中級經(jīng)濟(jì)師-財政稅收-真題解析班（2015年）

中級經(jīng)濟(jì)師

財政稅收

真題解析班（2015）

授課教師：高亞軍

一、單項選擇題

（共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）

1.個人或經(jīng)濟(jì)組織話動的行為活動影響了其他個人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本

或沒有獲得應(yīng)有的收益，這種現(xiàn)象稱為（）

A.成本收益轉(zhuǎn)移

B.極差成本收益

C.外部效應(yīng)

D.收益成本效應(yīng)

參考答案：C

解析：外部效應(yīng)是指私人費用與社會費用或者私人收益與社會收益之間的非一致性，其關(guān)鍵

是指某個人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動影響了其他個人或經(jīng)濟(jì)組織，但卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成

本或沒有獲得應(yīng)有的收益。

2.關(guān)于市場配置資源與市場失靈的說法，錯誤的是（）

A.市場在提供純公共物品方面無能為力

B.不完全競爭導(dǎo)致壟斷

C.市場經(jīng)濟(jì)條件下的分配是很公平的

D.市場經(jīng)濟(jì)不可能自動平穩(wěn)地發(fā)展

參考答案：C

解析：市場失靈的表現(xiàn)有公共物品缺失、外部效應(yīng)、不完全競爭、收入分配不公、經(jīng)濟(jì)波動

與失衡。

3.關(guān)于購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟(jì)影響的說法，正確的是()

A.購買性支出直接影響生產(chǎn)和就業(yè)

B.轉(zhuǎn)移性支出間接影響國民收入分配

C.購買性支出側(cè)重執(zhí)行財政的分配職能

D.轉(zhuǎn)移性支出對政府的收益約束是較硬的

參考答案：A

解析：購買性支出類似于市場上的等價交換，付出資金收獲商品和勞務(wù)；轉(zhuǎn)移性支出只是單

方面的資金轉(zhuǎn)移，且無償?shù)?，多用于轉(zhuǎn)款專用的目的和性質(zhì)。

還要注意其他分類，如按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類，財政支出可分為補(bǔ)償性、消

費性和積累性支出；按財政支出的目的分類分為預(yù)防性和創(chuàng)造性支出；按對財政支出的控制

能力分類有可控性和不可控性支出。還有按受益范圍分為一般利益支出和特殊利益支出。

4.皮考克和魏斯曼將導(dǎo)致公共支出增加的因素歸結(jié)為內(nèi)在因素和外在因素,其內(nèi)在因素是

()。

A.洪澇災(zāi)害

B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展

C.戰(zhàn)爭

D.地震

參考答案：B

解析：就財政支出增長趨勢，瓦格納提出"政府活動擴(kuò)張法則"，即隨著社會的發(fā)展，每一

個階段民眾對公共產(chǎn)品的需求不同且數(shù)量和質(zhì)量增加。皮考克和魏斯曼在瓦格納的基礎(chǔ)上提

出了公共支出增長只是由于公共收入的增長造成的，并將公共支出增長因素歸結(jié)為：內(nèi)在因

素一收入增長，支出自然增加；外在因素一戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害等動蕩因素會導(dǎo)致財政支出增

加。此外還有馬斯格雷夫和羅托斯的"經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論"

5.在進(jìn)行財政支出效益分析的時候，對那些只有社會效益，且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場的支出項目,

采用的方法是（）

A.成本效益分析法

B.最低費用選擇法

C.社會效益評價法

D."公共勞務(wù)"收費法

參考答案：B

解析：成本效益分析法適用于財政支出中有關(guān)投資性支出項目的分析，通常會對各種方案進(jìn)

行分析。最低費用選擇法對備選的財政支出方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析時，只考慮有形成本而不考慮

社會效應(yīng),該方法主要適用于軍事、政治、行政、衛(wèi)生。公共勞務(wù)收費法對一些混合公共商

品采用收費的方式改進(jìn)公共勞務(wù)的供給和使用狀況。公共收費勞務(wù)定價有免費、低價、平價

和高價。公共定價法是指政府相關(guān)管理部門通過一定的程序和規(guī)則制定公共物品的價格和收

費標(biāo)準(zhǔn)，分純公共定價和管制定價。

6.負(fù)荷定價適用的財政支出項目是（）

A.公路運輸

B.免疫防疫

C.醫(yī)療服務(wù)

D.電力供應(yīng)

參考答案：D

解析：負(fù)荷定價法是按不同時間段或者時期的需求制定不同的價格，如梯級電價。

二部定價法由兩要素構(gòu)成定價體系：一是與使用量無關(guān)的按月或按年支付的基本費；二是按

使用量支付的從量費，適用于現(xiàn)在幾乎所有受價格管制的行業(yè)，如電力、燃?xì)?、電話等自?/p>

壟斷行業(yè)。

7.關(guān)于行政管理費用支出的說法，錯誤的是（）

A行政管理費支出是財政的一項非常重要的支出

B.一股來說，行政管理費支出絕對規(guī)模是不斷上漲的

C彳亍政管理費支出在財政支出總額中的比重應(yīng)是不斷下降的

D行政管理費支出就是財政用于各級行政管理機(jī)關(guān)的費用

參考答案：D

解析：行政管理經(jīng)費包括人員經(jīng)費和公共經(jīng)費兩大類。人員經(jīng)費包括工資、福利費、離退休

人員費用等，公用經(jīng)費包括公務(wù)費、修繕費、設(shè)備購置費和業(yè)務(wù)費。

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)事務(wù)不斷增加，人民對性質(zhì)管理方面的要求增加，所以絕對數(shù)不斷增

加，但就日益增長的財政收入相比較，相對數(shù)在下降。

8.資本——勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn),強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資的項目類型是（）

A.勞動密集型項目

B.就業(yè)創(chuàng)造最大化項目

C.資本密集型項目

D.知識密集型項目

參考答案：C

解析：資本-勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目，

該比例越高，說明資本技術(shù)構(gòu)成越高，勞動生產(chǎn)率越高，經(jīng)濟(jì)增長越快。因此，這種標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)

