2024年江蘇南京審計大學(xué)稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)考研真題

2024年江蘇南京審計大學(xué)稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)考研真題一、名詞解釋（每題5分，共25分）1.稅收中性2.稅收負(fù)擔(dān)3.稅收的替代效應(yīng)4.超額累進稅率5.稅收的居民管轄權(quán)二、簡答題（每題15分，共45分）1.簡述衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)。2.財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在籌集財政收入、穩(wěn)定經(jīng)濟發(fā)展、保護生態(tài)文明、調(diào)節(jié)收入分配、實現(xiàn)共同富裕等方面發(fā)揮關(guān)鍵作用，在2022年和2023年政府工作報告中，涉“稅”以及財政相關(guān)的關(guān)鍵詞超過100次，其中稅收71次?？梢?，在面對復(fù)雜嚴(yán)峻的國內(nèi)外形勢和諸多風(fēng)險挑戰(zhàn)時，財稅政策往往承擔(dān)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟、推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展和社會大局穩(wěn)定的重要責(zé)任。請您運用所學(xué)知識，談?wù)劧愂盏穆毮芎妥饔谩?.稅收減免的形式包括稅基式減免、稅率式減免以及稅額式減免，請根據(jù)所學(xué)知識，闡述三種減免形式的內(nèi)涵，并利用最新稅收政策分別舉例說明。三、論述題（每題30分，共60分）1.當(dāng)前我國的社會矛盾是人民日益增長的美好生活需要和不平衡、不充分的發(fā)展之間的矛盾。區(qū)域差距、城鄉(xiāng)差距、收入差距是當(dāng)前社會矛盾的主要體現(xiàn)，請運用所學(xué)知識，論述稅收公平原則的內(nèi)涵，以及在解決區(qū)域差距、城鄉(xiāng)差距、收入差距方面的舉措。2.2023年政府工作報告提出：“全年增值稅留抵退稅超過2.4萬億元，新增減稅降費超過1萬億元，緩稅緩費7500多億元”?！皩嵤┐笠?guī)模減稅降費政策，制度性安排與階段性措施相結(jié)合，疫情發(fā)生后減稅降費力度進一步加大，成為應(yīng)對沖擊的關(guān)鍵舉措。徹底完成營改增任務(wù)、取消營業(yè)稅，將增值稅收入占比最高、涉及行業(yè)廣泛的稅率從17%降至13%，階段性將小規(guī)模納稅人增值稅起征點從月銷售額3萬元提高到15萬元、小微企業(yè)所得稅實際最低稅負(fù)率從10%降至2.5%。減稅降費公平普惠、高效直達，五年累計減稅5.4萬億元、降費2.8萬億元，既幫助企業(yè)渡過難關(guān)、留得青山，也放水養(yǎng)魚、涵養(yǎng)稅源，年均新增涉稅企業(yè)和個體工商戶等超過1100萬戶，各年度中央財政收入預(yù)算都順利完成，考慮留抵退稅因素，全國財政收入十年接近翻一番”。根據(jù)2023年政府工作報告涉稅方面的內(nèi)容，運用所學(xué)知識，請談?wù)勀鷮Ξ?dāng)前減稅降費政策的認(rèn)識，并提出未來減稅降費政策的優(yōu)化舉措。四、計算題（每題20分，共20分）A集團公司2022年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：①進口10箱卷煙，關(guān)稅完稅價格為500萬元。②A集團公司將進口的卷煙直接對外銷售，取得含稅銷售收入2000萬元。③A集團也從事高檔化妝品的生意，6月15日委托乙廠加工一批高檔化妝品，A廠提供原材料成本為1000萬元。當(dāng)月乙廠將加工完畢的高檔化妝品交付A廠，開具普通發(fā)票注明收取加工費113萬元。④將委托加工收回的50%高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)新型高檔化妝品進行銷售，取得不含稅銷售收入3000萬元。（其他相關(guān)資料：卷煙的關(guān)稅稅率為20%，卷煙消費稅稅率為56%，從量的定額稅額為150元每箱，高檔化妝品的消費稅稅率為15%）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題。（1）計算業(yè)務(wù)①中卷煙應(yīng)該繳納的關(guān)稅、消費稅及增值稅。（2）計算業(yè)務(wù)②中A企業(yè)的銷售卷煙應(yīng)該繳納的增值稅。（3）計算業(yè)務(wù)③中乙應(yīng)該代收代