國資XXXXXXXX強(qiáng)化監(jiān)管工作指引

國資XXXXXXXX強(qiáng)化監(jiān)管工作指引為深入貫徹中央和市委審計(jì)委員會關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的部署要求，加強(qiáng)國資穿透式監(jiān)管，依據(jù)《xxxxxxxxxx關(guān)于xxxxxx經(jīng)濟(jì)安全審計(jì)監(jiān)督網(wǎng)格化治理機(jī)制試點(diǎn)工作的意見》，健全內(nèi)控機(jī)制，防范財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)國有資產(chǎn)安全，夯實(shí)經(jīng)濟(jì)安全基礎(chǔ)，xxxxxxx制定了《xxxxxxx國資系統(tǒng)強(qiáng)化監(jiān)管工作指引》，具體如下：一、工作目標(biāo)以推動經(jīng)濟(jì)責(zé)任全面落實(shí)、內(nèi)部控制全面過硬為目標(biāo)，進(jìn)一步強(qiáng)化區(qū)管、委管國有企業(yè)內(nèi)部管理、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，通過自查揭示企業(yè)內(nèi)控體系存在的漏洞，反映現(xiàn)有內(nèi)控制度未發(fā)揮應(yīng)有作用、防范化解各類風(fēng)險(xiǎn)不力等問題，促進(jìn)國資國企提質(zhì)增效、高質(zhì)量發(fā)展，有效發(fā)揮“治已病、防未病”的免疫系統(tǒng)功能，加強(qiáng)與xxxxx審計(jì)、xxxxx審計(jì)、巡視巡察等的溝通協(xié)作，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督全覆蓋的體系創(chuàng)新和流程再造。二、監(jiān)管重點(diǎn)內(nèi)容（一）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的健全和運(yùn)轉(zhuǎn)情況。黨委前置研究討論重大經(jīng)營管理事項(xiàng)，是否建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，人員是否配備到位，是否制定各議事規(guī)則，重點(diǎn)監(jiān)管黨委會、董事會、總經(jīng)理辦公會召開記錄、決議、執(zhí)行效果情況，“三重一大”決策程序執(zhí)行情況。是否按照《企業(yè)內(nèi)部控制制度基本規(guī)范》（財(cái)會〔2008〕7號）《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職審計(jì)人員，是否制定本企業(yè)內(nèi)部控制制度并組織實(shí)施。（責(zé)任科室：xxxxxxxx＼xxxxxxxxx）（二）經(jīng)營性房產(chǎn)出租情況監(jiān)管。重點(diǎn)監(jiān)管《xxxxxx國資委履行出資人職責(zé)企業(yè)經(jīng)營性房產(chǎn)出租管理辦法》（xxxxxx國資〔2021〕64號）《關(guān)于xxxxxxx監(jiān)管企業(yè)進(jìn)一步做好房產(chǎn)管理和使用工作的通知》等規(guī)定的落實(shí)情況，是否規(guī)范履行內(nèi)部決策和審批程序，出租價格確定是否規(guī)范公允，租金是否及時收取入賬，重點(diǎn)分析是否存在采取名義上合作、入股、加盟等方式任何形式的轉(zhuǎn)租行為。（責(zé)任科室：xxxxxxxxxxxx）（三）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策、執(zhí)行和效果情況監(jiān)管1.項(xiàng)目投資建設(shè)情況。監(jiān)管重大投資項(xiàng)目尤其是xxxxxx批復(fù)項(xiàng)目的決策程序、關(guān)注項(xiàng)目進(jìn)展與完成情況、關(guān)注投資風(fēng)險(xiǎn)、注重投資效果分析、注重投資項(xiàng)目后評價工作，完善企業(yè)投資決策機(jī)制，提高項(xiàng)目成功率和投資收益，總結(jié)投資經(jīng)驗(yàn)。2.重大資產(chǎn)處置情況。相關(guān)制度是否完善，是否明確重大資產(chǎn)處置程序，監(jiān)管期間內(nèi)重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)的內(nèi)部決策程序和內(nèi)容是否符合公司內(nèi)部制度規(guī)定，是否履行審批程序；資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)資質(zhì)，評估程序是否規(guī)范；處置執(zhí)行是否合法、合規(guī)，是否嚴(yán)格執(zhí)行決策文件有關(guān)要求；處置手續(xù)是否完整，實(shí)物、價值轉(zhuǎn)移以及會計(jì)處理是否及時且符合規(guī)定。