調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項目。而資本-產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)，又稱稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)，是指

政府在確定投資項目時，應(yīng)當(dāng)選擇單位資本投入產(chǎn)出比最優(yōu)的投資項目，以有限的資源實現(xiàn)

產(chǎn)出最大化，得到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)增長目標(biāo)。

9.關(guān)于財政投融資的說法，錯誤的是（）

A.財政投融資的預(yù)算管理比較靈活

B.財政投融資政策性很強(qiáng)

C.財政投融資委托特定的商業(yè)銀行管理

D.財政投融資目的性很強(qiáng)

參考答案：C

解析：財政投融資是一種政策性融資，不同于無償撥款也不同于商業(yè)性投融資。具有這樣的

特點：第一，是一種政府投入資本金的政策性融資，把專業(yè)銀行的政策性業(yè)務(wù)分離出來，專

業(yè)銀行才可能真正實現(xiàn)商業(yè)化的經(jīng)營目標(biāo)；第二，目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制，主要是為

具有提供"公共物品"特征的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門融資；第三，計劃性與市場機(jī)制相結(jié)合，籌資方

式靈活；第四，其管理由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)-政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。

10.關(guān)于稅法正式淵源的說法，錯誤的是（）

A.稅收法律由國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)制定

B.稅收法規(guī)由國務(wù)院或其授權(quán)主管部門制定

C.部委稅收規(guī)章由財政部、國家稅務(wù)總局制定

D.地方性稅收法規(guī)由各級地方人民政府規(guī)定

參考答案：D

解析：地方性稅收法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件由省、自治區(qū)、直轄市以及省級人

民政府所在地的市和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民大表大會及其常務(wù)委員會制定，人民政

府可以制定規(guī)章。

11.納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)行從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者

負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式為（）

A.前轉(zhuǎn)

B.后轉(zhuǎn)

C.消轉(zhuǎn)

D.稅收資本化

參考答案：B

解析：前轉(zhuǎn)又稱順轉(zhuǎn)，順著貨物流轉(zhuǎn)方向轉(zhuǎn)嫁，后傳則是通過壓低進(jìn)貨成本而將稅款專家

個上游企業(yè)。消轉(zhuǎn)又稱稅收轉(zhuǎn)化，是指納稅人通過改善經(jīng)營管理和改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法提高

勞動生產(chǎn)率，自行消化。稅收資本化又稱為資本還原，是指生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要

素未來應(yīng)納稅款通過從購入價格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素出售者的一種形式。稅

收資本化一般發(fā)生在資本品的交易中。

12.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的般規(guī)律是（）

A.供給彈性較小的商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁

B.需求彈性較大的商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁

C.對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁

D征收范圍窄的稅種較易轉(zhuǎn)嫁

參考答案：C

解析：供給彈性大需求彈性小的商品的征稅容易轉(zhuǎn)嫁：商品需求彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁程

度成反比，與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁程度成正比；商品供給彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比，

與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比；當(dāng)商品的需求彈性大于供給彈性時，稅負(fù)由需求方負(fù)擔(dān)的比

例小于由供給方負(fù)擔(dān)的比例，當(dāng)商品的需求彈性小于供給彈性時，稅負(fù)由需求方負(fù)擔(dān)的比例

大于由供給方負(fù)擔(dān)的比例。

對壟斷商品課征的稅較容易轉(zhuǎn)嫁

流轉(zhuǎn)稅容易轉(zhuǎn)嫁

征稅范圍廣的稅種容易轉(zhuǎn)嫁

13.甲國某居民公司2014年度來源乙國所得200萬元,甲國、乙國均實行屬人兼屬地稅管轄

權(quán)，甲、乙兩國的企業(yè)所得稅稅率分別為40%和30%,甲國對境外所得實行扣除法,該公司

2014年度境外所得應(yīng)向甲國繳納企業(yè)所得稅（）

A.20

B.56

C.60

D.80

參考答案：B

解析：扣除法是指將國外繳納的稅款在回國計算稅額時作為費用扣除。

境夕卜實納稅額=200*30%=60萬元

應(yīng)納稅額=（200-60）*40%=56萬元

14.關(guān)于稅收饒讓的稅法，正確的是（）

A.稅收饒讓可以完全解決重復(fù)征稅

B.居民在境外所得的己納稅款可以得到抵免

C.居民在國外所得的減免稅部分可以得到抵免

D.居民在境外所得按居住國規(guī)定的稅率進(jìn)行補(bǔ)征

參考答案：C

解析：稅收饒讓是指居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免稅優(yōu)惠的部分，視同在

國外實際繳納的稅款給月稅收抵免，不需要補(bǔ)稅。它是稅收抵免的眼神，是以稅收抵免的發(fā)

生為前提的一種優(yōu)惠。

15.屬于應(yīng)征增值稅的混合銷售行為是（）

A.某筆記電腦銷售部門在銷售電腦的同時，又為其他客戶提供電腦維修服務(wù)

B.汽車制造廠生產(chǎn)銷售汽車，同時門市部又為社會其他客戶提供裝飾服務(wù)

C.塑料窗廠銷售給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)塑鋼窗時又按規(guī)定上門有償提供安裝服務(wù)

D.塑鋼門窗銷售商店在銷售塑鋼門窗的同時又為客戶有償提供安裝服務(wù)

參考答案：D

解析：混合銷售強(qiáng)調(diào)只是一種行為，

同時發(fā)生，具有從屬關(guān)系。

16.某酒廠為增值稅一般納稅人,2015年6月向小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具的普通發(fā)上注明

金額92600元，同時收取單獨核算的包裝物租金3000元，此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額是

(沅

A.13454.70

B.13890.60

C.15011.32

D.15301.92

參考答案：B

解析：[(92600+3000)/1.17]*1.17=13890.6

17.某修理修配廠(增值稅小規(guī)模納稅人)2015年6月份購進(jìn)零配件15000元，支付電費1

200元,當(dāng)月對外提供修理修配業(yè)務(wù)取得含稅收入36000元，該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()

