信陽學院《CPA審計實務》2023-2024學年第一學期期末試卷

學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁信陽學院《CPA審計實務》

2023-2024學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在對被審計單位的審計過程中，發(fā)現(xiàn)其存在或有事項。以下關于或有事項審計的說法中，哪一個是恰當?shù)?？（）A.或有事項對財務報表影響不大，審計人員可以忽略B.審計人員應當獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，評估或有事項的可能性和影響程度，并確定其在財務報表中的披露是否恰當C.被審計單位對于或有事項的估計和判斷是絕對準確的，審計人員無需進行復核D.或有事項只有在實際發(fā)生時才需要在財務報表中披露，未發(fā)生時無需考慮2、在審計過程中，對于存貨的審計是一項重要且復雜的任務。某制造企業(yè)的存貨種類繁多，價值較大，且存在多個倉庫分布在不同地區(qū)。審計師在進行存貨審計時，遇到了以下情況：部分存貨的計價方法在本會計年度內(nèi)發(fā)生了變更，同時有一些存貨的盤點記錄不完整。此時，審計師為了獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，首先應當采取的措施是：（）A.對存貨的計價方法變更進行合理性分析，并檢查相關的會計處理是否正確B.重新對存貨進行全面盤點，以確保存貨數(shù)量和價值的準確性C.審查與存貨相關的內(nèi)部控制制度，評估其有效性和執(zhí)行情況D.對存貨的收發(fā)憑證進行詳細審查，核實存貨的流動情況3、在審計企業(yè)的財務費用時，發(fā)現(xiàn)利息支出高于預期。可能的原因有貸款規(guī)模擴大、貸款利率上升、利息資本化處理不當或者資金周轉困難導致逾期還款等。以下哪種情況最有可能是利息支出增加的主要原因？（）A.企業(yè)為了擴大生產(chǎn)經(jīng)營，增加了貸款規(guī)模B.市場利率上升，企業(yè)的貸款利率相應提高C.企業(yè)將應費用化的利息錯誤地進行了資本化處理D.企業(yè)資金周轉不靈，無法按時償還貸款，導致利息增加4、在審計計劃階段，審計人員需要確定審計重要性水平。以下關于審計重要性的說法，哪一項是不準確的？（）A.審計重要性是指被審計單位財務報表中錯報或漏報的嚴重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響財務報表使用者的判斷或決策B.審計人員在確定審計重要性水平時，需要考慮財務報表使用者的需求、被審計單位的性質和規(guī)模、財務報表項目的性質和金額等因素C.審計重要性水平在審計過程中可以根據(jù)獲取的審計證據(jù)進行調(diào)整，但調(diào)整后需要重新評估審計風險D.審計重要性水平一旦確定，在整個審計過程中不能更改，以保證審計的一致性和穩(wěn)定性5、對于注冊會計師的職業(yè)道德，以下哪種情況可能會對其獨立性產(chǎn)生不利影響？（）A.注冊會計師在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益，但金額較小B.注冊會計師為審計客戶提供資產(chǎn)評估服務，同時參與該客戶的財務報表審計C.注冊會計師的配偶在審計客戶中擔任普通員工，不參與財務工作D.注冊會計師按照正常的商業(yè)條件向審計客戶購買商品6、在審計被審計單位的內(nèi)部控制時，以下關于控制測試的說法，不準確的是（）A.控制測試的目的是評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性B.如果被審計單位的內(nèi)部控制設計合理且得到執(zhí)行，審計人員可以考慮減少實質性程序的范圍C.控制測試的樣本規(guī)模與預期控制的有效性成正比，預期控制的有效性越高，樣本規(guī)模越大D.控制測試的結果對實質性程序的性質、時間和范圍沒有影響7、在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在關聯(lián)方交易。以下關于關聯(lián)方交易審計的說法，哪一項是準確的？（）A.關聯(lián)方交易通常都是公平、合理的，不需要特別關注B.只要關聯(lián)方交易按照市場價格進行，就不會存在重大錯報風險C.注冊會計師應當獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以確定關聯(lián)方交易的定價政策、交易條款、交易金額等是否符合正常商業(yè)慣例，以及關聯(lián)方交易是否已按照適用的財務報告編制基礎得到恰當會計處理和披露D.