安永：數(shù)字化時(shí)代下的決策管控和價(jià)值提升｜業(yè)財(cái)融合分析體系

安永：數(shù)字化時(shí)代下的決策管控和價(jià)值提升｜業(yè)財(cái)融合分析體系國(guó)家“十四五”規(guī)劃明確提出堅(jiān)持創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，持續(xù)推進(jìn)科技創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、商業(yè)模式創(chuàng)新和業(yè)態(tài)創(chuàng)新相結(jié)合，全面塑造企業(yè)發(fā)展新優(yōu)勢(shì)的行動(dòng)綱要。這要求管理者時(shí)刻把握企業(yè)轉(zhuǎn)型機(jī)遇，及時(shí)洞察市場(chǎng)變化并敏捷決策部署，在競(jìng)爭(zhēng)新常態(tài)下?lián)屨夹袠I(yè)戰(zhàn)略制高點(diǎn)。領(lǐng)先決策的制定離不開價(jià)值驅(qū)動(dòng)的經(jīng)營(yíng)分析體系支撐，安永持續(xù)關(guān)注業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)洞察和管理智能化趨勢(shì)，助力企業(yè)進(jìn)行全方位、全鏈條的管理提升。第一節(jié)業(yè)財(cái)融合概念回顧在業(yè)財(cái)融合系列開篇文章《企業(yè)如何通過構(gòu)建數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化體系打造業(yè)財(cái)融合新模式》中，我們介紹了業(yè)財(cái)融合這一概念，即通過打破組織壁壘、貫通業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)、構(gòu)建分析體系、打造精益流程、組建人才團(tuán)隊(duì)，同時(shí)配套卓越的數(shù)字化技術(shù)能力，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展與財(cái)務(wù)管理之間相互連通的過程。面對(duì)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的復(fù)雜環(huán)境，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中單一的指標(biāo)分析、滯后的響應(yīng)能力、靜態(tài)的報(bào)表展現(xiàn)已經(jīng)無法滿足管理層及時(shí)洞察市場(chǎng)變化與敏捷決策部署的需要。如何深度融合業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、搭建貼合戰(zhàn)略需求的分析體系、有效利用場(chǎng)景化智能分析工具，發(fā)揮財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造力、決策支持力和風(fēng)險(xiǎn)防控力，成為當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)急需解決的問題。第二節(jié)業(yè)財(cái)融合分析體系特點(diǎn)通過多年來大量財(cái)務(wù)分析類項(xiàng)目的實(shí)施與積累，我們觀察到企業(yè)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析體系普遍在分析職能、分析方法、分析工具及價(jià)值輸出等方面存在若干管理痛點(diǎn)，如分析主要依賴財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)和指標(biāo)，財(cái)務(wù)分析指標(biāo)雖然全面但缺乏分析結(jié)果應(yīng)用場(chǎng)景，脫離了實(shí)際業(yè)務(wù)決策的需要。同時(shí)傳統(tǒng)的分析結(jié)果表現(xiàn)形式單一，以固定格式的報(bào)表為主，無法根據(jù)業(yè)務(wù)變化靈活輸出分析結(jié)果。而與之形成對(duì)比的數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下的業(yè)財(cái)融合分析體系，則以更專業(yè)、靈活、便捷的經(jīng)營(yíng)分析系統(tǒng)及工具為支撐，通過拓展財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)洞察能力及多維度多層次的指標(biāo)體系，并貼合不同層級(jí)管理需求設(shè)計(jì)分析應(yīng)用，通過分析場(chǎng)景應(yīng)用進(jìn)行直觀、可視化展示，剖析業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)決策需要。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析體系VS業(yè)財(cái)融合分析體系分析主體在“專業(yè)財(cái)務(wù)+業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)+運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)”三位一體的財(cái)務(wù)職能結(jié)構(gòu)下，業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)成為以數(shù)據(jù)和價(jià)值為核心的業(yè)財(cái)橋梁，通過提供精準(zhǔn)高效的分析服務(wù)打造業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)良性循環(huán)。