)Lo

A.0

B.1048.54

C.1080.00

D.5230.77

參考答案：B

解析:36000/1.03*3%=1048.54元

18.關(guān)于計稅價格的說法，符合現(xiàn)行增值稅與消費稅規(guī)定的是（）

A.將進(jìn)口的應(yīng)稅消費品用于抵償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)以最高售價計征消費稅，但以同類消費品的平均

價格計征增值稅

B.將自行生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品，應(yīng)以同類消費品的平均價格計征消

費稅與增值稅

C.將委托加工回收的應(yīng)稅消費品用于對外投資，應(yīng)當(dāng)以最高售價計征消費稅，但以同類消費

品的平均價格計征增值稅

D.將自行生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于投資入股，應(yīng)以納稅人同類消費品的最高售價計征消費稅，

但以同類消費品的平均價格計征增值稅

參考答案：D

解析：將自行生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于對外投資、抵償債務(wù)、換取生產(chǎn)資料和生活資料，應(yīng)以

最高售價計算消費稅，以平均價格計算增值稅。

19.下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費稅中扣除的是（）

A.從工業(yè)購進(jìn)已稅柴油生產(chǎn)的燃料油

B.從工業(yè)購進(jìn)己稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油

C.從工業(yè)購進(jìn)己稅汽油為原料生產(chǎn)的溶劑油

D.從工業(yè)購進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

參考答案：D

解析：以外購的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，以外購的已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤

滑油；以外購的已稅汽油、柴油為原料連續(xù)生產(chǎn)的汽油、柴油。

20.某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù),2014年2月份買賣A企業(yè)債券正差50萬元,5月份買賣B

企業(yè)債券負(fù)差20萬元,9月份買賣C企業(yè)債券正差30萬元,11月份買賣D企業(yè)債券負(fù)差40

萬元,上述債券買變業(yè)務(wù)全年已納營業(yè)稅4萬元,該企業(yè)2014年度債券買賣業(yè)務(wù)應(yīng)退營業(yè)稅

()萬元

A.1

B.2

C.3

D.4

參考答案：C

21.屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的是()

A.進(jìn)口貨物的收貨人

B.進(jìn)口貨物的代理人

C.出口貨物的代理人

D.出境物品的攜帶人

參考答案：A

解析：關(guān)稅的納稅人是經(jīng)營進(jìn)出口貨物的收貨人和發(fā)貨人。物品的納稅人包括行李物品的攜

帶人，各種運輸工具上攜帶自用物品的持有人，饋贈物品以及其他方式入境個人物品的所有

人，進(jìn)口個人郵件的收件人。

22.某軟件公司成立于2012年，當(dāng)年獲利,2014年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬元，不考慮其他

因素,該公司2014年成繳納企業(yè)所得稅（）萬元

A.0

B.200

C.250

D.500

參考答案：C

解析：符合條件的軟件企業(yè)享受兩免三減半的稅收優(yōu)惠，12和13年免稅，14年減半征收,

2000*25%*50%=250萬元。

23.某公司為符合條件的小型微利企業(yè)，假設(shè)2015年全年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額15萬元,該公司

2015年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元

A.0.75

B.1.50

C.3.00

D.3.75

參考答案：B

解析:15*50%*20%=1.5萬元

應(yīng)納稅所得額減半征收

24.香港某財務(wù)公司2015年4月通過滬港通投資上海證券交易所上市股票，當(dāng)月實現(xiàn)股買賣

所得3000萬元，應(yīng)該繳納的所得稅為（）元。

A.0

B.300

C.150

D.750

參考答案：A

25.中國居民張某2015年4月2日購買在全國中小型企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的某公司股票,6

月3日分得股息紅利5000元，持股期限3個月，張某該項股息紅利所得稅應(yīng)繳納個人所得稅

（）元

A.150

B.250

C.500

D.1000

參考答案：C

解析:5000*50%*20%=500元

26.根據(jù)個人所得稅法，在計算個體工商個人所得稅時，可按年扣除業(yè)主的生計費用（）元

A.3500

B.9600

C.42000

D.48000

參考答案：C

解析：比照工資薪金所得費用扣除標(biāo)準(zhǔn)

27.關(guān)于契稅的說法，錯誤的是（）

A.契稅是以在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬為征稅對象，向銷售方征收的一種財產(chǎn)稅

B.土地使用權(quán)出售、房屋買賣的計稅根據(jù)為成交價格

C.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅

D.國家機(jī)關(guān)承受土地，房屋用于辦公的，免收契稅

參考答案：A

解析：契稅由買方納稅。

28.位于農(nóng)村的甲企業(yè)受市區(qū)的乙企業(yè)委托加工桌椅，乙企業(yè)提供原材料，甲企業(yè)提供勞務(wù)并

收取加工費，下列對乙企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅的稅務(wù)處理中正確的是（）

A.由乙企業(yè)在市區(qū)按7%的稅收章繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.有乙企業(yè)按7%的稅率自行選擇納稅地點

C.由甲企業(yè)按1%的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.由甲企業(yè)按7%的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅

參考答案：C

解析：甲企業(yè)位于農(nóng)村，城建稅稅率為1%

29.根據(jù)車船稅法，應(yīng)繳的車船稅的是（）

A.商場待售的載貨汽車

B.武裝警察部隊專用車

C.無償出借的載客汽車

D.經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船

參考答案：C

解析：B和D均免稅

30.關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的說法，錯誤的是（）

A.對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，目增值額未超過

扣除項目基金20%的，免征土地增值稅

B.納稅人建造標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅未超過扣除項目基金20%的，免征土地增值稅

C.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅超過扣除項目基金20%的，對超過部分征收土地

增值稅

D.對于納稅人員既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)開發(fā)的，未分別核算增值額的，其

建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不能適用免稅的規(guī)定

參考答案：C

解析：超過的，應(yīng)對全額征稅，20%是起征點。

3L以下納稅人哪種行為需要辦理變更稅務(wù)登記

（）。

A.納稅人變更經(jīng)營范圍

B.納稅人因資不抵債而破產(chǎn)（注銷）

C.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照（注銷）

D.納稅人因地點變更而離開原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)（注銷）

參考答案：A

解析：企業(yè)宣布破產(chǎn)或營業(yè)執(zhí)照被吊銷，應(yīng)在發(fā)生該事項15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原

稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者

其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點變動前，持有關(guān)證件和資料，向

原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)

關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

32.納稅人需先將己填用過的發(fā)票存根聯(lián)交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，再領(lǐng)購新發(fā)票,己填用

過的發(fā)票存根聯(lián)由用票單位自己保管，這種發(fā)票領(lǐng)購方式稱為（）

A.交舊購新

B.定額供應(yīng)

C.驗舊領(lǐng)新

D批量供應(yīng)

參考答案：C

解析：發(fā)票的領(lǐng)購方式：1.交舊領(lǐng)新：用票單位和個人交回已填開的發(fā)票存根聯(lián)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)

關(guān)審核后留存，允許零購新發(fā)票；2.驗舊領(lǐng)新：用票單位和個人將已填開的發(fā)票存根聯(lián)交稅

務(wù)機(jī)關(guān)審驗后，領(lǐng)購新票；3.批量供應(yīng)：針對領(lǐng)購自用發(fā)票的納稅人采取的購票方式，大部

分是按月供應(yīng)或者按季供應(yīng)。

33.李某困未按規(guī)定提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對其采取稅收保全措旋時，不在保全措施范

圍之內(nèi)的財產(chǎn)和用品時（）

A.李某收藏的古玩字畫

B.李某接送小孩上學(xué)必須的小汽車

C.車某送給爰人的紀(jì)念結(jié)婚十周年的鉆戒

D.李某的叔叔年輕時因車禍致殘，無工作能力，一直與李某共同生括，李某為其購買的電動

輪椅

參考答案：D

解析：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之類，這些

住房和用品不包括機(jī)動車輛、金銀首飾和古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。

34.下列稅款征收方式中，屬于查定征收方式的是（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確認(rèn)營業(yè)額和所得額并根據(jù)以征稅的方式（定期定額征收）

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式

查賬征收

C.由納稅單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申請表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實，計算應(yīng)征稅額，開具納稅

繳款書，由納稅人憑以繳納入庫的一種征收方式（查定征收）

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品，通過查驗數(shù)量、按市場一般銷售單位計算其銷售收入并據(jù)

以征稅的方式（查驗征收）

參考答案：C

35.關(guān)于納稅申報和繳納稅款的說法，正確的是（）

A.甲公司2015年1月份成立,1~4月份由于其他原因沒有進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，沒有取得應(yīng)稅收

入，所以，應(yīng)該從6月份開始進(jìn)行納稅申報

B.乙公司屬于增值稅免稅納稅人，在免稅期間仍堅持辦理納稅申報

C.丙公司因管理不善發(fā)生火災(zāi)，將準(zhǔn)備進(jìn)行納稅申報的資料燒毀，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，丙公

司可以延期辦理納稅申報，并且可以延期繳納稅款

D.丁公司企業(yè)所得稅申撤期限為月份或季度終了之日起15日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了之日起

4個月內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

參考答案：B

解析：進(jìn)行稅務(wù)登記后，無論是否有收入，無論是否在減稅或免稅期間，都應(yīng)依法辦理納稅

申報手續(xù)。

36.在對某企業(yè)的納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)本月將購買的辦公用品8000元誤記為80000元,

對此應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整分錄為（）

A.借：管理費用8000貸：銀行存款8000

B.借：管理費用80000貸：銀行存款80000

C.借：生產(chǎn)成本72000貸：銀行存款72000

D.借：管理費用72000貸：銀行存款72000（紅字）

參考答案：D

解析：采用紅字沖銷法。

37.在納稅檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)當(dāng)期有一筆屬于職工福利費的費用支出30000元記入到財務(wù)

費用之中，對此應(yīng)做的會計賬務(wù)調(diào)整分錄為（）

A.借：財務(wù)費用30000貸：銀行存款30000

B.借:應(yīng)付職工酬薪30000貸:銀行存款30000

C.借：應(yīng)付職工酬薪30000貸：財務(wù)費用30000

D.借：財務(wù)費用30000貸：應(yīng)付工資30000

參考答案：C

解析：應(yīng)減少財務(wù)費用，增加應(yīng)付職工薪酬

綜合賬務(wù)調(diào)整法。

38.如果延期收取的貨款具有融資性質(zhì)，確定應(yīng)納稅收入的金額為（）

A.合同價款的公允價值

B.合同約定的收款金額

C.合同約定價款的價值

D.商品現(xiàn)銷價格

參考答案：A

解析：如果延期收取的貨款具有融資性質(zhì)，其實質(zhì)是企業(yè)向購貨方提供免息的信貸，企業(yè)應(yīng)

按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的公允價值確定收入金額。應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的公允價值,

通常應(yīng)當(dāng)按照其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值或商品現(xiàn)銷價格計算確定。

39.企業(yè)委托加工物資所支付的運輸費用應(yīng)記入的會計科目為（）

A.管理費用

B.銷售費用

C.主營業(yè)務(wù)成本

D.委托加工物資

參考答案：D

解析：委托加工物資的成本應(yīng)當(dāng)包括加工中實際耗用物資的成本、支付的加工費用及應(yīng)負(fù)擔(dān)

