原始憑證入賬的要求（大全5篇）

原始憑證入賬的要求（大全5篇）第一篇：原始憑證入賬的要求原始憑證后面的簽字，實際就是報銷手續(xù)，這張票據最初拿到的人就是經手人，他要先簽字，然后拿到財務部門鑒定這張票據是否正規(guī)，如果是發(fā)票，要檢查是否有稅務監(jiān)制章，然后看以下四點：1.付款單位的名稱、填制憑證的日期、經濟業(yè)務內容、數量、單位、金額等要素是否完備；2.大小寫金額是否一致，與剪口處是否相符；3.是否有開發(fā)票單位的簽章；4.是否有相關人員的簽名。開發(fā)票的時候也要注意這些，金額前要加人民幣符號“￥”封住。如果一次報銷的票據太多，比如飛機、車、船票，購買機票、車票的延伸服務費和手續(xù)費，郵電手續(xù)費，定額餐飲發(fā)票，過路過橋費，停車、洗車費等小型零散的發(fā)票，必須使用粘貼單。會計要復核經手人填報的金額是否正確、票據是否合格，但是不許用白條子入賬。白條子指的是購貨或消費的時候，收到的原始憑證是一些收據之類的，不是稅務部門監(jiān)制的，也就是沒有稅務監(jiān)制章，我們常說不是正規(guī)發(fā)票，在本企業(yè)可以入賬算費用，但是稅務部門不承認，他不允許你當作支出抵扣，計提所得稅的時候都要調整出去。失真、違規(guī)或不完整的外來原始憑證均不能入賬，具體如下：（1）應蓋有稅務局發(fā)票監(jiān)制章、填制憑證單位公章的，而未加蓋。（2）未填寫填制憑證單位名稱或者填制人姓名，沒有經辦人員的簽名或者蓋章。（3）填制單位的名稱與所蓋的公章不符。（4）未填寫接受憑證單位名稱或者填寫的名稱與本單位不符。（5）憑證的聯次不符。（6）憑證有涂改。（7）憑證所列的經濟業(yè)務不符合開支范圍、開支標準。（8）憑證所列的金額、數量計算不正確。一、對于原始憑證的要求1、原始憑證必須具備的基本要素是：1）憑證的名稱；2）填制憑證的日期；3）填制憑證單位名稱或者填制人的姓名；4）經辦人員的簽名或蓋章；5）接受憑證單位名稱；6）經濟業(yè)務內容、數量、單位和金額。7）若為原始憑證為收據，還必須印有財政局監(jiān)制章；若原始憑證為發(fā)票的，還必須印有全國統一發(fā)票監(jiān)制章或地方稅務機關監(jiān)制章。2.從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定人員簽名或蓋章。3.凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。4.一式幾聯的發(fā)票和收據，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據本身具備復寫功能的除外）套寫。5.公章是指具有法律效力和特定用途，能夠證明單位身份和性質的印鑒，如：業(yè)務公章、財務專用章、發(fā)票專用章、結算專用章等。6.單位不能用“白條”充當原始憑證?！鞍讞l”是指單位或個人開具的、沒有固定格式的、不具備規(guī)定內容、未經財政或稅務機關批準使用的非正式原始憑證。記賬憑證的附件就是所附的原始憑證，填制記賬憑證所依據的原始憑證必須附在相應的記賬憑證后面，并在記賬憑證上標明所附原始憑證的張數。二、關于收據能否作帳的問題。這個問題相信大家工作中經常遇到而且都為此感到棘手。收據的類型含收款收據及付款收據，涉及往來類的收據（不能與收入費用掛鉤）的收據，可以用來作賬，付款收據也可做賬，但計算企業(yè)應稅所得時不得在稅前扣除。收據能否入賬，要看收據的種類及使用范圍。收據又可分為內部收據和外部收據。外部收據又分稅務部門監(jiān)制、財政部門監(jiān)制、部隊收據三種。我們所討論的都是這種類型的。1、內部收據是單位內部的自制憑據，也就是我們所說的自制的原始憑證。用于單位內部發(fā)生的業(yè)務，如材料內部調撥、收取員工押金、退還多余出差借款等，這樣的內部自制收據是合法的憑據，可作為成本費用入賬。