包裝箔公司風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)

包裝箔公司

風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)

XX有限公司

目錄

一、產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析...................................................3

二、電池箔：需求持續(xù)超預(yù)期，近兩年有望維持緊平衡..................3

三、必要性分析.....................................................5

四、項(xiàng)目簡(jiǎn)介........................................................6

五、信息管理........................................................9

六、風(fēng)險(xiǎn)交流.......................................................10

七、損失控制.......................................................12

八、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避.......................................................14

九、中國(guó)的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度........................................15

十、英國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)................................................21

十一、退休計(jì)劃的主要類型..........................................27

十二、國(guó)外的退休計(jì)劃..............................................28

十三、彈性福利計(jì)劃................................................32

十四、員工福利的形式..............................................35

十五、保險(xiǎn)的作用..................................................38

十六、保險(xiǎn)的運(yùn)行..................................................40

十七、保險(xiǎn)合同的優(yōu)勢(shì)..............................................43

十八、保險(xiǎn)合同的風(fēng)險(xiǎn)..............................................44

十九、內(nèi)部措施....................................................45

二十、外部措施....................................................49

二十一、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析..............................................54

二十二、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策..............................................56

二十三、組織機(jī)構(gòu)管理..............................................57

勞動(dòng)定員一覽表.....................................................58

二十四、發(fā)展規(guī)劃..................................................59

二十五、法人治理結(jié)構(gòu)..............................................67

一、產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析

項(xiàng)目建設(shè)選址區(qū)位優(yōu)勢(shì)得天獨(dú)厚，是區(qū)域核心功能區(qū)的重要組成

部分。交通體系開(kāi)放便捷，周邊10分鐘車程范圍內(nèi)，有高速公路4條、

高速公路出入口6個(gè)，多條國(guó)道在區(qū)內(nèi)通過(guò)，立體化交通網(wǎng)絡(luò)通達(dá)Q

項(xiàng)目建設(shè)地自然生態(tài)環(huán)境良好，園區(qū)綠化率達(dá)50%以上，空氣和水

質(zhì)優(yōu)于國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)；項(xiàng)目建設(shè)地配套功能設(shè)施完備，基礎(chǔ)功能設(shè)施達(dá)到

“十通一平”，建有大型商務(wù)寫(xiě)字樓、會(huì)議中心、星級(jí)酒店等，能夠

提供會(huì)議、住宿、餐飲、醫(yī)療、休閑等服務(wù)。

二、電池箔：需求持續(xù)超預(yù)期，近兩年有望維持緊平衡

鋰離子電池用鋁箔分為：鋰電池正極集流體用鋁箔、鋰電池外包

裝鋁塑膜用鋁箔、極耳用鋁箔。通常所說(shuō)的電池鋁箔，是指鋰電池正

極集流體用鋁箔。電池正極箔一方面是集流體電極，另一方面又是鋰

電池正極材料的載體，也就是鋰電材料要涂布其上c電池鋁箔是鋰電

池生產(chǎn)的重要原材料。正極由正極極耳、高溫膠帶、正極集流體鋁箔

和正極材料組成，正極集流體鋁箔厚約0.016mm。

鋰電池正極鋁箔有平箔和表面改性箔兩種。平箔有高的強(qiáng)度、高

的弓導(dǎo)率與高平整度；表面改性箔由于表面粗糙化，活性物質(zhì)附著性

大有提高，同時(shí)可以減少粘接劑用量，電池特性也得以改善。高端動(dòng)

力弓池的正極集流體鋁箔的技術(shù)含量較高。集流體用鋁箔以1060、

1070、1100、1235、3003等型號(hào)合金為主,主流厚度規(guī)格是10-20um,

部分電池生產(chǎn)廠家用到8u%未來(lái)的方向是繼續(xù)減薄，甚至可能減到

6iimo與此同時(shí)，電池廠對(duì)強(qiáng)度的要求卻更高，因此電池正極鋁箔的

生產(chǎn)并不是想象的那么簡(jiǎn)單。

基本工藝無(wú)明顯差異，Know-How構(gòu)筑技術(shù)壁壘。鋁箔主要分為熱

軋及連續(xù)鑄軋，一般工業(yè)用的雙零鋁箔、普單箔、電池箔等基本屬于

純鋁系列，較為適用連續(xù)鑄軋。雖然電池箔的要求明顯高于普通0.1州

鋁箔，但生產(chǎn)技術(shù)和工藝基本一致。例如鼎勝新材在鋰電鋁箔需求大

增之后，將杭州基地的雙零箔轉(zhuǎn)產(chǎn)為電池箔。

大部分現(xiàn)有批量供貨的鋰電池正極鋁箔可滿足中低端的鋰電池需

求，高端產(chǎn)品具有一定門檻。普通級(jí)電池箔的抗拉強(qiáng)度Rm在

150N/mm2"180N/nini2之間，一般電池箔能夠達(dá)到普通級(jí)，但是高強(qiáng)度、

高精度、高表面品質(zhì)等等產(chǎn)品仍然只有部分廠商可以批量生產(chǎn)。

預(yù)計(jì)到2025年，全球電池鋁箔總需求量將達(dá)到82.5萬(wàn)噸,四年

CAGR增速達(dá)到43沆據(jù)前述數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)，2021年全球電池鋁箔總需求量

為19.5萬(wàn)噸,其中動(dòng)力電池14.3萬(wàn)噸，儲(chǔ)能0.9萬(wàn)噸,消費(fèi)電子4.3

萬(wàn)噸。預(yù)計(jì)到2025年，全球電池鋁箔總需求量將達(dá)到82.5萬(wàn)噸，四

年CAGR增速達(dá)到43%°其中動(dòng)力電池65.9萬(wàn)噸,儲(chǔ)能9.8萬(wàn)噸，消費(fèi)

電子6.9萬(wàn)噸。

三、必要性分析

1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無(wú)法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求

作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場(chǎng)

知名度，產(chǎn)品銷售形勢(shì)良好，產(chǎn)銷率超過(guò)100隊(duì)預(yù)計(jì)未來(lái)幾年公司的

銷售規(guī)模仍將保持快速增長(zhǎng)。

隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長(zhǎng)的

市場(chǎng)需求。公司通過(guò)優(yōu)化生產(chǎn)流程、強(qiáng)化管理等手段，不斷挖掘產(chǎn)能

潛力，但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問(wèn)題。通過(guò)本次項(xiàng)目的建設(shè)，

公司將有效克服產(chǎn)能不足對(duì)公司發(fā)展的制約，為公司把握市場(chǎng)機(jī)遇奠

定基礎(chǔ)。

2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級(jí)的需要

隨著制造業(yè)智能化、自動(dòng)化產(chǎn)業(yè)升級(jí)，公司產(chǎn)品的性能也需要不

斷優(yōu)化升級(jí)。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場(chǎng)開(kāi)發(fā)為驅(qū)動(dòng)，不斷研發(fā)新產(chǎn)

品，提升產(chǎn)品精密化程度，將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類產(chǎn)品的領(lǐng)先水

準(zhǔn)，提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性，契合關(guān)鍵零部件國(guó)產(chǎn)化的需求，才

能在與國(guó)外企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中獲得優(yōu)勢(shì)，保持公司在領(lǐng)域的國(guó)內(nèi)領(lǐng)先地位。

四、項(xiàng)目簡(jiǎn)介

（一）項(xiàng)目單位

項(xiàng)目單位：XX有限公司

（二）項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)

本期項(xiàng)目選址位于XXX,占地面積約50.00畝。項(xiàng)目擬定建設(shè)區(qū)域

地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設(shè)施條件

完備，非常適宜本期項(xiàng)目建設(shè)。

（三）建設(shè)規(guī)模

該項(xiàng)目總占地面積33333.00nf（折合約50.00畝），預(yù)計(jì)場(chǎng)區(qū)規(guī)

劃總建筑面積52353.02而。其中：主體工程35043.25nf,倉(cāng)儲(chǔ)工程

9202.58m2,行政辦公及生活服務(wù)設(shè)施614L01nf,公共工程1966.18

m2o

（四）項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度

結(jié)合該項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際工作情況，XX有限公司將項(xiàng)目工程的建設(shè)

