浙江專用2025版高考政治一輪復(fù)習(xí)第三單元收入與分配第八課財政與稅收教案

PAGEPAGE32第八課財政與稅收國家財政一、財政在社會經(jīng)濟生活中的作用1.含義:財政是國家的收入與支出。2.作用:國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱,在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用。(1)國家財政是①促進社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障。

(2)國家財政具有促進②資源合理配置的作用。

(3)國家財政具有促進③國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。

易混點撥不能認(rèn)為財政的作用就是通過財政支出體現(xiàn)的,因為財政包括收入和支出兩方面,財政的作用通過收入(如稅收)和支出兩方面體現(xiàn)。二、財政收入的渠道及影響財政收入的主要因素1.含義:財政收入,指國家通過肯定的形式和渠道籌集起來的資金。2.渠道:依據(jù)國家籌集資金的渠道,財政收入可以分為稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。其中,④稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式,是財政收入最重要的來源。

3.影響因素(1)經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是⑤基礎(chǔ)性的,二者是根與葉、源與流的關(guān)系。

(2)⑥安排政策對財政收入有重要影響。

易錯點撥(1)安排政策并不能從根本上確定財政收入。(2)財政收入不是越多越好,也不是越少越好。三、財政支出的主要用途1.含義:財政支出,是指國家對籌集的財政資金進行安排和運用。2.用途:經(jīng)濟建設(shè)支出,科學(xué)、教化、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出,行政管理和國防支出,社會保障支出,債務(wù)支出。四、財政收入和支出的關(guān)系1.財政收支平衡。受多種因素的制約,財政收支完全相等的狀況幾乎不存在。當(dāng)年的財政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字,都屬于財政收支平衡。財政收支平衡有利于社會總供應(yīng)與社會總需求平衡,有利于經(jīng)濟平穩(wěn)運行。2.財政盈余。指當(dāng)年的財政收入大于財政支出的部分。財政略有盈余,財政資金得到充分利用,有利于經(jīng)濟和社會發(fā)展;盈余過多,財政資金沒有得到充分利用,不利于經(jīng)濟和社會發(fā)展。3.財政赤字。指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分。財政略有赤字,通過適度借債,擴大經(jīng)濟和民生支出,有利于經(jīng)濟和社會發(fā)展;財政赤字過度,靠大量借債維持,可能導(dǎo)致總供應(yīng)與總需求不平衡,引發(fā)通貨膨脹。易錯點撥財政并非盈余就好,財政并非赤字就不好,關(guān)鍵是看“度”。征稅和納稅一、稅收的基本特征1.本質(zhì):稅收是國家為實現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法取得財政收入的基本形式。稅收在本質(zhì)上體現(xiàn)了國家參加社會安排的關(guān)系。2.基本特征(1)強制性:國家憑借政治權(quán)力強制征稅。納稅人必需依法納稅,稅務(wù)機關(guān)必需依法征稅。(2)無償性:國家取得稅收收入,既不須要返還給納稅人,也不須要對納稅人干脆付出任何代價。(3)固定性:國家在征稅之前就以法律的形式,預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率,不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意變更。3.稅收的基本特征的關(guān)系:是緊密聯(lián)系、不行分割的。稅收的無償性要求它具有強制性,強制性是無償性的保障;稅收的強制性、無償性確定了稅收必需具有固定性。易錯點撥(1)稅收的固定性不是說稅種、稅率等一經(jīng)確定就不再變更。稅收的固定性是從征稅過程來說的,指要嚴(yán)格依稅法征稅,不能帶有隨意性。但稅法要隨經(jīng)濟形勢變更而修改,稅法修改了,稅種和稅率等一般要發(fā)生變更。(2)稅收的三個基本特征使稅收區(qū)分于其他財政收入形式,成為國家籌集財政收入最普遍的形式,是財政收入最重要的來源。二、增值稅和個人所得稅1.增值稅(1)含義:是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。(2)納稅人:是在我國境內(nèi)銷售貨物或者供應(yīng)加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。(3)作用:可以避開對一個經(jīng)營額⑦重復(fù)征稅,也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。

2.個人所得稅(1)含義:是國家對個人所得征收的一種稅。(2)納稅人:在我國境內(nèi)有居處,或者無居處而在境內(nèi)居住滿一年的個人,從我國境內(nèi)外取得的所得;在我國境內(nèi)無居處又不居住或者在境內(nèi)居住不滿一年的個人,從我國境內(nèi)取得的所得。(3)作用:個人工資、薪金所得稅實行超額累進稅率,納稅人所得越高,稅率越高;所得越低,稅率越低。個人所得稅是國家財政收入的重要來源,也是調(diào)整個人收入安排、實現(xiàn)⑧社會公允的有效手段。

易錯點撥(1)增值稅不具有調(diào)整社會收入安排、促進社會公允的作用。(2)不能認(rèn)為我國公民在境外取得收入不需繳納個人所得稅,也不能認(rèn)為外國公民在我國境內(nèi)取得收入不需繳納個人所得稅,是否要繳納個人所得稅要看詳細法律規(guī)定。(3)不能認(rèn)為個人所得稅都實行超額累進稅率,我國對不同的個人所得適用不同的稅率計算方法,有比例稅率,也有超額累進稅率。其中,工資、薪金所得適用超額累進稅率。

三、依法納稅是公民的基本義務(wù)1.緣由(1)在我國,稅收取之于民、⑨用之于民。

(2)國家各項職能的實現(xiàn),必需以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。(3)在我國,國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一樣的。國家的興盛發(fā)達、旺盛富強與每個公民休戚相關(guān)。(4)每個公民在享受國家供應(yīng)的各種服務(wù)的同時,必需擔(dān)當(dāng)義務(wù),自覺誠信納稅。2.樹立納稅人意識:納稅人不僅要樹立依法納稅的義務(wù)意識,也應(yīng)當(dāng)樹立納稅人的權(quán)利意識。公民要增加對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識,以主子翁的看法主動關(guān)注國家對稅收的征管和運用,對貪污和奢侈國家資財?shù)男袨檫M行指責(zé)和檢舉,以維護人民和國家的利益。四、違反稅法的行為及應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)姆韶?zé)任1.偷稅:指納稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺瞞、隱瞞等方式⑩不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。

2.欠稅:指納稅人超過稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限,沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。3.騙稅:指納稅人用欺瞞方法獲得國家稅收實惠的行為。

4.抗稅:指納稅人以暴力、威逼等手段拒不繳納稅款的行為。對上述四種違反稅法的行為,稅務(wù)機關(guān)在依法追繳稅款的同時,加收滯納金甚至并懲罰款,觸犯刑法的犯罪行為要追究刑事責(zé)任。易錯點撥偷稅和騙稅的區(qū)分主要在于其目的。假如實行欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的,則屬于偷稅行為;假如實行欺瞞、隱瞞等方式騙取國家稅收實惠(減免、退稅等)的,則屬于騙稅行為。

