審計(jì)過(guò)程中的非審計(jì)服務(wù)考核試卷

審計(jì)過(guò)程中的非審計(jì)服務(wù)考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評(píng)估考生在審計(jì)過(guò)程中對(duì)非審計(jì)服務(wù)的理解、識(shí)別與考核能力，包括對(duì)非審計(jì)服務(wù)對(duì)審計(jì)獨(dú)立性和客觀性的影響，以及如何合理評(píng)估非審計(jì)服務(wù)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.下列哪項(xiàng)不屬于非審計(jì)服務(wù)？（）

A.稅務(wù)籌劃

B.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

D.管理咨詢

2.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)情況可能對(duì)審計(jì)獨(dú)立性構(gòu)成威脅？（）

A.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況有深入了解

B.審計(jì)師對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程有深入了解

C.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)前與客戶進(jìn)行了充分溝通

D.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)保持獨(dú)立性

3.下列哪項(xiàng)不是評(píng)估非審計(jì)服務(wù)對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的影響的方法？（）

A.確定非審計(jì)服務(wù)的性質(zhì)

B.評(píng)估非審計(jì)服務(wù)對(duì)審計(jì)師獨(dú)立性的潛在影響

C.評(píng)估非審計(jì)服務(wù)對(duì)審計(jì)師專業(yè)判斷的影響

D.評(píng)估非審計(jì)服務(wù)對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響

4.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為可能導(dǎo)致利益沖突？（）

A.審計(jì)師對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行獨(dú)立判斷

B.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程提出改進(jìn)建議

C.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

D.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，保持與客戶適當(dāng)?shù)木嚯x

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.遵循客戶意愿

6.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的潛在威脅？（）

A.審計(jì)師對(duì)客戶有長(zhǎng)期合作關(guān)系

B.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況有深入了解

C.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程有深入了解

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問(wèn)題？（）

A.非審計(jì)服務(wù)對(duì)審計(jì)師獨(dú)立性的影響

B.非審計(jì)服務(wù)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的潛在影響

C.非審計(jì)服務(wù)對(duì)審計(jì)師專業(yè)判斷的影響

D.非審計(jì)服務(wù)對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.職業(yè)能力

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況有深入了解

B.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程有深入了解

C.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，可能對(duì)客戶的利益產(chǎn)生負(fù)面影響

10.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為可能對(duì)審計(jì)獨(dú)立性構(gòu)成威脅？（）

A.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況有深入了解

B.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)前與客戶進(jìn)行了充分溝通

C.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程有深入了解

D.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性

11.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.審計(jì)師的獨(dú)立性

B.審計(jì)師的專業(yè)能力

C.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師的工作量

12.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的潛在威脅？（）

A.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況有深入了解

B.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程有深入了解

C.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，可能對(duì)客戶的利益產(chǎn)生負(fù)面影響

13.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況有深入了解

B.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程有深入了解

C.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，可能對(duì)客戶的利益產(chǎn)生負(fù)面影響

14.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的潛在威脅？（）

A.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況有深入了解

B.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程有深入了解

C.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，可能對(duì)客戶的利益產(chǎn)生負(fù)面影響

15.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.審計(jì)師的獨(dú)立性

B.審計(jì)師的專業(yè)能力

C.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師的工作量

16.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的潛在威脅？（）

A.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況有深入了解

B.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程有深入了解

C.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，可能對(duì)客戶的利益產(chǎn)生負(fù)面影響

17.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況有深入了解

B.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程有深入了解

C.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，可能對(duì)客戶的利益產(chǎn)生負(fù)面影響

18.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的潛在威脅？（）

A.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況有深入了解

B.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程有深入了解

C.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，可能對(duì)客戶的利益產(chǎn)生負(fù)面影響

19.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.審計(jì)師的獨(dú)立性

B.審計(jì)師的專業(yè)能力

C.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師的工作量

20.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的潛在威脅？（）

A.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況有深入了解

B.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程有深入了解

C.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，可能對(duì)客戶的利益產(chǎn)生負(fù)面影響

21.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況有深入了解

B.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程有深入了解

C.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，可能對(duì)客戶的利益產(chǎn)生負(fù)面影響

22.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的潛在威脅？（）

A.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況有深入了解

B.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程有深入了解

C.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，可能對(duì)客戶的利益產(chǎn)生負(fù)面影響