周期確定為24個(gè)月，其工作內(nèi)容包括：項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、工程勘察與設(shè)

計(jì)、土建工程施工、設(shè)備采購(gòu)、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。

（五）項(xiàng)目提出的理由

1、長(zhǎng)期的技術(shù)積累為項(xiàng)目的實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)

目前，公司已具備產(chǎn)品大批量生產(chǎn)的技術(shù)條件，并已獲得了下游

客戶的普遍認(rèn)可，為項(xiàng)目的實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)C

2、國(guó)家政策支持國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展

近年來(lái)，我國(guó)政府出臺(tái)了一系列政策鼓勵(lì)、規(guī)范產(chǎn)業(yè)發(fā)展。在國(guó)

家政策的助推下，本產(chǎn)業(yè)已成為我國(guó)具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的戰(zhàn)略性新興

產(chǎn)業(yè)，伴隨著提質(zhì)增效等長(zhǎng)效機(jī)制政策的引導(dǎo)，本產(chǎn)業(yè)將進(jìn)入持續(xù)健

康發(fā)展的快車道，項(xiàng)目產(chǎn)品亦隨之快速升級(jí)發(fā)展。

就鋁壓延行業(yè)來(lái)說(shuō)，較多采用了熱軋路線。據(jù)中國(guó)有色金屬報(bào)，

截至2018年底，國(guó)內(nèi)共有雙想鑄軋生產(chǎn)線800多條，年產(chǎn)能800萬(wàn)噸

以上;鑄錠熱軋生產(chǎn)線200多條,產(chǎn)能約2000萬(wàn)噸/年。到2020年,

中國(guó)雙輪式連續(xù)鑄軋帶坯產(chǎn)量800多萬(wàn)噸，鑄錠熱比板帶產(chǎn)量則超過(guò)

了4200萬(wàn)噸/年。

（六）建設(shè)投資估算

1、項(xiàng)目總投資構(gòu)成分析

本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)

慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資21596.90萬(wàn)元，其中：建設(shè)投資17247.51

萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的79.86%；建設(shè)期利息487.85萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投

資的226%；流動(dòng)資金3861.54萬(wàn)元,占項(xiàng)目總投資的17.88機(jī)

2、建設(shè)投資構(gòu)成

本期項(xiàng)目建設(shè)投資17247.51萬(wàn)元，包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他

費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)，其中：工程費(fèi)用14798.18萬(wàn)元，工程建設(shè)其他費(fèi)用

1949.48萬(wàn)元,預(yù)備費(fèi)499.85萬(wàn)元。

（七）項(xiàng)目主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

1、財(cái)務(wù)效益分析

根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后每年?duì)I業(yè)收入34900.00萬(wàn)元，綜

合總成本費(fèi)用2723。76萬(wàn)元,納稅總額3622.52萬(wàn)元，凈利潤(rùn)

5611.13萬(wàn)元，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率19.52%,財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值5397.10萬(wàn)元，

全部投資回收期609年。

2、主要數(shù)據(jù)及技術(shù)指標(biāo)表

主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表

序號(hào)項(xiàng)目單位指標(biāo)備注

1內(nèi)地面積m133333.00約50.00畝

1.1總建筑面積m152353.02容積率1.57

1.2基底面積m119333.14建筑系數(shù)58.00%

1.3投資強(qiáng)度萬(wàn)元/畝338.68

2總投資萬(wàn)元21596.90

2.1建設(shè)投資萬(wàn)元17247.51

2.1.1工程費(fèi)用萬(wàn)元14798.18

2.1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用萬(wàn)元1949.48

2.1.3預(yù)各費(fèi)萬(wàn)元499.85

2.2建設(shè)期利息萬(wàn)元487.85

2.3流動(dòng)資金萬(wàn)元3861.54

3資金籌措萬(wàn)元21596.90

3.1自籌資金萬(wàn)元11640.65

3.2銀行貸款萬(wàn)元9956.25

4營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元34900.00正常運(yùn)營(yíng)年份

“岬

5總成本費(fèi)用萬(wàn)元27230.76

6利潤(rùn)總額萬(wàn)元7481.51

,H

7凈利澗萬(wàn)元5611.13

8所得稅萬(wàn)元1870.38

9增值稅萬(wàn)元1564.41

10稅金及附加萬(wàn)元187.73

IT

II納稅總額萬(wàn)元3622.52

12工業(yè)增加值萬(wàn)元12430.20

13盈虧平衡點(diǎn)萬(wàn)元12995.08產(chǎn)值

14回收期年6.09含建設(shè)期24個(gè)月

15財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率19.52%所得稅后

16財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬(wàn)元5397.10所得稅后

五、信息管理

在現(xiàn)有的技術(shù)條件下，怎樣能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理？信息在其

中起著舉足輕重的作用。我們反復(fù)強(qiáng)調(diào)，風(fēng)險(xiǎn)是未來(lái)的一種狀態(tài)，而

且不只一種結(jié)果，但我們所做的決策卻只有一個(gè)，只有對(duì)未來(lái)的這些

不確定結(jié)果有正確的認(rèn)識(shí)，才能保證決策確實(shí)達(dá)到了我們所要達(dá)到的

目的。否則，按照錯(cuò)誤的預(yù)測(cè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理決策，所采取的措施再高

明，也是，“無(wú)的放矢”。信息就是正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的保證。

信息管理包括對(duì)純粹風(fēng)險(xiǎn)的損失頻率和損失幅度進(jìn)行估計(jì)，對(duì)潛

在的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，對(duì)未來(lái)的商品價(jià)格進(jìn)行預(yù)測(cè)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)

行專業(yè)化的分析等。在美國(guó)，有許多公司專門從事為其他公司提供信

息和預(yù)測(cè)服務(wù)的業(yè)務(wù)，如數(shù)據(jù)庫(kù)的經(jīng)營(yíng)者和風(fēng)險(xiǎn)咨詢公司。

六、風(fēng)險(xiǎn)交流

在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域，風(fēng)險(xiǎn)交流是新近被認(rèn)識(shí)到的，它是指企業(yè)內(nèi)部

傳遞風(fēng)險(xiǎn)和不確定結(jié)果及處理方式等方面信息的過(guò)程。

風(fēng)險(xiǎn)交流一般具有五個(gè)特征：（1）一般的“聽(tīng)眾”不了解風(fēng)險(xiǎn)管

理基本概念和基本原則；（2）即使向一般的員工介紹風(fēng)險(xiǎn)管理，仍然

有很多方面過(guò)于復(fù)雜，難以理解；（3）理解風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理提出的問(wèn)題往往

需要一定的專業(yè)知識(shí)，這對(duì)其他經(jīng)理來(lái)說(shuō)是一個(gè)挑戰(zhàn)；（4）人們對(duì)風(fēng)

險(xiǎn)管理的態(tài)度非常主觀；（5）很多人常常低估風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性°風(fēng)

險(xiǎn)經(jīng)理進(jìn)行交流的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)反映以上這些特征。

第一，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)相對(duì)較新的領(lǐng)域，所以很多管理人員

可能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念和原則非常陌生。由于缺乏這個(gè)領(lǐng)域的知識(shí)，

他們不可能在決策過(guò)程中考慮風(fēng)險(xiǎn)管理方面的意見(jiàn)c因此，至少在最

開(kāi)始，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理們的交流應(yīng)當(dāng)側(cè)重于教育，應(yīng)當(dāng)向管理人員提供風(fēng)險(xiǎn)

管理方面的概念和背景，使他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則有一個(gè)初步的了解,

能把風(fēng)險(xiǎn)管理的觀點(diǎn)融入自己的日常活動(dòng)中。

第二，很多重要的風(fēng)險(xiǎn)管理概念難以向其他領(lǐng)域的經(jīng)理們講清楚。

風(fēng)險(xiǎn)管理行業(yè)之外的人士很少能理解為什么企業(yè)的主動(dòng)自留風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃

可以激勵(lì)企業(yè)提高責(zé)任水平。概，率原理、信息與不確定性之間的關(guān)