分析方法業(yè)財(cái)融合的分析方法結(jié)合業(yè)務(wù)指標(biāo)與財(cái)務(wù)指標(biāo)，識(shí)別驅(qū)動(dòng)企業(yè)價(jià)值的關(guān)鍵因素，結(jié)合區(qū)域、機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品、客商等核心維度，有效支撐多層次分析和管理洞察。分析應(yīng)用業(yè)財(cái)融合的分析應(yīng)用特點(diǎn)在于其服務(wù)于不同層級(jí)管理者的實(shí)際業(yè)務(wù)決策需求，因此分析需要結(jié)合業(yè)態(tài)經(jīng)營(yíng)和管理特點(diǎn)，靈活定義貼近業(yè)務(wù)實(shí)際的分析指標(biāo)和模型，為業(yè)務(wù)決策者提供有效支持。分析工具新型專業(yè)數(shù)字化分析應(yīng)用內(nèi)以動(dòng)態(tài)儀表盤、拖拽式應(yīng)用等方式實(shí)現(xiàn)靈活可視化呈現(xiàn)手段，并配置具備業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)能力的分析模型，支持分析人員快速輸出分析洞察。第三節(jié)業(yè)財(cái)融合分析體系以“場(chǎng)景化”的分析模型為核心，以靈活敏捷的分析工具為支撐，構(gòu)建業(yè)務(wù)決策為目標(biāo)的分析體系。業(yè)財(cái)融合是企業(yè)級(jí)的整合與變革。經(jīng)營(yíng)分析作為業(yè)財(cái)融合的驅(qū)動(dòng)能量及方向指引，若僅服務(wù)于財(cái)務(wù)或業(yè)務(wù)的部分職能，勢(shì)必?zé)o法發(fā)揮其全部的價(jià)值。企業(yè)應(yīng)以業(yè)務(wù)需求為導(dǎo)向，以統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，構(gòu)建多維度多層次指標(biāo)體系，貼合不同層級(jí)管理需求設(shè)計(jì)分析場(chǎng)景應(yīng)用，同時(shí)引導(dǎo)系統(tǒng)功能優(yōu)化和數(shù)字化分析工具應(yīng)用，提高數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理及智能分析能力，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)應(yīng)用及分析洞察并持續(xù)、快速、敏捷地提升財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的決策支持能力。（一）分析體系——從業(yè)務(wù)決策出發(fā)業(yè)財(cái)融合的分析體系需要識(shí)別業(yè)務(wù)決策場(chǎng)景，從業(yè)務(wù)決策場(chǎng)景出發(fā)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行靈活加工，通過標(biāo)準(zhǔn)、多維度、高精度的多維業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)對(duì)決策場(chǎng)景進(jìn)行精準(zhǔn)刻畫，對(duì)決策點(diǎn)進(jìn)行價(jià)值歸因，提供量化指標(biāo)評(píng)價(jià)與分析，服務(wù)于業(yè)務(wù)場(chǎng)景的管理決策。從決策主體和目的來看，我們認(rèn)為業(yè)務(wù)決策場(chǎng)景可以大致分為企業(yè)價(jià)值分析和精益運(yùn)營(yíng)分析兩類。企業(yè)價(jià)值分析主題：公司管理層重點(diǎn)關(guān)注公司戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成情況與價(jià)值最大化。需結(jié)合公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和管理層決策需求，從價(jià)值鏈出發(fā)，重點(diǎn)分析經(jīng)營(yíng)過程中公司價(jià)值創(chuàng)造與業(yè)績(jī)波動(dòng)情況、重點(diǎn)管控領(lǐng)域表現(xiàn)以及相關(guān)敏感性財(cái)務(wù)測(cè)算等。精益運(yùn)營(yíng)分析主題：公司運(yùn)營(yíng)層重點(diǎn)關(guān)注在公司日常價(jià)值鏈管理活動(dòng)開展過程中的精細(xì)化運(yùn)營(yíng)分析，深挖精益管理價(jià)值。分析過程應(yīng)結(jié)合不同業(yè)務(wù)類型實(shí)質(zhì)分析管理活動(dòng)的投入產(chǎn)出、成本結(jié)構(gòu)、績(jī)效表現(xiàn)等，識(shí)別關(guān)鍵運(yùn)營(yíng)績(jī)效驅(qū)動(dòng)因素，為企業(yè)提升精細(xì)化業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理提供分析支持。企業(yè)需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員的溝通和交流，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員深入了解企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)和管理決策需求。通過對(duì)不同決策主體和決策場(chǎng)景的識(shí)別，輸出滿足決策需求的分析和洞察，財(cái)務(wù)才能真正服務(wù)于企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造和經(jīng)營(yíng)決策，為管理層和業(yè)務(wù)主體提供決策支持。