香港中文大學(xué)（深圳）《審計學(xué)基礎(chǔ)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁香港中文大學(xué)（深圳）《審計學(xué)基礎(chǔ)》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、某公司的財務(wù)報表顯示其銷售收入在一年內(nèi)增長了30%，但同時應(yīng)收賬款的余額也大幅增加。審計人員在審查時，發(fā)現(xiàn)可能存在提前確認(rèn)收入、放寬信用政策以促進(jìn)銷售、銷售業(yè)務(wù)真實增長但收款周期延長或者虛構(gòu)銷售交易等情況。在這種情況下，以下哪種解釋最有可能？（）A.公司為了達(dá)到業(yè)績目標(biāo)，提前確認(rèn)了部分尚未實現(xiàn)的收入B.公司放寬了信用政策，導(dǎo)致更多客戶延遲付款，應(yīng)收賬款增加C.公司的銷售業(yè)務(wù)確實實現(xiàn)了大幅增長，但部分客戶的付款周期變長D.公司虛構(gòu)了一些銷售交易，以美化財務(wù)報表2、在審計內(nèi)部審計工作時，以下關(guān)于審計人員責(zé)任和審計程序的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員可以利用內(nèi)部審計的工作成果，但需要對其進(jìn)行評估和測試，以確定其可靠性B.審計人員需要審查內(nèi)部審計部門的獨立性和客觀性，以及其工作范圍和審計程序是否符合內(nèi)部審計準(zhǔn)則的要求C.內(nèi)部審計工作的質(zhì)量越高，審計人員可以依賴的程度就越高，從而減少對某些審計領(lǐng)域的實質(zhì)性程序D.審計人員無需對內(nèi)部審計部門的工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，因為內(nèi)部審計部門有其自身的管理和監(jiān)督機制3、在對一家大型制造企業(yè)進(jìn)行審計時，審計人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時期內(nèi)大幅上升。經(jīng)過進(jìn)一步調(diào)查，發(fā)現(xiàn)可能是由于原材料價格上漲、生產(chǎn)工藝改進(jìn)導(dǎo)致廢品率降低、工人加班工資增加或者是成本核算方法有誤等原因。那么，以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致成本大幅上升的主要原因？（）A.原材料價格上漲B.生產(chǎn)工藝改進(jìn)導(dǎo)致廢品率降低C.工人加班工資增加D.成本核算方法有誤4、審計人員在審查企業(yè)的長期股權(quán)投資時，發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況不佳，可能存在減值跡象。以下哪種方法最適合評估長期股權(quán)投資的減值損失？（）A.成本法，按照投資成本與被投資企業(yè)凈資產(chǎn)的差額確定減值損失B.權(quán)益法，根據(jù)被投資企業(yè)的凈利潤和所有者權(quán)益變動情況確定減值損失C.市場法，參考同類企業(yè)的股權(quán)交易價格確定減值損失D.以上方法結(jié)合使用，綜合評估減值損失5、在對一家制造業(yè)企業(yè)進(jìn)行審計時，審計人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時期大幅上升。以下哪種情況最不可能是導(dǎo)致成本上升的原因？（）A.原材料價格因市場供需失衡而大幅上漲B.企業(yè)為了提高產(chǎn)品質(zhì)量，采用了更昂貴但性能更好的原材料C.生產(chǎn)部門新招聘了大量熟練工人，導(dǎo)致人工成本顯著增加D.財務(wù)部門在成本核算時出現(xiàn)錯誤，將部分期間費用計入了生產(chǎn)成本6、當(dāng)審計一家建筑企業(yè)的工程項目時，由于工程項目周期長、資金投入大，審計的復(fù)雜性較高。假設(shè)一個工程項目在施工過程中遇到了不可預(yù)見的地質(zhì)條件變化，導(dǎo)致成本增加和工期延長。在這種情況下，審計人員需要關(guān)注項目成本的核算和變更管理。以下哪種情況最可能表明項目成本核算存在風(fēng)險？（）A.對于因地質(zhì)條件變化導(dǎo)致的額外成本，缺乏詳細(xì)的記錄和審批B.施工單位將部分間接費用直接分?jǐn)偟皆擁椖恐?，未進(jìn)行合理分配C.工程變更的審批流程不規(guī)范，存在先變更后審批的情況D.企業(yè)未對項目成本進(jìn)行定期的監(jiān)控和分析7、審計人員在審查企業(yè)的工資費用時，發(fā)現(xiàn)其人工成本在某一時期增長較快。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致人工成本增長？（）A.企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，招聘了大量新員工B.員工工資普調(diào)，導(dǎo)致平均工資水平上升C.企業(yè)為員工增加了福利支出，如補充醫(yī)療保險和住房補貼D.以上都是8、在審計抽樣中，存在多種抽樣方法。關(guān)于審計抽樣方法的選擇，以下哪種描述是恰當(dāng)?shù)?？（）A.統(tǒng)計抽樣方法比非統(tǒng)計抽樣方法更精確，因此在任何情況下都應(yīng)優(yōu)先選擇統(tǒng)計抽樣B.