系對(duì)很多人都是一個(gè)難題。而且，風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)常隨時(shí)間的變動(dòng)而改變

自己的方向。雖然很多管理功能是按年或按季度來(lái)評(píng)價(jià)的，但風(fēng)險(xiǎn)管

理活動(dòng)不適用于這種短期的參考框架。當(dāng)然，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的策略應(yīng)當(dāng)符

合公司的短期目標(biāo)和長(zhǎng)期目標(biāo)，但是，短期目標(biāo)往往不適合用來(lái)評(píng)價(jià)

風(fēng)險(xiǎn)管理措施的真正效果。

第三，就那些想完全理解風(fēng)險(xiǎn)暴露內(nèi)容的“聽(tīng)眾”或傳達(dá)者而言,

很多重要的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題需要特殊的知識(shí)。環(huán)境傷害就是一個(gè)非常好

的例子。大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理都認(rèn)識(shí)到環(huán)境傷害是一個(gè)非常嚴(yán)重的問(wèn)題，

而且他們的腦海中還可能伴隨著一些可怕的情節(jié)。但是，當(dāng)已經(jīng)確認(rèn)

存在某種特定的環(huán)境傷害危險(xiǎn)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理有時(shí)需要一些技術(shù)方面的

專業(yè)知識(shí)，如化學(xué)、生物和環(huán)境科學(xué)方面的知識(shí)，許多重要風(fēng)險(xiǎn)源

（如車間安全、政治風(fēng)險(xiǎn)、健康保健服務(wù)、融資）的認(rèn)識(shí)過(guò)程都需要

一些非常專業(yè)的知識(shí)。

第四，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度可能受個(gè)人因素的影響，這種影響很可能因

人而異。因此，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理遇到的挑戰(zhàn)之一就是，人們可能以不同的方

式來(lái)解釋相互交流的信息。因此對(duì)信息的主觀評(píng)價(jià)是風(fēng)險(xiǎn)交流中的一

個(gè)特殊問(wèn)題。

第五，諸如團(tuán)體健康保健成本、員工賠償金、環(huán)境傷害、產(chǎn)品責(zé)

任及信用責(zé)任等對(duì)很多企業(yè)來(lái)說(shuō)都是一些亟待解決的重要問(wèn)題。互相

告知各自的重要性是風(fēng)險(xiǎn)交流的主要目標(biāo)之一。

七、損失控制

損失控制是指通過(guò)降低損失頻率或者減少損失程度來(lái)減少期望損

失成本的各種行為。一般地，降低損失頻率稱為損失預(yù)防，減少損失

程度稱為損失減少，也有的措施同時(shí)具有損失預(yù)防和損失減少的作用。

1.損失預(yù)防

損失預(yù)防在實(shí)踐中廣泛應(yīng)用，它相當(dāng)于對(duì)前文所述的風(fēng)險(xiǎn)鏈的前

三個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行干擾，即

（1）改變風(fēng)險(xiǎn)因素；

（2）改變風(fēng)險(xiǎn)因素所處環(huán)境；

（3）改變風(fēng)險(xiǎn)因素和其所處環(huán)境的相互作用。

2.損失減少

損失減少的目的是減少損失的潛在嚴(yán)重程度。在汽車上安裝安全

氣囊，就是一種損失減少措施，氣囊不能阻止損失發(fā)生，但如果事故

真的發(fā)生了，它能減少駕駛員可能遭受的傷害。

損失減少是一種事后措施。所謂“事后”是指，雖然很多措施是

我們事先設(shè)計(jì)好的，但這些措施的作用和實(shí)施都是在損失發(fā)生之后。

對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，損失減少非常重要，一方面，損失預(yù)防不可能萬(wàn)

無(wú)一失，另一方面，融資型的風(fēng)險(xiǎn)管理措施只能彌補(bǔ)事故發(fā)生后的經(jīng)

濟(jì)損失，有些結(jié)果是無(wú)法挽回的，如人的生命，而且即便是經(jīng)濟(jì)損失,

有時(shí)我們還是更希望保留原有物品，而不是得到經(jīng)濟(jì)賠償。因此，損

失減少在風(fēng)險(xiǎn)管理中的位置不言而喻。

常用的損失減少措施包括：

(1)搶救；

(2)災(zāi)難計(jì)劃和緊急事件計(jì)劃。

這類計(jì)劃也稱為預(yù)案，即事先想象出來(lái)事故發(fā)生后的情況，然后

對(duì)所有的行動(dòng)進(jìn)行部署。預(yù)案一般在事先都要進(jìn)行培訓(xùn)或演練，以便

真正實(shí)施時(shí)能夠迅速到位。附錄2是廈門市的防洪預(yù)案。

一些措施同時(shí)具有損失預(yù)防和損失減少兩種功能，如對(duì)員工進(jìn)行

安全與救助的培訓(xùn)，既會(huì)從人為因素方面減少事故發(fā)生的頻率，事故

發(fā)生時(shí)，員工也懂得一些救助的方法，可以有效地降低損失程度。

損失控制在應(yīng)用的時(shí)候需要注意以下幾個(gè)方面：

(1)在成本與效益分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行措施選擇

是否選擇損失控制來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)，選擇什么樣的損失控制措施，要

在成本效益分析的基礎(chǔ)上決定。任何損失控制措施都是有成本的，而

風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是風(fēng)險(xiǎn)成本最小化，某項(xiàng)損失控制的預(yù)期收益至少應(yīng)

等于預(yù)期成本，如果某種風(fēng)險(xiǎn)控制起來(lái)成本過(guò)高，就可以考慮是否有

其他方法，如風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等。

由于要進(jìn)行比較，因此風(fēng)險(xiǎn)管理者必須對(duì)損失控制方法的成本與

收益有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)。

(2)不能過(guò)分相信和依賴損失控制

損失控制措施要么基于機(jī)械或工程，要么基于入，無(wú)論是哪一方

面，都不是萬(wàn)無(wú)一失的，機(jī)械可能發(fā)生故障，人可能有道德風(fēng)險(xiǎn)。因

此，對(duì)某些影響較大的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，要考慮是否需要融資

型措施相配合。

(3)某些材料一方面能抑制風(fēng)險(xiǎn)因素，另一方面也會(huì)帶來(lái)新的風(fēng)

險(xiǎn)因素。

八、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指有意識(shí)地回避某種特定風(fēng)險(xiǎn)的行為。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是最

徹底的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，它使得風(fēng)險(xiǎn)降為零。

避免風(fēng)險(xiǎn)的方法主要有兩種，一種是放棄或終止某項(xiàng)活動(dòng)的實(shí)施,

另一種是雖然繼續(xù)該項(xiàng)活動(dòng)，但改變活動(dòng)的性質(zhì)。

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避雖然去除了后顧之憂，但這種措施的實(shí)施有許多局限性。

首先，有些風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法回避的，如公司所面臨的財(cái)產(chǎn)損毀風(fēng)險(xiǎn)。其次,

如果是投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，那么回避了風(fēng)險(xiǎn)，也就會(huì)失去這些風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的

收益，例如，要規(guī)避股票投資損失的風(fēng)險(xiǎn)，只能不投資股票，這樣也

就失去了可能的獲利機(jī)會(huì)。最后，回避一種風(fēng)險(xiǎn)，可能產(chǎn)生另一種新

風(fēng)險(xiǎn)或加強(qiáng)已有的其他風(fēng)險(xiǎn)，如不乘坐飛機(jī)以回避飛機(jī)墜毀風(fēng)險(xiǎn)，但

選擇其他交通工具就會(huì)面臨其他交通工具的風(fēng)險(xiǎn)。由此可見(jiàn)，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)

避并不總是可行的，有時(shí)即使可行，人們也不會(huì)選用。

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避適用的情況主要包括以下幾種：

(1)損失頻率和損失幅度都比較大的特定風(fēng)險(xiǎn)；

(2)頻率雖然不大，但后果嚴(yán)重且無(wú)法得到補(bǔ)償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)；

(3)采用其他風(fēng)險(xiǎn)管理措施的經(jīng)濟(jì)成本超過(guò)了進(jìn)行該項(xiàng)活動(dòng)的預(yù)