23.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.審計(jì)師的獨(dú)立性

B.審計(jì)師的專業(yè)能力

C.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師的工作量

24.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的潛在威脅？（）

A.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況有深入了解

B.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程有深入了解

C.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，可能對(duì)客戶的利益產(chǎn)生負(fù)面影響

25.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況有深入了解

B.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程有深入了解

C.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，可能對(duì)客戶的利益產(chǎn)生負(fù)面影響

26.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的潛在威脅？（）

A.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況有深入了解

B.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程有深入了解

C.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，可能對(duì)客戶的利益產(chǎn)生負(fù)面影響

27.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.審計(jì)師的獨(dú)立性

B.審計(jì)師的專業(yè)能力

C.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師的工作量

28.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的潛在威脅？（）

A.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況有深入了解

B.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程有深入了解

C.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，可能對(duì)客戶的利益產(chǎn)生負(fù)面影響

29.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況有深入了解

B.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程有深入了解

C.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，可能對(duì)客戶的利益產(chǎn)生負(fù)面影響

30.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的潛在威脅？（）

A.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況有深入了解

B.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程有深入了解

C.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，可能對(duì)客戶的利益產(chǎn)生負(fù)面影響

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，以下哪些因素可能對(duì)審計(jì)獨(dú)立性構(gòu)成威脅？（）

A.審計(jì)師與客戶的關(guān)系

B.審計(jì)師的財(cái)務(wù)利益

C.審計(jì)師的聲譽(yù)

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

2.以下哪些行為可能表明審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)未保持獨(dú)立性？（）

A.審計(jì)師參與客戶的決策過(guò)程

B.審計(jì)師對(duì)客戶的信息進(jìn)行保密

C.審計(jì)師對(duì)客戶的內(nèi)部控制提出建議

D.審計(jì)師接受客戶的不當(dāng)利益

3.評(píng)估非審計(jì)服務(wù)對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的影響時(shí)，審計(jì)師應(yīng)考慮以下哪些方面？（）

A.非審計(jì)服務(wù)的性質(zhì)

B.非審計(jì)服務(wù)的規(guī)模

C.非審計(jì)服務(wù)的期限

D.審計(jì)師與客戶的關(guān)系

4.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，以下哪些情況可能對(duì)審計(jì)質(zhì)量產(chǎn)生負(fù)面影響？（）

A.審計(jì)師對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不準(zhǔn)確

B.審計(jì)師對(duì)客戶的內(nèi)部控制評(píng)估不充分

C.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)不夠深入

D.審計(jì)師對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程了解不全面

5.以下哪些是非審計(jì)服務(wù)的例子？（）

A.稅務(wù)籌劃

B.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

D.管理咨詢

6.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，以下哪些原則應(yīng)予以遵循？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.專業(yè)判斷

7.審計(jì)師在評(píng)估非審計(jì)服務(wù)對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的影響時(shí)，以下哪些方法可以采用？（）

A.評(píng)估非審計(jì)服務(wù)的性質(zhì)

B.評(píng)估非審計(jì)服務(wù)的規(guī)模

C.評(píng)估非審計(jì)服務(wù)的期限

D.評(píng)估審計(jì)師與客戶的關(guān)系

8.以下哪些情況可能表明審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)存在利益沖突？（）

A.審計(jì)師從客戶處獲得額外的財(cái)務(wù)利益

B.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況有深入了解

C.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程有深入了解

D.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性

9.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，以下哪些行為可能對(duì)審計(jì)質(zhì)量產(chǎn)生負(fù)面影響？（）

A.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況有深入了解

B.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程有深入了解

C.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，接受客戶的不當(dāng)利益

10.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，以下哪些因素可能對(duì)審計(jì)師的客觀性產(chǎn)生威脅？（）

A.審計(jì)師對(duì)客戶有長(zhǎng)期合作關(guān)系

B.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況有深入了解

C.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程有深入了解

11.以下哪些情況可能表明審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)未保持客觀性？（）

A.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況有深入了解

B.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程有深入了解

C.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，接受客戶的不當(dāng)利益

12.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，以下哪些原則應(yīng)予以遵循？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.專業(yè)判斷

13.評(píng)估非審計(jì)服務(wù)對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的影響時(shí)，審計(jì)師應(yīng)考慮以下哪些方面？（）

