做賬實(shí)操-物業(yè)管理企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-物業(yè)管理企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄一、所設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目1、資產(chǎn)類科目：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、固定資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)清理、累計(jì)折舊、在建工程等。2、負(fù)債類科目：應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、短期借款、長(zhǎng)期借款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅金等。3、所有者權(quán)益類科目：實(shí)收資本、資本公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配、盈余公積等。4、成本類科目：無，一般不通過成本結(jié)轉(zhuǎn)，直接進(jìn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)支出科目。5、損益類科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用、以前年度損益調(diào)整等。二、相關(guān)賬務(wù)處理（不限于且僅供參考）：1、存現(xiàn)借：銀行存款（明細(xì)科目為銀行所在名稱）貸：庫(kù)存現(xiàn)金2、提現(xiàn)借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款3、計(jì)入稅金及附加借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加等4、養(yǎng)老金誤收退稅借：銀行存款貸：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老保險(xiǎn)基金5、代付上月員工通話費(fèi)借：其他應(yīng)收款—員工—電話費(fèi)貸：銀行存款6、代收電信公司電費(fèi)（預(yù)收一年，每月分?jǐn)偅┙瑁恒y行存款貸：預(yù)收賬款—基站電費(fèi)7、電信公司電費(fèi)計(jì)入借：預(yù)收賬款—電費(fèi)貸：管理費(fèi)用—電費(fèi)8、轉(zhuǎn)存單位定期存款一份借：其他貨幣資金—定期存款貸：銀行存款9、當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款10、付上月份電話費(fèi)借：管理費(fèi)用—電話費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款11、付上月份水費(fèi)（分辦公區(qū)、宿舍、食堂、綠化、商鋪、消防、生活用水等）借：管理費(fèi)用—水費(fèi)（辦公……）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水（生活用水）貸：銀行存款12、付上月中旬及本月中旬電費(fèi)借：管理費(fèi)用—電費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水能耗—業(yè)主電梯能耗貸：銀行存款13、收電信線路改造勞務(wù)費(fèi)借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入—維修收入14、付萬用表檢測(cè)費(fèi)用及購(gòu)潤(rùn)滑油借：管理費(fèi)用—維修費(fèi)周轉(zhuǎn)材料—維修用具貸：庫(kù)存現(xiàn)金15、購(gòu)書刊、洗發(fā)水（發(fā)放員工）借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金16、收商鋪水電費(fèi)借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款—商鋪—電費(fèi)/水費(fèi)17、發(fā)放上月管理員工工資借：應(yīng)付職工薪酬-工資等貸：庫(kù)存現(xiàn)金18、代付上月中隊(duì)?wèi)?zhàn)士、搬運(yùn)工工資（為減少交養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)，故作總公司支付）借：其他應(yīng)收款—總公司—房開公司（代付搬運(yùn)工工資）貸：庫(kù)存現(xiàn)金19、購(gòu)軍靴、環(huán)衛(wèi)服裝借：其他應(yīng)收款—員工—服裝費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金20、支付上月垃圾裝車費(fèi)借：其他業(yè)務(wù)成本—裝修垃圾清運(yùn)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：現(xiàn)金/銀行存款21、付維修電機(jī)費(fèi)及購(gòu)買燈光等費(fèi)用借：管理費(fèi)用—維修費(fèi)周轉(zhuǎn)材料—維修用具應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：現(xiàn)金22、購(gòu)置保潔、維修用配件借：周轉(zhuǎn)材料—保潔用具—維修用具應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫(kù)存現(xiàn)金23、收員工上月手機(jī)通話費(fèi)借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款—員工—電話費(fèi)24、收商鋪管理押金借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款—商鋪押金25、退業(yè)主裝修保證金借：其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金貸：庫(kù)存現(xiàn)金26、中隊(duì)活動(dòng)開支借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金27、付馬匹治療費(fèi)及購(gòu)馬飼料款借：管理費(fèi)用—治安費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金28、付購(gòu)菜款柴油大米及食油款借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金29、收物管費(fèi)等借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款貸：預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費(fèi)—業(yè)主—電梯能耗費(fèi)—業(yè)主—二次供水—業(yè)主—停車綜合服務(wù)費(fèi)—業(yè)主—垃圾清運(yùn)費(fèi)其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金30、代房開公司代購(gòu)垃圾袋借：其他應(yīng)收款—房開公司名稱貸：庫(kù)存現(xiàn)金31、罰款收入借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：營(yíng)業(yè)外收入—賠款32、食堂購(gòu)洗潔精及飯盒等借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金33、食堂購(gòu)液化氣及煤氣罐一只借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金34、購(gòu)發(fā)票辦公用品、報(bào)銷車費(fèi)等借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)—差旅費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金35、付生活垃圾費(fèi)、保潔等借：管理費(fèi)用—保潔費(fèi)（排污費(fèi)、垃圾處置費(fèi)等）貸：庫(kù)存現(xiàn)金36、領(lǐng)用低值易耗品借：管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料—維修用具—保潔用具—廚房用具37、商鋪電費(fèi)計(jì)入借：其他應(yīng)收款—商鋪——電費(fèi)貸：管理費(fèi)用—電費(fèi)38、開辦費(fèi)用的攤銷借：管理費(fèi)用—開辦費(fèi)攤銷貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—開辦費(fèi)39、計(jì)提折舊借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊40、計(jì)提本月工資借：管理費(fèi)用—工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資41、空置房應(yīng)收物管費(fèi)借：其他應(yīng)收款—房開公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）42、確認(rèn)本月收入借：預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費(fèi)—業(yè)主—車位物管費(fèi)—房開公司—商鋪—物管費(fèi)—商鋪—租金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）43、確認(rèn)開工裝修垃圾費(fèi)收入借：預(yù)收賬款—業(yè)主—垃圾清運(yùn)費(fèi)貸：其他業(yè)務(wù)收入—垃圾清運(yùn)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）44、（1）月份終了，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（2）計(jì)提本月稅金及附加借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅—教育費(fèi)附加等45、計(jì)提本月養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療等五險(xiǎn)一金借：管理費(fèi)用—養(yǎng)老金貸：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老、醫(yī)療等五險(xiǎn)一金46、結(jié)轉(zhuǎn)益