期收益。

九、中國(guó)的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度

1.傳統(tǒng)醫(yī)療保險(xiǎn)制度

中國(guó)的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下建立的城市醫(yī)療保

障制度（公費(fèi)醫(yī)療和勞保醫(yī)療制度）和農(nóng)村合作醫(yī)療制度的基礎(chǔ)上發(fā)

展而來(lái)的Q

自中華人民共和國(guó)成立到1994年，在長(zhǎng)達(dá)幾十年的時(shí)間里，城市

的醫(yī)療保險(xiǎn)具有極濃的福利色彩，從嚴(yán)格意義上說(shuō)，是不完全具有社

會(huì)保障性質(zhì)的無(wú)償供給的醫(yī)療保障制度。在這期間，依據(jù)保障對(duì)象的

身份不同分成兩個(gè)獨(dú)立的醫(yī)療保險(xiǎn)系統(tǒng)。一是1952年正式確定的國(guó)家

機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位實(shí)行的“公費(fèi)醫(yī)療制度”；另一個(gè)是國(guó)有

企業(yè)，職工實(shí)行的“勞保醫(yī)療制度”。其他的城市居民或由于是上述

的受保對(duì)象的親屬而享受“半勞?；蚪y(tǒng)籌醫(yī)療”，或是完全自費(fèi)醫(yī)療。

所以在城市實(shí)際實(shí)行的是二元社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度。農(nóng)村的合作醫(yī)療制

度是指以農(nóng)村居民為對(duì)象，實(shí)行集體和個(gè)人共同籌集資金，由合作醫(yī)

療基金組織和個(gè)人按一定比例共同負(fù)擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用的一種互助互濟(jì)的制

度。

勞保醫(yī)療制度也稱企業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)制度，它根據(jù)1953年修訂的《中

華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》建立，實(shí)施范圍包括全民所有制企業(yè)和

城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)的職工及離退休人員，隨后又包括了中外合資企

業(yè)的職工。勞動(dòng)保險(xiǎn)條例對(duì)職工勞保醫(yī)療作了明確的規(guī)定，其保險(xiǎn)項(xiàng)

目和待遇標(biāo)準(zhǔn)與公費(fèi)醫(yī)療基本相同，但是管理體制、經(jīng)費(fèi)來(lái)源和開(kāi)支

范圍上與公費(fèi)醫(yī)療有所不同。勞保醫(yī)療由企業(yè)行政自行管理，經(jīng)費(fèi)是

按企業(yè)工資總額的一定比例連同職工福利基金一并提取。勞保醫(yī)療經(jīng)

費(fèi)的支付范圍，除了規(guī)定的職工醫(yī)藥費(fèi)外，還支付職工供養(yǎng)直系親屬

的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)（家屬的半勞保醫(yī)療）、企業(yè)醫(yī)務(wù)人員工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)

等。

勞保醫(yī)療開(kāi)支的主要項(xiàng)目有：①因病或非因工負(fù)傷在醫(yī)治時(shí)的診

療費(fèi)、檢查費(fèi)、藥品費(fèi)、治療費(fèi)、手術(shù)費(fèi)及床位費(fèi)等；②計(jì)劃生育手

術(shù)的醫(yī)療費(fèi)；③因病情需要，經(jīng)治療單位，證明安裝國(guó)產(chǎn)人工器官的

費(fèi)用，或安裝進(jìn)口人工器官不超過(guò)國(guó)產(chǎn)最高價(jià)格部分的費(fèi)用；④因病

情需要進(jìn)行器官移植，按國(guó)家、單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)的原則，應(yīng)由勞

保醫(yī)療負(fù)擔(dān)的費(fèi)用；⑤因工負(fù)傷、致殘的醫(yī)療費(fèi)用，住院時(shí)的膳食費(fèi)

和就醫(yī)路費(fèi)等；6用于搶救危重病或治療工傷所必需的貴重藥品、滋補(bǔ)

藥品費(fèi)用。

2.問(wèn)題與改革

隨著中國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型，傳統(tǒng)醫(yī)療保障制度的不足逐漸暴露出

來(lái)，這些問(wèn)題主，要有：

（1）醫(yī)療費(fèi)用由國(guó)家和企業(yè)包攬，對(duì)供需雙方缺乏有效的控制機(jī)

制，由此引起誘導(dǎo)需求和過(guò)度利用醫(yī)療服務(wù)的現(xiàn)象，導(dǎo)致“小病大治

長(zhǎng)年住院，一人公費(fèi)全家享用”等現(xiàn)象。

(2)缺乏合理的經(jīng)費(fèi)籌集機(jī)制和穩(wěn)定的經(jīng)費(fèi)來(lái)源，使職工的基本

醫(yī)療得不到保障。

(3)醫(yī)療保障的覆蓋面及社會(huì)化程度低，出現(xiàn)“一個(gè)病人拖垮一

個(gè)廠”的現(xiàn)象，而部分勞動(dòng)者(城鎮(zhèn)小集體、民企、外企及個(gè)體工商

勞動(dòng)者)的醫(yī)療難以保障。

(4)解決了公平性的問(wèn)題，但衛(wèi)生資源的配置效率及衛(wèi)生服務(wù)的

提供效率較低。

(5)只強(qiáng)調(diào)公平性和互助共濟(jì)，沒(méi)有考慮積累問(wèn)題，兩代人之間

的矛盾激化，現(xiàn)收現(xiàn)付制度受到挑戰(zhàn)。

(6)醫(yī)療保障管理機(jī)構(gòu)不健全，管理運(yùn)行機(jī)制不完善。

這些問(wèn)題最終導(dǎo)致醫(yī)療費(fèi)用增長(zhǎng)速度過(guò)快，使國(guó)家和企業(yè)不堪重

負(fù)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1993年全國(guó)公費(fèi)、勞保醫(yī)療費(fèi)總額為415億元，僅過(guò)兩

年，1995年全國(guó)公費(fèi)、勞保醫(yī)療費(fèi)總額就達(dá)到653.8億元。在人口老

齡化、人類疾病譜的變化和新藥、高新技術(shù)檢查設(shè)施不斷發(fā)展的背景

下，醫(yī)療費(fèi)用上漲本來(lái)就是不可避免的趨勢(shì)，而在以單位為依托的高

福利公費(fèi)、勞保醫(yī)療制度之下，單位承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，對(duì)費(fèi)用控制既沒(méi)

有制度優(yōu)勢(shì)，又缺乏有效的

政策約束，使得支付不足成為當(dāng)時(shí)的普遍問(wèn)題，單位拖欠職工醫(yī)

療費(fèi)、職工醫(yī)療費(fèi)數(shù)年得不到報(bào)銷的現(xiàn)象引起職工的極大不滿。

1994年12月，國(guó)務(wù)院在江蘇省鎮(zhèn)江市和江西省九江市率先進(jìn)行醫(yī)

療保險(xiǎn)制度的改革，俗稱“兩江試點(diǎn)”。試點(diǎn)的核心是探索社會(huì)統(tǒng)籌

和個(gè)人賬戶相結(jié)合的社會(huì)保險(xiǎn)制度，重點(diǎn)解決單位知個(gè)人的繳費(fèi)責(zé)任

和繳費(fèi)比例，建立社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療基金和職工個(gè)人醫(yī)療賬戶，以及設(shè)定

醫(yī)療保險(xiǎn)的保障范圍和職工的待遇水平等問(wèn)題；探索定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的

管理機(jī)制，通過(guò)支付機(jī)制的建立，規(guī)范供方服務(wù)行為；從制度層面防

范逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。1996年，試點(diǎn)開(kāi)始擴(kuò)大到20多個(gè)省、市、自

治區(qū)的40多個(gè)城市。

在改革試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，1998年年底頒布了《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基

本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》，開(kāi)始在全國(guó)范圍內(nèi)全面推進(jìn)建立城鎮(zhèn)職工

基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度，包括以下幾個(gè)方面：

（1）“低水平，廣覆蓋”，保障職工基本醫(yī)療需求

（2）基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)日用人單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)，形成新的籌資