A.非審計(jì)服務(wù)的性質(zhì)

B.非審計(jì)服務(wù)的規(guī)模

C.非審計(jì)服務(wù)的期限

D.審計(jì)師與客戶的關(guān)系

14.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，以下哪些情況可能對(duì)審計(jì)質(zhì)量產(chǎn)生負(fù)面影響？（）

A.審計(jì)師對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不準(zhǔn)確

B.審計(jì)師對(duì)客戶的內(nèi)部控制評(píng)估不充分

C.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)不夠深入

D.審計(jì)師對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程了解不全面

15.以下哪些是非審計(jì)服務(wù)的例子？（）

A.稅務(wù)籌劃

B.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

D.管理咨詢

16.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，以下哪些原則應(yīng)予以遵循？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.專業(yè)判斷

17.審計(jì)師在評(píng)估非審計(jì)服務(wù)對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的影響時(shí)，以下哪些方法可以采用？（）

A.評(píng)估非審計(jì)服務(wù)的性質(zhì)

B.評(píng)估非審計(jì)服務(wù)的規(guī)模

C.評(píng)估非審計(jì)服務(wù)的期限

D.評(píng)估審計(jì)師與客戶的關(guān)系

18.以下哪些情況可能表明審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)存在利益沖突？（）

A.審計(jì)師從客戶處獲得額外的財(cái)務(wù)利益

B.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況有深入了解

C.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程有深入了解

D.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性

19.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，以下哪些行為可能對(duì)審計(jì)質(zhì)量產(chǎn)生負(fù)面影響？（）

A.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況有深入了解

B.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程有深入了解

C.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，接受客戶的不當(dāng)利益

20.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，以下哪些因素可能對(duì)審計(jì)師的客觀性產(chǎn)生威脅？（）

A.審計(jì)師對(duì)客戶有長(zhǎng)期合作關(guān)系

B.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況有深入了解

C.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程有深入了解

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，必須確保其______和______不受損害。

2.非審計(jì)服務(wù)對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的潛在影響，通常通過(guò)______和______兩個(gè)層面進(jìn)行評(píng)估。

3.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循______、______和______等職業(yè)道德規(guī)范。

4.審計(jì)師在評(píng)估非審計(jì)服務(wù)對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的影響時(shí)，應(yīng)考慮服務(wù)的______、______和______等因素。

5.利益沖突是指審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，其______或______可能因與客戶的關(guān)系而受到損害。

6.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持與客戶的______，以避免對(duì)獨(dú)立性的損害。

7.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的______保密，不得泄露給第三方。

8.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的______負(fù)責(zé)，確保服務(wù)的質(zhì)量和效果。

9.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)避免對(duì)客戶的______產(chǎn)生負(fù)面影響。

10.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保其______不受客戶的影響，保持客觀性。

11.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的______進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，不得受客戶意愿的影響。

12.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的______提出改進(jìn)建議，以提升內(nèi)部控制的有效性。

13.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的______進(jìn)行評(píng)估，以確定其是否對(duì)審計(jì)獨(dú)立性構(gòu)成威脅。

14.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保其______不受客戶利益的影響，保持獨(dú)立性。

15.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的______進(jìn)行評(píng)估，以確定其是否對(duì)審計(jì)質(zhì)量產(chǎn)生負(fù)面影響。

16.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的______進(jìn)行評(píng)估，以確定其是否對(duì)審計(jì)師的專業(yè)判斷產(chǎn)生干擾。

17.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的______進(jìn)行評(píng)估，以確定其是否對(duì)審計(jì)報(bào)告的公正性產(chǎn)生威脅。

18.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的______進(jìn)行評(píng)估，以確定其是否對(duì)審計(jì)師的客觀性產(chǎn)生威脅。

19.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的______進(jìn)行評(píng)估，以確定其是否對(duì)審計(jì)師的獨(dú)立性構(gòu)成威脅。

20.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的______進(jìn)行評(píng)估，以確定其是否對(duì)審計(jì)師的職業(yè)判斷產(chǎn)生干擾。

21.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的______進(jìn)行評(píng)估，以確定其是否對(duì)審計(jì)師的獨(dú)立性產(chǎn)生負(fù)面影響。

22.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的______進(jìn)行評(píng)估，以確定其是否對(duì)審計(jì)師的客觀性產(chǎn)生威脅。