2、單位之間發(fā)生業(yè)務往來，收款方在收款以后不需要納稅的，收款方就可以開具稅務部門監(jiān)制的收據。行政事業(yè)單位發(fā)生的行政事業(yè)性收費，可以使用財政部門監(jiān)制的收據。單位與部隊之間發(fā)生業(yè)務往來，按照規(guī)定不需要納稅的，可以使用部隊監(jiān)制的收據，這種收據也可以入賬。3、涉及的費用收據，如果是農產品或廢舊物資等，你可以拿來作賬，但要作稅前調整。如果是向正規(guī)公司購進原材料不索要發(fā)票，這不僅僅是你公司利益受損，還會受到稅局罰款。索要發(fā)票不盡是你的權利也是公司應盡的義務。4、行政事業(yè)單位的專用收據可以入帳。5、資金往來收據，應到地稅局領購，才可以入帳。三、對記帳憑證附件的處理：（1）可以不附原始憑證的是：結賬的記賬憑證；更正錯誤的記賬憑證。（2）一張原始憑證只對應一張記賬憑證的：將原始憑證直接附在記賬憑證后面。（3）一張原始憑證涉及幾張記賬憑證的，有兩種方法可以使用：①將原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面。然后在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號，便于查找；②將原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，然后在其他記賬憑證后面附該原始憑證的復印件。（4）一張原始憑證所列支的費用需要幾個單位共同負擔的：該原始憑證由本單位保留。附在本單位的有關記賬憑證后面，給共同負擔費用的其他單位開出原始憑證分割單，供其結算使用。原始憑證分割單必須具備原始憑證所要求的基本內容，包括：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制入的姓名、經辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務的內容、數量、單價、金額和費用分攤情況。第二篇：關于進一步加強入賬原始憑證關于進一步加強入賬原始憑證（發(fā)票）管理的通知各企業(yè)，各項目籌建處：近期通過檢查發(fā)現，個別企業(yè)在財務支出中出現白條入賬，取得的發(fā)票存在假發(fā)票、過期發(fā)票、發(fā)票開具不規(guī)范、超范圍開具發(fā)票等諸多問題。為進一步加強企業(yè)財務管理，維護財經法規(guī)紀律，避免給企業(yè)造成損失，現提出以下意見，請認真遵照執(zhí)行。一、嚴禁白條入賬。企業(yè)采購貨物、設備，外單位為本企業(yè)提供各類勞務、服務等應以發(fā)票入賬的業(yè)務，必須取得正規(guī)、合法、有效的發(fā)票，按照內部程序審定后，方能付款。提供勞務的單位為個人的，需要求其到稅務部門代開發(fā)票；企業(yè)按照有關規(guī)定對外委施工單位發(fā)放的各類獎勵和獎金等，必須取得該單位開具的發(fā)票，或者領取獎金的個人到稅務部門代開發(fā)票；企業(yè)不得以自制獎金表的形式或以對方開具的收據作為支付憑證。二、嚴格入賬發(fā)票的審核。企業(yè)取得各類發(fā)票，必須合規(guī)、合法、有效。具體要求為：（一）發(fā)票內容要完整。包括：發(fā)票的名稱、發(fā)票開具時間、接收單位名稱、發(fā)票的編號、發(fā)票的具體內容（如貨物或勞務名稱、價格、數量、金額）、合計大小寫、出票單位公章等，一樣也不能少，各項目不得改動，特別是金額。（二）發(fā)票填寫要規(guī)范。單位名稱要填寫全稱，與所蓋發(fā)票專用章或財務專用章要一致，不得簡寫；大小寫一致；銷售貨物或提供勞務要填寫明確，不能含糊不清；在發(fā)票上填寫明細確有困難的，可附明細清單，但要符合稅務部門的要求；手工開具的多聯發(fā)票，不得在發(fā)票聯直接填寫，避免稅務部門認定為“大頭小尾”不合格發(fā)票。