重點(diǎn)關(guān)注是否存在因違規(guī)操作造成國有資產(chǎn)流失的情況。3.產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓、兼并收購等重要事項(xiàng)的依法合規(guī)情況，是否按照制度規(guī)定履行審批決策程序，價格是否公允，是否取得預(yù)期的效果；存量參股企業(yè)的管理及投資收益情況，是否依法履行股東權(quán)利并加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，重點(diǎn)分析長期虧損未分紅、非持續(xù)經(jīng)營的參股企業(yè)，對于屬于低效無效的是否制定具有可操作性的退出方案。（xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx）。（四）財(cái)務(wù)會計(jì)監(jiān)管1.制度建立和執(zhí)行情況。是否建立健全本單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度，是否嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任制，確保貨幣資金的審批和執(zhí)行、支付和對賬、核算和稽核等工作不由一人兼任，是否嚴(yán)禁其他不具備職權(quán)的部門或人員經(jīng)辦貨幣資金業(yè)務(wù)，是否嚴(yán)禁由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，是否確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，出納人員是否違規(guī)兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.賬戶管理和動賬提醒制度建立和執(zhí)行情況。開立的所有銀行賬戶是否均已納入財(cái)務(wù)核算，是否存在違規(guī)設(shè)立銀行賬戶、公款私存、資金體外循環(huán)、設(shè)立“小金庫”等情況。是否存在因違法、違紀(jì)、涉訴等原因?qū)е沦~戶被查封、凍結(jié)、限制使用等問題。是否利用本單位銀行賬戶為其他單位和個人套取現(xiàn)金，或?qū)w屬于本單位的資金存儲于個人或其他單位銀行賬戶等。是否建立銀行賬戶動賬提醒制度，是否根據(jù)本單位實(shí)際情況科學(xué)設(shè)定提醒限額，超過限額的支付款項(xiàng)由開戶銀行通過短信形式或其他信息化手段，將付款信息發(fā)送至xxxxx主要負(fù)責(zé)同志、分管負(fù)責(zé)同志、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會計(jì)和出納人員，便于主要負(fù)責(zé)同志和相關(guān)人員實(shí)時掌握本單位資金動向。3.銀行對賬制度建立和執(zhí)行情況。是否指定專人定期核對銀行存款余額（含有價證券、定期存款、可變現(xiàn)金融資產(chǎn)等），是否由出納以外人員取得和保管銀行對賬單，銀行存款日記賬是否每月與開戶銀行對賬單至少核對一次。是否由非出納人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與出納人員共同簽字確認(rèn)，對發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng)逐筆核實(shí)，如調(diào)節(jié)不符的，是否查明原因并做相應(yīng)處理。是否對一個月以上未達(dá)賬項(xiàng)及時核實(shí)情況并做好記錄，是否存在超過一年的長期未達(dá)賬項(xiàng)。4.網(wǎng)銀管理制度建立和執(zhí)行情況。實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金業(yè)務(wù)時，財(cái)務(wù)操作人員是否根據(jù)公司授權(quán)進(jìn)行網(wǎng)銀操作，資金支出業(yè)務(wù)是否按規(guī)定至少由兩人辦理。網(wǎng)銀密鑰管理、密碼知悉是否互相分離，電子密鑰、電子口令的保管是否按照不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督的原則，由不同人員分開保管。5.大額資金管理制度建立和執(zhí)行情況。資金支付是否嚴(yán)格執(zhí)行申請、審批、復(fù)核、支付等程序，對所屬國有全資和國有控股企業(yè)資金實(shí)行在線實(shí)時監(jiān)管，覆蓋重點(diǎn)企業(yè)和重要資金支出領(lǐng)域，是否結(jié)合本單位實(shí)際情況制定大額資金管理制度。大額資金流轉(zhuǎn)是否嚴(yán)格履行“三重一大”決策程序，資金撥付是否執(zhí)行聯(lián)審程序。6.票據(jù)管理和使用制度建立和執(zhí)行情況。票據(jù)領(lǐng)用后是否設(shè)專人保管，是否建立票據(jù)登記制度、設(shè)置票據(jù)登記簿，是否建立票據(jù)保管制度，審查是否違規(guī)開具印章齊全的空白票據(jù)，違規(guī)出借、轉(zhuǎn)讓票據(jù)；凡有文字或數(shù)字更改的票據(jù)是否按規(guī)定作廢，并加蓋“作廢”戳記后保管。