會計信息系統(tǒng)（第4版）課件：職工薪酬管理與核算系統(tǒng)

職工薪酬管理與核算系統(tǒng)計會信息系統(tǒng)重點1薪酬核算系統(tǒng)的基本內(nèi)容和處理流程；2基礎(chǔ)資料設(shè)置的內(nèi)容和工資核算的關(guān)系；3基金的設(shè)置及計算。本章節(jié)學習重點及難點難點1工資項目定義和實際工資表結(jié)構(gòu)的映射；2工資費用分配、工資轉(zhuǎn)賬憑證的生成。薪酬核算業(yè)務(wù)分析7.1職工與職工薪酬1與企業(yè)訂立勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工；2未與企業(yè)訂立勞動合同，但由企業(yè)正式任命的人員，如董事會成員、監(jiān)事會成員等；3企業(yè)的計劃和控制下，雖未與企業(yè)訂立勞動合同或未由其正式任命，但為其提供與職工類似服務(wù)的人員。職工：是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。包括：職工薪酬：短期薪酬：是指企業(yè)預(yù)期在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報告期間結(jié)束后十二個月內(nèi)將全部予以支付的職工薪酬。離職后福利：是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動關(guān)系后，提供的各種形式的報酬和福利，屬于短期薪酬和辭退福利的除外。辭退福利：是指企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而給予職工的補償。其他長期職工福利：是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外所有的職工薪酬，包括長期帶薪缺勤、長期殘疾福利、長期利潤分享計劃等。職工與職工薪酬職工工資、獎金、津貼和補貼醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、工傷保險、失業(yè)保險和生育保險費等社會保險費住房公積金工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費短期帶薪缺勤其他短期薪酬職工福利費短期薪酬標準工資加班工資工資性津貼經(jīng)常性獎金非工作時間工資工資核算的原始記錄030204070605標準工資的資料考勤記錄產(chǎn)量工時記錄代扣款記錄編制職工工資單;01計算基金;生成分部門的工資匯總表;編制工資結(jié)算匯總表;編制工資分配表;編制結(jié)轉(zhuǎn)工資費用的轉(zhuǎn)賬憑證。薪酬核算的工作程序計算職工個人所得稅;薪酬核算與管理系統(tǒng)分析6.2填寫職工工資單生產(chǎn)車間工資匯總表銷售部門工資匯總表管理部門工資匯總表輔助車間工資匯總表附屬部門工資匯總表工資卡獎金表考勤表各類津貼表工資結(jié)算匯總表分產(chǎn)品產(chǎn)量統(tǒng)計記錄表轉(zhuǎn)成本系統(tǒng)計提各種基金手工處理下薪酬核算的處理流程按部門匯總基金匯總表編制工資費用分配表成本系統(tǒng)工資核算數(shù)據(jù)流程圖計算機處理下工資核算處理流程考勤扣款工資變動通知工資基本數(shù)據(jù)初始輸入工資庫文件計算填寫計算公式定義更新基本工資計算個人所得稅按部門分類匯總編制工資費用分配表輸入工資變動文件產(chǎn)量工時記錄人事變動通知獎金個人所得稅申報表工資結(jié)算匯總表工資費用分配表計算各種基金基金匯總表基本工資是勞動者所得工資額的基本組成部分。它由用人單位按照規(guī)定的工資標準支付，較之工資額的其他組成部分具有相對穩(wěn)定性。具體來說，在企業(yè)中，基本工資是根據(jù)員工所在職位、能力、價值創(chuàng)造能力所核定的薪資，這是員工工作穩(wěn)定性的基礎(chǔ)，是員工安全感的保證。同一職位，可以根據(jù)其工作考核對工資分不同等級。