（三）發(fā)票開具要真實。發(fā)票開具必須以真實的交易事項為前提，不得以虛假的交易事項套取企業(yè)資金；簽訂合同的，發(fā)票金額要與合同金額一致，因實際業(yè)務發(fā)生變更確有差額的，要有原因說明。（四）發(fā)票的使用要合規(guī)。企業(yè)取得的各類發(fā)票要與經濟交易事項相符合，不得出現發(fā)票混用的情況。比如銷售商品開具服務業(yè)發(fā)票；房屋租賃開具商品銷售發(fā)票等。（五）企業(yè)有關部門要加強發(fā)票知識的學習，可請稅務部門進行培訓，提高識別假發(fā)票、過期發(fā)票的能力；對發(fā)票存有疑問的，要請示稅務部門認定后方可進行賬務處理。三、有關要求各企業(yè)接到通知后，要對入賬原始憑證進行一次全面自查，存在問題的采取相關補救措施（白條入賬的要開具發(fā)票；假發(fā)票、過期發(fā)票、發(fā)票開具不規(guī)范、超范圍開具發(fā)票的退回重新開具），明確責任部門、責任人在2009企業(yè)所得稅匯算清繳前整改完畢。對企業(yè)造成損失的，應追究相關人員的責任。同時，在今后的工作中，嚴格按照以上要求規(guī)范入賬原始憑證（發(fā)票）的取得，不得再出現類似情況的發(fā)生。二〇一〇年一月二十九日第三篇：原始憑證填制要求原始憑證填制要求①記錄真實：原始憑證的填制，要由填制人或經辦人根據經濟業(yè)務的實際執(zhí)行和完成情況填寫，不得偽造、變造。②書寫正確：文字摘要要簡練，數量、單價、金額計算要正確；各種憑證必須連續(xù)編號，以便考查；憑證如果已有預先編號的，在寫錯作廢時，應加蓋“作廢”戳記，并保存不得銷毀；書寫要符合規(guī)定。大小寫要按規(guī)定使用藍黑、碳素墨水，字跡要工整、清晰；各種原始憑證不能隨意涂改。應按正確方法更正。③內容完整：原始憑證填制的內容必須完整、齊全。憑證的填制日期、經濟業(yè)務的內容、數量、金額都必須認真填寫，不得遺漏。經辦人員及有關單位、人員要簽名蓋章，做到手續(xù)完備。④編制及時：各種原始憑證必須在經濟業(yè)務發(fā)生時及時填寫，并應按規(guī)定的程序及時送交財務部門，由財務部門加以審核并據以編制記賬憑證。新準則下抵債資產的會計核算2007年1月1日，財政部頒布的新《企業(yè)會計準則》開始實施。在新準則體系下，抵債資產的會計處理發(fā)生了較大變化：抵債資產采用公允價值進行初始計量，抵債資產減值準備一經確認不得轉回。本文擬對新準則體系下金融企業(yè)抵債資產的確認、計價和外幣折算等會計處理問題做以探討。一、抵債資產的入賬確認與終止確認從理論上講，抵債資產的確認條件非常明確：與該抵債資產有關的經濟利益很可能流入企業(yè)；該抵債資產的成本或者價值能夠可靠地計量。而實際工作中，抵債資產的確認入賬卻非常復雜，主要是因為以物抵債事項存在實質與形式不同步現象。以物抵債過程中，無論是法院判決還是雙方協商，金融企業(yè)從判決或協議生效到實際取得所有權并占有抵債資產，通常時間較長，甚至最終不了了之。在此情況下，金融企業(yè)對抵債資產入賬確認以及對應債權的停息、終止確認處理莫衷一是。有的在法院判決或雙方協商生效后即確認抵債資產，沖抵借款人債權本息；有的在法院判決或雙方協商生效后僅做停息處理，待實際占有、扣壓抵債資產后再確認抵債資產，沖銷債權本息；有的在實際占有、扣壓抵債資產前不做任何處理。在抵債資產的終止確認方面，實際工作中一個比較復雜而且常見的問題是，抵債資產處置時的分期收款或延期收款，此時是否終止確認，如何確認，是金融企業(yè)面臨的難題。實際做法是，有的在簽署協議收到首付款時，即沖銷抵債資產并確認處置損益，分期付款或延期收款部分作掛賬處理；有的則在收到全部價款后才作終止確認，對分期付款部分作預收款處理。抵債資產確認問題的核心在于“實質重于形式”原則的執(zhí)行與把握，即是否確認入賬或終止確認，關鍵應看抵債資產所有權上的風險和報酬是否轉移。