安永：數(shù)字化時代下的決策管控和價值提升｜業(yè)財融合分析體系

安永：數(shù)字化時代下的決策管控和價值提升｜業(yè)財融合分析體系國家“十四五”規(guī)劃明確提出堅持創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，持續(xù)推進(jìn)科技創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、商業(yè)模式創(chuàng)新和業(yè)態(tài)創(chuàng)新相結(jié)合，全面塑造企業(yè)發(fā)展新優(yōu)勢的行動綱要。這要求管理者時刻把握企業(yè)轉(zhuǎn)型機遇，及時洞察市場變化并敏捷決策部署，在競爭新常態(tài)下?lián)屨夹袠I(yè)戰(zhàn)略制高點。領(lǐng)先決策的制定離不開價值驅(qū)動的經(jīng)營分析體系支撐，安永持續(xù)關(guān)注業(yè)務(wù)財務(wù)洞察和管理智能化趨勢，助力企業(yè)進(jìn)行全方位、全鏈條的管理提升。第一節(jié)業(yè)財融合概念回顧在業(yè)財融合系列開篇文章《企業(yè)如何通過構(gòu)建數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化體系打造業(yè)財融合新模式》中，我們介紹了業(yè)財融合這一概念，即通過打破組織壁壘、貫通業(yè)財數(shù)據(jù)、構(gòu)建分析體系、打造精益流程、組建人才團(tuán)隊，同時配套卓越的數(shù)字化技術(shù)能力，實現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展與財務(wù)管理之間相互連通的過程。面對經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的復(fù)雜環(huán)境，傳統(tǒng)財務(wù)管理中單一的指標(biāo)分析、滯后的響應(yīng)能力、靜態(tài)的報表展現(xiàn)已經(jīng)無法滿足管理層及時洞察市場變化與敏捷決策部署的需要。如何深度融合業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)、搭建貼合戰(zhàn)略需求的分析體系、有效利用場景化智能分析工具，發(fā)揮財務(wù)價值創(chuàng)造力、決策支持力和風(fēng)險防控力，成為當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)急需解決的問題。第二節(jié)業(yè)財融合分析體系特點通過多年來大量財務(wù)分析類項目的實施與積累，我們觀察到企業(yè)傳統(tǒng)的財務(wù)分析體系普遍在分析職能、分析方法、分析工具及價值輸出等方面存在若干管理痛點，如分析主要依賴財務(wù)核算數(shù)據(jù)和指標(biāo)，財務(wù)分析指標(biāo)雖然全面但缺乏分析結(jié)果應(yīng)用場景，脫離了實際業(yè)務(wù)決策的需要。同時傳統(tǒng)的分析結(jié)果表現(xiàn)形式單一，以固定格式的報表為主，無法根據(jù)業(yè)務(wù)變化靈活輸出分析結(jié)果。而與之形成對比的數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下的業(yè)財融合分析體系，則以更專業(yè)、靈活、便捷的經(jīng)營分析系統(tǒng)及工具為支撐，通過拓展財務(wù)人員的業(yè)務(wù)洞察能力及多維度多層次的指標(biāo)體系，并貼合不同層級管理需求設(shè)計分析應(yīng)用，通過分析場景應(yīng)用進(jìn)行直觀、可視化展示，剖析業(yè)務(wù)經(jīng)營決策需要。傳統(tǒng)財務(wù)分析體系VS業(yè)財融合分析體系分析主體在“專業(yè)財務(wù)+業(yè)務(wù)財務(wù)+運營財務(wù)”三位一體的財務(wù)職能結(jié)構(gòu)下，業(yè)務(wù)財務(wù)成為以數(shù)據(jù)和價值為核心的業(yè)財橋梁，通過提供精準(zhǔn)高效的分析服務(wù)打造業(yè)財聯(lián)動良性循環(huán)。分析方法業(yè)財融合的分析方法結(jié)合業(yè)務(wù)指標(biāo)與財務(wù)指標(biāo)，識別驅(qū)動企業(yè)價值的關(guān)鍵因素，結(jié)合區(qū)域、機構(gòu)、產(chǎn)品、客商等核心維度，有效支撐多層次分析和管理洞察。