突破一財政的作用和影響財政收入的因素1.財政的作用國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱,在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用。作用闡釋促進社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障重要性縮小收入安排差距,促進教化公允,建立多層次社會保障體系,保障和提高人民的生活水平,促進社會穩(wěn)定和諧側(cè)重于財政對社會公允、民生建設(shè)、社會保障和人民生活改善方面方式國民收入的再安排,包括收入和支出兩方面。如對高收入者多征稅,對低收入者免征稅;國家建立社會保障體系,愛護低收入人群;等促進資源合理配置必要性假如完全由市場配置資源,會導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)峻不足,影響社會經(jīng)濟生活的正常運行與發(fā)展側(cè)重于資源的合理配置,涉及產(chǎn)業(yè)、區(qū)域、城鄉(xiāng)等宏觀上經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,涉及經(jīng)濟社會的協(xié)調(diào)發(fā)展方面重要性國家通過財政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè),有助于資源的合理配置方式通過財政收入和支出的方向和數(shù)量的調(diào)整,限制某些產(chǎn)業(yè)發(fā)展,支持某些產(chǎn)業(yè)、地區(qū)發(fā)展等促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行必要性經(jīng)濟平穩(wěn)運行要求社會總供應(yīng)與社會總需求保持基本平衡,避開出現(xiàn)大起大落側(cè)重于避開出現(xiàn)嚴(yán)峻的通貨膨脹和通貨緊縮,涉及宏觀上國民經(jīng)濟總量的平衡方面方式依據(jù)宏觀經(jīng)濟形勢,實行不同的財政政策,調(diào)整財政收支數(shù)量和方向,促進社會總供應(yīng)與社會總需求平衡留意:①財政包括財政收入和財政支出兩方面,財政的作用通過財政收入和支出兩方面體現(xiàn)。②財政的作用涉及宏觀經(jīng)濟運行與財政政策的運用,在財政的三方面作用中均體現(xiàn)著財政政策的運用,尤其是財政促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行這一作用。③在我國,擴張性財政政策和緊縮性財政政策,分別被稱為主動的財政政策和從緊的財政政策。此外,既不擴張又不緊縮的中性財政政策被稱為穩(wěn)健的財政政策。穩(wěn)健的財政政策是在經(jīng)濟平穩(wěn)、無明顯通貨膨脹或通貨緊縮的狀況下采納的,要通過限制赤字、調(diào)整結(jié)構(gòu)、推動改革、增收節(jié)支的方法,保持經(jīng)濟平穩(wěn)、健康、較快發(fā)展。2.財政政策與貨幣政策比較財政政策貨幣政策區(qū)分含義政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)整來影響總需求,使之與總供應(yīng)相適應(yīng)的經(jīng)濟政策一國中心銀行(貨幣當(dāng)局)為實現(xiàn)肯定的宏觀經(jīng)濟目標(biāo)而對貨幣供應(yīng)量、信貸量以及信貸結(jié)構(gòu)、方向上的調(diào)整所實行的政策措施內(nèi)容與財政收入和財政支出有關(guān)的一系列政策與銀行有關(guān)的貨幣供應(yīng)與回籠、信貸規(guī)模與方向等一系列政策工具稅收、國債、補貼等利率、存款打算金率、匯率等制定者財政部門,須經(jīng)人大批準(zhǔn)中心銀行干脆制定聯(lián)系兩者都屬于宏觀經(jīng)濟政策,都是宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟手段;在肯定條件下兩者往往協(xié)作運用,一般遵循“同風(fēng)向”原則3.影響財政收入的因素分析財政發(fā)揮作用和財政政策的運用,都涉及財政收入。弄清影響財政收入的因素,合理確定財政收入政策,是財政政策運用的重要內(nèi)容,也是財政發(fā)揮作用的重要途徑。影響財政收入的因素有很多,其中主要的是經(jīng)濟發(fā)展水平和安排政策。它們對于財政收入的影響可以通過下圖來分析:1.(2024紹興9月模擬)下表為2024年上半年國家宏觀經(jīng)濟的部分?jǐn)?shù)據(jù):指標(biāo)國內(nèi)生產(chǎn)總值一般公共預(yù)算收入一般公共預(yù)算支出科學(xué)技術(shù)支出社會保障和就業(yè)支出數(shù)值(億元)418961104331111592364416482同比增加(%)6.810.67.825.411.3以上數(shù)據(jù)體現(xiàn)了()①經(jīng)濟發(fā)展是財政收入增長的重要因素②國家通過緊縮性財政政策拉動經(jīng)濟增長③國家通過加大財政支出以促進社會公允④國家財政在資源配置中起著確定性作用A.①② B.②④ C.①③ D.③④答案C題干分析①設(shè)問主體:無。②設(shè)問指向:數(shù)據(jù)體現(xiàn)了。③題型:圖表信息解讀類。④條件限制:以上數(shù)據(jù)(從圖表信息中)。⑤試題信息:2024年上半年我國國內(nèi)生產(chǎn)總值、一般公共預(yù)算收入和支出,科學(xué)技術(shù)支出、社會保障和就業(yè)支出題肢分析①經(jīng)濟發(fā)展是財政收入增長的重要因素正確。從國內(nèi)生產(chǎn)總值、一般公共預(yù)算收入的數(shù)值和增速數(shù)據(jù)看,經(jīng)濟發(fā)展是財政收入增長的重要因素②國家通過緊縮性財政政策拉動經(jīng)濟增長表述有誤。從一般公共預(yù)算的收入和支出數(shù)值看,2024年上半年我國出現(xiàn)財政赤字,實施的不是緊縮性的財政政策③國家通過加大財政支出以促進社會公允正確。從表格中社會保障和就業(yè)支出增長率來看,國家加大財政支出以促進社會公允④國家財政在資源配置中起著確定性作用錯誤。在市場經(jīng)濟條件下,市場對資源配置起確定性作用2.做好2024年經(jīng)濟工作,必需接著實施主動的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列旨在改善民生的財政措施有()①中心財政支持公共租賃住房建設(shè)②下調(diào)存款類金融機構(gòu)人民幣存款打算金率③國家推動利率市場化改革④提高企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金A.①③ B.①④C.②④ D.②③答案B①④屬于財政政策措施,均有利于改善和促進民生。②③屬于貨幣政策措施,不符合題意。故選B。突破二稅收的作用和公民納稅義務(wù)1.增值稅、個人所得稅稅種含義納稅人特點和作用增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅是在我國境內(nèi)銷售貨物或者供應(yīng)加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人可以避開對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅,也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為個人所得稅是國家對個人所得征收的一種稅在我國境內(nèi)有居處,或者無居處而在境內(nèi)居住滿一年的個人,從我國境內(nèi)外取得的所得;在我國境內(nèi)無居處又不居住或者在境內(nèi)居住不滿一年的個人,從我國境內(nèi)取得的所得是國家財政收入的重要來源,同時,個人所得稅實行超額累進稅率和比例稅率。實行超額累進稅率,納稅人所得越高,稅率越高;所得越低,稅率越低。個人所得稅是國家財政收入的重要來源,也是調(diào)整個人收入安排、實現(xiàn)社會公允的有效手段留意:從一般意義上看稅收的作用①稅收是國家組織財政收入的基本形式。②稅收具有調(diào)整經(jīng)濟和社會發(fā)展的作用。國家通過稅種的設(shè)置和稅率的調(diào)整以及起征點的調(diào)整,可以調(diào)整社會總供應(yīng)與社會總需求的平衡,促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行;通過對不同產(chǎn)業(yè)實施不同的稅率,可以促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化,促進資源節(jié)約和環(huán)境愛護,促進科學(xué)發(fā)展;通過消費稅的設(shè)置及稅率的變動,引導(dǎo)居民合理地進行消費;通過個稅起征點的調(diào)整,還可以調(diào)整收入安排,促進社會公允與和諧。