抵債資產所有權上幾乎所有（一般為95%以上）的風險和報酬已經實現轉移的，應當確認或終止確認抵債資產；保留了抵債資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，則不應當確認或終止確認。按照上述原則，以物抵債行為發(fā)生時，應在協議或法院判決生效之日，先對債務人債權本息停止計息，待取得所有權并實際收到、占管抵債資產后，再確認抵債資產，沖抵債權本息，確認債權損益，否則不予確認。抵債資產處置時，如果金融企業(yè)不再擁有或控制抵債資產，抵債資產上的風險和收益已經轉移對方時，應對抵債資產作轉銷處理，分期付款或延期收款部分作應收款處理，即將抵債資產轉作應收款，同時確認處置損益。如果只是簽署協議，金融企業(yè)仍然擁有或控制抵債資產，相應的收益和風險仍由金融企業(yè)擔負，則不終止確認，不需進行賬務處理，分期收款作暫收款處理。二、抵債資產計價及損益處理從被單獨作為一項資產確認至今，抵債資產計價經歷了作價、以債權成本計價和以公允價值計價三次大的變化：最初，抵債資產通常采用作價計量，作價方式一般不外乎債權債務雙方協商、社會中介機構評估、法院判決三種方式。實際工作中，通過上述三種方式產生的抵債資產價格一般都高于抵債資產的真實價值。原因在于，協商計價存在較大的道德風險，金融企業(yè)經辦人員出于滿足考核要求和規(guī)避個人經辦責任目的，在定價談判中往往妥協于借款人的要求，與其形成“雙贏”的結果。而評估計價則受到評估機構自身利益的影響，評估費按評估價值的一定比例收取，在高估抵債資產價值可以迎合多方利益要求的情況下，評估價背離于實際價值也就不可避免。法院判決受地方保護的影響，也經常出現有利于借款人的高判。上述情況導致抵債資產作價背離于其市場價值，形成抵債資產價值虛漲，隱藏了資產損失。2004年和2005年，財政部先后出臺了《金融企業(yè)會計制度》和《銀行抵債資產管理辦法》，將抵債資產的入賬價值確定為“金融企業(yè)取得抵債資產時，按實際抵債部分的貸款本金和已確認的利息作為抵債資產的入賬價值”。這一規(guī)定實質上是按照非貨幣性資產交換準則，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入資產的成本。這一計價方式消除了因作價隨意性帶來的價值虛漲，但以換出債權的賬面價值來計價，并沒有真實地反映抵債資產的價值。而且以物抵債中的債權通常是貨幣性資產，非貨幣性資產交換準則并不適用于以物抵債。在新《企業(yè)會計準則》中，以物抵債被認定為債務重組，《企業(yè)會計準則第12號——債務重組》第10條規(guī)定“以非現金資產清償債務的，債權人應當對受讓的非現金資產按其公允價值入賬”，據此抵債資產在初始計量時需按照公允價值進行計量。由于計價方式不同，金融企業(yè)在受償抵債資產時損益確認差異很大。對于債權成本（本金加表內應收利息），在作價和公允價值計價模式下，金融企業(yè)將抵債資產入賬價值與債權成本的差額確認為當期損益：入賬價值小于債權成本的，已抵消但未獲實際抵償的債權本金以計提減值準備作核銷處理（多余減值準備做轉回處理），未獲實際抵償的表內應收利息作沖銷利息收入處理或以壞賬準備核銷；入賬價值大于債權成本的作營業(yè)外收入處理。在以債權成本計價模式下，金融企業(yè)將抵債資產作為原債權的轉換形式，抵債資產以抵償的債權本金和表內利息的賬面余額入賬，不產生損益確認問題，金融企業(yè)在辦理抵債資產入賬的同時，一般將原計提的貸款損失準備等債權的減值準備轉作抵債資產減值準備。對于表外利息，在以公允價值計價之前，金融企業(yè)對受償的表外利息不作收益確認，待處置變現實際收到現金時再確認。采取以公允價值計價后，按照債務重組準則，金融企業(yè)應將重組債權的賬面余額（包括本金和表內表外利息）與受讓的抵債資產的公允價值之間的差額確認損益，此時應將表外利息確認入賬。在公允價值計價模式下，收取過程中的稅費是否記入抵債資產價值，在實際工作中存在不同觀點及做法。