分析應(yīng)用業(yè)財融合的分析應(yīng)用特點在于其服務(wù)于不同層級管理者的實際業(yè)務(wù)決策需求，因此分析需要結(jié)合業(yè)態(tài)經(jīng)營和管理特點，靈活定義貼近業(yè)務(wù)實際的分析指標(biāo)和模型，為業(yè)務(wù)決策者提供有效支持。分析工具新型專業(yè)數(shù)字化分析應(yīng)用內(nèi)以動態(tài)儀表盤、拖拽式應(yīng)用等方式實現(xiàn)靈活可視化呈現(xiàn)手段，并配置具備業(yè)務(wù)預(yù)測能力的分析模型，支持分析人員快速輸出分析洞察。第三節(jié)業(yè)財融合分析體系以“場景化”的分析模型為核心，以靈活敏捷的分析工具為支撐，構(gòu)建業(yè)務(wù)決策為目標(biāo)的分析體系。業(yè)財融合是企業(yè)級的整合與變革。經(jīng)營分析作為業(yè)財融合的驅(qū)動能量及方向指引，若僅服務(wù)于財務(wù)或業(yè)務(wù)的部分職能，勢必?zé)o法發(fā)揮其全部的價值。企業(yè)應(yīng)以業(yè)務(wù)需求為導(dǎo)向，以統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，構(gòu)建多維度多層次指標(biāo)體系，貼合不同層級管理需求設(shè)計分析場景應(yīng)用，同時引導(dǎo)系統(tǒng)功能優(yōu)化和數(shù)字化分析工具應(yīng)用，提高數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理及智能分析能力，實現(xiàn)數(shù)據(jù)實時應(yīng)用及分析洞察并持續(xù)、快速、敏捷地提升財務(wù)對業(yè)務(wù)的決策支持能力。（一）分析體系——從業(yè)務(wù)決策出發(fā)業(yè)財融合的分析體系需要識別業(yè)務(wù)決策場景，從業(yè)務(wù)決策場景出發(fā)對數(shù)據(jù)進(jìn)行靈活加工，通過標(biāo)準(zhǔn)、多維度、高精度的多維業(yè)財數(shù)據(jù)對決策場景進(jìn)行精準(zhǔn)刻畫，對決策點進(jìn)行價值歸因，提供量化指標(biāo)評價與分析，服務(wù)于業(yè)務(wù)場景的管理決策。從決策主體和目的來看，我們認(rèn)為業(yè)務(wù)決策場景可以大致分為企業(yè)價值分析和精益運營分析兩類。企業(yè)價值分析主題：公司管理層重點關(guān)注公司戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成情況與價值最大化。需結(jié)合公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和管理層決策需求，從價值鏈出發(fā)，重點分析經(jīng)營過程中公司價值創(chuàng)造與業(yè)績波動情況、重點管控領(lǐng)域表現(xiàn)以及相關(guān)敏感性財務(wù)測算等。精益運營分析主題：公司運營層重點關(guān)注在公司日常價值鏈管理活動開展過程中的精細(xì)化運營分析，深挖精益管理價值。分析過程應(yīng)結(jié)合不同業(yè)務(wù)類型實質(zhì)分析管理活動的投入產(chǎn)出、成本結(jié)構(gòu)、績效表現(xiàn)等，識別關(guān)鍵運營績效驅(qū)動因素，為企業(yè)提升精細(xì)化業(yè)務(wù)運營管理提供分析支持。企業(yè)需要加強財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員的溝通和交流，鼓勵財務(wù)人員深入了解企業(yè)業(yè)務(wù)運營和管理決策需求。通過對不同決策主體和決策場景的識別，輸出滿足決策需求的分析和洞察，財務(wù)才能真正服務(wù)于企業(yè)價值創(chuàng)造和經(jīng)營決策，為管理層和業(yè)務(wù)主體提供決策支持。（二）分析模型——“決策場景化”業(yè)財融合的分析模式不再是財務(wù)提供完整的財務(wù)指標(biāo)，讓管理層和業(yè)務(wù)部門各取所需，而是需要財務(wù)人員充分理解管理層與業(yè)務(wù)部門的關(guān)鍵決策點、業(yè)務(wù)內(nèi)涵和決策依據(jù)，并建立以決策點為基礎(chǔ)分析模型，主動提供滿足業(yè)務(wù)決策需求的分析結(jié)果。