考勤扣款工資變動通知工資基本數(shù)據(jù)初始輸入工資庫文件計算填寫計算公式定義更新基本工資計算個人所得稅按部門分類匯總編制工資費用分配表輸入工資變動文件產(chǎn)量工時記錄人事變動通知獎金個人所得稅申報表工資結(jié)算匯總表工資費用分配表計算各種基金基金匯總表變動工資是勞動者所得工資額的重要組成部分。它由用人單位按照一定的標準支付，較之工資額的其他組成部分具有隨著勞動量的變化而變化的特征。具體來說，在企業(yè)中，變動工資可能包括考勤工資、超額變動工資、各種獎勵。工資核算數(shù)據(jù)流程圖計算機處理下工資核算處理流程考勤扣款工資變動通知工資基本數(shù)據(jù)初始輸入工資庫文件計算填寫計算公式定義更新基本工資計算個人所得稅按部門分類匯總編制工資費用分配表輸入工資變動文件產(chǎn)量工時記錄人事變動通知獎金個人所得稅申報表工資結(jié)算匯總表工資費用分配表計算各種基金基金匯總表工資報表通過計算，形成工資匯總表、工資費用分配表、基金匯總表、個人所得稅申報表等，是工資系統(tǒng)的輸出部分。工資核算數(shù)據(jù)流程圖計算機處理下工資核算處理流程生產(chǎn)系統(tǒng)總賬系統(tǒng)薪酬系統(tǒng)結(jié)轉(zhuǎn)工資費用憑證工資費用分配生產(chǎn)過程中的資源消耗在產(chǎn)品盤點表工資核算數(shù)據(jù)流程圖薪酬系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交換成本系統(tǒng)考勤表耗用工時薪酬核算與管理系統(tǒng)主要功能模塊7.3系統(tǒng)初始化系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置工資類別設(shè)置基礎(chǔ)資料設(shè)置薪酬處理業(yè)務(wù)期末處理報表查詢功能工資數(shù)據(jù)錄入基金的計算個人所得稅計算工資計算與發(fā)放工資費用計提工資費用分配生成憑證期末結(jié)賬工資條工資發(fā)放表工資匯總表銀行代發(fā)表工資費用分配表個人所得稅報表薪酬管理系統(tǒng)主要功能模塊系統(tǒng)初始化之三大內(nèi)容設(shè)置目的是為企業(yè)提供工資核算分類的功能。分類的主要依據(jù)是工資核算過程、核算方法以及工資項目的構(gòu)成與之相對應(yīng)的計算公式是否相同。如果不同就需要設(shè)置不同的工資類別。工資類別設(shè)置參數(shù)以復(fù)選項形式出現(xiàn)，是工資管理系統(tǒng)進行控制的一個很重要的地方。系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置部門信息、職員信息、銀行信息、工資項目設(shè)置、計算公式設(shè)置、所得稅設(shè)置。工資核算基礎(chǔ)資料設(shè)置系統(tǒng)初始化—工資項目設(shè)置工資項目即“工資表的欄目”工資項目根據(jù)本單位本類別工資包含的具體內(nèi)容設(shè)置的。系統(tǒng)初始化—工資項目設(shè)置工資項目即“工資表的欄目”工資項目設(shè)置，工資表的欄目是我們根據(jù)本單位本類別工資包含的具體內(nèi)容設(shè)置的。固定項目為一般工資計算所需用的基本要素，基本不需要進行改變，其內(nèi)容可以直接帶入到下一次工資計算，如預(yù)設(shè)的職員姓名項等?？勺冺椖繛榭筛鶕?jù)需要進行選用或不用的項目，其內(nèi)容隨工資計算發(fā)生改變，如預(yù)設(shè)的應(yīng)發(fā)合計項等。工資項目設(shè)置工資項目即“工資表的欄目”工資項目設(shè)置，工資表的欄目是我們根據(jù)本單位本類別工資包含的具體內(nèi)容設(shè)置的。固定項目為一般工資計算所需用的基本要素，基本不需要進行改變，其內(nèi)容可以直接帶入到下一次工資計算，如預(yù)設(shè)的職員姓名項等?？勺冺椖繛榭筛鶕?jù)需要進行選用或不用的項目，其內(nèi)容隨工資計算發(fā)生改變，如預(yù)設(shè)的應(yīng)發(fā)合計項等。