一種認為，收取過程中的稅費屬于直接費用，構成了抵債資產的成本，理應比照一般資產的初始確認方法，將直接費用記入抵債資產入賬價值；另一種觀點認為，抵債資產以公允價值計價，在已有市價或評估價值之外再將稅費記入其入賬價值，則其價值已不公允，與公允價值計價相悖。筆者認為，在公允價值計價模式下，收取過程中的稅費不應記入抵債資產入賬價值。一是抵債資產是在債務人發(fā)生財務困難的情況下，債權人被動地作出讓步而接收的資產，并非其主觀意愿持有的一項資產。抵債資產一般會在短期內處置，其成本費用不在待處理期間攤銷，所以相關稅費記入抵債資產價值予以資本化，沒有實際意義；二是在財政部有關準則及會計科目和主要賬務處理中，也提出抵債資產以公允價值入賬，相關稅費和債權賬面價值與抵債資產公允價值軋抵后的差額記入當期損益。所以在公允價值計價模式下，收取過程中的稅費不應記入抵債資產入賬價值，而應直接確認為當期損益。三、抵債資產的外幣折算及平盤處理在金融企業(yè)經營過程中，時常存在債務人無法以外匯現金歸還其外匯債務，金融企業(yè)被迫收取債務人實物資產或財產權利抵償外匯債權的情況?，F有的會計準則和有關外匯管理制度對此類經濟事項引起的幣種折算以及后續(xù)的外匯敞口平盤的處理，均沒有明確的規(guī)定。按照現行政策，中國境內抵債資產的原始記錄、交易計價、后續(xù)支出以及處置收入均以人民幣進行計量，金融企業(yè)收取的抵債資產須以人民幣計價入賬，抵債資產屬于人民幣資產。據此，以物抵債實質上是以人民幣資產抵償外幣債權，應界定為債務人與金融企業(yè)間的一種特殊的結售匯交易行為。根據這一屬性界定，在會計處理上，接收抵債資產時，金融企業(yè)應通過“外匯結售”科目辦理外匯債權的轉出和人民幣抵債資產的入賬處理。即，人民幣賬套借記“抵債資產”，貸記“外匯結售”；外幣賬套按照當日匯率折合為外幣沖銷債權，借記“外匯結售”，貸記“外匯貸款”等債權科目，差額部分確認為外幣賬套損益。對于以人民幣資產抵償外幣債權交易形成的結售匯敞口，金融企業(yè)應根據匯率變化定期進行重估，重估形成的差額計入當期損益。金融企業(yè)接收人民幣抵債資產抵償外幣債權形成的外匯敞口，在實際工作中遇到了長期掛賬難以平盤的難題。按照國家外匯管理局有關政策，金融企業(yè)需以抵債資產的變現收入來購匯平盤，而抵債資產是金融企業(yè)在被動作出讓步情況下接收的資產，質量一般較差，變現率（變現收入/抵債資產賬面余額）往往很低，損失很大，用變現收入購匯難以平掉外匯敞口。特別是在抵債資產盤虧毀損或轉為自用時，沒有變現收入可供購匯平盤，外匯敞口將永遠難以平掉。外匯敞口長期難以平盤一方面使金融企業(yè)面臨匯率風險，同時也使金融企業(yè)外匯結售科目掛賬長期得不到清理。接收人民幣抵債資產抵償外幣債權，應視同金融企業(yè)的外匯結售，金融企業(yè)應以抵償的外幣債權的金額申請購匯平盤。在公允價值計量模式下，具體可通過以下兩種途徑平盤：一是在完成受償抵債資產后，以抵債資產公允價值購匯平盤；二是在抵債資產變現后，以抵債資產變現收入購匯平盤，變現收入與抵債資產公允價值的差額確認為外幣業(yè)務損失。按照上述兩種方案，會計賬務可以分別進行如下處理：以抵債資產公允價值購匯平盤的，人民幣賬套以抵債資產公允價值等額資金購買外匯資金，借記“外匯結售”科目，貸記“銀行存款”科目，外幣賬套按照購入的外匯資金借記“銀行存款”科目，貸記“外匯結售”科目，因匯率變動產生的差額（即“外匯結售”科目的余額）確認為當期外匯業(yè)務損益。該方案符合以人民幣資產抵償外幣債權的經濟實質，而且以公允價值計量，即可視同金融企業(yè)收回了等額現金，應可按抵債資產公允價值購匯平盤。按照該方案處理后，抵償外幣債權的抵債資產與一般抵債資產無二，其后續(xù)計量及終止確認按照一般抵債資產處理即可，發(fā)生的損益確認為人民幣賬套損益。但該方案目前仍存在政策障礙，需要外管局修改相應結售匯政策。