非統(tǒng)計抽樣方法不需要考慮抽樣風(fēng)險，所以在小型企業(yè)的審計中經(jīng)常使用C.審計人員應(yīng)根據(jù)具體的審計目標(biāo)、審計環(huán)境和被審計單位的特點，合理選擇統(tǒng)計抽樣或非統(tǒng)計抽樣方法，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)D.審計抽樣方法的選擇對審計結(jié)果沒有實質(zhì)性影響，只要抽樣數(shù)量足夠大就行9、當(dāng)審計一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的用戶數(shù)據(jù)安全管理時，鑒于數(shù)據(jù)的重要性和敏感性，審計責(zé)任重大。假設(shè)該企業(yè)收集和存儲了大量用戶個人信息，且面臨日益嚴(yán)峻的網(wǎng)絡(luò)攻擊威脅。在這種情況下，以下哪個方面最應(yīng)成為審計關(guān)注的重點？（）A.企業(yè)是否制定了完善的數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)策略B.企業(yè)對用戶數(shù)據(jù)的加密技術(shù)是否足夠先進(jìn)C.企業(yè)是否建立了有效的用戶數(shù)據(jù)訪問控制機制D.企業(yè)是否及時更新和修補系統(tǒng)漏洞以防范網(wǎng)絡(luò)攻擊10、在對一家企業(yè)的稅務(wù)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)其稅負(fù)率低于同行業(yè)平均水平。可能的原因有享受稅收優(yōu)惠政策、稅收籌劃合理、少計收入或者多計成本費用等。以下哪種情況最需要進(jìn)一步核實？（）A.企業(yè)符合國家相關(guān)政策，享受了合法的稅收優(yōu)惠B.企業(yè)通過合理的稅收籌劃，降低了稅負(fù)C.企業(yè)可能存在少計收入，從而導(dǎo)致稅負(fù)降低D.企業(yè)可能通過多計成本費用，減少應(yīng)納稅所得額11、在審計過程中，注冊會計師可能會利用專家的工作來獲取審計證據(jù)。以下關(guān)于利用專家工作的說法，哪一項是不正確的？（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價專家的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性B.如果專家的工作結(jié)果對審計意見產(chǎn)生重大影響，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對專家的工作進(jìn)行復(fù)核和驗證C.注冊會計師可以完全依賴專家的工作結(jié)果，無需進(jìn)行額外的審計程序D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)與專家就工作的范圍、目標(biāo)、方法等進(jìn)行充分的溝通和協(xié)調(diào)12、在審計無形資產(chǎn)時，需要關(guān)注其計價和攤銷是否合理。假設(shè)一家科技企業(yè)擁有多項專利技術(shù)，但在無形資產(chǎn)的計價和攤銷上存在疑問，以下哪種審計程序最能幫助審計師做出判斷？（）A.查閱專利技術(shù)的研發(fā)成本和相關(guān)文件B.評估專利技術(shù)的市場價值和未來收益C.比較同行業(yè)其他企業(yè)對類似無形資產(chǎn)的處理方法D.以上程序都需要綜合運用13、一家企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率較高，這可能會對企業(yè)的財務(wù)狀況產(chǎn)生一定的影響。以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率高的主要原因？（）A.大量舉債進(jìn)行擴(kuò)張B.盈利能力較弱，留存收益不足C.資產(chǎn)減值損失較大D.以上都是14、審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在未披露的重大或有負(fù)債。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況的發(fā)生？（）A.管理層故意隱瞞，以避免對財務(wù)報表產(chǎn)生不利影響B(tài).財務(wù)人員疏忽，未將相關(guān)信息進(jìn)行記錄和披露C.或有負(fù)債的發(fā)生概率較低，管理層認(rèn)為不需要披露D.以上情況都有可能15、在對被審計單位的生產(chǎn)與存貨循環(huán)進(jìn)行審計時，以下關(guān)于存貨成本核算的審計，哪一種說法是正確的？（）A.存貨成本核算方法的選擇由審計人員決定B.審計人員無需關(guān)注存貨成本核算中直接材料、直接人工和制造費用的分配C.被審計單位可以隨意改變存貨成本核算方法，只要在財務(wù)報表中說明即可D.審計人員應(yīng)當(dāng)審查存貨成本核算方法的合理性和一貫性，以及成本計算的準(zhǔn)確性16、在審計采購與付款循環(huán)時，以下關(guān)于應(yīng)付賬款審計的說法，哪一項是不準(zhǔn)確的？（）A.審計人員需要獲取應(yīng)付賬款明細(xì)表，與總賬和明細(xì)賬進(jìn)行核對，檢查其一致性B.函證應(yīng)付賬款是應(yīng)付賬款審計的必要程序，函證對象通常包括金額較大和賬齡較長的供應(yīng)商C.