增項，導(dǎo)致員工最終所得減少的項目。減項，導(dǎo)致員工最終所得增加的項目。系統(tǒng)初始化—工資項目設(shè)置定義工資項目即定義工資數(shù)據(jù)庫文件的庫結(jié)構(gòu)，也就是構(gòu)成工資表的欄目。計算公式設(shè)置應(yīng)發(fā)工資合計=？？？實發(fā)工資合計=？？？崗位工資+教護提高+薪級工資+保留部分……應(yīng)發(fā)工資合計-工資扣款合計工資扣款合計=？？？房衛(wèi)費+水費+電費+職業(yè)年金+住房金+工資所得稅……系統(tǒng)初始化—計算公式設(shè)置在定義計算公式時，公式中的構(gòu)成元素都必須取自工資項目系統(tǒng)初始化系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置工資類別設(shè)置基礎(chǔ)資料設(shè)置薪酬處理業(yè)務(wù)期末處理報表查詢功能工資數(shù)據(jù)錄入基金的計算個人所得稅計算工資計算與發(fā)放工資費用計提工資費用分配生成憑證期末結(jié)賬工資條工資發(fā)放表工資匯總表銀行代發(fā)表工資費用分配表個人所得稅報表薪酬處理業(yè)務(wù)薪酬系統(tǒng)的設(shè)計原理與工作流程7.4用戶1用戶2用戶3……用戶n薪酬核算系統(tǒng)工資項目定義計算公式定義抽象數(shù)據(jù)層用戶1數(shù)據(jù)表用戶2數(shù)據(jù)表用戶3數(shù)據(jù)表……用戶n數(shù)據(jù)表調(diào)用操作層映射系統(tǒng)設(shè)計原理圖系統(tǒng)設(shè)計原理系統(tǒng)工作流程：初始化系統(tǒng)初始設(shè)置工資類別設(shè)置系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置設(shè)置輔助資料基礎(chǔ)資料設(shè)置設(shè)置核算方法公式設(shè)置基金設(shè)置所得稅設(shè)置結(jié)束初始化工資類別會計期間相關(guān)參數(shù)輔助屬性工資項目工資制度部門定義職員系統(tǒng)工作流程：日常和期末處理工資類別選擇工資數(shù)據(jù)錄入計算工資數(shù)據(jù)計算各類基金所得稅計算考勤結(jié)果員工績效結(jié)果基金計算結(jié)果計時、計件工資工資條應(yīng)稅項目及所得稅方案工資審核報表查詢費用分配生成憑證期末結(jié)賬工資發(fā)放表其他報表引入薪酬系統(tǒng)的應(yīng)用7.5薪酬系統(tǒng)應(yīng)用—初始設(shè)置1、建立工資賬套（1）以“demo”身份登錄用友U8V10.1系統(tǒng)；登錄U8企業(yè)應(yīng)用平臺，點擊“業(yè)務(wù)工作”-“人力資源”，進入“薪資管理”對話框。薪酬系統(tǒng)應(yīng)用—初始設(shè)置（2）首次啟動“薪資管理”模塊時，應(yīng)建立工資賬套；雙擊[薪資管理]，系統(tǒng)自動彈出“建立工資套”對話框，進行基礎(chǔ)設(shè)置?！皡?shù)設(shè)置”項下，選擇“工資類別個數(shù)：單個”“幣別名稱：人民幣”；單擊[下一步]，進入“扣稅設(shè)置”頁面，勾選“是否從工資中代扣個人所得稅”，單擊[下一步]，進入“扣零設(shè)置”頁面，不勾選選“扣零”選項框；單擊[下一步]，“人員編碼”頁面，人員編碼與系統(tǒng)設(shè)置中人員編碼保持一致；點擊[完成]工資賬套建立完成。薪酬系統(tǒng)應(yīng)用—初始設(shè)置2、完成工資賬套的基礎(chǔ)設(shè)置（1）設(shè)置人員附加信息，在薪資管理頁面雙擊[人員附加信息設(shè)置]，進入“人員附加信息設(shè)置”對話框；單擊[增加]，打開“欄目參照”下拉框，選擇相應(yīng)項目，增加“性別”、“職務(wù)”、“年齡”等作為人員附加信息。輸入完成后，單擊[確定]返回。