以抵債資產變現收入購匯平盤，在變現收入不小于抵債資產賬面余額的情況下，以“外匯結售”科目余額等額資金購買外匯進行平盤，與前述方案處理相同。但通常情況下，抵債資產變現收入會小于其賬面余額，以變現收入購匯難以實現外匯敞口全部平盤。在這種情況下，比較可行的方案是通過外匯損益平盤，即把處置變現損失體現為外幣業(yè)務損失，通過外匯利潤實現自動平盤。此時的賬務處理為：人民幣賬套以收到的變現資金沖銷抵債資產，不足部分以外匯結售余額轉銷，抵債資產已計提減值準備的作轉回處理。外幣賬套通過資產減值損失反映抵債資產處置損失，轉銷外匯結售科目。出納工作崗位的設置各個企業(yè)的實際情況不同，出納工作的組織內容也不盡相同，但無論哪一種形式，一般都要設置合理的出納機構，配備必要的出納人員，并建立各種內部工作規(guī)章制度等。出納機構一般設置在會計機構內部，如各企事業(yè)單位財務科、財務處內部設置專門處理出納業(yè)務的出納組、出納室?！稌嫹ā返诙粭l第一款規(guī)定：“各單位根據會計業(yè)務的需要設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員。不具備條件的，可以委托經批準設立的會計咨詢、服務機構進行代理記賬?！睍嫹▽Ω鲉挝粫嫛⒊黾{機構與人員的設置并沒有硬性規(guī)定，而是讓企業(yè)根據自身情況和實際需要來設定。因此企業(yè)應結合自身經濟活動的規(guī)模、特點、業(yè)務量的大小等進行機構設置和人員配置。以工業(yè)企業(yè)為例，大型企業(yè)可在財務處下設出納科；中型企業(yè)可在財務科下設出納室；小型企業(yè)可在財務股下配備專職出納員。有些主管公司，為了資金的有效管理和總體利用效益，把若干分公司的出納業(yè)務（或部分出納業(yè)務）集中起來辦理，成立專門的內部“結算中心”。這種“結算中心”，實際上也是出納機構。第四篇：原始憑證的基本要素及報銷要求原始憑證的基本要素及報銷要求原始憑證的基本要素及報銷要求原始憑證在這里指的是購買物品或支付費用等取得的發(fā)票和行政事業(yè)性收費收據等。(-)原始憑證的名稱;1、憑證的名稱;2、填制憑計的日期;3、填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名4、經辦人員的簽名或蓋章;5、接受憑證單位的名稱6、經濟業(yè)務事業(yè)的內容7、經濟業(yè)務事項的數量、單位、金額(二)原始憑證的報銷要求原始憑證填制的基本要素應齊全,內容要真實。1、原始憑證必須蓋有填制單位的公章(財務專用章、發(fā)票專用章）等；從個人處取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章；自制原始憑證必須有經辦單位領導人或其指定負責人的簽章3、大寫金額和小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明；支付款項的原始憑證，必須有收款人和收款單位的證明4、一式幾聯的原始憑證,應當注明各聯的用途,只能以一聯作為報銷憑證。一式幾聯的發(fā)票和收據,必須用雙面復寫紙(發(fā)票和收據本身具備復寫紙功能的除外)套寫,并連續(xù)編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記,連同存根一起保存,不得撕毀。5、生銷貨退回的,除填制退貨發(fā)票外,還必須有退貨驗收證明;退款時,必須取得對方的收款收據或者匯款銀行的憑證,不得以退貨發(fā)票代替收據。6、經上級有關部門批準的經濟業(yè)務,應當將批準文件作為原始憑怔附件:如果批準文件需要單獨歸檔的,應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。三、原始憑證所記載的各項內容不得涂改,若記載的內容有錯誤,應由出具單位重開或更正,更正后必須由出具單位在更正處加蓋公章。