營改增增值稅培訓(xùn)

營改增增值稅培訓(xùn)演講人：日期：FROMBAIDU營改增背景與意義營改增實(shí)施范圍及時間節(jié)點(diǎn)納稅人身份認(rèn)定與轉(zhuǎn)換規(guī)則解讀增值稅發(fā)票管理與使用規(guī)范培訓(xùn)目錄CONTENTSFROMBAIDU申報繳納流程調(diào)整與優(yōu)化探討營改增后企業(yè)財務(wù)策略調(diào)整建議目錄CONTENTSFROMBAIDU01營改增背景與意義FROMBAIDUCHAPTER營業(yè)稅針對營業(yè)額征收的稅種，對提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收。增值稅以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的稅種，對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收。營業(yè)稅與增值稅概念區(qū)分營業(yè)稅和增值稅并存導(dǎo)致重復(fù)征稅問題，營改增旨在打通增值稅抵扣鏈條，消除重復(fù)征稅。消除重復(fù)征稅優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展通過營改增改革，進(jìn)一步優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，提高稅收征管效率。營改增有利于推動服務(wù)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級，提高國民經(jīng)濟(jì)整體效益。030201營改增政策出臺背景營改增后，企業(yè)只需對增值部分繳納稅款，避免了營業(yè)稅和增值稅重復(fù)征收的問題。避免重復(fù)征稅營改增有助于降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)盈利能力，增強(qiáng)市場競爭力。降低稅收負(fù)擔(dān)營改增改革簡化了稅收征管程序，降低了稅收征管成本，提高了稅收征管效率。優(yōu)化稅收環(huán)境減少重復(fù)征稅優(yōu)勢分析

促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級與消費(fèi)升級目標(biāo)推動產(chǎn)業(yè)升級營改增鼓勵企業(yè)加大技術(shù)投入和創(chuàng)新力度，推動產(chǎn)業(yè)升級和結(jié)構(gòu)調(diào)整。促進(jìn)消費(fèi)升級營改增降低了消費(fèi)者購買服務(wù)的成本，有利于擴(kuò)大消費(fèi)需求，推動消費(fèi)升級。增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)生動力營改增通過減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)、優(yōu)化稅收環(huán)境等措施，增強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)內(nèi)生動力，有利于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。02營改增實(shí)施范圍及時間節(jié)點(diǎn)FROMBAIDUCHAPTER包括陸路、水路、航空、管道等運(yùn)輸服務(wù)。交通運(yùn)輸業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)等。部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)以及其他郵政服務(wù)。郵政服務(wù)業(yè)包括基礎(chǔ)電信服務(wù)和增值電信服務(wù)。電信業(yè)涉及行業(yè)及領(lǐng)域概述2012年1月1日，上海率先開展?fàn)I改增試點(diǎn)。2012年8月1日起至年底，將交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點(diǎn)范圍，由上海市分批擴(kuò)大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東和廈門、深圳10個?。ㄖ陛犑小⒂?jì)劃單列市）。2013年8月1日起，交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點(diǎn)在全國范圍內(nèi)推開。2014年1月1日起，將鐵路運(yùn)輸和郵政服務(wù)業(yè)納入營改增試點(diǎn)。2014年6月1日起，電信業(yè)也納入營改增試點(diǎn)范圍。0102030405試點(diǎn)地區(qū)逐步推廣過程回顧2016年5月1日起，全面推開營改增試點(diǎn)，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)全部納入營改增試點(diǎn)，至此，營業(yè)稅退出歷史舞臺，增值稅制度將更加規(guī)范。此后，營改增政策不斷優(yōu)化完善，包括簡化稅率結(jié)構(gòu)、擴(kuò)大抵扣范圍、優(yōu)化征管服務(wù)等，進(jìn)一步減輕了企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展。全面實(shí)施時間節(jié)點(diǎn)安排03納稅人身份認(rèn)定與轉(zhuǎn)換規(guī)則解讀FROMBAIDUCHAPTER會計(jì)核算一般納稅人會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料；小規(guī)模納稅人會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料。年應(yīng)稅銷售額一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)；而小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下。稅務(wù)處理方式一般納稅人適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，可以使用增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，不能使用增值稅專用發(fā)票。一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)換條件小規(guī)模納稅人滿足一定條件（如年應(yīng)稅銷售額超過標(biāo)準(zhǔn)、會計(jì)核算健全等）可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請轉(zhuǎn)為一般納稅人；一般納稅人不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人（除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外）。