不得先收或付款

后，才將單據交會計人員制單；收付款事項，必需有人經手、有人驗收、

有人批準，做到憑證規(guī)范、手續(xù)齊全。原始憑證不得涂改；不得超過國

家規(guī)定范圍和限額運用現金；不得超過銀行核定的庫存限額留存現金;

不得坐支現金；不得以“白條”充抵庫存現金；不得保留帳外現金（公款）；

審核人員要定期或不定期對庫存現金進行抽查、核實，確保現金帳帳相

符、帳實相符。

5.銀行存款管理

5.1嚴格執(zhí)行《銀行帳戶管理方法》和《銀行結算制度》，保證銀行結

算業(yè)務的正常進行。依據工作須要，在銀行開立（人民幣）基本存款帳

戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶。但只能在銀行開立一個基本存款帳

戶，不得在多家銀行機構開立基本存款帳戶。開立基本存款帳戶必需憑

人民銀行核發(fā)的開戶許可證辦理。其余存款帳戶的開立，也必需依據銀

行帳戶管理方法規(guī)定進行C

5.2子公司的基本賬戶一般交公司財務部內部銀行管理，經公司財務部

同意，可以在工作就近地開設一個一般存款賬戶，以辦理資金支付業(yè)務。

特殊狀況需運用基本賬戶的，需經公司總經理同意。

5.3在銀行開立的存款帳戶，只能辦理本身的業(yè)務活動，不得出租和轉

讓帳戶。

5.4依據《銀行結算制度》規(guī)定，正確運用銀行結算方式。目前采納的

結算方式一般有：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結算、匯兌結

算等。

5.5銀行存款內部限制財務部內部銀行設置“銀行存款”科目進行銀行存

款總分類核算。并設立訂本式“銀行存款日記帳”，對銀行存款的收付結

存進行序時登記。出納人員依據銀行存款收付憑證，按業(yè)務發(fā)生依次逐

筆登記入帳?！般y行存款日記帳”的月末余額必需與“銀行存款''總帳的月

末余額相符；月份終了，“銀行存款日記帳''應與"銀行存款對帳單”核對。

如有未達帳項需將已經入帳而銀行未入帳的項目和銀行己入帳而未入

帳的項目編制“銀行存款余額調整表經過調整后，銀行存款帳面余額

應與銀行對帳單余額相符；各公司須要支付的款項，超過國家規(guī)定的現

金運用限額以上的，應通過銀行辦理轉帳結算。各單位在請款時，必需

供應對方單位名稱、開戶銀行、帳號、稅務登記號以及請款的用途、金

額，按程序履行各級審簽手續(xù)后，財務部方得付款；財務部內部銀行一

般不得簽發(fā)空白支票，不準簽發(fā)遠期或空頭支票；

空白支票由出納人員保管c簽發(fā)支票必需憑審簽手續(xù)齊全、審核無誤的

原始單據或請款單作為依據。簽發(fā)支票，必需有兩人或兩人以上辦理;

支票有效圖章，必需由兩人或兩人以上分管；簽發(fā)時，分管圖章的人員

要同時蓋章，才能作為銀行付款有效憑證（支票）。嚴禁在空白支票上

預先蓋上印鑒。填寫錯誤的作廢支票，要加蓋“作廢”戳記，并與存根一

并保存。發(fā)生支票遺失，要馬上向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失

的，應由丟失支票人負責；財務部負責人及審計人員要定期或不定期對

“銀行存款”、“銀行存款日記帳”、“銀行存款余額調整表''進行審查、核

實，對支票和印鑒的保管進行檢查，以確保銀行存款的平安完整；銀行

存款日記帳、銀行對帳單、銀行存款余額調整表、憑證及帳目要妥當保

管，按時歸檔，不得丟失或毀損。

6.其他貨幣資金管理

6.1其他貨幣資金是指除現金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類

有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存

款和保函押金等。

6.2其他貨幣資金必需分類建立明細帳，以反映其他貨幣資金的增加、

削減、結存狀況。其運用狀況應常常進行清理。

6.3信用卡的開設，實行主要負責人“一支筆”審批制度。持卡人要正確

運用信用卡，不得違約和透支。如有違反由此而產生的一切經濟責任,

由持卡人負責。財務部對持卡人運用信用卡的狀況嚴格進行監(jiān)控。

7.外幣業(yè)務管理

7.1外匯資金收支，必需逐筆登記，妥當保管，并留意手續(xù)必需齊備。

要堅持貨幣計量原則，合理確定記帳本位幣；要正確設置外幣項目，實

行雙重計價制。凡是發(fā)生了外幣業(yè)務，除按記帳本位幣統(tǒng)一記錄外，還

應按實際收付的外幣在相應的外幣項目中進行記錄。

7.2外匯資金應合理選用折合匯率。外幣業(yè)務發(fā)生時，為增加核算的精

確性，可選用外幣業(yè)務發(fā)生當日國家公布的匯率作為折合匯率。

7.3匯兌損益期末國家外匯牌價折合為記帳本位幣金額與帳面記帳本位

幣金額的差額，即為匯兌損益。凡是由于匯率變更造成記帳本位幣與帳

面記帳本位幣的差額，或者期末編制會計報表而出現的折合差額，均作

為匯兌損好處理；籌建期間的匯兌損益，計入開辦費；生產經營期間發(fā)