的運雜費、支付的稅金等。

40.關(guān)于企業(yè)贊助支出的說法，錯誤的是（）

A.非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除

B.企業(yè)發(fā)生的贊助支出通過"營業(yè)外支出"科目核算

C.不得稅前扣除的贊助支出應(yīng)通過“利潤分配”科目核算

D.不得稅前扣除的贊助支出應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額

參考答案：C

解析：非廣告性質(zhì)的贊助支出為營業(yè)外支出。

41.關(guān)于公債的說法，錯誤的是（）。

A.公債是國家以債權(quán)人的身份取得財政收入的一種形式（債務(wù)人）

B.中央政府發(fā)行的公債稱為國債

C.公債是有償?shù)呢斦杖耄ㄟ€本付息）

D.公債與私債的本質(zhì)區(qū)別在于發(fā)行的依據(jù)或擔(dān)保物的不同

參考答案：A

解析：中央公債-國債；地方公債和準(zhǔn)公債-國有企業(yè)債和政府擔(dān)保債

公債的發(fā)行依據(jù)是國家法律規(guī)定和合同約定，擔(dān)保物是經(jīng)常性的財政收入和償債基金。

42.關(guān)于公債借債方法的說法，錯誤的是（）

A.爰國公債利率較低

B.利用政治權(quán)力發(fā)行的公債是強(qiáng)制公債

C啟由公債是最普遍的發(fā)行方式

D.折實公債以實物形式償還

參考答案：D

解析：公債包括自有公債、強(qiáng)制公債發(fā)行利率一般較低，人們通常不是將其作為投資對象加

以認(rèn)購，而是把它與爰國，幫助國家度過暫時財政困難聯(lián)系在一起，對國債本身所具有的價

值則考慮較少。我國50年代發(fā)行的人民勝利折實公債和國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)公債，實質(zhì)上也具

有爰國公債的特征。但是，這種國債政府通常只在特殊情況下偶爾采用。

折實公債是在以若干種類和數(shù)量的實物為標(biāo)準(zhǔn)、用加權(quán)平均法確定一種特殊的計算單位

基礎(chǔ)上發(fā)行的一種國家債券。其主要特點有：①發(fā)行公債、償還公債的貨幣額與實物直接

掛鉤，不受市場物價波動的影響；②以實物為基礎(chǔ)，按照一定種類、數(shù)量和權(quán)數(shù)折算出綜合

的貨幣計賬單位，一個折實單位等于一定種類一定數(shù)量的實物總和；③按折實單位所含實物

的價格計算出折實牌價，折實牌價隨物價漲跌而波動，發(fā)行與償還這種公債均按當(dāng)時的折實

牌價計算。這種公債一般是在國家出現(xiàn)通貨膨脹、貨幣貶值嚴(yán)重的情況下，為了減少幣值大

量下跌給購買者帶來經(jīng)濟(jì)損失而發(fā)行的。中華人民共和國建立初期，曾在東北地區(qū)發(fā)行過這

種公債。

43.公債依存度是指（）。

A.當(dāng)年公債發(fā)行總額與當(dāng)年財政支出總額的比率

B.當(dāng)年公債還本付息額與當(dāng)年財政收入的比率

C.公債余額與GDP的比率

D.公債發(fā)行額與GDP的比率

參考答案：A

解析：公債依存度指公債發(fā)行收入在當(dāng)年財政支出中所占的比重。這一指標(biāo)的國際公認(rèn)警戒

線是：公債依存度不能超過15%-20%;中央財政的國債依存度（當(dāng)年的國債收入與中央財政

支出之比）不能超過25%-35%,它通常用來表示某一年度財政支出對公債收入的依賴程

度。

44.當(dāng)社會總供給大于總需求時，政府預(yù)算的調(diào)控手段是（）

A.緊縮支出、增加稅收的盈余政策

B.減少稅收、增加支出的赤字政荒

C.增加收費、減少稅收的收入政策

D.收入與支出平衡的中性政策

參考答案：B

解析：較少供給或者增加需求。

45.相對于封建專制的預(yù)算來說，現(xiàn)代預(yù)算最鮮明的特征是（）

A.預(yù)測性

B.綜合性

C法律性

D.集中性

參考答案：C

解析：與封建專制的預(yù)算想比較，現(xiàn)代預(yù)算的鮮明特征就是它的法律性。即政府預(yù)算的收支

形式和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)。

46.就其性質(zhì)來說，行政事業(yè)性國有資產(chǎn)更適于納入

()

A.一般公共預(yù)算

B.政府性基金預(yù)算

C.國有資本經(jīng)營預(yù)算

D.社會保險基金預(yù)算

參考答案：A

解析：一般公共預(yù)算的收入來源是稅收，其支出重點主要集中于政權(quán)建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共

投資及分配調(diào)節(jié)四大領(lǐng)域。如保證國家機(jī)構(gòu)等社會管理職能部門資金需要。政府性基金預(yù)算

主要用于文教科衛(wèi)、移民、社會保障等方面。國有資本經(jīng)營預(yù)算主要確保國有資產(chǎn)的優(yōu)化配

置，集中解決國有企業(yè)發(fā)展中的體制性、機(jī)制性問題。社會保障基金預(yù)算的主要目的是通過

調(diào)節(jié)個人收入分配，以及實施救濟(jì)等作用。

47.從預(yù)算發(fā)展來說，早期的預(yù)算原則比較注重()。

A.功能性

B.周密性

C.控制性

D.公開性

參考答案：A

解析：早期的預(yù)算原則比較注重控制性，即將預(yù)算作為監(jiān)督和控制政府的工具，而后隨著財

政收支內(nèi)容的日趨復(fù)雜，開始強(qiáng)調(diào)預(yù)算的周密性，即注重研究預(yù)算技術(shù)的改進(jìn)。自功能預(yù)算

理論發(fā)展后，政府預(yù)算的功能趨于多樣化，由此，預(yù)算原則又更注重發(fā)揮預(yù)算的功能性作用,

即正確合理運用預(yù)算功能來實現(xiàn)國家的整體利益。

48.一般公共預(yù)算中出現(xiàn)超收收入的通常處理方式是

()

A.沖減赤字或化解債務(wù)后用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金

B.直接加入政府性基金

C.補(bǔ)充預(yù)算周轉(zhuǎn)金

D.增加預(yù)備費

參考答案：A

49.有利于提高現(xiàn)代國庫資產(chǎn)負(fù)債管理效益的舉措是()

A.公債管理與國庫集中收付相結(jié)合

B.公債管理與國庫現(xiàn)金管理相結(jié)合

C.公債管理與財政直接支付相結(jié)合

D.公債管理與財政授權(quán)支付相結(jié)合

參考答案：B

解析：國庫現(xiàn)金管理是在確保國庫現(xiàn)金支付需要的前提下，以實現(xiàn)國庫閑置現(xiàn)金最小化和投

資收益最大化為目標(biāo)的一系列財政管理活動。國庫集中收付管理作為現(xiàn)代國庫管理的基本制

度，是指通過建立國庫單一賬戶體系，規(guī)范財政資金收入和支付運行機(jī)制，進(jìn)而提高預(yù)算執(zhí)