此外,可以通過稅收的征收活動,反映國民經(jīng)濟運行狀況。2.公民要履行依法納稅義務(wù)的緣由角度闡釋從我國稅收性質(zhì)上看我國稅收取之于民、用之于民從稅收與國家職能的關(guān)系上看國家各項職能的實現(xiàn),必需以社會各界繳納的稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)從個人與國家的關(guān)系上看在我國,國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一樣的。國家的興盛發(fā)達、旺盛富強與每個公民休戚相關(guān)從公民權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系上看每個公民在享受國家供應(yīng)的各種服務(wù)的同時,必需擔(dān)當(dāng)義務(wù),自覺誠信納稅從稅收的強制性上看納稅人必需依法納稅,違反稅法必定受到法律的追究1.(2024浙江11月選考,14)2024年5月1日起,我國下調(diào)增值稅稅率,其中制造業(yè)、交通運輸業(yè)等的稅率下調(diào)一個百分點。這次稅率下調(diào)主要是為了()A.減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)B.實施緊縮性財政政策C.調(diào)整個人收入安排D.避開對同一個經(jīng)營額重復(fù)征稅答案A題干分析①設(shè)問主體:無。②設(shè)問指向:主要是為了。③題型:緣由類。④條件限制:這次稅率下調(diào)。⑤試題信息:我國下調(diào)增值稅稅率題肢分析A.減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)正確。增值稅是對生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額征收的一種稅,下調(diào)增值稅稅率主要是為了減輕生產(chǎn)經(jīng)營者的稅收負(fù)擔(dān)B.實施緊縮性財政政策錯誤。下調(diào)增值稅屬于減稅,是主動的財政政策的體現(xiàn),不是貨幣政策C.調(diào)整個人收入安排不合題意。增值稅稅率調(diào)整與調(diào)整收入安排無干脆關(guān)系D.避開對同一個經(jīng)營額重復(fù)征稅不合題意。實施增值稅能避開對同一個經(jīng)營額重復(fù)征稅,但題干指向的是已經(jīng)實施的增值稅稅率下調(diào)2.(2024金華十校高三期末改編)2024年8月31日,全國人大常委會通過關(guān)于修改個人所得稅法的確定,將個稅起征點由每月3500元提至每月5000元,擴大較低檔稅率級距,并將養(yǎng)老、教化等家庭負(fù)擔(dān)納入稅前抵扣。這一調(diào)整的必定影響是()①削減財政收入,影響國家宏觀調(diào)控職能②增加居民可支配收入,促進消費水平提升和擴大③減輕居民稅收負(fù)擔(dān),促進社會公允④避開重復(fù)征稅,縮小收入差距A.①② B.①④ C.②③ D.③④答案C個稅起征點提高、擴大較低檔稅率級距、將養(yǎng)老等家庭負(fù)擔(dān)納入稅前抵扣,這些個稅政策調(diào)整是減稅措施,有利于促進社會公允,有利于增加居民可支配收入,促進消費水平提升和擴大,②③正確。個稅改革并不必定帶來財政收入削減,①錯誤。避開對同一個經(jīng)營額重復(fù)征稅是增值稅的功能,④不合題意。3.2024年,一家公司組織拍攝電視綜藝節(jié)目,為了宣揚效果更好,現(xiàn)場發(fā)放了300萬元的微信紅包。隨后,該企業(yè)作為稅法規(guī)定的個稅代扣代繳義務(wù)人向稅務(wù)部門繳納了75萬元的個人所得稅。這表明()A.企業(yè)是個人所得稅的納稅人B.企業(yè)要依法履行法定義務(wù),增加依法征稅意識C.依法納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)D.稅收取之于民、用之于民答案C該企業(yè)作為稅法規(guī)定的個稅代扣代繳義務(wù)人向稅務(wù)部門繳納了75萬元的個人所得稅,表明稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障,依法納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù),C符合題意。企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅人,個人所得稅的納稅人是個人,A說法錯誤。負(fù)有代扣代繳義務(wù)的企業(yè)不是征稅的主體,B項錯誤。我國稅收的性質(zhì)在材料中未體現(xiàn),D應(yīng)解除。故本題答案選C。一、推斷題(正確的在右邊括號中填“T”,錯誤的填“F”)1.提高個人所得稅起征點,這是政府在實施消極的財政政策以改善民生。()答案F提高個人所得稅起征點,這是政府在實施主動的財政政策以改善民生。2.(2024浙江4月選考,3)經(jīng)濟增長滯緩時,政府須要實行擴張性財政政策。()答案F經(jīng)濟增長滯緩時,政府可以實行的宏觀經(jīng)濟政策不止是擴張性財政政策,實行何種或哪些宏觀經(jīng)濟政策,要視宏觀經(jīng)濟狀況而定,并非肯定要實行擴張性財政政策。3.(2024浙江11月選考,3)國家合理的安排政策對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。()答案F經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。4.國家用于高鐵建設(shè)方面的財政支出,屬于社會保障支出。()答案F國家用于高鐵建設(shè)方面的支出,屬于經(jīng)濟建設(shè)支出。5.發(fā)行國債、降低存款打算金率,都是實施主動財政政策的體現(xiàn)。()答案F發(fā)行國債是實施主動財政政策的體現(xiàn),降低存款打算金率是實施擴張性貨幣政策的體現(xiàn)。6.(2024浙江4月選考,2)合理確定個人所得稅起征點,有利于實現(xiàn)社會公允。()答案T本題考查個稅的功能。個人所得稅具有調(diào)整收入安排,促進社會公允的作用,合理確定個人所得稅起征點,有利于實現(xiàn)社會公允。二、選擇題7.(2024浙江綠色聯(lián)盟10月模擬)2024年9月,國家發(fā)改委等部門確定在部分主產(chǎn)區(qū)實施稻谷最低收購價政策,在東北地區(qū)實施玉米、大豆市場化收購加補貼的機制,避開發(fā)生大范圍農(nóng)夫“賣糧難”。這體現(xiàn)了()①國家財政能在資源配置中起確定性作用②國家財政能促進資源的合理優(yōu)化配置③國家通過運用行政手段克服市場弊端④國家通過制定經(jīng)濟政策引導(dǎo)經(jīng)濟活動A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案C對主產(chǎn)區(qū)實施稻谷最低收購價政策,實行財政補貼,避開發(fā)生大范圍農(nóng)夫“賣糧難”,發(fā)揮了財政促進資源合理配置的作用,是運動經(jīng)濟政策中的財政政策、價格政策來引導(dǎo)糧食生產(chǎn),②④正確。①中的“確定性”說法錯誤。③中的“行政手段”不合題意,且“克服”說法錯誤。8.十三屆全國人大一次會議通過的《政府工作報告》指出,“在財力驚慌狀況下,持續(xù)加大民生投入,提高保障和改善民生水平”。下列可干脆改善民生的財政舉措是()①全面實施企業(yè)“營業(yè)稅改增值稅”的結(jié)構(gòu)性減稅政策②設(shè)立國家專項基金,引導(dǎo)社會資本投向公共服務(wù)領(lǐng)域③嚴(yán)格限制公務(wù)接待、公務(wù)用車、因公出國等經(jīng)費開支④整合居民基本醫(yī)保制度,提高居民醫(yī)保財政補助標(biāo)準(zhǔn)A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案C題干指向干脆改善民生的財政舉措,②④反映了財政對公共服務(wù)和社會醫(yī)療保障的支持,符合題意。①③均與“干脆改善民生”的指向不符。9.從2024年5月1日起,我國制造、交通運輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率均下調(diào)一個百分點;工商業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額度標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一上調(diào)至500萬元。