生的匯兌損益，計入財務費用；清算期間發(fā)生的匯兌損益，計入清算損

益；與購建固定資產或者無形資產有關的匯兌損益，在資產尚未交付運

用前，計入購建資產的價值。

8.附則：

8.1本制度由公司財務部負責說明。

8.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢

止。

8.3本制度經總經理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

其次章請款報銷制度

1.目的：為加強內部管理，進一步規(guī)范公司總部及各分子公司的資金運

用、款項支付和報銷審批權限和審批程序，特制定本制度。

2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司和各分子公司。分子公司可以在本規(guī)定

范圍內制定本單位實施細則，并同時將實施細則報公司財務部備案。

3.管理原則

3.1貨幣資金實行收支兩條線管理

公司的貨幣資金嚴格實行收支兩條線管理。即：公司（含子公司）的銷

售收入全部存入銀行存款基本帳戶，各子公司的銀行存款基本帳戶由公

司財務部集中統(tǒng)一管理。各子公司經公司財務部核定可單獨運用一個銀

行存款一般帳戶，其生產經營所需資金由公司財務部按當月支配撥款,

各子公司按工作進度和公司有關規(guī)定自主運用。個別子公司因特殊狀況

（地域限制、經營方式須要等）須要自主運用銀行基本帳戶的，需報公

司總經理審批。

3.2日常資金運用實行支配管理每年12月20日前，各分子公司和公司

職能部門依據公司次年的生產經營任務和費用管理要求編制次年的日

常資金運用總支配，報公司財務部匯總，經公司辦公會審查核準后下達

年度用款支配。公司財務部按總用款支配編制貨幣資金籌集、運用支配。

每月4日前，各分子公司和公司職能部門依據年度資金運用支配、上月

支配執(zhí)行狀況和本月工作須要編制本月的日常用款支配，報公司財務部

匯總，經公司辦公會審查核準后下達月用款支配。公司財務部按月支配

和工作進度向各子公司撥款，各子公司財務部按支配和公司的相關規(guī)定

審核后依據工作進度用款,專項資金運用單項審批專項資金運用指支配

外的業(yè)務費、固定資產購置、投資性支出和專項物資選購等資金運

用；專項資金運用由各分子公司和公司職能部門等用款單位事先提出單

項用款書面申請，說明款項的具體用途及將達到的效吳、用款數額和具

體用款時間，依據數額大小報公司分管領導或公司總經理審查批準后才

能用款。額度較大的超過總經理審批權限的投資性質的資金運用，還需

履行國家和公司規(guī)定的有關審批程序，經逐級審核批準后才能執(zhí)行（審

批形式：公司董事會通過、公司董事會和股東大會通過、國家有關審批

機關批準等）。

4.請款程序

4.1各分子公司請款

各分子公司申請當月支配內撥款時，由分子公司財務部填制公司財務部

內部銀行“付款憑證”，經分子公司經理和財務部經理簽字后交公司財務

部。若屬專項資金運用或支配外的其它支出，則需向公司財務部供應經

公司領導批準的書面申請等有關資料。

4.2個人請款

各公司和個人實際用款時先由經辦人到本公司財務部領取專用請款單

（依據用途分為“出差申請”、“專項借款申請”“應付帳款結算申請”“專項

業(yè)務費申請”）一在請款單上按要求填寫清晰請款的事由和金額等內

容并由經辦人簽字——將請款單連同有關合同、支配、發(fā)票或專項資金

單項審批報告一并報部門負責人審批簽字——報分子公司負責人簽字

審批——超過分子公司領導權限的，再報公司分管領導審批——超過分

管領導審批權限的，按規(guī)定報公司總經理審批。

4.3備用金借款

行政、銷售等常有零星支出的公司，允許其有關人員借支一部分備用金。

備用金數額嚴格限制，以不超過10天零星支出量為限，由用款公司和

財務部共同確定。備用金經濟責任落實到人，由經辦人憑經批準的借據

到財務部借款。備用金到年底須全數歸還公司，次年再重新辦理借款。

4.4財務部審核（指公司財務部，各分子公司財務部等）

各級財務部收到請款單據時，先審查其用款是否為支配內開支，如屬支

配外的開支或專項資金開支，是否有經公司領導簽字批準的專項報告;

再審核有關合同和預算是否已按公司規(guī)定的審批程序核準；最終審查其

請款單有關人員簽字是否齊全，與有關合同、預算是否相符，有關單據

是否真實合法等。財務部審核無誤后才能支付款項。

5.各級領導審核責任和審批權限

5.1部門負責人：對本部門的開支負責。審核各項開支的真實性、合理

性和合規(guī)性，對開支的數額和效果發(fā)表明確看法。

5.2各分子公司負責人：對本公司的各項開支負責。審批本公司支配內

的各項開支（含按公司統(tǒng)一標準報銷的費用、履行按公司規(guī)定程序審批

的各項合同等）；審核專項資金運用的真實性、合理性和合規(guī)性，對開

支的數額和效果發(fā)表明確看法。

5.3公司分管領導：對分管工作范圍內的開支負責。審批公司分管部門

日常支配內的各項開支（含按公司統(tǒng)一標準報銷的費月、履行按公司規(guī)

定程序審批的各項合同等）；審批分管各分子公司、分管部門的單筆開

支金額在審批權限以內的專項資金，審查超過審批權限的專項資金并發(fā)

表明確看法；審查分管各分子公司、分管部門的年度、月用款支配，對

支配發(fā)表明確看法。

5.4公司總經理：審批年度、月用款支配；審批正常生產經營范圍內的

大額經濟合同；審批公司分管領導單筆金額審批權限以上至總經理審批

權限以內的專項資金；與董事長共同審批總經理審批權限以上（指本制

度規(guī)定限額）、董事會對息經理授權額度以內的專項資金和投資性支出

（含購買無形資產、大宗固定資產，對外投資等）；對超過董事會授權

額度的大額支出，報請公司董事會、股東大會審批。

附件：審批權限的具體分類見附表《審批權限一覽表》

、^權限一

其司，

類別、部門負銷售公司負責人「公司分管領導公司總經備注c

責人C理小

計劃內d計劃外「計劃內y計劃外2計劃內/計劃外一

業(yè)務費“當年政黃權

A1000Q2000^1000^50000^

Q限內~

固定資產購置4d同上少5000Q不限二200000300萬元*

三、原材料采購2p/5000^不限二不限口不限口P

四、差旅費借支~p同上一P5000320000010000^)不限口p

五、辦公費6p同上“100033000/1000-不限P

六、其他支出*p同上71000^2000~1000/5000。一P

不含原材料采

七、正常生產經營合同簽訂,同上。30000^不限小1000004不限/

購合同

人對外投資KA200萬元，P

說明：1、最高權限指單筆金額（指同一項目、同一爭項的總開支），限額均含本數。

2、公司總經理和公司分管領尋各總公司領導.2

3、公司總經理最高權限最終為公司董事會授權限額。對超過本表總經理權限但在董事會授權范圍內的支出，由總經理、

董事長共同審核確定；超過董事會授權范圍，則按相關規(guī)定報公司董事會、股東大會審議確定。7

4、公司總經理、董事長個人報銷的費用按實報銷，但單筆金額超過5萬元的，需要相互簽字確定。*

5、銷售公司按當年公司確定的肖售政策制訂審批權限及實施細則，報公司有關領導審批，送公司財務部備案；其它子

公司、分公司在本審批權限范圍內制訂實施細則報公司分管領導并送公司財務部備案.