如金額出現錯誤不得更正,只能重開(二)注意事項1、原始票據要求是正式發(fā)票或行政事業(yè)性收費收據(非經營性項目),基本要素應齊全;非正規(guī)收據原則上一般不予報銷,特殊情況不能取得正式票據應書面說明情況并取得相關證明;購買實驗用農副產品等須在白條上詳細注明物品數量、單價、金額,由經手人簽字,單位加蓋公章,主管領導審批簽2、在本市購買物品金額達300元以上,般不得支付現金,應通過轉賬支付;收款單位應與發(fā)票上所蓋單位公章一致,否則不予轉賬。3、專業(yè)建設經費及省重點學科經費一次性支出達5000元以上的,須經論證并有專項報告,在有關職能部門審核的基礎上,報分管校長審批。4、一次性付款達十萬元以上的,應經分管校長審批5、發(fā)票一般不能跨報銷(12月薪20日后取得的發(fā)票可在下報銷);特殊情況如單位無經費計劃等)當年不能報銷,需差旅費報銷有關注意事項1、報賬人須在報銷單填寫清楚出差人數姓名和職稱、出差事由、起訖時間及地點2、因公乘坐飛機的須持有經校領導審批簽字的《安師大工作人員出差乘坐飛機申請單》(可到財務處領取)方可報銷飛機票。3、出租車票、市內公交汽車車票按規(guī)定般不予報銷;特殊情況確需乘坐岀租車的需寫出情況說明并由單位領導在情況說明書上簽字后方可報銷。4、出差參加會議的須將會議通知附于報銷單后,電話通知的須在出差事由中注明。5、一事一單,不得將數次出差合并一單報銷6、出差期間購買的物品、資料等,需另填費用報銷單報銷,不得合并在差旅費中報銷7、訂票手續(xù)費不得超過車船等票價的15%,退票費不予報銷。8、車票遺失的須書面說明情況(注明乘坐的交通工具、起訖地點、時間、票價等)并由審批領導簽字證實,由會計人員按照乘坐由審批領導簽字證實,由會計人員按照乘坐最低交通工具的票價予以核定金額。財務借款流程圖財務報銷流程圖用小型單據粘帖單整理填寫借款單粘帖小型單據填寫報銷單部門負責人簽字票據粘貼辦法應報帳會計的要求和報帳工作的需要,本辦法主要介紹在報帳過程中憑證粘貼的方法,供共大家參考。1、票據分類。對于集中較多的票據按照內容進行分類,如辦公用品、電話費、差旅費、設備維修費、資料費、市內交通費等等,按照類別分別粘貼。其中差旅費還應按照差旅費報銷單中的項目再次分類,單獨粘貼,單獨填寫差旅費報銷專用憑證2、準備粘貼紙。到財務處領取專門印制的粘貼單。粘貼時,在粘貼紙左邊留出兩公分裝訂線,將票據按類分別粘貼3、將膠水涂抹在票據左側背面,沿著粘貼紙外側和粘貼紙的下邊依次從下往上均勻排開縱向粘貼,沿著粘貼單下邊沿和右側的票據必須將其下邊和右側與粘貼單對齊,不能將票據貼出粘貼單外。裝訂線左側不要粘貼票據,不要將票據集中在粘貼紙中間粘貼,以免造成中間厚,四周薄,使憑證裝訂起來不整齊,達不到裝訂要求;4、如果同類票據大小不一樣,可以在同張粘貼紙上按照先小后大的順序粘貼5、票據比較多時可使用多張粘貼紙;6、對于比粘貼紙大的票據或其他附件,粘貼位置也應在票據左側背面,沿裝訂線粘貼,超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼貼紙范圍之內。票據的粘貼及分類報賬票據的粘貼要求:各類報銷的票證、單據等,均應分類、有層次的粘貼在北京農學院專用報銷單下,且在不超出報銷單據大小的區(qū)域內粘貼。每張報銷單只能粘貼一類票據,票據較多可使用多張粘貼單,票據粘貼以美觀、整儕齊、方便翻鬩和核算為宜。小型票據如出租票、通行費、市內車票、等)在粘貼單內整齊地呈魚鱗狀粘貼需報銷的單證大致可作如下分類:電話費、郵寄費、出租車費、會務費、考察費、專用材料費(如電腦、打印機、復機耗材,實驗服,運動服,實驗材料等)、打(復)印紙、日常辦公用品、招待費、資料費等等栗據粘貼辦法應各位報帳會計的要求和報帳工作的需要,本辦法主要介紹在報帳過程中憑證粘貼的方法,供大家參1、票據分類。對于集中較多的票據按照內容進行分類,如辦公用電話費、差旅費、設備維修費、資料費、市內交通費等等,按照類別分別粘貼。