行的透明度以及資金運行效率和使用效益的財政管理活動。首先是推行國庫集中收付管理,

建立國庫管理的基礎(chǔ)性制度，有效加強(qiáng)財政對國庫資金的控制，使原來滯留在各預(yù)算單位賬

戶的閑置資金集中到國庫單一賬戶，國庫現(xiàn)金余額增多。

50.能夠使各級政府在按照所賦職能做好自己事情的同時，又能使全局利益最大化的政府間

事權(quán)劃分原則是（）

A.外部性原則

B.內(nèi)部性原則

C.激勵相容原則

D.信息復(fù)雜性原則

參考答案：C

解析：哈維茨（Hurwiez）創(chuàng)立的機(jī)制設(shè)計理論中"激勵相容”是指：在市場經(jīng)濟(jì)中，每個

理性經(jīng)濟(jì)人都會有自利的一面，其個人行為會按自利的規(guī)則行為行動；如果能有一種制度安

排，使行為人追求個人利益的行為，正好與企業(yè)實現(xiàn)集體價值最大化的目標(biāo)相吻合，這一制

度安排，就是"激勵相容"?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)理論與實踐表明，貫徹"激勵相容"原則，能夠有

效地解決個人利益與集體利益之間的矛盾沖突，使行為人的行為方式、結(jié)果符合集體價值最

大化的目標(biāo)，讓每個員工在為企業(yè)"多做貢獻(xiàn)中成就自己的事業(yè)，即個人價值與集體價值的

兩個目標(biāo)函數(shù)實現(xiàn)一致化。

51.具有穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)功能，被稱為"自動穩(wěn)定器”的稅種是（)o

A.增值稅

B.消費稅

C.房產(chǎn)稅

D.所得稅

參考答案：D

解析：個人所得稅

52.適合地方政府管理的事權(quán)及支出責(zé)任的是（）。

A.外交

B.跨境高速公路

C.邊境安全

D.義務(wù)教育

參考答案：D

解析：國防事務(wù)、外交事務(wù)、公安事務(wù)、內(nèi)政事務(wù)、司法事務(wù)、全國范圍的產(chǎn)業(yè)事項

局部范圍內(nèi)獨立的基層實施項目由地方負(fù)責(zé)

文化教育事務(wù)各不相同

義務(wù)教育由于中小學(xué)教育信息季度復(fù)雜，根據(jù)信息復(fù)雜性原則，由地方政府管理。

53.以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入的原因是（）。

A.效率原則

B.適應(yīng)原則

C.恰當(dāng)原則

D.經(jīng)濟(jì)利益原則

參考答案：C

解析：效率原則以征稅效率的高低作為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央和地方收入

適應(yīng)原則是以稅基寬窄為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入

恰當(dāng)原則以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平作為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入

經(jīng)濟(jì)利益原則是以增進(jìn)經(jīng)濟(jì)利益為標(biāo)準(zhǔn)劃分

54.國家投資到社會再生產(chǎn)領(lǐng)域，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的資產(chǎn)是（）。

A.資源性國有資產(chǎn)

B行政性國有資產(chǎn)

C.經(jīng)營性國有資產(chǎn)

D.事業(yè)性國有資產(chǎn)

參考答案：C

解析：按國有資產(chǎn)與社會經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)系劃分，國有資產(chǎn)可分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)

型國有資產(chǎn)和資源性國有資產(chǎn)。經(jīng)營性國有資產(chǎn)是指國家作為投資，投入到社會再生產(chǎn)領(lǐng)域,

從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的各類資產(chǎn)。行政事業(yè)性的如機(jī)關(guān)，軍隊，學(xué)校，醫(yī)院等，資源性的如國

家依據(jù)憲法和法律擁有的各類自然資源。

55.同經(jīng)營性國有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)具有的獨特性質(zhì)是（）。

A盈利性

B.非盈利性

C.競爭性

D.非公益性

參考答案：B

56.衡量國有資產(chǎn)管理目標(biāo)實現(xiàn)程度的工具是

()。

A.國有資產(chǎn)管理績效評價

B.國有資產(chǎn)清查核資

C.國有資產(chǎn)管理統(tǒng)計分析

D.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定

參考答案：A

57.因彌補(bǔ)財政赤字而導(dǎo)致私人部門的投資以及個人消費的減少，這種現(xiàn)象被稱為財政赤字

的()。

A.收入效應(yīng)

B.替代效應(yīng)

C.木桶效應(yīng)

D排擠效應(yīng)

參考答案：D

58.彌補(bǔ)財政赤字時，不宜采用的方式是（)o

A.通過增收減支彌補(bǔ)

B.通過向商業(yè)銀行借款或透支彌補(bǔ)

C.通過發(fā)行公債彌補(bǔ)

D.動用結(jié)余彌補(bǔ)