機(jī)制

（3）完善社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的制度

個(gè)人賬戶主要支付門診或小病醫(yī)療費(fèi)，統(tǒng)籌基金支付住院或大病

醫(yī)療費(fèi)。統(tǒng)籌基金的起付標(biāo)準(zhǔn)原則上控制在當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的10%

以內(nèi)，最高支付限額原則上控制在當(dāng)?shù)啬昶骄べY的4倍左右。

(4)合理確定基本醫(yī)療保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次，加強(qiáng)基金的管理(5)

加快醫(yī)療機(jī)構(gòu)改革，提高醫(yī)療服務(wù)的質(zhì)量和水平

要確定基本醫(yī)療服務(wù)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，制定基本醫(yī)療藥品目錄、診

療項(xiàng)目和醫(yī)療服務(wù)設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)以及相應(yīng)的管理辦法。實(shí)行醫(yī)藥分開(kāi)核算,

分別管理。

(6)規(guī)定了特殊人員的醫(yī)療待遇

這里的特殊人員指離休人員、老紅軍、二等乙級(jí)以上革命傷殘軍

人以及國(guó)有企業(yè)下崗職工等。

1999年，財(cái)政部、原勞動(dòng)和社會(huì)保障部出臺(tái)《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)

制度》和《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》，規(guī)定城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基

金納入財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。2003年和2004年，原勞動(dòng)和

社會(huì)保障部出臺(tái)文件將靈活就業(yè)人員、混合所有制企業(yè)和非公有制經(jīng)

濟(jì)紐織從業(yè)人員納入城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)范圍。2000年，我國(guó)開(kāi)始

同步推進(jìn)醫(yī)療保險(xiǎn)、醫(yī)療衛(wèi)生體制和藥品流通體制改革，重點(diǎn)解決醫(yī)

療2生服務(wù)和醫(yī)療保障制度改革中面臨的體制性障礙。2009年4月，

為緩解突出的“看病難、看病貴”問(wèn)題以及醫(yī)患矛盾，《中共中央國(guó)

務(wù)院關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見(jiàn)》和國(guó)務(wù)院《醫(yī)藥衛(wèi)生體制改

革近期重點(diǎn)實(shí)施方案(2009—2011年)》相繼頒布并實(shí)施，中國(guó)新一

輪醫(yī)改拉開(kāi)了帷幕。新醫(yī)改致力于逐步實(shí)現(xiàn)人人享有基本醫(yī)療衛(wèi)生服

務(wù)的目標(biāo)，將逐步建立覆蓋全民的基本醫(yī)療保障制度，城鎮(zhèn)職工醫(yī)保

最高支付限額逐步提高到當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的6倍左右。在繳費(fèi)方

面，職工繳費(fèi)基本上為職工工資總額的2%左右，單位繳費(fèi)比例一般在

6%—ll%o

2010年，《社會(huì)保險(xiǎn)法》頒布，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度進(jìn)入

法制化軌道。

十、英國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)

1941年6月，英國(guó)政府成立了一個(gè)綜合研究機(jī)構(gòu)一一社會(huì)保險(xiǎn)及

相關(guān)福利研究聯(lián)合會(huì)，任命英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家、牛津大學(xué)教授貝弗里奇為

聯(lián)合會(huì)主席。經(jīng)過(guò)一年多的調(diào)查與研究，貝弗里奇于1942年發(fā)表了

《社會(huì)保險(xiǎn)和相關(guān)服務(wù)報(bào)告書(shū)》，也稱《貝弗里奇報(bào)告》。在這個(gè)報(bào)

告中，貝弗里奇向政府提出了建立“福利國(guó)家”的方案，主張實(shí)行失

業(yè)、殘疾、疾病、養(yǎng)老、生育、寡婦、死亡等七個(gè)項(xiàng)目的社會(huì)保險(xiǎn)。

他還提出，社會(huì)保險(xiǎn)的對(duì)象是全體公民，個(gè)人所得待遇同個(gè)人，繳費(fèi)

多少?zèng)]有太大的聯(lián)系，以保證大家都享受到最低的保障水平。該報(bào)告

進(jìn)一步提出了有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)的基本原則，即所有家庭不管其收入水平

如何，應(yīng)當(dāng)一律按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)繳納保險(xiǎn)費(fèi)和領(lǐng)取津貼；領(lǐng)取津貼的

時(shí)間與數(shù)額應(yīng)當(dāng)充分；行政管理應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一。第二次世界大戰(zhàn)后，英國(guó)

工黨政府全面推行“貝弗里奇計(jì)劃”，終于在1948年宣稱建立了“從

搖籃到墳?zāi)埂钡摹案＠麌?guó)家”保障制度。此后，英國(guó)的“福利國(guó)家”

保障制度被其他工業(yè)化國(guó)家，尤其是北歐國(guó)家和英聯(lián)邦國(guó)家爭(zhēng)相效仿,

這些國(guó)家先后建立起“普遍保障”的社會(huì)福利制度c

L雙重養(yǎng)老保險(xiǎn)

英國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是以全社會(huì)成員為實(shí)施對(duì)象并實(shí)行定額支付

的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和以被雇用人員為實(shí)施對(duì)象并根據(jù)工資與繳納年數(shù)實(shí)行

支付的附加養(yǎng)老金兩部分組成。

（1）基礎(chǔ)養(yǎng)老金

基礎(chǔ)養(yǎng)老金的享受資格包括滿足可計(jì)年數(shù)和達(dá)到退休年齡兩方面。

可計(jì)年包括兩類，第一類為繳足50周保險(xiǎn)費(fèi)（1975年以前）或52周

保險(xiǎn)費(fèi)（1975年以后）的年，第二類為滿足免繳保費(fèi)條件的年，免繳

保費(fèi)條件包括失業(yè)者、生育補(bǔ)助領(lǐng)取者及無(wú)勞動(dòng)能力者等。周保險(xiǎn)費(fèi)

以一周收入下限為基礎(chǔ)，如1990年周收入下限為46英鎊，員工繳納

46英鎊的2虬另加46—350英鎊的9%?？捎?jì)年數(shù)必須達(dá)到整個(gè)工齡的

90%,否則就不能領(lǐng)取全額養(yǎng)老金，如果低于25虬就沒(méi)有領(lǐng)取養(yǎng)老金

的資格。英國(guó)的法定退休年齡為男性65歲，女性60歲。

法定退休年齡即為支付開(kāi)始年齡，女性的退休年齡從2010年起通

過(guò)10年分階段從現(xiàn)在的60歲提高到65歲。在基礎(chǔ)養(yǎng)老金和附加養(yǎng)老

金中都不存在提前支付制度，但可以在推遲退休時(shí)（男性65—70歲，

女性60—65歲）推遲支付。此時(shí)，每推遲一周，就可以增加0.143%的

養(yǎng)老金。

基礎(chǔ)養(yǎng)老金采用絕對(duì)金額給付方式，這是英國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的一個(gè)特

色。單身者的養(yǎng)老金額大約為男性勞動(dòng)者平均工資的20虬夫婦的養(yǎng)老

金額為單身者的1.6倍。

1980年，養(yǎng)老金額根據(jù)物價(jià)上漲率和工資上漲率中高的一方來(lái)進(jìn)

行調(diào)整，但從1980年之后，則僅根據(jù)物價(jià)上漲率來(lái)調(diào)整。

（2）附加養(yǎng)老金

附加養(yǎng)老金制度是根據(jù)1975年的《社會(huì)保障養(yǎng)老金法》,從1978

年起開(kāi)始實(shí)施的一種收入比例養(yǎng)老金制度。

繳納第一種保險(xiǎn)費(fèi)的人（員工）達(dá)到支付開(kāi)始年齡（男女都為65

歲，其中女性將分階段逐步提高到65歲）的退休者可以享受附加養(yǎng)老

金，如果男性達(dá)到70歲，女性達(dá)到65歲，則無(wú)需退休條件。與基礎(chǔ)