薪酬系統(tǒng)應(yīng)用—初始設(shè)置（2）設(shè)置工資項目在薪資管理頁面雙擊[工資項目設(shè)置]，進入“工資項目設(shè)置”對話框；左下角單擊[增加]，從窗口右上方的“名稱參照”下拉框中單擊依次選擇“基本工資”、“獎金”、“防暑補貼”等項目，其中“工資項目”的類型、長度、小數(shù)、增減項、停用等可在其相應(yīng)下拉框中選擇修改，并在“類型”、“長度”、“小數(shù)”、“增減項”、“停用”等項目下拉框中選擇進行相應(yīng)修改。輸入完成后，單擊[確定]并返回。薪酬系統(tǒng)應(yīng)用—初始設(shè)置（3）設(shè)置工資計算公式。在“公式設(shè)置”頁簽所示的“公式設(shè)置”界面，“應(yīng)發(fā)合計”、“扣款合計”、“實發(fā)合計”三個項目是系統(tǒng)設(shè)置的項目，計算邏輯分別是：應(yīng)發(fā)合計等于所有增項之和，扣款合計等于所有減項之和，實發(fā)合計等于應(yīng)發(fā)合計減去扣款合計。在窗口右上方公式定義處輸入，單擊[公式確認]保存。然后依次輸入其它計算公式。

薪酬系統(tǒng)應(yīng)用—初始設(shè)置（4）人員檔案設(shè)置，人員檔案可直接引入基礎(chǔ)檔案中已存在的職員及其所在部門信息，此外還要增加職員的“銀行賬號”等信息。在點擊[設(shè)置]→[人員檔案]，進入所示的“人員檔案”窗口（此時沒有人員記錄），單擊左上角[增加]，系統(tǒng)彈出“人員檔案明細”窗口，錄入人員相關(guān)信息，保存信息，全部輸入完成，退出。薪酬系統(tǒng)應(yīng)用—初始設(shè)置（5）選項設(shè)置，雙擊“選項”，選項設(shè)置目錄下包括有扣零設(shè)置、扣稅設(shè)置、參數(shù)設(shè)置、調(diào)整匯率、分段計薪五個頁簽。扣零部分在建立工資賬套已經(jīng)做了選擇，此處可以修改原來的選擇；對于個人所得稅申報表中的個人收入額計算項，對應(yīng)本案例的“累計應(yīng)稅所得”項目，月度和年度都選擇“代扣稅”方式，點擊“稅率設(shè)置，薪酬系統(tǒng)應(yīng)用—日常處理1、錄入并計算工資數(shù)據(jù)。（1）工資數(shù)據(jù)的錄入，在薪資管理頁面雙擊[工資變動]，進入“工資變動”界面，在工具欄單擊“全選”選擇全部員工，點擊“替換”，打開“工資項數(shù)據(jù)替換”窗口，選擇將工資項目“基本工資”替換成“7000”，替換條件設(shè)置為“人員類別=管理人員”。點擊確認，系統(tǒng)提示“數(shù)據(jù)替換后不可恢復(fù)，是否繼續(xù)？”點擊“是”，然后彈出“記錄被替換，是否重新計算？”選擇“否”完成基本工資、獎金和防暑補貼的輸入。薪酬系統(tǒng)應(yīng)用—日常處理（2）計算工資在工具欄，點擊“計算”，系統(tǒng)調(diào)取計算公式，計算出剩余工資項目。薪酬系統(tǒng)應(yīng)用—日常處理3、進行工資費用分攤在薪資管理頁面點擊[工資分攤]，進入“工資分攤”對話框，單擊[工資分攤設(shè)置]，進入“分攤類型設(shè)置”對話框，單擊[增加]，進入“分攤計提比例設(shè)置”對話框，在“計提類型名稱”處輸入“應(yīng)發(fā)合計”，在“分攤計提比例”處輸入“100%”，單擊[下一步]，進入“分攤構(gòu)成設(shè)置”對話框，分別按部門及人員類別設(shè)置分攤構(gòu)成，設(shè)置完成，單擊[完成]返回。薪酬系統(tǒng)應(yīng)用—日常處理4、生成記賬憑證在“工資分配”對話框中依次選擇計提會計月份“2022-1”，計提分配方式：“分配到部門”，勾選“明細到工資項目”，單擊[確認]，進入“工資分攤明細”窗口，單擊工具欄“制單”進入“填制憑證”窗口，在“生產(chǎn)成本”科目的“輔助項”中選擇“齒輪鋼”，單擊[保存]生成憑證。薪酬系統(tǒng)應(yīng)用—期末處理1、月末結(jié)賬在薪資管理頁面雙擊[業(yè)務(wù)處理]→[月末處理]，打開“月末處理”對話框，單擊[確認]，進入“薪資管理”對話框，單擊[是]，完成月末結(jié)賬并彈出“是否選擇清零項”的提示框，單擊[是]，“