對于不重要的關聯(lián)方交易，注冊會計師可以不進行審計8、在審計職業(yè)道德方面，以下關于審計人員獨立性的描述，哪一個是恰當?shù)?？（）A.審計人員只要在形式上保持獨立，就能夠保證審計的公正性B.審計人員與被審計單位存在經(jīng)濟利益關系時，一定會影響其獨立性C.審計人員的獨立性僅在審計業(yè)務期間需要保持D.為被審計單位提供非審計服務不會損害審計人員的獨立性9、一家企業(yè)的現(xiàn)金流量表中，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)。以下哪種情況可能導致這一結果？（）A.企業(yè)銷售收款不及時，應收賬款大量增加B.企業(yè)大量采購原材料，導致現(xiàn)金流出增加C.企業(yè)支付了大額的稅費和工資D.以上都是10、在審計被審計單位的投資業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)其持有大量的交易性金融資產(chǎn)。以下哪種情況可能引起審計人員的警覺？（）A.交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動在財務報表中得到了正確反映B.投資收益與市場行情相符，不存在異常波動C.部分交易性金融資產(chǎn)的購入和出售缺乏合理的商業(yè)目的D.公司制定了完善的投資決策制度，并嚴格執(zhí)行11、在對企業(yè)的存貨進行監(jiān)盤時，審計人員發(fā)現(xiàn)存貨的實際數(shù)量與賬面數(shù)量存在差異。以下哪種情況最有可能導致這種差異？（）A.存貨收發(fā)過程中計量不準確，存在多計或少計的情況B.部分存貨因管理不善發(fā)生了損毀或丟失C.財務部門在記賬時出現(xiàn)了錯誤，導致賬實不符D.存貨的計價方法在期末發(fā)生了變更12、在審計過程中，注冊會計師可能會發(fā)現(xiàn)被審計單位存在關聯(lián)方交易。以下關于關聯(lián)方交易審計的說法，哪一項是錯誤的？（）A.注冊會計師應當識別被審計單位的關聯(lián)方，并了解關聯(lián)方關系及其交易的性質和范圍B.關聯(lián)方交易通常比非關聯(lián)方交易更具有公允性和合理性，因此注冊會計師可以適當減少對關聯(lián)方交易的審查C.注冊會計師應當檢查關聯(lián)方交易的定價政策和披露是否符合會計準則和相關法規(guī)的要求D.如果關聯(lián)方交易對財務報表產(chǎn)生重大影響，注冊會計師應當考慮對審計意見的影響13、在審計被審計單位的職工薪酬時，發(fā)現(xiàn)其工資費用在不同部門之間的分配存在不合理的情況。以下哪種解釋最不可能是合理的？（）A.公司采用了新的薪酬核算系統(tǒng)，導致數(shù)據(jù)計算錯誤B.部分員工在不同部門之間兼職，導致工資分配混亂C.公司為了調(diào)節(jié)利潤，故意將工資費用在不同部門之間進行不合理分配D.財務人員對各部門的工作性質和工作量了解不夠，導致分配失誤14、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的收入進行審計。以下關于收入審計的說法中，哪一項是恰當?shù)?？（）A.只要被審計單位的收入確認符合會計準則的規(guī)定，就不存在審計風險B.審計人員應當關注被審計單位是否存在提前或延后確認收入的情況，以及收入的真實性和完整性C.對于現(xiàn)金收入，審計人員只需要審查現(xiàn)金日記賬的記錄即可D.被審計單位的銷售合同對收入的確認沒有影響，審計人員無需審查15、在審計固定資產(chǎn)時，以下關于固定資產(chǎn)折舊的審計，哪一項是錯誤的？（）A.審計人員需要審查被審計單位固定資產(chǎn)折舊政策的合理性和一貫性B.對于折舊方法的變更，審計人員需要檢查其是否經(jīng)過適當?shù)膶徟?，并在財務報表附注中充分披露C.審計人員可以通過重新計算固定資產(chǎn)折舊，驗證折舊計提的準確性D.固定資產(chǎn)的預計使用壽命和凈殘值一經(jīng)確定，在后續(xù)期間不得變更16、在審計被審計單位的預付賬款時，發(fā)現(xiàn)有部分預付款項長期未收到貨物或服務。以下哪種情況最有可能導致這種情況？（）A.供應商出現(xiàn)經(jīng)營困難，無法按時交付貨物或提供服務B.被審計單位與供應商之間存在合同糾紛，導致交付延遲C.被審計單位為了虛增資產(chǎn)，虛構了預付賬款D.以上情況都有可能17、在對一家集團公司進行審計時，發(fā)現(xiàn)下屬子公司之間存在大量的內(nèi)部交易。以下哪種情況可能表明內(nèi)部交易定價存在問題？（）A.內(nèi)部交易價格與外部市場價格相比，有一定的折扣，但在合理范圍內(nèi)B.部分內(nèi)部交易價格明顯高于外部市場價格，且交易頻繁，金額較大C.內(nèi)部交易價格根據(jù)成本加成法確定，加成比例合理D.