轉(zhuǎn)換程序納稅人需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面申請材料，包括《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》或《不認(rèn)定增值稅一般納稅人申請表》以及有關(guān)證件、資料；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，辦理相關(guān)登記、認(rèn)定、發(fā)票領(lǐng)購等事宜。納稅人身份轉(zhuǎn)換條件及程序指引VS納稅人應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況選擇合適的納稅人身份，并了解相應(yīng)的稅務(wù)處理方式和稅收優(yōu)惠政策；在轉(zhuǎn)換納稅人身份時，應(yīng)按照規(guī)定條件和程序進(jìn)行申請和辦理，避免出現(xiàn)稅務(wù)違規(guī)行為。常見問題解答針對納稅人在身份認(rèn)定與轉(zhuǎn)換過程中可能遇到的問題，如年應(yīng)稅銷售額的計(jì)算方法、會計(jì)核算健全的標(biāo)準(zhǔn)、申請材料的準(zhǔn)備等，稅務(wù)機(jī)關(guān)會提供詳細(xì)的解答和指導(dǎo)。注意事項(xiàng)注意事項(xiàng)和常見問題解答04增值稅發(fā)票管理與使用規(guī)范培訓(xùn)FROMBAIDUCHAPTER增值稅專用發(fā)票適用于納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和發(fā)生應(yīng)稅行為時使用，可作為購買方扣除增值稅的憑證。機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票適用于銷售機(jī)動車時開具，可作為購買方扣除增值稅和車輛購置稅的憑證。貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票適用于提供貨物運(yùn)輸服務(wù)時開具，可作為購買方扣除增值稅和運(yùn)輸費(fèi)用的憑證。增值稅普通發(fā)票適用于納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為時使用，不能作為購買方扣除增值稅的憑證，但可作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。增值稅發(fā)票種類介紹及適用場景分析03發(fā)票抵扣購買方取得增值稅專用發(fā)票等可抵扣憑證后，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證、申報抵扣。01發(fā)票領(lǐng)購納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票，需提供相關(guān)資料并辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。02發(fā)票開具納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時，應(yīng)按規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票領(lǐng)購、開具、抵扣流程梳理虛開發(fā)票防范01加強(qiáng)內(nèi)部管理，規(guī)范發(fā)票開具流程；對外提供發(fā)票時，注意核對對方信息，避免向非法企業(yè)或個人提供發(fā)票；發(fā)現(xiàn)虛開發(fā)票行為及時舉報。丟失發(fā)票處理02納稅人丟失發(fā)票后，應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并辦理相應(yīng)的掛失手續(xù)；同時，按規(guī)定進(jìn)行發(fā)票補(bǔ)開或換開，確保稅收憑證的連續(xù)性。其他風(fēng)險防范措施03加強(qiáng)發(fā)票保管，防止發(fā)票被盜、損毀等；定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)和核對，確保發(fā)票數(shù)量和內(nèi)容與實(shí)際相符；積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和調(diào)查工作，及時提供相關(guān)資料和說明情況。風(fēng)險防范：虛開發(fā)票、丟失發(fā)票等處理方法05申報繳納流程調(diào)整與優(yōu)化探討FROMBAIDUCHAPTER納稅人識別號申報表種類數(shù)據(jù)錄入邏輯關(guān)系審核申報表填寫要點(diǎn)提示01020304正確填寫，確保與稅務(wù)登記信息一致。根據(jù)納稅人類型、行業(yè)及征收方式選擇正確的申報表。按照申報表要求錄入各項(xiàng)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。利用申報系統(tǒng)軟件對錄入數(shù)據(jù)進(jìn)行邏輯關(guān)系審核，防止數(shù)據(jù)錯誤。明確告知納稅人稅款繳納期限，避免逾期繳納產(chǎn)生的滯納金和罰款。繳納期限提供多種繳納地點(diǎn)選擇，方便納稅人就近繳納稅款。繳納地點(diǎn)提醒納稅人在繳納稅款時注意核對稅款金額、繳納期限等信息，確保正確無誤。注意事項(xiàng)繳納期限、地點(diǎn)等事項(xiàng)告知網(wǎng)上申報大力推廣網(wǎng)上申報方式，讓納稅人足不出戶即可完成申報繳納工作。移動端申報開發(fā)移動端申報繳納功能，方便納稅人隨時隨地辦理稅款申報繳納業(yè)務(wù)。銀稅互動加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，實(shí)現(xiàn)稅款繳納與銀行業(yè)務(wù)的無縫對接，提高稅款繳納效率和便捷性。電子化申報繳納途徑推廣06營改增后企業(yè)財務(wù)策略調(diào)整建議FROMBAIDUCHAPTER詳細(xì)了解營改增政策，明確增值稅的核算方法和要求。調(diào)整會計(jì)科目設(shè)置，增設(shè)增值稅相關(guān)科目，如“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”等。熟悉增值稅發(fā)票的開具、認(rèn)證、抵扣等流程，確保合規(guī)操作。掌握增值稅申報表的填寫方法，按照稅收法規(guī)進(jìn)行申報。01020304會計(jì)核算方法變更指導(dǎo)充分利用增值稅的抵扣機(jī)制，合理規(guī)劃進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，降低稅負(fù)。避免增值稅的稅收陷阱，如混合銷售、兼營行為等，防止因操作不當(dāng)導(dǎo)致稅負(fù)增加。關(guān)注增值稅的稅收優(yōu)惠政策，如免稅、減稅、退稅等，合理利用政策降低稅收成本。結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，優(yōu)化稅收