據(jù)測算,全年將減輕市場主體賦稅超過4000億元,內(nèi)外資企業(yè)都將同等受益。“4000億”減稅對我國經(jīng)濟產(chǎn)生的主動影響有()①國家的財政收入大幅削減②為制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級創(chuàng)建條件③能防止生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)偷漏稅④進一步激活市場主體的活力A.①② B.②④ C.①③ D.③④答案B①說法錯誤,首先財政收入不會出現(xiàn)大幅削減,其次這也不是減稅對我國經(jīng)濟產(chǎn)生的主動影響,故解除。材料講的是減稅,起不到防止生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)偷漏稅的作用,故解除③。②④都是國家減稅的意義所在。故本題答案選B。10.低碳技術(shù)研發(fā)投入具有時滯效應(yīng),也具有不確定性。因而,很多國家拿出肯定比例的財政預(yù)算補貼。例如風(fēng)電、光伏發(fā)電的上網(wǎng)電價、純電動汽車的補貼、低碳建筑的政策實惠等。這表明()A.市場調(diào)整只有建立在財政政策之上才能更好地發(fā)揮作用B.財政能夠有效彌補市場在資源配置中的不足C.財政政策干預(yù)比市場調(diào)整更具有優(yōu)越性D.低碳技術(shù)研發(fā)領(lǐng)域的資源配置主要應(yīng)由政府來擔(dān)當(dāng)答案B低碳技術(shù)研發(fā)投入具有時滯效應(yīng),也具有不確定性。因而,很多國家拿出肯定比例的財政預(yù)算補貼。這表明財政能夠有效彌補市場在資源配置中的不足,優(yōu)化資源配置,B符合題意。市場對資源配置起確定性作用,A、D錯誤。市場與支配都是資源配置的有效方式,不能說哪個更優(yōu)越,C是錯誤的。11.(2024課標(biāo)Ⅲ,12)下圖反映我國2009—2025年的宏觀經(jīng)濟狀況。為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長,政府可以實行的財政措施是()(注:PPI是反映肯定時期內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價格總水平變動趨勢和程度的相對數(shù)。)①提高企業(yè)稅費,增加財政收入②發(fā)行國債,擴大經(jīng)濟建設(shè)支出③降低企業(yè)稅費,扶持企業(yè)創(chuàng)新④削減財政赤字,降低財政赤字率A.①③ B.①④ C.②③ D.②④答案C依據(jù)圖可知,我國經(jīng)濟進入新常態(tài),面對經(jīng)濟下行壓力,我國可以實行削減稅收、擴大經(jīng)濟建設(shè)支出的主動的財政政策,②③符合題意。提高企業(yè)稅費、削減財政赤字屬于緊縮性財政政策的內(nèi)容,①④與材料不符。故正確答案為C。12.2024年我國接著保持主動的財政政策以穩(wěn)定經(jīng)濟增長。我國實施主動的財政政策以促進經(jīng)濟發(fā)展的傳導(dǎo)路徑是()①消費需求增加,擴大內(nèi)需②企業(yè)擴大生產(chǎn),就業(yè)機會增多③勞動者收入增加,購買力增加④政府投資增加,形成新的需求A.①→②→③→④ B.③→②→①→④C.④→①→③→② D.④→②→③→①答案D我國接著保持主動的財政政策,政府財政支出增加,形成新的需求,會促使企業(yè)擴大生產(chǎn),就業(yè)機會增多,勞動者收入增加,購買力增加,消費需求增加,進而拉動內(nèi)需,促進經(jīng)濟發(fā)展,④→②→③→①傳導(dǎo)正確,故選D。13.比較分析A國下列經(jīng)濟數(shù)據(jù),其中反映的經(jīng)濟信息有()年份20242024202420242024GDP增速(%)7.46.96.76.96.6財政收入(萬億)1415161718財政支出(萬億)1517182022注:近幾年來,A國出臺一系列政策為企業(yè)減稅降費,刺激生產(chǎn)。①財政收入的重要來源是經(jīng)濟發(fā)展②A國實施主動的財政政策提升社會總需求③財政發(fā)揮促進資源合理配置作用④財政發(fā)揮促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行作用A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案C從表格中可知,2024年以來A國經(jīng)濟增速總體放緩,歷年都出現(xiàn)財政赤字,這是實施主動的財政政策提升社會總需求的表現(xiàn),主要目的在于保持經(jīng)濟的平穩(wěn)運行,②④正確。經(jīng)濟發(fā)展水平是財政收入的基礎(chǔ),稅收是財政收入的重要來源,①錯誤。③在表格中不能體現(xiàn)。14.下表是2024年我國上半年部分經(jīng)濟數(shù)據(jù),我們可以推斷出的結(jié)論是()GDP財政收入財政支出稅收收入數(shù)額(億元)45093310784612353892424A.稅收是國家財政收入的最重要來源B.財政收支與經(jīng)濟總量為正相關(guān)關(guān)系C.經(jīng)濟總量提高是財政收入增加的基礎(chǔ)D.稅收收入的增長促進了國家經(jīng)濟發(fā)展答案A從財政收入與稅收收入的數(shù)額對比看,稅收收入占了財政收入的肯定主體,這說明稅收是國家財政收入的最重要來源,A項正準(zhǔn)確題。材料只反映了確定的數(shù)額,沒有反映相關(guān)指標(biāo)的變動關(guān)系,B項“正相關(guān)關(guān)系”、C項“經(jīng)濟總量提高”等均不能通過表格反映出來。材料沒有體現(xiàn)稅收對經(jīng)濟的促進作用,D項不合題意。15.(2024浙江10月選考,14)2024年中心支配財政赤字1.5萬億元,2024年提高到2.18萬億元。這意味著我國()①社會總需求增長 ②社會總供應(yīng)下降③國債規(guī)模擴大 ④信貸總量縮小A.①② B.③④ C.②④ D.①③答案D本題考查財政收入和支出及其關(guān)系。從題干看,相比2024年,我國2024年財政赤字?jǐn)U大。這意味著財政收入小于財政支出,要彌補赤字,就須要增發(fā)國債,而國債發(fā)行取得財政收入后是要支出的,這樣就會形成社會購買力,從而擴大社會總需求,①③正準(zhǔn)確題。②④不符合題意。16.2024年我國主動的財政政策取向不變,主動的財政政策要更加主動、更有效服務(wù)實體經(jīng)濟,更有力服務(wù)宏觀大局。下列選項符合主動的財政政策要求的是()①提高個人所得稅起征點,增加財政收入②降低銀行存貸款利率,擴大信貸規(guī)模③擴大國債發(fā)行規(guī)模,增加經(jīng)濟建設(shè)支出④加大減稅降費勁度,支持中小企業(yè)發(fā)展A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案D擴大國債發(fā)行規(guī)模,增加經(jīng)濟建設(shè)支出,加大減稅降費勁度,支持中小企業(yè)發(fā)展,都屬于主動的財政政策,③④正確;①說法錯誤,應(yīng)為增加財政支出;②屬于貨幣政策,不符合題意。故本題選D。17.2024年1月1日起施行的新《環(huán)境愛護稅法》明確規(guī)定對超標(biāo)、超總量排放污染物的,加倍征收環(huán)保稅;對依照環(huán)境愛護稅法規(guī)定征收環(huán)保稅的,則不再征收排污費。這表明()A.稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)具有不固定性B.稅法是稅收的法律依據(jù)和保障C.稅收的無償性要求具有強制性D.稅收是依法取得財政收入的基本形式答案B材料表明稅法是稅收的法律依據(jù)和保障,故B項入選;A項表述錯誤;C、D兩項表述與題意不符。18.某教化培訓(xùn)中心采納虛假的納稅申報手段,不繳或少繳應(yīng)納稅款37611.99元,被稅務(wù)機關(guān)處以追繳稅款37611.99元和罰款117835.97元的行政懲罰。稅務(wù)機關(guān)對該中心的懲罰,體現(xiàn)了我國()①稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)②稅收具有無償性和固定性特征③稅收具有強制性,違反稅法必受懲處④依法納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)A.①② B.③④ C.①④ D.②③答案B某教化培訓(xùn)中心的行為屬于偷稅行為,未履行依法納稅的義務(wù),④正準(zhǔn)確題。