集團公司制定了統(tǒng)一的內(nèi)部交易定價政策，并要求各子公司嚴格執(zhí)行18、一家大型零售企業(yè)委托審計師對其財務報表進行審計。在審計期間，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的銷售成本計算方法存在一定的模糊性，且?guī)齑婀芾硐到y(tǒng)存在漏洞，導致部分庫存數(shù)據(jù)不準確。此外，該企業(yè)在促銷活動中的費用核算也較為混亂。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的盈利能力時，重點應審查：（）A.銷售成本的計算方法是否符合會計準則，以及是否存在人為操縱的跡象B.庫存管理系統(tǒng)的改進措施和其對財務報表的潛在影響C.促銷活動費用的核算是否準確，以及對利潤的影響程度D.以上三個方面都應作為重點審查內(nèi)容，綜合評估對盈利能力的影響19、審計師在審查被審計單位的財務報表附注時，需要關注其披露的充分性和準確性。以下哪種情況最可能導致財務報表附注披露不充分？（）A.對重要的會計政策和估計未進行詳細說明B.對關聯(lián)方交易的金額和交易內(nèi)容披露簡略C.對或有事項和承諾事項的披露不完整D.以上情況都可能導致披露不充分20、審計人員在審查企業(yè)的應付賬款時，發(fā)現(xiàn)其賬齡較長?？赡艿脑蛴泄绦庞谜邔捤伞⑵髽I(yè)資金周轉困難、采購流程不規(guī)范導致付款延遲或者故意拖欠供應商款項等。以下哪種原因最有可能導致應付賬款賬齡長？（）A.供應商為了擴大市場份額，給予企業(yè)較長的信用期B.企業(yè)近期資金緊張，無法及時支付應付賬款C.企業(yè)的采購流程存在漏洞，導致付款審批環(huán)節(jié)拖延D.企業(yè)為了節(jié)約資金成本，故意拖延付款二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）詳細說明內(nèi)部審計的目標、范圍和方法。分析內(nèi)部審計在企業(yè)管理中的地位和作用，以及如何加強內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)和合作。2、（本題5分）深入探討固定資產(chǎn)審計的要點，如固定資產(chǎn)的增加、減少、折舊計提和減值準備等。解釋如何檢查固定資產(chǎn)的所有權和存在性，以及如何評價固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制。3、（本題5分）詳細闡述在審計中如何審查被審計單位的廣告費用的會計處理和披露。分析廣告費用的資本化和費用化，以及審計師的審計重點。4、（本題5分）詳細論述審計工作底稿的作用、內(nèi)容和編制要求。說明審計工作底稿如何為審計質量控制和審計責任的界定提供依據(jù)。5、（本題5分）審計師在對被審計單位的財務報表進行審計時，需要對其財務指標進行分析和比較。請說明財務指標分析在審計中的作用和意義，并詳細闡述常用的財務指標，如償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等。舉例說明如何通過財務指標分析發(fā)現(xiàn)被審計單位可能存在的財務問題和風險。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某公司在報告期內(nèi)進行了重大資產(chǎn)重組，但在財務報表中對相關資產(chǎn)的計價和商譽的確認存在爭議。請分析審計人員在這種情況下應關注的重點和可能采取的審計方法。2、（本題5分）一家制造企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時期突然上升，然而原材料價格和生產(chǎn)工藝并未發(fā)生重大變化。審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)的生產(chǎn)設備維修費用大幅增加，同時廢品率也有所上升。請?zhí)接懣赡軐е律a(chǎn)成本上升的原因，并提出審計應對策略。3、（本題5分）某公司的主營業(yè)務成本在某季度出現(xiàn)異常波動，審計人員在審查成本核算過程時，發(fā)現(xiàn)成本計算方法在該季度發(fā)生了改變。請分析這種變化可能帶來的審計風險，并闡述審計人員應如何進行審查。4、（本題5分）某企業(yè)在年度內(nèi)進行了多次重大資產(chǎn)收購，但審計人員發(fā)現(xiàn)其中一些收購的定價依據(jù)不充分，且收購后的整合效果不佳。請分析可能存在的問題及應實施的審計程序。5、（本題5分）某公司的利潤表中，營業(yè)外收入項目突然增加，經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)是由于一筆債務重組收益。但審計人