6.報銷程序及規(guī)定

6.1報銷程序：經辦人填制報銷單——部門負責人簽字——財務部審核

單證——分管領導簽字——財務部報帳

即：報帳時由經辦人填制公司統(tǒng)一的報銷單，由部門負責人審核簽字后

交所屬財務部審核單證，財務審核后報公司分管領導簽字批準，領導審

批后再交財務部據以報帳C

6.2財務部審核要點：有關單證是否真實、合法、完整，審批手續(xù)是否

完備合規(guī)，與有關合同、預算是否相符等。如屬實物購進（包括宣揚資

料、辦公用品等）是否有收貨人簽名，原材料、包裝材料等是否有入庫

單、本單位質檢部門檢驗合格證明等憑據；固定資產、低值易耗品的驗

收人簽名、存放地點和運用責任人是否填寫清晰等。財務部審核無誤后

方予以報帳并結算原借款或補足備用金。

6.3報帳時限：全部人員必需在公司規(guī)定的時限內報帳。即：差旅費借

款在出差回單位后三個工作日內報帳（因特殊工作關系不能剛好報帳的,

需在時限內書面告知財務部，書面報告需經直屬上級批準）；市內辦事

和辦公用品購置一般在當天、最遲不超過第三個工作日報帳；固定資產

購置在實物驗收、安裝完后三個工作日內報帳。如未按時報帳，將按公

司規(guī)定扣發(fā)工資，嚴峻時將賜予行政處分。定額通訊費、交通費報銷時

間最長不超過2個月，過期作自動放棄處理，不再報銷該月費用。

7.建立支配執(zhí)行狀況檢查制度

每月結束時，各分子公司和公司職能部門對本單位本月用款支配執(zhí)行狀

況進行檢查，并在次月4日內將支配執(zhí)行狀況檢查表報公司財務部匯總，

公司財務部將匯總狀況報告公司辦公會，由辦公會確定對各單位的支配

執(zhí)行狀況進行定期和不定期的審計。公司將結合審計狀況調整各單位的

用款支配，以確保公司資金的更有效利用。

年度結束時，各分子公司和公司職能部門對本單位本年用款支配執(zhí)行狀

況進行檢查，并在次年首月25日內將支配執(zhí)行狀況檢查表報公司財務

部匯總，

8.附則：

8.1本制度由公司財務部負責說明。

8.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢

止。

8.3本制度經總經理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

第三章內部銀行核算管理制度

L目的：為了加強資金管理，加速資金周轉，公司成立內部銀行以統(tǒng)一

管理全公司的貨幣資金。為搞好內部銀行的核算工作，特制定本方法。

2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司之間的資金結算。

3.內部銀行的職能

3.1內部銀行是公司財務工作的重要組成部分，是公司貨幣資金管理中

心和收付中心。內部銀行外對公司的開戶銀行：負責辦理銀行借款、還

款手續(xù)，銀行存款的收付和現金的收付等工作；內部銀行內對各分公司、

醫(yī)藥公司和控股子公司：各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司在內部銀行

開立一個內部借款或內部存款帳戶，全部對外款項的收付和內部單位之

間款項往來均通過內部銀行結算。

3.2內部銀行引入銀行的機制進行資金管理，考核內部各單位的資金運

用規(guī)模和是否按規(guī)定用途運用資金。月末按“應收內部借款”余額積數計

收各單位借款利息、按“應付內部存款”余額積數計付各單位存款利息

（利息率參考銀行同檔次利率并結合公司實際確定）〔計收利息暫緩執(zhí)

行）。

3.3與內部銀行在同城的分支機構未經許可不得在銀行開戶，異地的分

支機構經公司領導批準后可在其當地開立一個一般存款帳戶O

4.會計憑證運用及流轉

內部銀行運用的會計憑證除銀行的憑證外，內部運用“付款憑證”“收款

憑證”“轉帳憑證”（格式附后）。其運用方法如下：

4.1付款憑證：一式兩聯，第一聯內部銀行記帳，其次聯付款單位記帳。

該憑證核算公司通過銀行轉帳和現金支付的付款業(yè)務，由付款單位填制。

付款單位必需在憑證上填寫款項用途及金額，收款單位名稱、開戶銀行

及帳號等內容，并連同經有關領導批準的付款依據送內部銀行審核無誤

后付款。

4.2收款憑證：一式兩聯，第一聯內部銀行記帳、其次聯收款單位記帳。

該憑證核算公司的銀行轉帳收款和現金收款業(yè)務，一般由內部銀行填制,

也可由收款單位填制。內部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它

單位或個人交來的現金時填制收款憑證，并在憑證上須填明款項來源、

付款或交款單位名稱和金額等內容。

4.3轉帳憑證：一式三聯，第一聯內部銀行記帳、其次聯付款單位記帳、

第三聯收款單位記帳。該憑證核算公司內部各單位之間的往來款項業(yè)務,

不涉及銀行存款、現金的結算。該憑證由劃帳的一方填制，可以是收款

單位，也可以是付款單位。憑證上須填明經濟業(yè)務的內容，并附送有效

原始憑證等資料。

4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內部銀行附記帳憑證，以便查對。

5.結帳、對帳、報表

5.1內部銀行每日的憑證必需在次日上午12點以前入帳，并結出當日各

單位內部借款、存款余額。月末結帳后打出明細帳一式兩份，一份交各

單位核對帳目、一份留內部銀行裝訂成冊備查。各單位核對帳時如發(fā)覺

有誤，應剛好與內部銀行聯系，找出差異并調整帳務，以保證帳帳相符。

各單位月末如有未達帳項的，要編制未達帳調整表。

5.2內部銀行月末結帳時，要打印出銀行存款日記帳與銀行對帳單核對,

編制未達帳調整表，以保證帳實相符。在規(guī)定時間內，內部銀行要向公

司總部報送資產負債表。公司匯總報表時將“應付內部存款”“內部借款”