對其進行懲罰體現(xiàn)了納稅的強制性要求,說明稅收具有強制性,違反稅法必受懲處,③正準(zhǔn)確題。①②不合題意。19.負(fù)所得稅的做法是設(shè)定一個收入平均水平,然后依據(jù)每個家庭的收入差別,分別制定稅收門限。當(dāng)一個家庭的收入超過平均水平就應(yīng)當(dāng)收取正所得稅;而當(dāng)一個家庭的收入低于平均水平常,就應(yīng)當(dāng)收取負(fù)所得稅,即從政府那里獲得補助。這一做法()①表明財政具有合理配置資源的作用②沒有違反稅法和稅率的相對穩(wěn)定性③是不公允的,違反了納稅光榮的原則④證明稅收制度的改革有利于再安排更加公允A.①② B.①③ C.②④ D.②③答案C當(dāng)一個家庭的收入低于平均水平常,就可以從政府那里獲得補助,這一做法體現(xiàn)了財政具有促進社會公允、提高人民生活水平的作用,沒有體現(xiàn)財政具有合理配置資源的作用,①不選;這一做法沒有違反稅法和稅率的相對穩(wěn)定性,②正確;這一做法體現(xiàn)了收入安排公允,不是體現(xiàn)不公允,③不選;這一做法提高了貧困家庭的收入,證明稅收制度的改革有利于再安排更加公允,④正確。故本題答案應(yīng)為C。20.從2024年7月1日起,增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔,取消13%這一檔稅率。簡化增值稅稅率結(jié)構(gòu)的主動效應(yīng)是有利于()A.拓寬稅收渠道,增加國家財政收入B.減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān),增加企業(yè)發(fā)展實力C.避開重復(fù)征稅,切實維護人民利益D.調(diào)整個人收入安排,獲得國家稅收實惠答案B增值稅稅率由四檔簡化為三檔,取消13%這一檔稅率,屬于減稅措施,有利于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān),增加企業(yè)發(fā)展實力,B項正準(zhǔn)確題。其余選項不合題意。21.(2024紹興3月模擬)2024年1月1日正式實施的《個人所得稅專項附加扣除暫行方法》,將子女教化、接著教化、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出,在個人所得稅應(yīng)繳納稅額中扣除。這一做法()①將惠及每一位納稅人 ②有助于促進社會公允③體現(xiàn)了稅收的固定性 ④從根本上提升居民消費A.①② B.②③ C.②④ D.③④答案B對子女教化、接著教化、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出進行抵扣,能減輕中低收入家庭的稅負(fù),有助于促進社會公允;這一政策是通過法律法規(guī)規(guī)定的,在個稅征繳中要嚴(yán)格執(zhí)行,體現(xiàn)了稅收的固定性,②③正確。①④說法錯誤。22.2024年政府工作報告提出,提高個人所得稅起征點,增加子女教化、大病醫(yī)療等專項費用扣除。這一改革舉措可能產(chǎn)生的傳導(dǎo)效應(yīng)是()①提高個稅起征點→增加民生領(lǐng)域投入→維護社會公允②提高個稅起征點→壯大中等收入群體→縮小貧富差距③增加專項費用扣除→改善消費結(jié)構(gòu)→惠及中低收入者④增加專項費用扣除→提高恩格爾系數(shù)→持續(xù)擴大內(nèi)需A.①② B.①④ C.②③ D.③④答案C提高個人所得稅起征點,增加子女教化、大病醫(yī)療等專項費用扣除,有利于改善消費結(jié)構(gòu),惠及中低收入者,壯大中等收入群體,縮小貧富差距,②③符合題意;提高個稅起征點,并不能增加民生領(lǐng)域投入,①傳導(dǎo)錯誤;增加專項費用扣除,有利于增加居民收入,降低恩格爾系數(shù),④傳導(dǎo)錯誤。正確選項為C。23.2024年7月1日起,資源稅改革將在全國全面推行,除對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的黏土、砂石等少數(shù)礦產(chǎn)品仍實行從量定額計征外,大多數(shù)礦產(chǎn)品將由“從量計征”改為“從價計征”,依照企業(yè)銷售額來征稅,稅額將隨企業(yè)效益和市場行情而波動。“從價計征”旨在()①完善貨幣政策,發(fā)揮政府調(diào)控的總體功能②避開重復(fù)征稅,降低企業(yè)的稅收成本③促進資源合理開發(fā)利用,加快生態(tài)文明建設(shè)④有效發(fā)揮資源稅組織財政收入和調(diào)整經(jīng)濟功能A.①② B.②③ C.③④ D.①④答案C由“從量計征”改為“從價計征”,依照企業(yè)銷售額來征稅,稅額將隨企業(yè)效益和市場行情而波動,是國家運用財政政策中的稅收政策來調(diào)整經(jīng)濟活動,促進資源合理開發(fā)利用,③④正準(zhǔn)確題,①不合題意。②說的是增值稅。三、綜合題24.目前,我國正處于體制轉(zhuǎn)軌期,政府面臨著工業(yè)化的艱難任務(wù)。政府的任務(wù)就是財政的任務(wù),財政收入增加,政府能做的事情就多了,但是財政增收終究是有限的,它并非天上掉下來的餡餅。近些年,我國不斷深化財政體制改革,確保財政平穩(wěn)運行,提高財政運行效率。2024年上半年,全國一般公共預(yù)算收入107846億元,同比增長3.4%,預(yù)算支出123538億元,同比增長10.7%。其中,教化、醫(yī)療衛(wèi)生、社保就業(yè)、城鄉(xiāng)社區(qū)等惠民支出保持比較高的增速,節(jié)能環(huán)保、交通運輸、農(nóng)林水等投資性支出增速高,同時減稅降費接連發(fā)力政策密集落實,在支持實體經(jīng)濟發(fā)展、降低企業(yè)成本、激發(fā)市場活力、促進創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)方面發(fā)揮了重要作用。(1)為什么說“財政增收終究是有限的”?(2)結(jié)合材料,分析我國財政對經(jīng)濟社會發(fā)展的作用。答案(1)財政收入受經(jīng)濟發(fā)展水平和安排政策等多種因素的影響,其中經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。因而,財政增收終究是有限的。(2)①教化、醫(yī)療衛(wèi)生、社保就業(yè)、城鄉(xiāng)社區(qū)等惠民支出保持比較高的增速,體現(xiàn)了財政是促進社會公允,改善人民生活的物質(zhì)保障。②節(jié)能環(huán)保、交通運輸、農(nóng)林水等的投資性支出,體現(xiàn)了財政具有促進資源合理配置的作用。③通過減稅降費,實行主動的財政政策,促進經(jīng)濟發(fā)展,體現(xiàn)財政促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。1.(2024浙江1月選考,13,2分)2024年中心經(jīng)濟工作會議提出,2024年要鞏固和拓展減稅降費成效,大力優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)。減稅降費政策()①有利于促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行②有利于降低企業(yè)的生產(chǎn)成本③必定導(dǎo)致國家財政收入削減④是穩(wěn)健貨幣政策的組成部分A.①③ B.①② C.②④ D.③④答案B減稅降費有利于減輕企業(yè)的稅費負(fù)擔(dān),降低企業(yè)的生產(chǎn)成本,有利于增加企業(yè)活力,促進企業(yè)發(fā)展,從而促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行,①②正確。財政收入來源多樣,③中“必定”的說法肯定。減稅降費屬于財政政策,④有誤。2.(2024浙江1月選考,14,2分)征稅對象和稅率由國家以法律的形式規(guī)定,任何部門不能隨意變更。這說明稅收具有()①無償性 ②固定性 ③強制性 ④自覺性A.①② B.①④ C.②③ D.③④答案C征稅對象和稅率由國家以法律的形式規(guī)定,說明其背后是由國家強制力支撐的,強調(diào)了稅收的強制性;任何部門不能隨意變更,突出了稅收的固定性,②③正確。①不合題意。④不是稅收的特征。3.(2024天津文綜,4,4分)稅收是國家財政收入的最主要來源。2024年我國政府推出多項減稅和降費措施,全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費負(fù)擔(dān)近2萬億元,這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口,政府可實行的措施有()A.