類賬戶借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)47、結(jié)轉(zhuǎn)損類賬戶借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)成本稅金及附加關(guān)于代收的水電費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄建議：支付給自來水公司或供電局時(shí)：借：其他應(yīng)收款貸：銀行存款向業(yè)主收回時(shí)：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額（應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額：1、按向業(yè)主收取款減去付自來水或供電局的差額，按3%，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第54號(hào)；2、如果物業(yè)公司是一般納稅人,按照取得的電費(fèi)發(fā)票計(jì)算進(jìn)項(xiàng)、開具給業(yè)主的電費(fèi)發(fā)票計(jì)算銷項(xiàng)，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第36號(hào)）物業(yè)管理公司,定期收取的物業(yè)管理費(fèi)，收到時(shí):借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：預(yù)收帳款當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)收入，借：預(yù)收帳款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額同時(shí)交納稅金借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅金-城建稅-教育費(fèi)附加-地方教育費(fèi)附加結(jié)轉(zhuǎn)成本：實(shí)際發(fā)生時(shí)借：物業(yè)管理成本-小區(qū)貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本-小區(qū)貨：物業(yè)管理成本-小區(qū)結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本稅金及附加借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用?會(huì)計(jì)做賬流程一、建賬1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。2.確定會(huì)計(jì)科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細(xì)化設(shè)置明細(xì)科目，例如制造業(yè)需細(xì)分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細(xì)賬（如往來明細(xì)賬、存貨明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬等），可以選擇手工記賬或借助財(cái)務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時(shí)需準(zhǔn)備規(guī)范的賬頁(yè)格式，按序編號(hào)登錄，財(cái)務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購(gòu)業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫(kù)單，銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項(xiàng)，費(fèi)用支出的報(bào)銷單、發(fā)票等，對(duì)原始憑證真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，不符要求的及時(shí)退回更正補(bǔ)充。對(duì)于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)，可通過稅務(wù)部門官方平臺(tái)查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會(huì)計(jì)科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡(jiǎn)明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購(gòu)辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號(hào)連續(xù)，附件張數(shù)準(zhǔn)確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類型賬務(wù)處理示例：采購(gòu)原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項(xiàng)已付，材料入庫(kù)：借：原材料10,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產(chǎn)品，售價(jià)20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項(xiàng)未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項(xiàng)稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應(yīng)收賬款20,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入17,699.12應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2,300.88計(jì)提當(dāng)月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產(chǎn)成本8,000管理費(fèi)用4,000貸：應(yīng)付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對(duì)編制好的記賬憑證，由專人進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核科目運(yùn)用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認(rèn)。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應(yīng)賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細(xì)科目分別登錄明細(xì)賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)序記錄收支，確保資金流清晰準(zhǔn)確；往來明細(xì)賬詳細(xì)登錄客戶、供應(yīng)商的每筆債權(quán)債務(wù)變動(dòng)；存貨明細(xì)賬實(shí)時(shí)反映原材料、庫(kù)存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時(shí)，使用藍(lán)黑墨水鋼筆書寫，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬，如劃線更正法、紅字更正法、補(bǔ)充登錄法。三、期末處理1.賬項(xiàng)調(diào)整期末需對(duì)一些應(yīng)計(jì)未計(jì)、預(yù)提待攤等跨期業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，確保會(huì)計(jì)信息反映當(dāng)期真實(shí)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果。常見調(diào)整事項(xiàng)：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值50,000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費(fèi)用（管理用固定資產(chǎn)）791.67貸：累計(jì)折舊791.67分?jǐn)傞L(zhǎng)期待攤費(fèi)用，如年初支付一年房租12,000元：每月分?jǐn)偡孔?12,000÷12=1,000元借：管理費(fèi)用1,000貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1,000確認(rèn)本期應(yīng)負(fù)擔(dān)但未支付的利息費(fèi)用，若借款合同約定年利率6%，本月應(yīng)計(jì)利息500元：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：應(yīng)付利息5002.結(jié)賬完成賬項(xiàng)調(diào)整后，進(jìn)行結(jié)賬操作，對(duì)各損益類科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，將收入類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”貸方，成本、費(fèi)用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”借方，計(jì)算出當(dāng)期凈利潤(rùn)（或凈虧損）。示例：結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50,000元：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50,000貸：本年利潤(rùn)50,000結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30,000元、管理費(fèi)用8,000元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1,000元：借：本年利潤(rùn)39,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30,000管理費(fèi)用8,000財(cái)務(wù)費(fèi)用1,000結(jié)賬后，損益類科目無余額，“本年利潤(rùn)”科目余額反映當(dāng)期盈虧，可進(jìn)一步結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”科目，為后續(xù)