是否妥善保管銀行對賬單、銀行回單、支票存根、資金收支依據(jù)等資金管理資料，是否存在隱匿、偽造、故意銷毀等情況。7.財(cái)務(wù)印鑒管理制度建立和執(zhí)行情況。企業(yè)銀行預(yù)留印鑒（xxxxxxx與xxxxxxx章等）是否由不同的財(cái)務(wù)人員分開保管，是否存在違規(guī)由一個人同時保管支付款項(xiàng)所需的全部印章，嚴(yán)禁非財(cái)務(wù)人員保管收付款項(xiàng)所需的印章、票證等，關(guān)注印章保管是否與支票等付款憑證保管實(shí)行崗位分離。8.庫存現(xiàn)金管理制度建立和執(zhí)行情況。存在現(xiàn)金的企業(yè)是否指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金日記賬是否做到日清月結(jié)、賬款相符?，F(xiàn)場盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對賬實(shí)是否相符，重點(diǎn)關(guān)注賬實(shí)不一致、白條抵賬、賬外有價證券、存放個人銀行卡或存折、坐支和超限額留存現(xiàn)金等情況。（xxxxxxxxxxxxx）。（五）領(lǐng)導(dǎo)人員遵守國家法律法規(guī)，廉潔從業(yè)規(guī)定，財(cái)經(jīng)紀(jì)律等情況監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)人員是否存在違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)、違規(guī)持股、違規(guī)兼職取酬、違規(guī)從事有償中介活動；超標(biāo)準(zhǔn)配備辦公用房、用車和運(yùn)行費(fèi)用；超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具；違反公務(wù)接待管理規(guī)定；違規(guī)以考察、學(xué)習(xí)、招商等名義變相用公款出國（境）旅游；違規(guī)利用職權(quán)為配偶、子女等特定關(guān)系人謀取利益等行為。（xxxxxxxxxxxxxx）。三、工作要求做好經(jīng)濟(jì)安全基層基礎(chǔ)工作是各級“一把手”的政治責(zé)任，加強(qiáng)國有企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理是落實(shí)全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任、進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的具體體現(xiàn)。（一）提高政治站位，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各xxxxxxxx要統(tǒng)一思想認(rèn)識，提高政治站位，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化底線思維、紀(jì)律意識。各xxxxxxxx召開專題會議進(jìn)行研判，分級部署，明確責(zé)任分工。各單位制定具體工作方案，黨委、紀(jì)檢、人事、財(cái)務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門“分兵把守”，一級抓一級，層層抓落實(shí)，認(rèn)真做好各項(xiàng)監(jiān)管工作。（二）壓實(shí)主體責(zé)任，嚴(yán)肅各項(xiàng)紀(jì)律。各xxxxxxx要擔(dān)起主體責(zé)任，對法人治理結(jié)構(gòu)健全及運(yùn)作、財(cái)務(wù)管理、土地房產(chǎn)資源管理、經(jīng)營人員廉潔從政情況堅(jiān)持每年定期自查，實(shí)施各級全范圍、全覆蓋監(jiān)管，切實(shí)嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，切實(shí)做到對土地房產(chǎn)管理制度、管底數(shù)、管利用。對其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，在日常監(jiān)督管理的同時，時間范圍以近三年為主，確保對本企業(yè)和各級子企業(yè)3年輪查一次，推動建立健全監(jiān)管整改閉環(huán)管理體系。xxxxxx按照《指引》內(nèi)容和職責(zé)分工，條塊結(jié)合，做好各項(xiàng)監(jiān)管工作的部署指導(dǎo)。（三）健全工作機(jī)制，加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)。各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作監(jiān)管分為自查自糾、重點(diǎn)抽查、整改落實(shí)及評估三個環(huán)節(jié)。各xxxxxx組織開展企業(yè)自身和各級公司的全面自查