對于長期掛賬的應(yīng)付賬款，審計人員需要檢查其原因，是否存在無需支付的款項D.審計人員需要檢查應(yīng)付賬款的截止性，確定其是否記錄在正確的會計期間17、在對企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在跨期確認(rèn)收入的情況。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致跨期確認(rèn)收入？（）A.為了達(dá)到業(yè)績目標(biāo)，提前確認(rèn)收入B.收入確認(rèn)的會計政策不明確C.銷售合同條款復(fù)雜，收入確認(rèn)時點難以判斷D.以上都是18、審計證據(jù)在審計工作中起著關(guān)鍵作用。以下關(guān)于審計證據(jù)的說法，準(zhǔn)確的是（）A.審計證據(jù)只包括書面文件和會計記錄，如發(fā)票、合同、賬簿等，不包括口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)B.充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)能夠支持審計人員得出的審計結(jié)論，但審計證據(jù)的數(shù)量越多，質(zhì)量就一定越高C.審計人員在獲取審計證據(jù)時，可以依賴被審計單位提供的信息，無需進(jìn)行獨立的核實和驗證D.審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性是判斷其質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計目標(biāo)和所涉及的認(rèn)定之間存在邏輯聯(lián)系；可靠性則取決于證據(jù)的來源、及時性和客觀性等因素19、在審計工作中，審計人員需要對被審計單位的存貨進(jìn)行監(jiān)盤。以下關(guān)于存貨監(jiān)盤的表述，不正確的是（）A.存貨監(jiān)盤可以獲取存貨數(shù)量和狀況的審計證據(jù)，但不能驗證存貨的計價準(zhǔn)確性B.存貨監(jiān)盤過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注存貨的移動情況，防止遺漏或重復(fù)盤點C.對于特殊類型的存貨，審計人員可以利用專家的工作協(xié)助監(jiān)盤D.存貨監(jiān)盤是一項觀察程序，不需要對存貨進(jìn)行檢查和計量20、在審計財務(wù)報表附注時，以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易披露的審計，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要審查被審計單位是否按照會計準(zhǔn)則的要求披露了關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易B.對于重大的關(guān)聯(lián)方交易，審計人員需要檢查交易價格是否公允，是否存在利用關(guān)聯(lián)方交易操縱利潤的情況C.即使被審計單位不存在關(guān)聯(lián)方交易，審計人員也需要在審計報告中明確提及D.審計人員應(yīng)當(dāng)獲取管理層關(guān)于關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的書面聲明二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）詳細(xì)闡述在審計中如何審查被審計單位的財務(wù)報表附注的充分性和準(zhǔn)確性。分析財務(wù)報表附注的重要性和審計師的審計要點。2、（本題5分）在審計過程中，如何評估被審計單位的管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險？請詳細(xì)說明審計師應(yīng)采取的措施和應(yīng)關(guān)注的跡象。3、（本題5分）詳細(xì)說明注冊會計師如何對被審計單位的資產(chǎn)證券化中的特殊目的實體進(jìn)行審計，包括獨立性、財務(wù)報表合并和風(fēng)險隔離。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）審計人員在審查一家廣告代理企業(yè)的媒體投放費用時，發(fā)現(xiàn)部分投放效果難以評估，且費用核算依據(jù)不足。請分析可能存在的問題及應(yīng)實施的審計程序。2、（本題5分）一家零售企業(yè)的促銷活動頻繁，但審計人員發(fā)現(xiàn)部分促銷費用的核算和披露不符合會計準(zhǔn)則要求。請分析可能導(dǎo)致的問題及應(yīng)實施的審計程序。3、（本題5分）某集團(tuán)公司旗下的一家子公司連續(xù)多年虧損，但集團(tuán)公司仍不斷向其注入資金。審計人員在審計集團(tuán)財務(wù)報表時發(fā)現(xiàn)，對于該子公司的持續(xù)經(jīng)營能力評估不夠充分，存在高估資產(chǎn)和低估負(fù)債的情況。請分析這種情況可能帶來的風(fēng)險，并說明審計人員應(yīng)如何進(jìn)行審計和評估子公司的持續(xù)經(jīng)營狀況。4、（本題5分）某公司的財務(wù)報表中，存貨的期末計價采用了先進(jìn)先出法，但市場價格持續(xù)下跌。審計人員需要考慮這種計價方法是否合理。請分析可能存在的審計風(fēng)險及應(yīng)對方法。5、（