23.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的______進(jìn)行評(píng)估，以確定其是否對(duì)審計(jì)師的獨(dú)立性產(chǎn)生威脅。

24.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的______進(jìn)行評(píng)估，以確定其是否對(duì)審計(jì)師的客觀性產(chǎn)生威脅。

25.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的______進(jìn)行評(píng)估，以確定其是否對(duì)審計(jì)師的獨(dú)立性產(chǎn)生負(fù)面影響。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，可以不受獨(dú)立性原則的約束。（）

2.非審計(jì)服務(wù)的規(guī)模越大，對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的影響就越小。（）

3.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，必須保持與客戶的適當(dāng)距離。（）

4.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況有深入了解是正常的。（）

5.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的商業(yè)機(jī)密保密。（）

6.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，可以接受客戶的不當(dāng)利益。（）

7.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的內(nèi)部控制提出建議不會(huì)影響其獨(dú)立性。（）

8.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性是首要原則。（）

9.非審計(jì)服務(wù)對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的影響可以通過(guò)增加審計(jì)費(fèi)用來(lái)消除。（）

10.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)不會(huì)影響其獨(dú)立性。（）

11.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估。（）

12.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程提出改進(jìn)建議不會(huì)影響其客觀性。（）

13.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以確保其有效性。（）

14.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估不會(huì)影響其獨(dú)立性。（）

15.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，可以同時(shí)提供審計(jì)和非審計(jì)服務(wù)，只要保持獨(dú)立性即可。（）

16.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程有深入了解是必要的。（）

17.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以驗(yàn)證其準(zhǔn)確性。（）

18.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，可以增加審計(jì)效率。（）

19.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性比保持客觀性更重要。（）

20.審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程提出改進(jìn)建議，如果客戶接受，則不會(huì)影響其獨(dú)立性。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，如何評(píng)估這些服務(wù)對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的潛在影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析非審計(jì)服務(wù)對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的具體影響，并探討如何應(yīng)對(duì)這種影響。

3.請(qǐng)論述審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，如何保持其專業(yè)判斷的客觀性和公正性。

4.非審計(jì)服務(wù)對(duì)審計(jì)質(zhì)量可能產(chǎn)生哪些影響？請(qǐng)?zhí)岢鱿鄳?yīng)的防范措施，以確保審計(jì)質(zhì)量的完整性。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)師張先生在為其長(zhǎng)期客戶A公司提供年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)服務(wù)的同時(shí)，還提供了以下非審計(jì)服務(wù)：

-A公司的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

-A公司的風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢

-A公司的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)

張先生發(fā)現(xiàn)，由于長(zhǎng)期提供這些非審計(jì)服務(wù)，他與A公司建立了緊密的業(yè)務(wù)關(guān)系。在今年的審計(jì)過(guò)程中，張先生對(duì)A公司的財(cái)務(wù)狀況有了更深入的了解。請(qǐng)問(wèn)：

（1）張先生的這些非審計(jì)服務(wù)可能對(duì)審計(jì)獨(dú)立性產(chǎn)生哪些潛在影響？

（2）作為審計(jì)師，張先生應(yīng)采取哪些措施來(lái)確保審計(jì)獨(dú)立性不受影響？

2.案例題：

某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)師李女士在為B公司提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)服務(wù)時(shí)，還同時(shí)提供了以下非審計(jì)服務(wù)：

-B公司的稅務(wù)籌劃

-B公司的管理咨詢

在提供服務(wù)期間，李女士發(fā)現(xiàn)B公司的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)了重大變動(dòng)，這可能對(duì)審計(jì)意見(jiàn)產(chǎn)生影響。請(qǐng)問(wèn)：

（1）李女士提供的非審計(jì)服務(wù)可能如何影響審計(jì)獨(dú)立性？

（2）李女士在發(fā)現(xiàn)B公司財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)后，應(yīng)當(dāng)采取哪些行動(dòng)來(lái)確保審計(jì)的公正性和客觀性？

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.B

3.D

4.D

5.D

6.C

7.D

8.D

9.D

10.A

11.D

12.D

13.D

14.D

15.D

16.D

17.D

18.D

19.D

20.D

21.D

22.D

23.D

24.D

25.D

26.D

27.D

28.D

29.D

30.D

二、多選題

1.ABC

2.AD

3.ABCD

4.ABCD

5.AB

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC