許昌陶瓷職業(yè)學(xué)院《政府審計(jì)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁許昌陶瓷職業(yè)學(xué)院《政府審計(jì)》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在銷售與收款循環(huán)審計(jì)中，以下關(guān)于營業(yè)收入的截止測試，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.營業(yè)收入的截止測試的目的是確定被審計(jì)單位營業(yè)收入的會計(jì)記錄歸屬期是否正確，即應(yīng)計(jì)入本期或下期的營業(yè)收入是否被推遲至下期或提前至本期確認(rèn)B.注冊會計(jì)師可以通過檢查銷售發(fā)票、發(fā)貨單、客戶簽收單等原始憑證的日期，與營業(yè)收入明細(xì)賬的記賬日期進(jìn)行對比，以判斷營業(yè)收入是否存在跨期確認(rèn)的情況C.如果發(fā)現(xiàn)營業(yè)收入存在跨期確認(rèn)的情況，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整，并評估其對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響D.營業(yè)收入的截止測試只需要在年末進(jìn)行，不需要在期中進(jìn)行，因?yàn)闋I業(yè)收入的跨期確認(rèn)通常發(fā)生在年末2、在審計(jì)一家公司的現(xiàn)金流量表時，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與凈利潤之間存在較大差異。以下哪種原因最有可能解釋這種差異？（）A.公司存在大量的應(yīng)收賬款未收回，影響了現(xiàn)金流入B.公司在本期進(jìn)行了大規(guī)模的固定資產(chǎn)投資C.公司采用了激進(jìn)的銷售政策，增加了銷售收入但未及時收到現(xiàn)金D.以上原因都有可能3、在審計(jì)被審計(jì)單位的銷售與收款循環(huán)時，以下關(guān)于銷售退回的審計(jì)要點(diǎn)，錯誤的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查銷售退回的手續(xù)是否齊全，是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟鶥.銷售退回的貨物應(yīng)當(dāng)入庫，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，如果未進(jìn)行處理，可能存在錯報(bào)C.對于重大的銷售退回，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)追查至原始銷售憑證，檢查其真實(shí)性D.銷售退回只影響銷售收入，不影響銷售成本4、在審計(jì)固定資產(chǎn)時，需要關(guān)注其折舊計(jì)提是否合理。假設(shè)一家企業(yè)的固定資產(chǎn)使用年限估計(jì)過長，導(dǎo)致折舊計(jì)提不足。以下哪種審計(jì)程序最有助于發(fā)現(xiàn)這個問題？（）A.檢查固定資產(chǎn)的購置發(fā)票和入賬憑證B.分析固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)記錄C.重新計(jì)算固定資產(chǎn)的折舊，并與企業(yè)計(jì)提的折舊進(jìn)行比較D.觀察固定資產(chǎn)的實(shí)際使用狀況5、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷。此時，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.擴(kuò)大審計(jì)范圍，增加實(shí)質(zhì)性測試的樣本量B.要求被審計(jì)單位立即整改內(nèi)部控制缺陷C.出具否定意見的審計(jì)報(bào)告D.忽視該缺陷，繼續(xù)按照原計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)6、在審計(jì)企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊計(jì)提時，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)企業(yè)采用的折舊方法在同行業(yè)中較為少見。此時，審計(jì)師應(yīng)：（）A.檢查企業(yè)選擇該折舊方法的合理性和依據(jù)B.建議企業(yè)改用同行業(yè)普遍采用的折舊方法C.無需關(guān)注，只要符合會計(jì)準(zhǔn)則即可D.要求企業(yè)重新評估固定資產(chǎn)的使用壽命7、在對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)其營業(yè)收入在第四季度出現(xiàn)了大幅增長。以下哪種情況需要審計(jì)人員重點(diǎn)核實(shí)？（）A.第四季度推出了新產(chǎn)品，市場反響良好，銷量大增B.公司在第四季度加大了促銷力度，提高了銷售價格C.存在與關(guān)聯(lián)方之間的大額銷售交易，且交易價格明顯高于市場價格D.行業(yè)整體需求在第四季度上升，帶動了公司的營業(yè)收入增長8、在審計(jì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)與存貨循環(huán)時，以下關(guān)于存貨計(jì)價方法的審計(jì)要點(diǎn)，不正確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查存貨計(jì)價方法的選擇是否符合會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，是否在不同會計(jì)期間保持一致B.存貨計(jì)價方法的變更應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行披露，如果未披露，可能存在錯報(bào)C.對于先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法和個別計(jì)價法等常見的存貨計(jì)價方法，審計(jì)人員需要審查其計(jì)算過程是否正確D.存貨計(jì)價方法的選擇不會影響企業(yè)的利潤和資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目9、在對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)其現(xiàn)金流量表中投資活動現(xiàn)金流出主要是購買固定資產(chǎn)。以下哪種情況需要進(jìn)一步審查？（）A.購買的固定資產(chǎn)與公司的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略相符B.固定資產(chǎn)的采購價格合理，不存在高估的情況C.部分固定資產(chǎn)的采購缺乏充分的可行性研究和審批手續(xù)D.公司有足夠的資金支付固定資產(chǎn)采購款，不存在資金壓力10、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的貨幣資金項(xiàng)目時，以下關(guān)于現(xiàn)金盤點(diǎn)的說法，不正確的是（）A.現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)在被審計(jì)單位出納人員的參與下進(jìn)行，由審計(jì)人員親自盤點(diǎn)B.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)將盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表C.如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)當(dāng)查明原因，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露D.現(xiàn)金盤點(diǎn)的目的是驗(yàn)證現(xiàn)金的存在性和金額的準(zhǔn)確性11、在審計(jì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表時，發(fā)現(xiàn)其財(cái)務(wù)費(fèi)用在本年度大幅增加。以下哪種情況最有可能是原因？（）A.公司增加了銀行借款，導(dǎo)致利息支出增加B.匯率波動，導(dǎo)致外幣借款產(chǎn)生了較大的匯兌損失C.銀行提高了手續(xù)費(fèi)率，導(dǎo)致手續(xù)費(fèi)支出增加D.以上情況都有可能12、當(dāng)審計(jì)一家汽車制造企業(yè)的生產(chǎn)成本時，需要考慮原材料采購、生產(chǎn)工藝和人工成本等因素。假設(shè)部分原材料供應(yīng)商存在質(zhì)量問題，導(dǎo)致產(chǎn)品廢品率上升。以下哪種情況最可能影響生產(chǎn)成本的核算？（）A.企業(yè)未對因原材料質(zhì)量問題導(dǎo)致的廢品損失進(jìn)行單獨(dú)核算B.對于原材料質(zhì)量問題，未與供應(yīng)商協(xié)商賠償事宜C.企業(yè)未分析廢品率上升的原因，未采取改進(jìn)措施D.以上情況都可能13、在審計(jì)過程中，對于內(nèi)部控制的評價是至關(guān)重要的。以下關(guān)于內(nèi)部控制評價的描述，正確的是（）A.內(nèi)部控制評價僅關(guān)注企業(yè)內(nèi)部的管理制度和流程，不涉及員工的行為和態(tài)度B.評價內(nèi)部控制時，需要考慮控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控這五個要素。通過對這些要素的分析，可以確定內(nèi)部控制是否有效，以及存在哪些潛在的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞C.內(nèi)部控制評價的目的是為了發(fā)現(xiàn)所有的錯誤和舞弊行為，一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)立即對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)厲處罰D.對于內(nèi)部控制的評價，只需要在年度審計(jì)時進(jìn)行一次，不需要進(jìn)行定期的復(fù)查和更新14、在審計(jì)質(zhì)量控制方面，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全的質(zhì)量控制制度。以下關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)包括對業(yè)務(wù)承接、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告等各個環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制B.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)由經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊會計(jì)師擔(dān)任，且應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于所復(fù)核的項(xiàng)目C.會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)定期對質(zhì)量控制制度進(jìn)行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改D.只要注冊會計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，就不需要遵循會計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度15、審計(jì)人員在審查企業(yè)的長期股權(quán)投資時，發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況不佳，可能存在減值跡象。以下哪種情況最有可能表明需要對長期股權(quán)投資計(jì)提減值準(zhǔn)備？（）A.被投資企業(yè)連續(xù)虧損B.被投資企業(yè)的市場份額大幅下降C.被投資企業(yè)的核心技術(shù)人員流失D.以上都是16、在審計(jì)收入時，注冊會計(jì)師需要關(guān)注收入的確認(rèn)是否符合會計(jì)準(zhǔn)則的要求。以下關(guān)于收入審計(jì)的描述，哪一項(xiàng)是錯誤的？（）A.檢查銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨憑證等，確認(rèn)收入的發(fā)生是否真實(shí)、準(zhǔn)確B.分析收入的變動趨勢和毛利率，查找異常波動并查明原因C.對于在資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的銷售退回，無需調(diào)整報(bào)告期的收入D.關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易，審查其價格是否公允，是否存在虛構(gòu)收入的情況17、審計(jì)人員在審查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時，發(fā)現(xiàn)其資產(chǎn)負(fù)債率較高。以下哪種措施最有助于降低資產(chǎn)負(fù)債率？（）A.增加股東權(quán)益，如發(fā)行新股或轉(zhuǎn)增股本B.減少負(fù)債，如提前償還債務(wù)或與債權(quán)人協(xié)商降低債務(wù)金額C.出售部分資產(chǎn)，降低資產(chǎn)總額D.以上都是18、在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時，審計(jì)人員需要評估被審計(jì)單位的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。以下關(guān)于重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估的說法，不正確的是：（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個過程中，持續(xù)地識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)，有效的內(nèi)部控制可以降低重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.被審計(jì)單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境等外部因素不會影響重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將識別和評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序相聯(lián)系，以確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍19、在審計(jì)一家酒店企業(yè)的營業(yè)收入時，需要考慮客房入住率、餐飲服務(wù)和會議租賃等多種收入來源。假設(shè)酒店在旺季和淡季的價格差異較大，且存在不同的折扣策略。以下哪種情況最可能導(dǎo)致營業(yè)收入確認(rèn)不準(zhǔn)確？（）A.對于折扣銷售的客房和餐飲服務(wù)，未按照折扣后的金額確認(rèn)收入B.酒店將免費(fèi)提供給員工的餐飲和住宿服務(wù)計(jì)入營業(yè)收入C.旺季時，未及時確認(rèn)已預(yù)訂但未入住客人的收入D.會議租賃收入未在會議結(jié)束時及時確認(rèn)，而是延遲到收到款項(xiàng)時確認(rèn)20、審計(jì)人員在審查企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況時，發(fā)現(xiàn)實(shí)際支出與預(yù)算存在較大差異。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.市場環(huán)境變化，導(dǎo)致業(yè)務(wù)量和成本發(fā)生較大變動B.預(yù)算編制不合理，過于寬松或過于嚴(yán)格C.企業(yè)內(nèi)部管理不善，對預(yù)算執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)控和調(diào)整D.以上都是二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）深入分析注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估被審計(jì)單位的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。包括考慮的因素、風(fēng)險(xiǎn)評估的程序以及如何根據(jù)評估結(jié)果確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍。2、（本題5分）假設(shè)被審計(jì)單位存在表外業(yè)務(wù)，如未納入財(cái)務(wù)報(bào)表的擔(dān)保、承諾等，審計(jì)師應(yīng)如何發(fā)現(xiàn)和評估其對財(cái)務(wù)報(bào)表的潛在影響？請?jiān)敿?xì)說明審計(jì)方法和程序。3、（本題5分）詳細(xì)闡述在審計(jì)中如何審查被審計(jì)單位的現(xiàn)金流量表的編制和準(zhǔn)確性。解釋現(xiàn)金流量表的編制原則和審計(jì)師的審計(jì)程序。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家服務(wù)型企業(yè)的客戶滿意度調(diào)查結(jié)果顯示，客戶投訴率較高，但企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中未反映出相應(yīng)的質(zhì)量成本。審計(jì)人員在審計(jì)時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對質(zhì)量成本的核算和管理不夠重視。請分析客戶投訴率高對企業(yè)的影響，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和加強(qiáng)質(zhì)量成本管理。2、（本題5分）某金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債表中，衍生金融工具的規(guī)模較大，但對其風(fēng)險(xiǎn)的披露不夠充分。審計(jì)人員在審計(jì)時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方面存在薄弱環(huán)節(jié)。請分析衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)披露不足的影響，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。3、（本題5分）某公司的生產(chǎn)成本中，間接材料的分配方法不合理，導(dǎo)致產(chǎn)品成本核算不準(zhǔn)確。審計(jì)人員在審計(jì)時應(yīng)如何發(fā)現(xiàn)并糾正這種問題？請分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對方法。4、（本題5分）某公司在年度內(nèi)進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)外包服務(wù)，但對外包機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和評價不夠到位。審計(jì)人員在審計(jì)時應(yīng)關(guān)注哪些方面？請分析可能存在的問題，并闡述審計(jì)人員的職責(zé)。5、（本題5分）審計(jì)人員在審查一家物流公司的財(cái)務(wù)報(bào)表時，發(fā)現(xiàn)其運(yùn)輸成