與“應收內部借款”“內部存款”抵消，抵扣后有余額的，是借方余額計入

“其它應收款''科目，是貸方余額的計入“其它應付款''科目o

6.會計科目及帳務處理

6.1各子、分公司在內部銀行開立一個存貸合一的結算帳戶，增設“內部

借款”或“內部存款''科目進行核算。

6.2子、分公司帳務處理

子、分公司付款時：借：XXXX（資產、費用類科目）

貸：內部借款（或內部存款）

子、分公司收款時：借：內部借款（或內部存款）

貸：應收帳款等

子、分公司內部轉帳時：借或貸：內部借款（或內部存款）

貸或借：XXXX有關科目

6.3內部銀行的帳務處理：

增設“應收內部借款”“應付內部存款”科目核算。對一個核算單位只開設

一個結算帳戶，依據其原內部往來科目余額的性質確定其是借款帳戶還

是存款帳戶。

付款時：借：應收內部借款（或應付內部存款）一X公司

貸：銀行存款（或現金）

收款時：借：銀行存款（或現金）

貸：應收內部借款（或應付內部存款）

內部轉帳時：借；應收內部借款（或應付內部存款）一甲公司

貸：應收內部借款（或應付內部存款）一乙公司

7.附則：

7.1本制度由公司財務部負責說明。

7.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢

止。

7.3本制度經總經理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

第四章結算資金管理制度

1.目的：為加強結算資金管理，增進資金運用效益，特制定本方法。

2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。

3.原則

3.1結算資金是指在生產經營活動中發(fā)生的應收款項和應付款項。

3.2財務部負責公司應收帳款、應收票據、預付帳款、其他應收款和應

付款項等會計業(yè)務的核算和管理，相關業(yè)務部門負責核對、催收等協(xié)作

工作。

3.3公司各級財務機構和財務人員，必需按會計制度正確、剛好處理應

收應付往來業(yè)務，做到債權債務關系明確、反映清晰。記帳人員要定期

或不定期對所管理的債權債務帳戶進行清理核對，對處理有誤的業(yè)務憑

據要進行帳務調整。

4.應收帳款

4.1應收帳款按交易發(fā)生時的債權金額入帳。并以購貨單位為對象設置

三級明細帳，以有關責任公司或個人為對象設置二級明細帳，剛好登記

帳簿，精確無誤地反映其形成、回收及增減變更狀況。

4.2賒銷業(yè)務應由商務部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務的合同或協(xié)議等法律

文件。此種方式適用于對信用較好業(yè)務常常往來的客戶，并在鋪底賒銷

限額之內辦理。超過限額應停止發(fā)貨。

4.3月終由財務部結算出欠款單位明細與鋪底指標相核對，檢查是否超

額發(fā)貨，貨款回籠是否正常等。每一季度末財務部向商務部供應全部單

位的欠款狀況，由其進行全面催收。對帳齡較長、購貨單位有破產、重

組跡象等不正常狀況的要馬上落實催收措施，落實有關公司和有關人員

責任，促使盡快收回。

4.4年度終了財務部對應收帳款余額列出分戶清單并作出詢證函交商務

部負責人。由商務部發(fā)出詢證函，對債權進行詢證，并在1個月內由商

務部完整收回詢證函回執(zhí)交財務部核對，并裝訂歸檔。

4.5年度終了財務部按年度末應收帳款余額進行帳齡分析，按公司規(guī)定

標準清理計提壞帳打算金c計入管理費用。并于每年年終依據應收帳款

清理狀況，對已確認無法收回的應收帳款，由責任單位按公司有關規(guī)定

提交申請報損的書面報告，備齊有關單證并上報公司批準，列作壞帳損

失。

5.應收票據

5.1應收票據指公司采納商業(yè)匯票結算方式時，因銷售產品而產生的以

票據形式所擁有的債權。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票,

考慮資金的平安性，一般狀況下只能收取銀行承兌匯票，不接收商業(yè)承

兌匯票。

5.2因銷售產品等收到的商業(yè)匯票，交財務部進行會計處理，應收票據

按面值入帳。應收票據貼現實得款項與其面值的差額，計入財務費用。

5.3應收票據由出納員保管。應收票據到期收回或提前貼現，背書轉讓

等與此相關的會計業(yè)務由管理“應收票據''科目的財務人員幫助出納剛

好辦理。

5.4負責“應收票據”科目的財務人員應設置“應收票據備查簿”，還應登

記每一筆應收票據的種類、票號和出票日期，票面金額，交易合同號和

付款人、承兌人、最終一個背書人的姓名或單位名稱，到期日和利率,

貼現日期、貼現率、和貼現凈額，以及收款日期和收回金額，承兌匯票

移交人，承兌匯票的簽收入等資料。應收票據到期結清票據后，在備查

簿內逐筆注銷。

6.其他應收款的管理

6.1其他應收款指公司發(fā)生的除應收票據、應收帳款、預付帳款等以外

的其它各種應收、暫付款項。

6.2公司設置“其他應收款”科目進行總分類核算，并按其項目的不同債

權人設戶，進行明細核算。月末結出各明細帳戶余額，并與總分類帳核

對，作到帳帳相符。

6.3財務部負責其他應收款的管理的人員，定期（一年不少于一次）與

債務人核實債權狀況，并發(fā)出詢證函。敦促各債務人剛好交回款項。非

經營性如賠款、存儲保證金、各種墊付款等，在“摘要欄”注明經辦人（清

算人）以便落實責任，追回款項。對市場借支每季度末向商務部供應欠

款余額清單，年末結算市場經費時要清收扣回借支款。市場經費借支要

敦促商務部剛好清帳。

6.4備用金的管理請領備用金需填寫請款單，注明用途、金額、預料報

帳歸還日期。經公司負責人和公司主要負責人簽字方可借支；因特殊緣

由，各職能公司所借的備用金，年底必需全額收回，次年，確因工作須

要接著借支必需重新辦理借款手續(xù)，不準長期占用公款；財務部設置備

用金明細帳，按公司借款人進行明細登記，剛好催收。對已借備用金未

作報銷結帳，不予辦理重新借支。財務部依據狀況有權從借款人工資中

一次或分次扣回。借備用金的人員工作變動移交時，其所借備用金全額

交回財務部結帳，新工作人員重新辦理借款手續(xù)，一律不準私下移交備

用金；因公出差人員借支的差旅費，出差返回后三日內必需報銷清帳。

6.5年度終了，負責其他應收款的管理的人員要對其他應收款進行全面

清理，編制帳齡排隊表，按公司規(guī)定清算壞帳打算。對已確認無法收回

的款項列出清單，供應相關證據和責任人的書面說明，報請公司批準后

列作壞帳處理。

7.應付票據的管理

7.1應付票據指公司采納商業(yè)匯票結算方式，因購貨或接受勞務時開出

的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

7.2應付票據的業(yè)務必需以具有真實的商品購銷業(yè)務并簽訂經濟合同為

前提，不符合這一前提條件的業(yè)務不得運用這種結算方式。

7.3公司辦理應付票據的業(yè)務公司必需考察供貨單位的履約實力，防止

向無履約實力的“皮包公司''簽發(fā)商業(yè)匯票。

7.4公司辦理應付票據的業(yè)務公司必需考證供貨單位不同付款方式的價

格差異，以便確定是否采納票據結算方式或確定票據簽發(fā)的時間長短。

8.附則：

8.1本制度由公司財務部負責說明。

8.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢

止。

8.3本制度經總經理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

第五章存貨管理制度

1.目的：為加強存貨的正確核算，提升對存貨管理的有效性，防止存貨

的損失，特制定本方法

2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范

圍內制定本單位實施細則，并同時將實施細則報公司財務部備案。

3.存貨的構成及計價方法

3.1存貨包括各類原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在制品、自制

半成品、產成品、以及輔料、外購商品等。為了反映和監(jiān)督存貨資金增

減變動狀況，必需對每一種存貨進行貨幣計價。

3.2存貨的實際成本構成外購材料

外購材料包括原材料、包裝物、輔料、燃料、低值易耗品以及外購的半

成品，商品等。其實際成本包括：（a）進貨原價；（b）運輸、包裝、

倉儲和保險費用；（c）運輸途中的合理損耗；（d）入庫前加工整理及

選擇費用（含發(fā)生的損耗、扣除下腳料、廢料的價值）；自制材料和產

品

自制材料和產品，包括自制的材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產

成品等。其中實際成本包括自制過程中所耗用的原材料的實際成本和應

負擔的工資、燃料動力費及制造費用等。托付加工材料

托付外單位加工的材料，包括原材料、包裝物、低值易耗品、半成品、

產成品等。其中實際成本包括托付外單位加工的材料實際耗用的成本，

支付的加工費、來回運雜費、保險費、以及應由托付方負擔的工商稅收

等；股東投入的存貨

應聘請中介機構進行資產評估，依據其資產評估報告所確認的價值計價;

捐贈的存貨

捐贈的存貨，可按捐贈的實物發(fā)票、報關單和有關協(xié)議，以及同類實物

的國內或國際市場價格等資料確定其價值，并據以入帳；盤盈存貨

依據同類存貨的實際成本作價入帳。

3.3確定實物存貨的數量

公司確定帳面實物存貨數量的方法采納：一是帳面盤存法，即永續(xù)盤存

制，即按存貨項目設置庫房明細帳，逐筆逐日登記收發(fā)數額并隨時結出

結存數，二是依據公司內部限制要求對實存貨物進行定期盤點，核對帳

面記錄，以保證帳實相符C

3.4存貨采納支配成本計價的核算公司對產成品采納支配成本計價核算。

設置“庫存商品”“材料成本差異''科目反映產成品增減變更狀況；支配成

本一經制定，一般在一個會計年度內不予變更；采納支配成本計價核算

的，月終通過“材料成本差異”分攤差異，調整為實際成本。

3.5、存貨采納實際成本計價的核算

公司對原材料、包裝物、輔料、自制半成品、低值易耗品、燃料耗用等

采納實際成本核算。

3.6存貨領用或發(fā)出的計價方法

公司對采納支配成本核算的產成品按支配價成本計價，對采納實際成本

核算的原材料、包裝物、輔料、燃料等，計價方法一般采納加權平均法。

計價方法一經確定，在一個會計年度內不能變更。

3.7存貨跌價打算

每年中期末或年度終了，應對存貨進行全面清查盤點，由于存貨全部或

部份陳舊過時或銷售價格低于成本等緣由，使存貨成本不行收回的部份,

依據成本與可變現凈值兩者中孰低者計價，當存貨成本高于可變現凈值

時，在期末按單個存貨項目的成本與可變現凈值孰低額計提“存貨跌價

打算、

4.存貨的轉移、收發(fā)和領退管理

4.1原材料、包裝物入庫單由選購員剛好、仔細填制，要求字跡清晰，

填明入庫日期、名稱、規(guī)格、數量、質量、供貨來源、單價、總價、運

雜費、包裝費等，經倉庫保管員驗收入庫。入庫單實行一料一單制。

4.2倉庫保管員對入庫的實物，要仔細清點數量、檢查質量和核實價格，

做好材料的驗收、監(jiān)督和保管工作。對于原材料、包裝物等入庫，必需

經質檢部檢驗，出具物品檢驗合格的檢驗報告書后，方可入庫。發(fā)覺入

庫數量、質量、價格不符合合同規(guī)定時，應暫不辦理入庫手續(xù)，并剛好

報告主管領導處理；材料已入庫，但因故未辦理入庫手續(xù)或需退貨時、

保管員應妥當保管，剛好報告主管領導處理；生產車間已領材料因故需

退料，在材料未運用和未損壞的狀況下可辦理退料手續(xù)。

4.3自制半成品、產成品入庫，由生產車間填寫“入庫單”，并持質檢部

門檢驗合格報告，一并交庫管員驗收。庫管員驗收時，要對品名、規(guī)格

和數量、質量，對入庫單填列內容逐一檢查核實。符合規(guī)定的簽字入庫，

不符規(guī)定的退回生產車間，不能辦理入庫手續(xù)。

4.4發(fā)出庫存材料、包裝物必需從嚴限制，要按年度目標成本對產品單

位產量物耗的要求，分別對原材料、輔料、包裝物、燃料、低值易耗品

等加以限制。能以實物定額限制的，實行單位產量實物耗用定額領、發(fā)

料；難于按實物耗用定額限制的，則實行單位產量金額耗用定額限制領

發(fā)料。力求從發(fā)出材料起就限制監(jiān)督材料的耗費，降低單位產品材料費

用。

4.5發(fā)出庫存原材料、包裝物等，實行領用制。運用單位領用材料時填

制領料單，經公司領導簽字后，憑單領料。領料單執(zhí)行一料一單制。公

司需退料時，仍運用領料單，以紅字填列。

4.6生產部門每月末，必需對各車間當月實際領料進行匯總，并同當月

定額支配（產量X單位消耗定額）比較，編制出各單位材料耗用執(zhí)行狀

況表，交公司有關部門（含財務部）存查、考核。

4.7自制半成品、產成品的發(fā)出，由醫(yī)藥公司填制銷售發(fā)貨申請單，經

指定負責人批準，從成品庫房領出，由醫(yī)藥公司依據銷售合同進行發(fā)貨。

4.8為了防止庫存存貨的過期和積壓報廢，庫存貨物的發(fā)出，本著：“先

進先出”的原則，嚴格按生產批號發(fā)出，倉庫管理人員違反此原則，造

成積壓、過期、報廢應擔當相應經濟責任。

4.9對庫存產品有效期進行監(jiān)控，并實行預警制度。倉庫管理部門定期

向銷售和財務管理人員報送存貨狀況表和退貨狀況表，對有效期過半和

近效期（6個月以內）的存貨予以報警，提出處理建議看法，督請有關

單位加快處理。

4.10托付外加工物資的手續(xù)和管理

托付外加工的原材料等，歸各生產單位管理。依據申請人對外加工的原

材料等編制的托付加工材料單，經單位負責人審核后〔數量較大的應報

請總工程師審批），倉庫據以發(fā)料；加工后，對加工單位出具的加工費

用結算憑證，轉由財務部審核，據以付款；加工收回原材料時，由倉庫

人員憑質量報告書驗收入庫。不符合合同規(guī)定要求的，不得入庫。

5.低值易耗品管理

5.1低值易耗品攤銷

為了反映低值易耗品的增減變動，正確核算其損耗價值，依據低值易耗

品價值的大小，運用期限的長短，每次領用數量的多少，依據實際狀況

對不同的低值易耗品采納不同的攤銷法：一次攤銷法。適用于價值較小,

或運用期限較短，簡潔損壞破裂或一次領用不多的低值易耗品；五五攤

銷法。適用于價值較高或一次領用數量較多的低值易耗品。

5.2低值易耗品管理各車間領用工器具等，按崗建卡（工具運用卡），

憑卡和領料單領用。凡工具運用期未滿前遺失，或運用不當，造成工器

損失的，運用人必需賠償天低于新工器具價值的50%,需向財務部繳納

工具賠償金，并取得財務收款憑證后，方能持工具卡和財務憑證重新領

用相應的工具。工具的報廢鑒定，由制訂工具卡的公司作出；總公司行

政管理部門需用管理用具，一律由總經辦購置和管理。運用部門領用后

應加強管理，包括登記在用管理用具及其日常修理、報廢鑒定等工作。

凡因管理不善造成用品用具提前報廢的，運用人應擔當相應的經濟責任,

并納入日?？己朔秶?。

6.存貨的清查盤點

6.1為了照實反映存貨數量和金額的實有數額，做到帳物相符，應定期

或不定期對存貨進行清查C對原材料等材料?，至少應在年終編制決算前

進行一次全面的實物清查；對半成品和產成品每季進行清查；倉庫材料

保管員換人時，必需對其所管材料進行全面清查盤點，方能辦理移交手

續(xù)。若發(fā)生存貨損失，屬過失人責任的，應當賠償經濟損失。

6.2財務部必需堅持每月按存貨明細帳目同倉庫保管員明細帳核對，如

發(fā)覺帳帳之間出入較大的，應查明緣由，直到查清為止。

6.3組織庫存存貨清查，應以車間、倉庫為主，總工辦、生產廠、財務

等部門派員參與監(jiān)盤。堅持以實物為標準，逐樣、逐堆、逐件、逐包進

行現場清點，邊點邊作記錄（品種、規(guī)格、批號或效期、數量等）。在

清查基礎上，分類匯總數量，然后與清查基礎帳面余額核對，最終倉庫

編制存貨盤點表。對其盤盈或盤虧的存貨，由參與公司共同審核并查明

緣由，報公司領導審批。批準之前，先將存貨盤盈、盤虧數從“原材料”“包

裝物，，等科目轉至IJ“待處理財產損溢，，科目；待查明緣由后，再按有關規(guī)

定和批準處理方法進行處理，調整有關帳務。如對盤盈的存貨，經查明

確為收發(fā)計量或核算的誤差等緣由造成，應剛好辦理入庫手續(xù)，調整帳

面庫存數和金額。對盤虧的存貨經公司領導和有關公司批準后，依據虧

損緣由，再分別按有關規(guī)定和批準方案處理。

7.附則：

7.1本制度由公司財務部負責說明。

7.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢

止。

7.3本制度經總經理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

第六章固定資產管理制度

1.目的：為固定資產的正確核算，加強固定資產購置、運用及保管的管

理，特制定本方法

2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范

圍內制定本單位實施細則，并同時將實施細則報公司財務部備案。

3.固定資產的標準、分類和計價

3.1固定資產的標準運用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器設備、

運輸設備以及其他與生產經營有關的設備，器具、工具等；不屬于生產

經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且運用年限在一年

以上，也作為固定資產。

3.2固定資產的分類

依據管理的須要，公司固定資產按房屋及建筑物、通用設備、專用設備、

運輸設備、其他設備進行分類核算，按用途和現行會「制度還可分生產

用固定資產、未運用固定資產、不需用固定資產、租出固定資產。

3.3固定資產的計價購入的固定資產，依據買價加上支付的運輸費、保

險費、包裝費、安裝調試成本和繳納的稅金等計價；公司用借款和發(fā)行

債券購建固定資產時，在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，應

計入固定資產；自行建立的固定資產，按建立安裝、調試過程中實際發(fā)

生的全部支出計價；投資者投入的固定資產，依據評估確認或者合同、

協(xié)議約定的價值計價；融資租入的固定資產，依據租賃合同或協(xié)議確定

的價款加上支付的運輸費、保險費、安裝調試費等計價；接受捐贈的固

定資產，依據所附發(fā)票帳單所列金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、

安裝調試費等計價。無發(fā)票帳單的，依據同類型固定資產的市價計價;

無償調入的固定資產，按調出單位帳面原價（扣除原安裝成本），加上

新的安裝調試成本、包裝費、運雜費等計價；在原有固定資產基礎上改

建、擴建的固定資產，按原固定資產價值加上改建、擴建發(fā)生的實際支

出，扣除改建、擴建過程中產生的變價收入后的金額計價；盤盈的固定

資產，依據其技術性能，新舊程度和同類型固定資產的市價重新估計計

價；購建期間交納的耕地占用稅，應計入固定資產的價值。

3.4已經入帳的固定資產，除發(fā)生下列狀況外，不得隨意變動：依據國

家規(guī)定對固定資產價值重新估價；增加補充設備或改良裝置；將固定資

產的一部分折除；依據實際價值調整原來的重估價值；發(fā)覺原記固定資

產價值有錯誤。

4.固定資產的購置程序及管理

4.1各公司需增置固定資產時，應首先打報告申請購買，寫明用途、品

種、數量、規(guī)格、單價、總金額，由公司領導批準后，方能購買。

4.2財務部依據批準購買手續(xù)以及正式發(fā)票按固定資產的類別建立固定

資產明細帳，按運用單位建立固定資產卡片。

4.3各公司所運用的固定資產，應妥當管理，丟失或運用不善造成損失，

應追究責任人賠償經濟損失。

5.固定資產折舊管理

5.1固定資產的運用年限

依據公司的技術狀況、承受力及生產經營特點，依據國家規(guī)定的折舊年

限范圍確定執(zhí)行。折舊年限一經確定，不得隨意變更。

5.2確定固定資產凈殘值率

凈殘值率按固定資產原值的5%確定。

5.3固定資產折舊方法

公司固定資產折舊采納直線法平均計算，在凈殘值率確定為5%的狀況

下，分類折舊率如下：

類別預料運用年限年折舊率

房屋及建筑物40年2.375%

專用設備12年7.92%

通用設備12年7.92%

運輸設備6年15.83%

其他設備5年19.00%

5.4計提折舊的固定資產范圍應計提折舊的固定資產

房屋和建筑物；在用的各類設備；季節(jié)性停用和大修理停用的設備；以

融資租賃方式租入的固定資產和以經營方式租出的固定資產。不計提折

舊的固定資產已估價單獨入帳的土地；建筑工程交付運用前的固定資產;

5.4.2.3以融資租賃方式租出的固定資產和以經營租賃方式租入固定資

產；提前報廢的固定資產；已提足折舊接著運用的固定資產；國家規(guī)定

其他不計提折舊的固定資產。固定資產折舊的提取時間

依據確定的折舊方法，按月計提固定資產折舊。當月新增加的固定資產，

當月不計提折舊，從下月起計提；當月削減的固定資產，當月仍計提折

舊，從下月起停提折舊。

6.固定資產的實物管理

6.1固定資產實物由總工辦組織管理，驗收、編號、裝上標牌。設臺帳、

管理卡片?？ㄆ皇蕉荩攧?、運用單位各存一份?？ㄆ瑑热莅ǎ?/p>

類別編號、固定資產名稱、規(guī)格型號、生產廠家、計量單位、數量、購

置方式、購建日期、運用公司、存放地點、預料運用年限、已運用年限、

原值、凈值、折舊率、建卡時間等。

6.2固定資產購建交付運用時，由建設單位工程部提出驗收申請，總工

辦會同技術、財務、設計、運用（存放、保管）等有關單位共同進行技

術驗收，參與驗收人員在驗收單上簽字蓋章認可。驗收單應由財務保存

一份備案。設計圖紙、技術資料交工程部統(tǒng)一歸檔。

6.3固定資產交付運用后，由運用單位負責修理保養(yǎng)。

6.4設備在內部遷動，由遷出單位填列遷動設備及附件清單，經總工辦

審核后，隨設備交給遷入單位，由遷入簽收后，再報財務部調帳。

6.5停用設備，由運用單位提出申請，經總工辦批準后對停用設備予以

封存，并報財務部備案。封存設備要有標記，并須經運用單位清洗涂油

后封存保管。設備啟封時，必需辦理啟封手續(xù)，并通知財務部。

6.6生產經營設備的調出，由運用管理單位填寫調撥單經領導批準，完

清財務手續(xù)后，方可調出,

6.7生產設備進行改裝，運用公司提出申請由總工辦審查，經有關領導

審批后進行。全部改裝的方案圖紙、審批文件及鑒定結論歸入被改裝設

備的檔案。審批文件及鑒定結論還須交一份到財務部備案。

6.8固定資產的報廢，由運用單位提出，總工辦會同技術、財務、設備

等部門作出鑒定，報公司領導審核批準后，方可報廢，并將殘值收入交

財務部，同時轉銷固定資產。

6.9固定資產的清查盤點定期或不定期地進行固定資產的盤點清查。年

度終了前，須進行一次全面的盤點清查。核實帳、卡、物，并搞清運用

現狀；清查工作由總工辦統(tǒng)一組織支配，財務、運用單位參與，運用公

司具體清查盤點，財務部監(jiān)督盤點；清查的方法，應以財務帳卡為準,

以帳對卡，以卡對物，件件落實；對清查結果必需進行全面審查。對

出現的盈虧，必需剛好進行匯總分析\逐項核實，查明緣由，由有關公

司提出處理看法，報請公司領導審批后予以處理，調整帳務。對閑置資

產要摸清數量和類別，制定處理支配。對帳外資產要剛好入帳。

6.10固定資產修理管理固定資產支配預防修理或者預防修理，應在保證

修理質量、縮短修理時間、節(jié)約修理費用的前提下，優(yōu)選修理方式或修

理方式，合理規(guī)定修理周期及其結構、修理困難系數、修理勞動量定額、

修理費用和器材消耗定額、修理間歇時間定額等一系列修理定額標準。

修理支配管理固定資產修理項目，由運用單位申請，經總工辦審查、領

導批準后實施；固定資產年度修理支配是公司固定資產修理系統(tǒng)全年的

工作大綱，是貫徹支配修理的基礎，是季度、月度修理支配以及考核修

理工作狀況的主要依據。年度修理支配由總工辦負責編制，財務部參與,

經有關領導審批后下達執(zhí)行；設備的大修支配由總工辦編制，統(tǒng)一組織

實施。設備的一、二級保養(yǎng)支配，由運用單位依據設備的運用狀況編制，

總工辦審查下達。儀器儀表定期檢查和校正支配由質檢部門負責編制。

動力設備、受壓容器、防雷裝置的預防性檢查支配，由運用單位編制執(zhí)