削減國債發(fā)行量B.增加企業(yè)上繳利潤C.壓減公務(wù)款待等“三公”經(jīng)費支出D.規(guī)范金融市場秩序,擴大股票發(fā)行規(guī)模答案C本題考查財政收入與支出的學(xué)問;主要考查學(xué)生調(diào)動和運用學(xué)問的實力;考查的核心素養(yǎng)是政治認(rèn)同、科學(xué)精神;從價值觀念看有利于引導(dǎo)學(xué)生關(guān)注社會發(fā)展,增加社會責(zé)任感,培育其參加公共事務(wù)的意識。在國家財政收入會大幅下降的背景下,要彌補財政缺口,壓減“三公”經(jīng)費支出,C符合題意。削減國債發(fā)行量不利于彌補財政缺口,A錯誤。增加企業(yè)上繳利潤與我國政府2024年減稅降費的措施南轅北轍,解除B。D中規(guī)范金融市場秩序與題意無關(guān),且政府無權(quán)擴大股票的發(fā)行規(guī)模,應(yīng)解除。4.(2024課標(biāo)Ⅱ,13,4分)為進一步加大對小微企業(yè)支持力度,財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布通知,自2024年9月1日至2024年12月31日,對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是()①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力②緩解小微企業(yè)的融資困難③引導(dǎo)金融機構(gòu)對小微企業(yè)放貸④變更金融機構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期⑤降低金融機構(gòu)的貸款利率A.①→②→④→③ B.④→③→②→①C.②→③→①→⑤ D.⑤→③→②→①答案B本題考查稅收及其種類考點中的稅收的作用的學(xué)問,主要考查學(xué)生調(diào)動和運用學(xué)問、描述和闡釋事物的實力,以增值稅改革為依托考查科學(xué)精神的核心素養(yǎng),從價值觀念看主要是引導(dǎo)學(xué)生體會政府為人民服務(wù)、利為民所謀的價值追求。對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅,這有利于減輕金融機構(gòu)的稅收負(fù)擔(dān)(④),引導(dǎo)金融機構(gòu)對小微企業(yè)放貸(③),從而緩解小微企業(yè)的融資困難(②),激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力(①),B符合題意。貸款利率的調(diào)整與國家經(jīng)濟形勢、國家貨幣政策、金融機構(gòu)盈利狀況、市場競爭等因素有關(guān),該稅收政策不會導(dǎo)致金融機構(gòu)的貸款利率降低,⑤不符合題意,解除。方法技巧傳導(dǎo)類試題的解法解答傳導(dǎo)類試題時可采納確定首尾法,即先確定第一個或者先確定最終一個。假如先確定第一個,可以以此往后推;假如先確定最終一個,可以以此往前推。對于較困難的排序選擇題通常采納“首尾兩端結(jié)合推斷法”進行解答。第一步,看“首”,運用解除法縮小范圍;其次步,看“尾”,即對剩余項的“尾”進行比較分析,推斷哪個尾項正確。5.(2024浙江4月選考,14)2024年,國家全面推動脫貧攻堅,投入專項扶貧資金超過1000億元:提凹凸保、優(yōu)撫、退休人員基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn),為1700多萬困難和重度殘疾人發(fā)放生活或護理補貼。這里體現(xiàn)的國家財政作用有()①確定資源配置 ②改善人民生活③促進社會公允 ④平衡總供應(yīng)和總需求A.①③ B.②③ C.②④ D.①④答案B本題考查財政的作用。題干反映國家財政在扶貧、社會保障等方面的支出,體現(xiàn)出財政促進社會公允、改善人民生活的作用,②③正準(zhǔn)確題。答案為B。6.(2024課標(biāo)Ⅰ,16)2024年9月,某省探究發(fā)行易地扶貧搬遷債券,用于彌補國家級扶貧工作重點縣的資金缺口。該債券首期額度5億元,社會資本認(rèn)購高達35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧,可以()A.擴大扶貧資金的運用范圍B.削減政府扶貧資金的支出C.拓寬扶貧資金的籌措渠道D.促進扶貧資金的精準(zhǔn)運用答案C本題考查財政收入的相關(guān)學(xué)問。以發(fā)行債券方式支持扶貧,可以拓寬扶貧資金的籌措渠道,C符合題意。題干只涉及扶貧資金的籌措,不涉及扶貧資金如何運用,A、D不符合題意。拓寬扶貧資金的籌措渠道并不意味著政府扶貧資金支出的削減,反過來還可能增加,B說法錯誤。7.(2024廣西6月學(xué)考,8,2分)據(jù)人民網(wǎng)2024年1月29日消息,2024年我國財政更加向民生傾斜,著力推動基本公共服務(wù)均等化,其中教化、醫(yī)療衛(wèi)生與支配生育、社會保障和就業(yè)支出增長分別達到8.4%、17.1%、16.9%。這表明通過財政可以()A.防止經(jīng)濟發(fā)展過熱 B.促進社會公允C.保持經(jīng)濟平穩(wěn)運行 D.確定資源配置答案B題干材料反映的是財政向民生傾斜,支持公共服務(wù)、社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生、就業(yè)等事業(yè)發(fā)展,體現(xiàn)出財政促進社會公允、改善人民生活的作用。B正確。A、C、D不合題意。8.(2024北京春季會考,8,2分)在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時,政府可以實行擴張性財政政策,通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出,削減稅收,刺激總需求增長,降低失業(yè)率,拉動經(jīng)濟增長。這突出體現(xiàn)了財政具有()A.改善人民生活的作用B.維護社會公允的作用C.促進資源合理配置的作用D.促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用答案D題干反映了通過財政政策的運用,促進宏觀經(jīng)濟的平穩(wěn)運行,D正準(zhǔn)確題。A、B、C不合題意。9.(2024海南會考,4,3分)2024年我國脫貧人口1000萬,這一成果的取得離不開我國各級財政專項扶貧資金的大力支持。這體現(xiàn)財政()A.具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用B.具有促進初次安排更加留意公允的作用C.是促進社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障D.是實現(xiàn)國家長治久安的制度保障答案C題干反映了財政對扶貧的支持,體現(xiàn)了財政是促進社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障,C項正準(zhǔn)確題。A、D兩項不合題意。財政屬于再安排,B項有誤。10.(2024江蘇學(xué)考,11,2分)截至2024年底,我國仍有7000多萬貧困人口。國家將通過“精準(zhǔn)扶貧”,確保到2024年讓全部貧困地區(qū)、貧困人口實現(xiàn)脫貧。這將有利于()①實現(xiàn)同步富有 ②保障人民權(quán)益③消退收入差距 ④促進社會公允A.①② B.①③C.②④ D.③④答案C實施精準(zhǔn)扶貧,有利于保障人民權(quán)益和促進社會公允,②④正確。①③說法錯誤。11.(2024海南單科,3,2分)發(fā)行國債是政府籌集資金的重要方式,這些債務(wù)最終是要償還的。政府償還國債的主要資金來源是()A.新國債的發(fā)行收入 B.國有企業(yè)上繳的利潤C.國債的投資收益 D.國家稅收收入答案D本題考查財政收入與支出。國債支出也屬于財政支出,財政支出的主要資金來源是國家稅收收入。12.(2024浙江10月選考,14,2分)2012年以來,我國財政收入總量持續(xù)增長,而增速下降。產(chǎn)生這一現(xiàn)象的基礎(chǔ)性因素是()A.經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r B.安排政策調(diào)整C.企業(yè)所得稅減免 D.營業(yè)稅改增值稅答案A經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的,二者是根與葉、源與流的關(guān)系。2012年以來,我國財政收入總量持續(xù)增長,而增速下降,與我國經(jīng)濟發(fā)展增速下降的狀況親密相關(guān),A項正確。應(yīng)選A。13.