其中差旅費還應按照差旅費報銷單中的項目再次分類,，單旅費報銷單中的項目再次分類,單獨粘貼,單獨填寫差旅費報銷專用憑證2、準備粘貼紙。將窄行打印紙一撕為二即符合粘貼紙規(guī)格要求。粘貼時,在粘貼紙左邊留出兩公分裝訂線,將票據按類分別粘貼;3、將膠水涂抹在票據左側背面,沿著粘貼紙裝訂線內側和粘貼紙的上、下、右四個邊依次均勻排開橫向粘貼,避免將票據貼出票外。裝訂線左側不要粘貼票據,不要將票據集中在粘貼紙中間粘貼,以免造成中間厚,四周薄,使憑證裝訂起來不整齊,達不到裝訂要求;4、如果同類票據大小不一樣,可以在同一張粘貼紙上按照先大后小或者先小后大的順序粘貼5、票據較多時可以使用多種粘貼紙6、對于比粘貼紙大的票據或者其他附件，粘貼位置也應在票據左側背面，沿裝訂線粘貼第五篇：原始憑證整理粘貼及憑證裝訂要求原始憑證整理粘貼及憑證裝訂要求一、考核會計憑證是否整齊、美觀，單據和附件裝訂是否統一，具體如下：1、原始憑證應首先按照需要分別填列的末級會計科目（如辦公費、材料費、業(yè)務招待費等）進行分類整理，同類末級會計科目的原始憑證應粘貼在一起。2、粘貼時，在粘貼紙左邊留出2.5厘米裝訂線，按照會計分錄類別分別粘貼。同類票據大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先小后大的順序粘貼。3、將膠水涂抹在票據左側背面，沿著粘貼單的右邊從上至下、從右至左順序粘貼且避免將票據貼出粘貼紙外。每張原始憑證只粘左邊的0.5一1厘米長，粘牢即可；左列的發(fā)票右邊緣壓到右列發(fā)票的l/3為好。每列最多貼三張，每張粘貼單最多粘三列。粘好以后要捏住記賬憑證的左上角向下抖幾下，看是否有未粘住或未粘牢的。4、原始票據應保持原樣粘貼，對個別規(guī)格參差不齊的票據（如發(fā)票左邊緣），可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始票據內容的完整性。板狀票證（如火車票），可以將票面票底輕輕撕開，厚紙板棄之不用。5、對于比粘貼紙大的票據或其他附件，粘貼位置也應在票據左側背面，沿裝訂線內側粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內。折疊后的附件外形尺寸，不應長于或寬于記賬憑證，同時還要便于翻閱；附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影響原始憑證內容的完整。6、工資獎金勞務費類發(fā)放花名冊、付款委托書、存款進帳單，由出納員粘貼在記賬憑證附件的最后位置。二、原始憑證粘貼要求1、單張發(fā)票貼在粘貼單的右上角；2、每張粘貼單粘貼發(fā)票一般在6一8張左右（最多8張）；3、物資采購驗收單單獨貼在一張粘貼單上，附在發(fā)票粘貼紙的下面；4、出差時取得的發(fā)票粘貼方法：先按出差時間的先后順序從起程開始粘貼車（船、機票）等；再按順序順序粘貼途中住宿費、學習資料費、培訓費、考察費等；然后粘貼返程車（船、機票）等；最后將會議、學習培訓、進修證明等附在出差報銷單下面。5、探親時發(fā)票粘貼方法先按時間順序從起程開始粘貼車、船票；再順序粘貼住宿發(fā)票、返程車、船票；然后將探親證明（組織部門、勞資部門開具）應附在出差報銷單下面；最后出差報銷單由單位主管領導簽字。6、車管中心、運輸大隊、特車大隊及外部運輸單位結算的過路過橋票（以下簡稱“路橋票”）、路單粘貼處理方法：⑴車管、運輸、特車三單位內部結算轉出前，應將路橋票釘在對應的路單上，然后分單位歸總；⑵各三級單位內部結算收到路單、路橋票后，將釘書釘拆下，每張路單與相對應的路橋票粘貼在同一張粘貼紙上，路橋票沿著粘貼單的右邊從上至下、從右至左順序粘貼，路單自粘貼紙左起2.5厘米處粘貼。⑶單份路單及其相應路橋票粘貼完畢后要順序匯總粘貼，并打印一份記賬憑證蓋上“附件”章附在最上面。7、預決算書、合同文本及申請表和報告單的折疊方法：⑴預決算書、合同文本及申請表和報告單必須分單張折疊。⑵自