行，報總工辦審查下達；修理支配內容包括：固定資產名稱、運用單位、

修理主要項目、停留時間、修理費用和支配支配日期等；編制各類支配

時，要做好綜合平衡工作，包括修理支配同生產支配的統(tǒng)籌平衡，修理

任務同修理實力的平衡，公司的動力平衡等。要在充分利用現有人力、

財力、物力和技術資源的基礎上編制修理費用預算。編制的各種修理費

用預算，財務部均應進行審核，經公司領導批準后，據以執(zhí)行；在支配

執(zhí)行過程中，應充分做好修理的技術打算工作，備品、配件的訂貨、制

造、供應儲備工作，采納各種方法提高修理效率。修理工程領購物資、

發(fā)放工資，必需經總工辦簽章。托付外加工、外購設備、配件、材料,

對外預付款項等，須經公司領導批準；固定資產修理完工后，由總工辦

組織技術人員、主修負責人、運用單位負責人、運用單位管理人員、財

會人員、操作人員共同驗收合格后，由有關人員簽章辦理交接手續(xù)；修

理費用發(fā)生不均衡、數額較大的，可采納待攤或者預提的方法。采納預

提方法的，實際發(fā)生的修理支出沖減預提費用，實際支出數大于預提費

用的差額，計入有關費用；小于預提費用的差額沖減有關費用。

7.附則：

7.1本制度由公司財務部負責說明。

7.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢

止。

7.3本制度經總經理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

第七章在建工程管理制度

1.目的：為便于在建工程的正確核算，加強在建工程的管理，特制定本

方法。

2?適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。

3.在建工程范圍

3.1新建、獷建的基本建設工程。

3.2新增生產實力，改善生產條件，三廢治理、節(jié)能、降耗等技術改造

工程。

3.3經營、辦公房屋的裝飾和改造工程。

4.在建工程立項管理

4.1進行項目的可行性分析和投資決策

在仔細調查探討的基礎上編制投資項目的可行性分析報告。報告應對產

品預料、工藝技術選擇、建設投資估算、建設資金籌措、建設周期、投

資回收期、實現經濟效益等，作出客觀分析論證和正確評價。并將報告

送交公司領導，組織有關人員和職能部門進行審定，重大投資項目，需

經董事會和股東大會審議通過。

4.2審批立項

在可行性分析論證報告審查確認的基礎上，依據國家現行政策規(guī)定，逐

級報請有關主管部門審查立項。對特殊重大的工程項目，要建立項目的

法人制度。

4.3支配下達總工辦依據審定的年度支配草案，正式編制年度固定資產

投資支配，經公司總經理審批后，下發(fā)公司各職能部門。對超過總經理

審批權限的項目支配，依據項目規(guī)模上報公司董事會審批，或上報董事

會、股東大會審批；編制年度固定資產投資支配時，應留有余地，以保

證年內項目的資金須要。

4.4工程預算和工程合同在審批立項的基礎上，總工辦應組織審定項目

預算，簽訂工程承包合同。合同的內容應包括工程項目、工程范圍、合

同價款、預付款比例、按工程進度結算方法、建設周期、竣工期限、工

程更改和材料差價的處理、保修、違約責任、以及部分工程、隱藏工程

的驗收等，均應規(guī)定明確的條款和發(fā)包承包雙方的責任，并據以辦理竣

工決算和轉帳等手續(xù)。財務、工程等職能部門應參與工程預算的審查和

工程合同的簽訂；凡工程總預算在10萬元以上的項目應實行公開招標

方式選擇施工隊伍。以保證工程質量的牢靠和工程成本的合理。

5.工程建設期的管理

5.1財務部依據固定資產投資支配、施工預算、承包合同，按項目設明

細帳單獨核算，實施財務監(jiān)督。

5.2對未立項的項目，或雖已立項，但未下達固定資產投資支配臨時支

配的項目，財務部有權拒肯定合同進行審計。對于超支配的項目，在未

得到公司領導認可前，財務部將停止辦理建設項目所需的一切款項。

5.3工程承包進度款，按完成實物量及合同規(guī)定進行預時；工程備料款，

按合同規(guī)定比例預付，合同所定預付款比例不得超過合同價款的30%,

當工程進度款支付到合同總價的85%時，停止支付進度款，待工程完工

驗收合格后，扣除5%-10%的質量保證金后付清余款。

5.4總工辦應負責組織施工現場管理，監(jiān)督工程質量，負責做好設計變

更、工程更改、隱藏工程等原始資料的收集，以便作為竣工決算的依據。

5.5工程交付運用前，因試運轉發(fā)生的支出計入工程成本；在試運轉中

形成的產品可以對外銷售的，以實際銷售收入或預料售價扣除稅金外,

沖減在建工程成本。

6.竣工驗收的管理

6.1項目竣工決算，應以該項目的施工預算、承包合同為依據，加減設

計變更、工程更改、材料價差等影響工程價款變動的因素，計算工程總

價值。

6.2凡屬募集資金運用項目和大型土建和安裝工程，工程結束后應聘請

中介機構審計工程決算。

6.3按權責發(fā)生制原則，辦理竣工決算。對于應付未付的材料款、工程

款、設備款、應付未付建設期貸款利息等，都應計入工程成本，以保證

工程成本真實、精確。

6.4對外承包工程竣工決算，應扣除5%—10%的質量保證金，在保質期

內發(fā)覺工程質量問題，以保證金支付修理費用，如無質量問題，在保質

期過后，將該項保證金余額退給承包單位。

6.5對已完工形成固定資產并辦理竣工決算的