參考答案：B

解析：財政赤字彌補(bǔ)方式有增收減支、動用結(jié)余、向中央銀行透支或借款、發(fā)行公債。

發(fā)行公債彌補(bǔ)赤字通常只是購買力的轉(zhuǎn)移，不會憑空增加購買力，是最理想的方法。

透支方式簡單，但實際相當(dāng)于通過貨幣發(fā)行，憑空創(chuàng)造購買力彌補(bǔ)赤字，對貨幣流通的影響

很大。

59.一般來說，造成通貨膨脹的重要原因是（）。

A.連年的財政赤字

B.累積的財政結(jié)余

C.持續(xù)的財政緊縮

D.階段性的貨幣政策

參考答案：A

解析：貨幣供應(yīng)量增加會導(dǎo)致通貨膨脹

60.西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家把政府從價格再分配中取得的收入稱為（）。

A.擠出稅

B.通貨膨脹稅

C.價格稅

D.通貨緊縮稅

參考答案：B

解析：為了彌補(bǔ)財政赤字而造成流通中過多的貨幣投放，從而造成虛假繁榮，名義GDP增

長從而導(dǎo)致稅收名義增加。

二、多項選擇題

（共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項）

（錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分）

61.關(guān)于公共物品的說法，正確的有（）

A.公共物品具有共同受益與消費的特點

B.公共物品受益具有非排他性的特征

C.對公共物品的享用，增加一個消費者，其邊際成本等于零

D.政府提供公共物品著眼于經(jīng)濟(jì)效益最大化

E.公共物品的效用是不能分割的

參考答案：ABCE

解析：公共物品往往是社會效益好經(jīng)濟(jì)效益差

62.關(guān)于政府投資的說法，正確的有（）

A.政府投資可以不盈利

B.財政投資即為政府投資

C.政府投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家政府投資在社會總投資中所占比率較大

E.政府投資可以投資長期項目

參考答案：ABCE

解析：社會總投資分為政府投資和非政府投資，政府投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資。

政府投資可以微利或不盈利，政府財力雄厚資金來源多半無償，可以投資于大型項目和長期

項目，目政府應(yīng)當(dāng)承擔(dān)社會基礎(chǔ)設(shè)施投資的責(zé)任。發(fā)達(dá)國家政府投資所占比重較小。

63.我國的社會救助主要包括（）

A.對被終止勞動合同的職工支付的救濟(jì)金

B.對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保障

C.對聾啞社會成員給予的物質(zhì)幫助（社會福利）

D.對生活水平低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭提供的最低生活保障

E.對因天災(zāi)而陷于絕境的家庭提供的最低生活保障

參考答案：BDE

解析:對無依無靠的五保戶等絕對貧困者提供的基本保障對生活水平低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)的家

庭和個人的最低生活保障對天災(zāi)而陷入絕境家庭和個人提供的最低生活保障。

64.稅收的職能包括（）

A.財政職能

B.經(jīng)濟(jì)職能

C.保障職能

D.救濟(jì)職能

E.監(jiān)督職能

參考答案：ABE

解析：CD是財政的職能。

65.可以作為測定納稅人能力大小的指標(biāo)有（）

A.收入

B.財產(chǎn)

C.家庭人口

D.年齡

E.消費支出

參考答案：ABE

解析：消費支出多的，納稅能力強(qiáng)。

66.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間,納稅期限和納稅地點的說法，正確的有（）

A.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)

B.以1個季度為納稅期限規(guī)定適用于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.固定業(yè)戶到外縣（市）提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)

發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D.固定業(yè)主的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納

稅

E.非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

參考答案：DE

67.納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的下列款項中，應(yīng)并入消費稅計稅依據(jù)的有（）

A.裝卸費

B.集資款

C.增值稅銷項稅額

D.白酒優(yōu)質(zhì)費

E.未逾期的啤酒包裝物押金

參考答案：ABD

68.根據(jù)企業(yè)所得稅法，關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊的說法，正確的有（）。

A.固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限

B.加速折舊不可以采取雙倍余額遞減法

C.餐飲企業(yè)2014年1月1日后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可以加速折舊

D.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的設(shè)備，單位價格120萬元，可

一次性稅前扣除

E.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限小得低于稅法規(guī)定最低折舊年限的60%

參考答案：AE

69.2014年6月，中國公民李某購入深交所上市的某互聯(lián)網(wǎng)金融公司股票,根據(jù)個人所得稅法,

下列應(yīng)納稅所得額的說法中，正確的有（）。

A.持股期限少于1個月的，其股息紅利所得不計入應(yīng)納稅所得額

B.持股期限1個月的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額

C.持股期限6個月的，其股息紅利所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額

D.持股比例在1年的，其股息紅利所得減按20%計入應(yīng)納稅所得額

E持股期限超過1年的,其股息紅利所得減按20%計入應(yīng)納稅所得額

參考答案：BC

70.下列用途的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）

A.建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的企業(yè)用地

B.學(xué)校附設(shè)的影劇院用地

C.軍隊的訓(xùn)練場用地

D.農(nóng)副產(chǎn)品加工場地

E.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地

參考答案：BDE

71.根據(jù)資源稅暫行條例，下列說法正確的是（）

A.出口的應(yīng)稅礦產(chǎn)品免征資源稅

B.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅

C.資源稅采取從量定額的辦法計征

D.納稅人的減免稅項目無需單獨核算銷售額或銷售數(shù)量

E.對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%

參考答案：BE

72.關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的是（）

A.個人唯一住房不在強(qiáng)制執(zhí)行范圍內(nèi)

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施只能由公安機(jī)關(guān)作出

C.如果納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)就采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳稅款，不包括其未繳納稅款的滯納金

參考答案：AD

73.納稅檢查的客體包括（）。

A.納稅人

B.負(fù)稅人

C.代扣代繳義務(wù)人

D.代收代繳義務(wù)人

E.納稅擔(dān)保人

參考答案：ACDE

74.存貨項目包括（）

A原材料

B.低值易耗品

C.自制半成品

D.發(fā)出商品

E.遞延資產(chǎn)

參考答案：ABCD

解析：一般情況下，企業(yè)的存貨包括下列三種類型的有形資產(chǎn)：⑴在正常經(jīng)營過程中存儲以

備出售的存貨。這是指企業(yè)在正常的過程中處于待銷狀態(tài)的各種物品，如工業(yè)企業(yè)的庫存產(chǎn)

成品及商品流通企業(yè)的庫存商品。⑵為了最終出售正處于生產(chǎn)過程中的存貨。這是指為了最

終出售但目前處于生產(chǎn)加工過程中的各種物品，如工業(yè)企業(yè)的在產(chǎn)品、自制半成品以及委托

加工物資等。⑶為了生產(chǎn)供銷售的商品或提供服務(wù)以備消耗的存貨。這是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品

或提供勞務(wù)耗用而儲備的各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等

75.影響公債規(guī)模的因素有（）

A.政府償債能力

B.認(rèn)購者的負(fù)擔(dān)能力

C.公債的使用方向

D.社會制度的性質(zhì)