(2024浙江文綜,26)為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強國的進程,我國將實施“中國制造2025”規(guī)劃,實行財政貼息、加速折舊等措施,推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級。這表明()A.加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的主攻方向B.財政政策可以促進資源合理配置C.國家通過增加財政支出來促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行D.貨幣政策成為我國經(jīng)濟實現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要手段答案B推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的主攻方向,故A錯。題干涉及的是財政政策而不是貨幣政策,故D與題意不符。財政投入向推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級傾斜,體現(xiàn)了財政政策可以促進資源合理配置,而不是促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行,故C與題意不符。本題應(yīng)選B。14.(2024天津文綜,5,4分)依據(jù)《經(jīng)濟生活》學(xué)問,結(jié)合下圖能夠得出的正確結(jié)論是()A.財政收支與經(jīng)濟總量呈正相關(guān)B.財政赤字是經(jīng)濟發(fā)展中的必定現(xiàn)象C.緊縮性財政政策是政府抑制經(jīng)濟過熱的手段D.經(jīng)濟總量提高是財政收入增加的基礎(chǔ)答案D圖反映了隨著國家GDP的增長,財政收入與財政支出都有所增長,說明經(jīng)濟總量提高是財政收入增加的基礎(chǔ),故D正確。財政收支是依據(jù)國家經(jīng)濟發(fā)展須要確定的,并不總是與經(jīng)濟總量呈正相關(guān),財政赤字也不是經(jīng)濟發(fā)展中的必定現(xiàn)象,A、B錯誤。圖反映的是財政支出大于財政收入,是寬松的財政政策,C與材料不符。故正確答案選D。15.(2024課標(biāo)Ⅰ,16,4分)要加大對民族省區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付力度,關(guān)鍵是要增加財政收入。在我國當(dāng)前狀況下,增加財政收入的合理措施是()A.大幅度提高稅率 B.大力發(fā)展實體經(jīng)濟C.提高職工工資水平 D.擴大資本市場規(guī)模答案B考點定位:影響財政收入的因素。經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的,二者是根與葉、源與流的關(guān)系。增加財政收入的合理措施是大力發(fā)展實體經(jīng)濟,故選B。16.(2024北京夏季會考,6,2分)讀下圖,經(jīng)營者“實惠稅錢”是一種()A.偷稅行為B.欠稅行為C.騙稅行為D.抗稅行為答案A漫畫反映的是用作假的方式偷逃國家稅款,以達到少繳或不繳稅的目的,符合偷稅的特征,A正準(zhǔn)確題。B、C、D不合題意。17.[2024浙江文綜,41(2)]在中心扶貧開發(fā)工作會議上,習(xí)近平總書記明確指出:脫貧攻堅戰(zhàn)的沖鋒號已經(jīng)吹響。我們要立下愚公移山志,咬定目標(biāo)、苦干實干,堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)。材料依據(jù)中共中心“十三五”規(guī)劃建議精準(zhǔn)扶貧和精準(zhǔn)脫貧的要求,H市各級黨委和政府勇?lián)鲐氊?zé)任,主動創(chuàng)新扶貧方式,運用中心和省級財政扶貧資金,對有勞動實力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè),對“一方水土養(yǎng)不起一方人”的實施扶貧搬遷,對丟失勞動實力的實施兜底性保障政策,從而打開了扶貧開發(fā)工作的新局面。結(jié)合材料,運用財政作用的學(xué)問,分析H市扶貧工作中實行的方式所包含的經(jīng)濟學(xué)道理。(12分)答案國家財政是促進社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障。H市各級黨委和政府運用財政資金,對丟失勞動實力的貧困群體實施兜底性保障政策,發(fā)揮了財政在建立社保體系、保障人民生活、促進社會和諧方面的作用和功能。國家財政具有促進資源合理配置的作用。H市運用財政資金支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)、實施扶貧搬遷,促進了資源的合理配置,有利于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟的協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展。解析解題時,要調(diào)動財政作用的學(xué)問對應(yīng)分析材料中財政在扶貧過程中是如何發(fā)揮作用的,將對丟失勞動實力的貧困群體實施兜底性保障政策與財政是促進社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障相對應(yīng);將支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)及實施扶貧搬遷與財政促進資源合理配置相對應(yīng)。一、推斷題(正確的在右邊括號中填“T”,錯誤的填“F”)1.按生產(chǎn)要素安排是同社會主義市場經(jīng)濟相適應(yīng)的安排方式,只存在于非公有制經(jīng)濟中。()答案F按生產(chǎn)要素安排既可以存在于非公有制經(jīng)濟中,也可以存在于公有制經(jīng)濟中。2.2024年,我國多個省市相繼上調(diào)最低工資標(biāo)準(zhǔn),這有利于通過再安排實現(xiàn)勞動酬勞增長與勞動生產(chǎn)率提高同步。()答案F上調(diào)最低工資標(biāo)準(zhǔn),是通過初次安排實現(xiàn)勞動酬勞增長與勞動生產(chǎn)率提高同步。3.在社會主義市場經(jīng)濟條件下,初次安排留意效率,再安排留意公允。()答案F在社會主義市場經(jīng)濟條件下,初次安排和再安排都要處理好效率與公允的關(guān)系,既要提高效率,又要促進公允。4.為了防止經(jīng)濟增長由偏快轉(zhuǎn)為過熱,中心可適當(dāng)削減長期建設(shè)國債規(guī)模。()答案T5.某地2024年仔細落實國家結(jié)構(gòu)性減稅政策,2024年財政收入增速明顯回升,說明安排政策確定了財政收入的增長。()答案F落實國家結(jié)構(gòu)性減稅政策,帶來次年財政收入增速明顯回升,說明國家主動的財政政策促進了經(jīng)濟發(fā)展,為財政增收奠定了基礎(chǔ);安排政策只能影響財政收入,不能確定財政收入。6.降低增值稅稅率,是為了避開重復(fù)征稅,減輕企業(yè)稅負(fù),促進經(jīng)濟發(fā)展。()答案F降低增值稅稅率,能減輕企業(yè)稅負(fù),促進經(jīng)濟發(fā)展,但避開重復(fù)征稅本身就是增值稅的重要特點,與增值稅稅率下降無關(guān)。二、選擇題7.前些年,農(nóng)夫張某從本村承包了20畝土地搞大棚種植,收入頗豐,國家土地流轉(zhuǎn)政策落實后,張某將這20畝土地轉(zhuǎn)包給了李某,每年從李某處獲得轉(zhuǎn)包金。對農(nóng)夫張某的收入可這樣相識()①前者屬于按生產(chǎn)要素安排,后者屬于按勞安排②前者屬于按勞動要素安排,后者屬于按資本要素安排③前者屬于按勞安排,后者屬于按生產(chǎn)要素安排④前者屬于勞動性收入,后者屬于非勞動性收入A.③④ B.②④ C.①③ D.①②答案A張某從本村承包了20畝土地搞大棚種植獲得的收入屬于集體經(jīng)濟范圍內(nèi)的勞動性收入;張某將土地轉(zhuǎn)包給了李某獲得的收入屬于按生產(chǎn)要素安排的非勞動性收入,③④正確。①②有誤。8.下表是某居民2024年收入一覽表。該表表明()內(nèi)容工資薪金收入房屋土地等其他收入國債收入股票收入利息收益收入比例(%)402971014注:財產(chǎn)性收入,一般是指家庭擁有的動產(chǎn)(如銀行存款、有價證券等)、不動產(chǎn)(如房屋、車輛、土地等)所獲得的收入。①財產(chǎn)性收入已成為該居民收入的主要組成部分②按生產(chǎn)要素安排是我國的主要安排方式③我國多種全部制經(jīng)濟共同發(fā)展④投資方式多樣化帶來了居民收入來源的多樣化A.