在搭建以決策場景為基礎(chǔ)的分析模型過程中，財務(wù)人員需要在分析過程中逐步明確決策分析目標(biāo)（即決策點）、決策指標(biāo)和分析維度、應(yīng)用策略等分析要素。場景化決策分析模型示例明確分析決策目標(biāo)分析目標(biāo)即決策點，業(yè)務(wù)決策點通常為企業(yè)日常經(jīng)營管理活動的分解。分解的意義在于將較大的業(yè)務(wù)決策分解為較小的具體問題，從而實現(xiàn)對問題的量化指標(biāo)測算并得出決策結(jié)果。識別關(guān)鍵決策指標(biāo)在明確決策場景后，財務(wù)人員首先需要深入了解其業(yè)務(wù)內(nèi)涵，基于決策點的影響因素合理選擇對決策起決定作用的少量、精簡的關(guān)鍵分析指標(biāo)，同時清晰地提出分析指標(biāo)的組成要素、數(shù)據(jù)來源和取數(shù)口徑，以幫助業(yè)務(wù)決策者獲取正確的分析結(jié)果。適配合理分析方法運用對比分析、結(jié)構(gòu)分析、參數(shù)分析、敏感性分析等多種分析方法，定位問題、預(yù)測變化，得出分析洞察。分析應(yīng)用決策基于不同分析結(jié)果得出分析結(jié)論，將分析結(jié)果應(yīng)用到業(yè)務(wù)決策中，并結(jié)合分析模型進(jìn)一步形成行動計劃。（三）分析工具——敏捷、自動、智能隨著數(shù)據(jù)分析平臺、商業(yè)BI系統(tǒng)的演進(jìn)與發(fā)展，移動應(yīng)用、報表輸出、可視化展現(xiàn)、工作流與動態(tài)預(yù)警等功能已成為常規(guī)的、可隨時調(diào)取的系統(tǒng)能力。業(yè)財分析正從“傳統(tǒng)財務(wù)主導(dǎo)的靜態(tài)報表模式”向“業(yè)務(wù)財務(wù)主導(dǎo)的自服務(wù)分析模式”轉(zhuǎn)變，新型數(shù)字化分析工具的差異化正體現(xiàn)在對自助分析與智能預(yù)測的支持上。業(yè)務(wù)場景實時決策通過預(yù)設(shè)構(gòu)建的以業(yè)務(wù)決策場景為基礎(chǔ)的分析模型，嵌套數(shù)據(jù)要求與取數(shù)規(guī)則，通過系統(tǒng)實時、自動取數(shù)，以支持業(yè)務(wù)場景分析決策。數(shù)字化的分析工具，能夠?qū)崟r與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)連通，基于實時的數(shù)據(jù)需求，輸出固定決策場景分析結(jié)果。自助靈活配置分析靈活的分析工具需要具備高效率的查詢與分析數(shù)據(jù)的自助處理能力，根據(jù)快速變化的業(yè)務(wù)分析需求快速輸出分析結(jié)果，支持分析決策。新型輕型分析工具如PowerBI、Tableau等，支持以快速靈活的方式，對所需要分析的內(nèi)容和維度進(jìn)行拖拽操作，支持多層級數(shù)據(jù)的下鉆及上卷，支持?jǐn)?shù)據(jù)建模和可變參數(shù)配置，實現(xiàn)即席分析、實時展示、及時決策。使經(jīng)營分析從而使經(jīng)營分析在業(yè)務(wù)活動中更加具備靈活性和韌性。面向未來智能預(yù)測未來的分析體系，要求利用大數(shù)據(jù)、機器學(xué)習(xí)、高級分析等前沿技術(shù)實現(xiàn)業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)和內(nèi)在邏輯呈現(xiàn)，洞察業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，為企業(yè)提供面向未來的預(yù)測性分析，最大限度地挖掘數(shù)據(jù)價值，幫助企業(yè)更直觀地發(fā)現(xiàn)問題，主動預(yù)測市場變化并逐步實現(xiàn)決策自動化。結(jié)語數(shù)字化及業(yè)財融合作為財務(wù)管理領(lǐng)域的重要轉(zhuǎn)型方向，要求企業(yè)將價值引領(lǐng)作為發(fā)展戰(zhàn)略的重要載體、將科技賦能作為變革轉(zhuǎn)型的核心媒介。業(yè)財融合分析體系作為財務(wù)價值輸出的關(guān)鍵組成部分，旨在動態(tài)跟蹤