養(yǎng)老金相同，附加養(yǎng)老金也不允許提前支付，如果推遲支付，則在70

歲之前每推遲一周，增發(fā)0.143%。附加養(yǎng)老金的支付與基礎(chǔ)養(yǎng)老金的

領(lǐng)取資格以及金額之間不存在任何關(guān)系。

其中，超過(guò)收入下限的平均收入是以平均工資上漲率為基準(zhǔn)進(jìn)行

再評(píng)價(jià)后的結(jié)果，各年的收入下限不同，如1998年的1周收入下限為

64英謗。支付率將在20率年之前分階段從25%降低到20%。調(diào)整率則

是與物價(jià)有關(guān)的系數(shù)。

(3)保險(xiǎn)費(fèi)

基礎(chǔ)養(yǎng)老金和附加養(yǎng)老金的保險(xiǎn)費(fèi)與其他國(guó)民保險(xiǎn)一起征收。周

保險(xiǎn)費(fèi)基于收入下限，這個(gè)數(shù)額大約是男性勞動(dòng)者平均工資的20%-

25乳如果員工的收入超過(guò)收入上限，則由雇主為這部分薪金繳納保險(xiǎn)

費(fèi)，員工不必為此多繳納保險(xiǎn)費(fèi)，收入上限大約為收入下限的7.5倍。

保險(xiǎn)費(fèi)分為四種。第一種保險(xiǎn)費(fèi)針對(duì)職工，根據(jù)職工的周工資，

由雇主與員工共同繳納。達(dá)到支付開(kāi)始年齡后，員工就不需再繳納保

險(xiǎn)費(fèi)了，但雇主還要繳納。繳納第一種保險(xiǎn)費(fèi)的人擁有所有保險(xiǎn)金的

領(lǐng)取資格。第二種保險(xiǎn)費(fèi)針對(duì)個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，達(dá)到一定的年收入者，則

每周繳納定額保險(xiǎn)費(fèi)。第三種保險(xiǎn)費(fèi)針對(duì)無(wú)業(yè)人員知低收入者，對(duì)他

們實(shí)行任意繳納(1998年為每周6.25英鎊)。第四種保險(xiǎn)費(fèi)針對(duì)高收

入的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，他們?cè)诘诙N保險(xiǎn)費(fèi)的基礎(chǔ)上，繳納年收入的6吼

(4)現(xiàn)狀與改革

近三十多年來(lái)，英國(guó)養(yǎng)老金領(lǐng)取者平均收入的增長(zhǎng)要比勞動(dòng)者平

均收入的增長(zhǎng)快得多。盡管如此，僅依靠基礎(chǔ)養(yǎng)老金作為老年生活的

來(lái)源是不夠的。首先，一些沒(méi)有收入的人除了基礎(chǔ)養(yǎng)老金之外沒(méi)有附

加養(yǎng)老金和企業(yè)年金等，而基礎(chǔ)養(yǎng)老金的數(shù)額非常??；其次，養(yǎng)老金

的給付金額是由繳納的保險(xiǎn)費(fèi)決定的，而保險(xiǎn)費(fèi)基于繳費(fèi)期間工資的

一定比率，這就使得一些低收入者的保障水平很低，

英國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的目的是保證將來(lái)養(yǎng)老金的領(lǐng)取者能夠安心度過(guò)晚

年生活，針對(duì)上述支付不充分的問(wèn)題，政府于1998年12月發(fā)表了關(guān)

于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的綠皮書(shū)，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了一系列改革，

鼓勵(lì)國(guó)民在可能的范圍內(nèi)盡量為晚年進(jìn)行儲(chǔ)蓄。政府將幫助建立第二

基礎(chǔ)養(yǎng)老金，以代替附加養(yǎng)老金。對(duì)自己無(wú)法儲(chǔ)蓄的人，如年收入

9000英鎊以下的人、有疾病或者殘疾的人，追加的第二基礎(chǔ)養(yǎng)老金的

數(shù)額大約為支付給年收入9000英鎊者的附加養(yǎng)老金的2倍，這樣就大

幅增加了低收入者的養(yǎng)老金額。年收入超過(guò)9000英鎊的員工，第二養(yǎng)

老保險(xiǎn)制度為他們提供了一種將繳納保險(xiǎn)費(fèi)作為一種儲(chǔ)蓄的方式，使

得國(guó)民通過(guò)自己的努力積累起來(lái)的費(fèi)金最終反映在養(yǎng)老金額中。

2.國(guó)家醫(yī)療保險(xiǎn)

1948年，英國(guó)通過(guò)了《國(guó)民醫(yī)療保健服務(wù)法》，實(shí)行了對(duì)絕大多

數(shù)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的國(guó)有化，醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)護(hù)人員是國(guó)家衛(wèi)生工作人員。

1964年，英國(guó)又頒布了《國(guó)家衛(wèi)生服務(wù)法》，對(duì)所有公民提供免費(fèi)醫(yī)

療。該法規(guī)定，凡是英國(guó)公民，無(wú)論有多少財(cái)產(chǎn)，均可免費(fèi)享受公立

醫(yī)院的醫(yī)療，患者只需付掛號(hào)費(fèi)。英國(guó)的這種醫(yī)療保險(xiǎn)模式被稱為國(guó)

家醫(yī)療保險(xiǎn)，也稱為全民醫(yī)療保險(xiǎn)，在這種制度下，社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的

資金不是來(lái)自保費(fèi)，而是主要來(lái)自稅收，政府通過(guò)預(yù)算分配的方式，

將由稅收形成的醫(yī)療保險(xiǎn)基金有計(jì)劃地?fù)芙o有關(guān)部門或直接撥給醫(yī)院。

國(guó)家醫(yī)療保險(xiǎn)已經(jīng)成為雇主資助的醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)（詳見(jiàn)第三節(jié)）降低

成本的一種主要改革方式。

英國(guó)的醫(yī)療服務(wù)體系分為中央醫(yī)療服務(wù)、地區(qū)醫(yī)療服務(wù)和地段初

級(jí)醫(yī)療服務(wù)三級(jí)組織。中央醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)疑難病的診治和進(jìn)

行醫(yī)療科技研究，地區(qū)醫(yī)療服務(wù)提供綜合醫(yī)療服務(wù)知?？漆t(yī)療服務(wù)，

地段家庭醫(yī)生提供初級(jí)醫(yī)療服務(wù)。英國(guó)的公立醫(yī)院占全部醫(yī)院總數(shù)的

95%,包括綜合醫(yī)院和?？漆t(yī)院，其主要職能是向必須住院的病人提供

治療，服務(wù)項(xiàng)目包括急診、少量門診、短期住院和長(zhǎng)期住院。

家庭醫(yī)生是整個(gè)醫(yī)療體系中非常重要的一環(huán)。居民必須在所在地

段的家庭醫(yī)生診療所登記注冊(cè)，患病時(shí)首先到家庭醫(yī)生診療所就醫(yī)，

由家庭醫(yī)生視病情決定是否要轉(zhuǎn)到上一級(jí)醫(yī)院（地區(qū)綜合醫(yī)院或?qū)？?/p>

醫(yī)院）繼續(xù)治療，轉(zhuǎn)院必須要有家庭醫(yī)生的介紹。家庭醫(yī)生的薪金不

是基于所提供的醫(yī)療服務(wù)，而是根據(jù)登記注冊(cè)的居民數(shù)領(lǐng)取政府發(fā)給

的工資。全國(guó)每個(gè)家庭醫(yī)生的平均注冊(cè)居民數(shù)為2200人，如果注冊(cè)居

民數(shù)少于1800人則不得開(kāi)業(yè)。除了提供全科醫(yī)療服務(wù)以外，家庭醫(yī)生

還負(fù)責(zé)居民的疾病預(yù)防及保健服務(wù)。

今天，在英國(guó)醫(yī)療總費(fèi)用中，來(lái)自政府稅收的費(fèi)用約占79%,其他

則來(lái)自社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)、患者自己負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用以及其他收入。其中,

社會(huì)保險(xiǎn)基金部分是由雇主和員工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（國(guó)民保險(xiǎn)金）