E.國民經(jīng)濟(jì)的分配結(jié)構(gòu)

參考答案：ABCE

76.預(yù)算資金供給方的行為特征包括（）

A.有追求預(yù)算資金最大化的沖動

B.具有雙重委托一代理關(guān)系

C.可以為各方提供充分變換意見的平臺

D.具有委員會決策機(jī)制的特點

E.預(yù)算分配中有誘發(fā)設(shè)租尋租的可能

參考答案：BE

77.屬于部門預(yù)算原則的有（)

A.真實性原則

B.及時性原則

C.完整性原則

D.重點性原則

E.透明性原則

參考答案：ACDE

78.我國新修訂的預(yù)算法對規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付的規(guī)定包括（）

A.建立專項轉(zhuǎn)移支付穩(wěn)定增長機(jī)制

B.建立專項轉(zhuǎn)移支付定期評估機(jī)制

C.建立專項轉(zhuǎn)移支付退出機(jī)制

D.規(guī)范資金分配

E.取消地方資金配套要求

參考答案：BCDE

79.國有資產(chǎn)管理部門對國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容包括（）

A.對企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行管理

B.對企業(yè)重大事項進(jìn)行管理

C.對企業(yè)日常經(jīng)營進(jìn)行直接管理

D.對企業(yè)國有資產(chǎn)進(jìn)行管理

E.對企業(yè)國有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督

參考答案：ABDE

80.財政政策對國民經(jīng)濟(jì)運行調(diào)節(jié)的特點有（）

A.間接性

B.直接性

C啟愿性

D.強(qiáng)制性

E才齊出性

參考答案：BD

三、案例分析題

（共20題，每題2分。由單選和多選組成。）

（錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分）

（一）、某縣服裝廠系增值稅一般納稅人,2015年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):（1）購進(jìn)布料一批,

取得增值稅專用發(fā)票上注明價款3000萬元、稅額51萬元;購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備兩臺,取得增值稅專

用發(fā)票上注明價款20萬元、稅額3.4萬元;取得甲運輸公司開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)

票上注明運費0.5萬元、稅額0.055萬元;購進(jìn)新建倉庫用鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明

價款60萬元、稅額10.2萬元，同時取得乙運輸公司開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注

明運費2萬元、稅額0.22萬元。

⑵本月銷售服裝,開具增值稅專用發(fā)票注明價款合計1000萬元,該廠門市部直接銷售給消費

消費者個人服裝川攵取現(xiàn)金收入合計11.7萬元。（3）本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會組織作

為職工福利該批服裝生產(chǎn)成本25萬元，市場不含稅售價為40萬元。（4）本月對外臨時出租

倉庫兩間,一次性收取租金收入10萬元。根據(jù)以上材料回答下列小題。

【問題】:

81.該服裝廠當(dāng)月增值稅進(jìn)項稅額為（）萬元。

A.54.400

B.54.455

C.64.600

D.64.875

參考答案：B

解析:51+3.4+0.055

82.該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項稅額為（）萬元

A.147.0

B.170.0

C.171.7

D.178.5

參考答案：D

解析:1000*17%+1.7+40*17%

83.該服裝廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元

A.107.115

B.117.245

C.117.300

D.124.045

參考答案：D

84.該服裝廠當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。

A.0

B.O.3

C.0.5

D.0.6

參考答案：C

85.下列說法符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（）

A.由于我國目前實行的是生產(chǎn)型增值稅，所以該服裝廠購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備支付的增值稅額不能作

為進(jìn)項稅額抵減銷項稅額

B.從2014年1月1日起，運輸企業(yè)全部納入"營改增"范圍，所以，該服裝廠外購貨物取

得運輸公司開的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明稅額均作為當(dāng)期進(jìn)項稅額，準(zhǔn)予抵扣銷

項稅額。

C.該服裝廠通過門市部對外銷售取得的現(xiàn)金收入也要作為應(yīng)稅收入，按照規(guī)定計算繳納增值

稅

D.該服裝廠當(dāng)月對外出租倉庫取得的收入應(yīng)按照有形資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)計算繳納增值稅。

參考答案：C

（二）、一家天津注冊的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),2014年支付合理的資薪金總額300萬元（其中,

殘疾職工工資50萬元），實際發(fā)生職工教育經(jīng)費50萬元,2014年6月，購入電腦10臺，單價

4500元，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使

用。根據(jù)以上材料回答下列問題?！締栴}】：

86.該企業(yè)2014年度允許稅前扣除的工資薪金數(shù)額為（）萬元

A.250

B.300

C.350

D.400

參考答案：C

解析：殘疾人工資百分百加計扣除。

87.該企業(yè)2014年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為（）萬元

A.7.5

B.24.0

C.26.0

D.50.0

參考答案：A

解析:300*2.5%=7.5

88該企業(yè)2014年度允許稅前扣除的電腦折舊為（）萬元。

A.0.75

B.1.50

C.4.50

D.6.75

參考答案：C

解析：單價低于5000,可以全額扣除

89.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)購置并實際使用節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比

例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額，則該企業(yè)至多可以抵免2014年的應(yīng)納所得稅額為

（）萬元。

A.40

B.80

C.320

D.800

參考答案：B

解析：800*10%=80

90.根據(jù)企業(yè)所得稅法，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對企業(yè)發(fā)生的工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)，應(yīng)該掌握的原則

包括（)

A.企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度

B.企業(yè)所制訂的工資薪金制度不一定符合行業(yè)水平

C.企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金可以隨機(jī)調(diào)整

D.有關(guān)工資薪金的安排，不以減少稅款為目的

參考答案：AD

（三）、甲公司為新成立的企業(yè)，營業(yè)賬簿中記載實收資本300萬，資本公積200萬元,新啟用

其他營業(yè)賬簿4本，當(dāng)年發(fā)生活動如下:1、因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)2份。2、簽訂以物易物

合同一份,用庫存7000元的A材料換取對方同等金額的B材料。3、簽訂貼息貸款合同一份,

總金額50萬元。4、簽訂采購臺同一份，合同金額為6