①② B.②③ C.①④ D.③④答案C按勞安排是我國的主要安排方式,②錯誤;材料中體現(xiàn)的是我國的安排制度,不是基本經(jīng)濟制度,③與題意無關(guān);分析表格,財產(chǎn)性收入(房屋土地等其他收入+國債收入+股票收益+利息收入)已占居民收入60%,這說明財產(chǎn)性收入已成為該居民收入的主要組成部分,①入選;材料中的“房屋土地等其他收入”“國債收入”“股票收入”“利息收益”都屬于財產(chǎn)性收入,這說明投資方式的多樣化帶來了居民收入來源的多樣化,④符合題意。9.近年來,共享經(jīng)濟快速發(fā)展。上班族小李加盟某培訓(xùn)網(wǎng)絡(luò)平臺,利用業(yè)余時間通過手機軟件搶單送快遞,以補貼家用,也為人們生活便利貢獻一份力氣。可見發(fā)展共享經(jīng)濟()①可以擴大按勞安排的范圍②可以拓寬增收渠道增加居民收入③使得再安排更加留意公允④能促進資源的充分合理的利用A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案C發(fā)展共享經(jīng)濟可以讓一切創(chuàng)建財寶的源泉充分涌流,拓寬了增收渠道,有利于增加居民收入,②④正確。題意涉及的是按生產(chǎn)要素安排,不涉及按勞安排和再安排,①③不合題意。10.扶貧開發(fā)干脆關(guān)系到中國數(shù)千萬人民的福祉,關(guān)系到2024年全面建成小康社會的目標(biāo)能否實現(xiàn)。打贏脫貧攻堅戰(zhàn),就要找對“窮根”,精準(zhǔn)扶貧。這有助于()①堅持以人為本,發(fā)展的成果由人民共享②縮小收入差距,提高人民生活水平③從根本上解決社會沖突,推動城鄉(xiāng)發(fā)展④全面建成小康社會,實現(xiàn)同步富有A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案A打贏脫貧攻堅戰(zhàn),精準(zhǔn)扶貧,提高居民收入,縮小收入差距,有利于提高居民生活水平,促進人民群眾致富奔小康,讓人民共享發(fā)展的成果,①②符合題意;“從根本上解決社會沖突”,說法肯定,③不選;“同步富有”表述錯誤,④解除。故選A。11.(2024浙江七彩陽光聯(lián)盟9月聯(lián)考)下表為2024年上半年中國GDP及居民消費有關(guān)狀況,依據(jù)表格信息可知()GDP及增速(億/%)全國居民人均可支配收入及增速(元/%)全國居民人均消費及增速(元/%)農(nóng)村居民人均消費支出及增速(元/%)城鎮(zhèn)居民人均消費支出及增速(元/%)2024年1—6月418961/6.814063/8.79609/8.85806/12.212745/6.8注:數(shù)據(jù)來自中華人民共和國統(tǒng)計局。①生產(chǎn)發(fā)展夯實了居民消費的物質(zhì)基礎(chǔ)②居民收入是影響居民消費的根本因素③我國城鄉(xiāng)居民收入差距正在不斷擴大④我國居民收入能與經(jīng)濟發(fā)展同步增長A.①② B.①④ C.②③ D.③④答案B依據(jù)2024年上半年GDP及增速,對比全國居民人均消費及增速和全國居民人均可支配收入及增速可知,生產(chǎn)發(fā)展夯實了居民消費的物質(zhì)基礎(chǔ),我國居民收入能與經(jīng)濟發(fā)展同步增長,故①④正確。生產(chǎn)力發(fā)展水平是影響居民消費的根本因素,②錯誤。從表格信息中并不能看出我國城鄉(xiāng)居民收入差距正在不斷擴大,故③不選。12.我國多地提出,要深化企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌,提高退休人員和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)。這一確定有利于()①完善安排政策,促進社會公允正義②提高居民收入在初次安排中的比重③著重愛護勞動所得,增加居民收入④健全再安排調(diào)整機制,實現(xiàn)社會公允A.①④ B.②③ C.①② D.③④答案A養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)的提高屬于社會保障制度的完善,屬于再安排更加留意公允的舉措。提高退休人員和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn),有利于完善安排政策,促進社會公允正義,也有利于健全再安排調(diào)整機制,實現(xiàn)社會公允,①④符合題意,②不合題意。退休人員和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金屬于社會保障安排,是非勞動所得,③不合題意。13.某地對科技轉(zhuǎn)化收益按比例進行安排,即30%由市農(nóng)業(yè)科學(xué)院統(tǒng)籌用于嘉獎技術(shù)支撐人員,60%用于嘉獎科技成果完成人員,10%用于科技創(chuàng)新專項探討經(jīng)費。這樣安排大幅度提高了科技人員的收入,激發(fā)了他們的創(chuàng)新熱忱。這說明()A.合理的安排制度是提高效率的保證B.經(jīng)濟效益是影響個人收入安排的基礎(chǔ)性因素C.提高經(jīng)濟效益是我國市場經(jīng)濟發(fā)展的根本目標(biāo)D.生產(chǎn)要素參加安排旨在實現(xiàn)公允答案A題意反映某地對科技轉(zhuǎn)化收益按比例進行安排,安排大幅度提高了科技人員的收入,激發(fā)了他們的創(chuàng)新熱忱,說明合理的安排制度是提高效率的保證,A項正確。B不合題意。我國社會主義的根本目標(biāo)是共同富有,C錯誤。生產(chǎn)要素參加安排旨在提高效率,D錯誤。14.(2024浙江超級全能生2月聯(lián)考)2024年11月5日,首屆中國國際進口博覽會在上海實行。在博覽會期間舉辦的“全球汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢論壇”上,國家發(fā)展和改革委員會產(chǎn)業(yè)官員表示,中國新能源汽車的發(fā)展僅靠支持性、補貼性的政策不夠,還要靠競爭性的政策實現(xiàn)可持續(xù)的發(fā)展。對此理解正確的是()①合理的財政政策能夠促進資源合理配置②合理的財政政策能夠促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行③新能源汽車行業(yè)發(fā)展必需遵循價值規(guī)律④推動產(chǎn)業(yè)成長過程中應(yīng)淡化宏觀調(diào)控的作用A.①② B.③④ C.①③ D.②④答案C中國新能源汽車的發(fā)展僅靠支持性、補貼性的政策不夠,從一個側(cè)面說明財政具有合理配置資源的作用;還要靠競爭性的政策實現(xiàn)可持續(xù)的發(fā)展,說明新能源汽車行業(yè)發(fā)展必需遵循價值規(guī)律,在市場競爭中成長。①③正確。②不合題意。④中的“淡化”說法錯誤。15.2024年,我國的財政支出將堅持有保有壓,增加對脫貧攻堅、“三農(nóng)”、生態(tài)環(huán)保、民生等領(lǐng)域的投入,同時將大力壓減一般性支出,嚴(yán)控“三公”經(jīng)費預(yù)算,取消低效無效支出。這表明()①財政為實體經(jīng)濟發(fā)展供應(yīng)強有力支持②國家實施主動的財政政策調(diào)控經(jīng)濟運行③我國將進一步調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)④財政能改善人民生活和優(yōu)化資源配置A.①② B.①④ C.②③ D.③④答案D財政支出將增加對脫貧攻堅、“三農(nóng)”、科技創(chuàng)新、生態(tài)環(huán)保、民生等領(lǐng)域的投入,同時要大力壓減一般性支出,嚴(yán)控“三公”經(jīng)費預(yù)算,表明財政具有改善人民生活和促進資源合理配置的作用,我國將進一步調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu),③④正確;材料沒有涉及對實體經(jīng)濟的支持,①不符合題意;②強調(diào)了實施主動的財政政策,材料沒有體現(xiàn)。16.2024年3月5日,國務(wù)院總理李克強在作《政府工作報告》時表示,2024年財政赤字率擬按2.6%支配,比去年預(yù)算低0.4個百分點,財政赤字2.38萬億元。我國對2024年財政赤字率的支配()①意在對財政資金進行合理安排和運用②表明財政入不敷出但有好轉(zhuǎn),經(jīng)濟穩(wěn)中向好③有利于促進社會公允和社會穩(wěn)定和諧④反映了我國接著實施擴張性的財政政策A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案C2024年財政赤字率擬按2.6%支