中用于醫(yī)療保險(xiǎn)開(kāi)支的部分，約占整個(gè)醫(yī)療費(fèi)用總開(kāi)支的15%。

十一、退休計(jì)劃的主要類型

企業(yè)養(yǎng)老金有兩種類型可供選擇，一種是確定繳費(fèi)計(jì)劃，一種是

確定給付計(jì)劃。

1.確定繳費(fèi)計(jì)劃

如果企業(yè)養(yǎng)老金是確定繳費(fèi)型的，則單位每年為員工繳納的費(fèi)用

事先確定，一般為員工薪金的一定比例，同時(shí)，員工也負(fù)擔(dān)薪金一定

比例的繳費(fèi)6

確定繳費(fèi)計(jì)劃只限定繳納的費(fèi)用，員工退休時(shí)所得的給付則是不

確定的，要根據(jù)退休基金在其退休前的投資收益而定。投資回報(bào)高，

則員工的退休給付多，投資回報(bào)低，則員工得到的給付就低。投資的

風(fēng)險(xiǎn)完全由員工承擔(dān)Q

員工退休時(shí)，退休基金及其收益可以一次性領(lǐng)取，也可以用來(lái)購(gòu)

買年金，為其提供退休之后每月的固定給付，直至死亡為止。

2.確定給付計(jì)劃

確定給付計(jì)劃中員工退休后所得的收益是單位事先承諾的。

一般情況下，單位根據(jù)確定的承諾支付額決定出資額，有的時(shí)候

員工也會(huì)被要求承擔(dān)一部分繳費(fèi)。由于投資收益的不確定性，退休基

金累積的數(shù)額和事先的承諾就可能有差別，如果退休基金沒(méi)有達(dá)到承

諾的收益，單位就要承擔(dān)這種投資風(fēng)險(xiǎn)。也就是說(shuō)，確定給付計(jì)劃和

確定繳費(fèi)計(jì)劃的一個(gè)很大的區(qū)別就是前者由單位承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，后者

由員工承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。

在確定給付計(jì)劃中，最終給付的具體數(shù)額基于某個(gè)公式，其中工

作年限和員工最后幾個(gè)服務(wù)年限內(nèi)的薪水一般會(huì)起決定作用。基于員

工的最后薪金，在這種退休計(jì)劃中，如果員工在工作過(guò)程中換了工作,

就可能會(huì)影響退休金的數(shù)額，有的時(shí)候影響還會(huì)很大。因此，只在一

個(gè)單位工作，會(huì)得到更多的退休金。

十二、國(guó)外的退休計(jì)劃

L美國(guó)的雇主養(yǎng)老金

從第二次世界大戰(zhàn)到20世紀(jì)70年代，是美國(guó)雇主養(yǎng)老金從數(shù)量

到資產(chǎn)金額方面都飛速發(fā)展的時(shí)期，其間，政府的聯(lián)邦稅收制度是很

大的一個(gè)推動(dòng)力。1974年，《員工退休金保障法》頒布，使得雇主養(yǎng)

老金的行政管理和投資運(yùn)營(yíng)體制日趨完善。目前，雇主養(yǎng)老金已成為

養(yǎng)老金體系中占比最大的一個(gè)部分。據(jù)統(tǒng)計(jì)，養(yǎng)老金總資產(chǎn)20多萬(wàn)億

美元中，政府養(yǎng)老金占比12.5沆企業(yè)年金占比64.0%,個(gè)人退休賬戶

占比23.5%o

美國(guó)的雇主養(yǎng)老金包括確定繳費(fèi)計(jì)劃和確定給付計(jì)劃兩種類型，

目前，前者的數(shù)量，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)后者，資產(chǎn)也與后者的價(jià)值相近。到

2000年為止，美國(guó)全部雇主養(yǎng)老金的資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到83000億美元，其

中確定給付計(jì)劃的資產(chǎn)為49750億美元，確定繳費(fèi)計(jì)劃的資產(chǎn)為32550

億美元。

確定繳費(fèi)計(jì)劃包括401計(jì)劃、利潤(rùn)分享計(jì)劃和員工股權(quán)計(jì)劃等。

401(K)計(jì)劃是美國(guó)著名的養(yǎng)老金計(jì)劃，起源于20世紀(jì)70年代,

是指美國(guó)1978年《國(guó)內(nèi)稅收法》新增的第401條K項(xiàng)條款的規(guī)定，這

一規(guī)定的目的是為雇主和員工的養(yǎng)老金存款提供稅收方面的優(yōu)惠。

(1)繳費(fèi)與支取

計(jì)劃規(guī)定，企業(yè)為員工設(shè)立專門的401賬戶，員工每月從其工資

中拿出不超過(guò)25%的資金存入養(yǎng)老金賬戶；企業(yè)屬于配合繳費(fèi)(即可繳

可不繳)，但是一般說(shuō)來(lái)，大部分企業(yè)也會(huì)按照一定的比例(不能超

過(guò)員工存入的數(shù)額)往這一賬戶存入相應(yīng)的資金。目前美國(guó)80%以上的

雇主都提供配套資金，配套資金的比例各不相同，約在25%—100%之間。

計(jì)入員工個(gè)人退休賬戶的資金，員工在退休前一般不得領(lǐng)取，但

是這筆錢可以用作投資。企業(yè)向員工提供3—4種不同的證券組合投資

計(jì)劃，員工可任選一種進(jìn)行投資，收益歸401賬戶，其風(fēng)險(xiǎn)也由員工

自己承擔(dān)。

正常情況下領(lǐng)取401賬戶基金的條件是達(dá)到法定退休年齡、死亡、

高度殘疾。在美國(guó)法定退休年齡為59.5歲，達(dá)到這個(gè)年齡，無(wú)論是否

繼續(xù)工作，均可支取賬戶基金（但要繳一定的個(gè)人所得稅）。未達(dá)到

退休年齡也可以支取賬戶基金，但有一定懲罰措施，所提取款項(xiàng)視為

一般收入所得，按20%的稅率預(yù)繳所得稅，同時(shí)加收10%的懲罰稅。如

果參加者死亡，賬戶的資金屬于其指定或法定的繼承人。參加者高度

殘疾喪失勞動(dòng)能力的，視為達(dá)到退休年齡，可以正常支取賬戶基金。

員工能夠領(lǐng)取多少養(yǎng)老金具有不確定性的特點(diǎn)，取決于繳費(fèi)額的

高低（賬戶資金的數(shù)量）、資金管理的狀況以及資本市場(chǎng)發(fā)展的情況。

⑵稅收優(yōu)惠

美國(guó)稅法規(guī)定，401（K）賬戶年存款額不超過(guò)L05萬(wàn)美元時(shí)可延

期納稅，員工和企業(yè)存入401（K）賬戶的資金從稅前收入中扣除（即

國(guó)家允許企業(yè)的這部分補(bǔ)充繳費(fèi)直接進(jìn)入成本，企業(yè)給員工的存款可

以按工資的15%獲得稅收扣除），不必繳納所得稅；賬戶基金投資收益

也不繳稅。只有等員工達(dá)到法定退休年齡，開(kāi)始從賬戶中取款時(shí)才繳

稅。

2.加拿大的雇主退休金

在加拿大，雇主資助的退休計(jì)劃是職工養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中最重要的

支柱。雇主通過(guò)合同委托私人公司管理計(jì)劃基金，但投資渠道和分享

形式等由雇主或員工自己選擇。加拿大的雇主退休金主要有注冊(cè)的養(yǎng)

老金計(jì)劃、儲(chǔ)蓄計(jì)劃和利潤(rùn)分享計(jì)劃等。

(1)注冊(cè)的養(yǎng)老金計(jì)劃

顧名思義，如果雇主選擇建立RPP計(jì)劃，就必須到省養(yǎng)老金法規(guī)

部門進(jìn)行注冊(cè)。注冊(cè)時(shí)需提供相應(yīng)的法律文書(shū)，明確設(shè)立計(jì)劃的法律

動(dòng)機(jī)以及一些具體的事宜，如繳費(fèi)率、投資渠道、待遇享受條件等。

建立RPP計(jì)劃的雇主必須保證執(zhí)行由稅務(wù)局和各省養(yǎng)老金法規(guī)部門設(shè)