（二）分析模型——“決策場(chǎng)景化”業(yè)財(cái)融合的分析模式不再是財(cái)務(wù)提供完整的財(cái)務(wù)指標(biāo)，讓管理層和業(yè)務(wù)部門各取所需，而是需要財(cái)務(wù)人員充分理解管理層與業(yè)務(wù)部門的關(guān)鍵決策點(diǎn)、業(yè)務(wù)內(nèi)涵和決策依據(jù)，并建立以決策點(diǎn)為基礎(chǔ)分析模型，主動(dòng)提供滿足業(yè)務(wù)決策需求的分析結(jié)果。在搭建以決策場(chǎng)景為基礎(chǔ)的分析模型過程中，財(cái)務(wù)人員需要在分析過程中逐步明確決策分析目標(biāo)（即決策點(diǎn)）、決策指標(biāo)和分析維度、應(yīng)用策略等分析要素。場(chǎng)景化決策分析模型示例明確分析決策目標(biāo)分析目標(biāo)即決策點(diǎn)，業(yè)務(wù)決策點(diǎn)通常為企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的分解。分解的意義在于將較大的業(yè)務(wù)決策分解為較小的具體問題，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)問題的量化指標(biāo)測(cè)算并得出決策結(jié)果。識(shí)別關(guān)鍵決策指標(biāo)在明確決策場(chǎng)景后，財(cái)務(wù)人員首先需要深入了解其業(yè)務(wù)內(nèi)涵，基于決策點(diǎn)的影響因素合理選擇對(duì)決策起決定作用的少量、精簡(jiǎn)的關(guān)鍵分析指標(biāo)，同時(shí)清晰地提出分析指標(biāo)的組成要素、數(shù)據(jù)來源和取數(shù)口徑，以幫助業(yè)務(wù)決策者獲取正確的分析結(jié)果。適配合理分析方法運(yùn)用對(duì)比分析、結(jié)構(gòu)分析、參數(shù)分析、敏感性分析等多種分析方法，定位問題、預(yù)測(cè)變化，得出分析洞察。分析應(yīng)用決策基于不同分析結(jié)果得出分析結(jié)論，將分析結(jié)果應(yīng)用到業(yè)務(wù)決策中，并結(jié)合分析模型進(jìn)一步形成行動(dòng)計(jì)劃。（三）分析工具——敏捷、自動(dòng)、智能隨著數(shù)據(jù)分析平臺(tái)、商業(yè)BI系統(tǒng)的演進(jìn)與發(fā)展，移動(dòng)應(yīng)用、報(bào)表輸出、可視化展現(xiàn)、工作流與動(dòng)態(tài)預(yù)警等功能已成為常規(guī)的、可隨時(shí)調(diào)取的系統(tǒng)能力。業(yè)財(cái)分析正從“傳統(tǒng)財(cái)務(wù)主導(dǎo)的靜態(tài)報(bào)表模式”向“業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)主導(dǎo)的自服務(wù)分析模式”轉(zhuǎn)變，新型數(shù)字化分析工具的差異化正體現(xiàn)在對(duì)自助分析與智能預(yù)測(cè)的支持上。業(yè)務(wù)場(chǎng)景實(shí)時(shí)決策通過預(yù)設(shè)構(gòu)建的以業(yè)務(wù)決策場(chǎng)景為基礎(chǔ)的分析模型，嵌套數(shù)據(jù)要求與取數(shù)規(guī)則，通過系統(tǒng)實(shí)時(shí)、自動(dòng)取數(shù)，以支持業(yè)務(wù)場(chǎng)景分析決策。數(shù)字化的分析工具，能夠?qū)崟r(shí)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)連通，基于實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)需求，輸出固定決策場(chǎng)景分析結(jié)果。自助靈活配置分析靈活的分析工具需要具備高效率的查詢與分析數(shù)據(jù)的自助處理能力，根據(jù)快速變化的業(yè)務(wù)分析需求快速輸出分析結(jié)果，支持分析決策。新型輕型分析工具如PowerBI、Tableau等，支持以快速靈活的方式，對(duì)所需要分析的內(nèi)容和維度進(jìn)行拖拽操作，支持多層級(jí)數(shù)據(jù)的下鉆及上卷，支持?jǐn)?shù)據(jù)建模和可變參數(shù)配置，實(shí)現(xiàn)即席分析、實(shí)時(shí)展示、及時(shí)決策。使經(jīng)營(yíng)分析從而使經(jīng)營(yíng)分析在業(yè)務(wù)活動(dòng)中更加具備靈活性和韌性。面向未來智能預(yù)測(cè)未來的分析體系，要求利用大數(shù)據(jù)、機(jī)器學(xué)習(xí)、高級(jí)分析等前沿技術(shù)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)和內(nèi)在邏輯呈現(xiàn)，洞察業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)，為企業(yè)提供面向未來的預(yù)測(cè)性分析，最大限度地挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值，幫助企業(yè)更直觀地發(fā)現(xiàn)問題，主動(dòng)預(yù)測(cè)市場(chǎng)變化并逐步實(shí)現(xiàn)決策自動(dòng)化。結(jié)語數(shù)字化及業(yè)財(cái)融合作為財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的重要轉(zhuǎn)型方向，要求企業(yè)將價(jià)值引領(lǐng)作為發(fā)展戰(zhàn)略的重要載體、將科技賦能作為變革轉(zhuǎn)型的核心媒介。業(yè)財(cái)融合分析體系作為財(cái)務(wù)價(jià)值輸出的關(guān)鍵組成部分，旨在動(dòng)態(tài)跟蹤