定的最低標(biāo)準(zhǔn)，還要遵守聯(lián)邦稅務(wù)局和省稅務(wù)部門的稅法以及各類養(yǎng)

老金法規(guī)。

RPP在注冊(cè)后如果獲得批準(zhǔn)，就可以享受有關(guān)的稅收減免優(yōu)惠。

在實(shí)踐中，RPP也分為確定繳費(fèi)計(jì)劃和確定給付計(jì)劃，許多雇主還

將這兩種計(jì)劃綜合起來(lái)，建立新的混合計(jì)劃。

(2)注冊(cè)的退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃

RRSP需要到加拿大聯(lián)邦稅務(wù)局進(jìn)行注冊(cè)。該計(jì)劃不受養(yǎng)老金法規(guī)

的約束，只需遵守聯(lián)邦稅務(wù)局的稅法。

RRSP規(guī)定員工必須繳費(fèi)，但雇主的繳費(fèi)不是必需的。聯(lián)邦稅務(wù)局

規(guī)定了繳費(fèi)上限，即繳費(fèi)總額不能超過(guò)員工總收入的18%,最高繳費(fèi)總

額不能超過(guò)13500美元。一般情況下，RRSP基金的投資渠道由員工選

擇，然后統(tǒng)一由承辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資。除了首次購(gòu)房知參加教育培訓(xùn)時(shí)

可以暫時(shí)借用基金外，個(gè)人賬戶中的基金必須留待員工到達(dá)退休年齡

時(shí)才可以提取，而借用期限不能超過(guò)15年，否則就要向聯(lián)邦稅務(wù)局補(bǔ)

稅。

RRSP在加拿大比較普遍，一個(gè)主要原因就是員工除了可以通過(guò)為

自己繳費(fèi)而減稅外，還可以選擇為沒(méi)有經(jīng)濟(jì)收入或經(jīng)濟(jì)收入不高的配

偶繳費(fèi)，這樣一方面進(jìn)一步減少了納稅，另一方面也為配偶做了養(yǎng)老

保障。

(3)延期利潤(rùn)分享計(jì)劃

DPSP也不受養(yǎng)老金法規(guī)的約束，但要遵守聯(lián)邦稅務(wù)局的稅法。選

擇DPSP的雇主需拿出部分利潤(rùn)作為繳費(fèi)，繳費(fèi)上限為雇主利潤(rùn)的5肌

每一位員工每年不能超過(guò)6750美元。員工必須要達(dá)到退休年齡才能領(lǐng)

取待遇。

十三、彈性福利計(jì)劃

傳統(tǒng)上，公司向員工提供的福利大多是固定的，即所有員工享有

同樣的福利內(nèi)容。但是，員工實(shí)際的需求可能并不完全一樣，因此沒(méi)

有選擇余地的統(tǒng)一型福利計(jì)劃往往無(wú)法滿足員工多樣化的需求，從而

削弱了福利實(shí)施的效果。自20世紀(jì)70年代開(kāi)始，西方發(fā)達(dá)國(guó)家的一

些企業(yè)開(kāi)始針對(duì)員工的不同需求提供不同的福利內(nèi)察，這就是彈性福

利計(jì)劃，也稱為自選式福利計(jì)劃。至今，實(shí)施這種計(jì)劃的公司越來(lái)越

多Q

在彈性福利計(jì)劃下，通常雇主會(huì)提供一份列有各種福利項(xiàng)目的

“菜單”，員工可從中自由選擇。當(dāng)然，這其中有一些非選項(xiàng)，如法

定的社會(huì)保險(xiǎn)。此外，每個(gè)福利項(xiàng)目都會(huì)有一個(gè)限額，公司還會(huì)根據(jù)

員工的工資、工資年限、家庭背景等因素設(shè)定每一個(gè)員工所擁有的總

福利限額，員工的選擇不能超出這個(gè)限額。如果員工選擇以領(lǐng)取現(xiàn)金

的方式來(lái)替代福利，則所有存款均視為應(yīng)稅收入。

彈性福利計(jì)劃之所以受到歡迎，就是因?yàn)樗鼈兲峁┝斯潭ǜ＠?jì)

劃中不可能的選擇。例如，某一無(wú)子女的員工就可以降低人壽保險(xiǎn)金,

而把節(jié)約下來(lái)的金額分配給一項(xiàng)保健計(jì)劃。

在實(shí)踐中，彈性福利計(jì)劃主要有以下幾種類型，企業(yè)可以根據(jù)自

己的實(shí)際情況和不同需要加以選擇。

1.彈性支出賬戶

彈性支出賬戶對(duì)于員工來(lái)說(shuō)非常靈活。它可以分為兩類償付賬戶:

保健開(kāi)支賬戶和子女保健賬戶，兩大賬戶保持獨(dú)立c員工在計(jì)劃開(kāi)始

時(shí)從其稅前收入中撥出一定數(shù)額的款項(xiàng)放入賬戶中，用來(lái)選購(gòu)各種福

利項(xiàng)目，如未保險(xiǎn)的醫(yī)療和牙科費(fèi)用以及子女的護(hù)理費(fèi)用等。這一筆

費(fèi)用在計(jì)劃實(shí)行期間不可改變，除非是在規(guī)定條件之下，比如家庭狀

況的變化。

由于撥入該賬戶的金額不必繳所得稅，因此對(duì)員工具有吸引力。

但同時(shí)，如果賬戶中的金額本年度沒(méi)有用完，那么既不能在來(lái)年使用,

也不能以現(xiàn)金形式發(fā)放，而且已經(jīng)確認(rèn)的認(rèn)購(gòu)福利款項(xiàng)也不得挪作他

用，在計(jì)劃實(shí)行年末，員工將失去保留在任一償付賬戶中的一切金額

（即“使用它或失去它”規(guī)則）。

因?yàn)閱T工傾向于這種有選擇權(quán)力的彈性福利計(jì)劃，所以比起為所

有職工提供同額保險(xiǎn)金的固定計(jì)劃中的同種保險(xiǎn)，彈性計(jì)劃中的選擇

會(huì)更貴。因此，在實(shí)際中更多的是給所有員工提供一個(gè)核心保險(xiǎn)，員

工在核心保險(xiǎn)之外可以再做選擇，或者提供一些保險(xiǎn)“套餐”，使員

工縮小這種不利選擇的傾向。

2.附加型彈性福利

這是最為普遍的一種彈性福利計(jì)劃，它在現(xiàn)有的福利計(jì)劃之外，

再提供一些福利項(xiàng)目或提高原有的福利水準(zhǔn)，由員工選擇。員工根據(jù)

自己分配到的限額去認(rèn)購(gòu)所需要的額外福利。有些公司規(guī)定，員工如

果未用完自己的限額，余額可折發(fā)現(xiàn)金，但要和其他所得合并，繳納

所得稅。如果員工購(gòu)買的額外福利超過(guò)了限額，也可以從自己的稅前

薪資中扣抵。

3.核心加選擇型彈性福利

顧名思義，這種福利計(jì)劃就是由核心福利項(xiàng)目加上選擇福利項(xiàng)目

組成的。核心福利是所有員工都享有的基本福利，不能隨意選擇。選

擇福利項(xiàng)目則包括所有可以自由選擇的項(xiàng)目，并附有購(gòu)買價(jià)格。每個(gè)

員工都有一個(gè)福利限額，如果總值超過(guò)了所擁有的限額，差額就要折

為現(xiàn)金由員工支付。

這種福利計(jì)劃和附加型彈性福利最大的區(qū)別在于核心福利，后者

的核心福利完全取自于原來(lái)的福利項(xiàng)目，附加的項(xiàng)目則是新增的；而

前者相當(dāng)于重新設(shè)計(jì)了一套福利制度，如果公司以前就有福利制度的

話，在新制度中要全部重新調(diào)整，以決定新的福利計(jì)劃要包括哪些項(xiàng)

目，以及哪些項(xiàng)目屬于核心部分，哪些項(xiàng)目屬于選擇部分。

4,福利“套餐”

福利“套餐”即由企業(yè)提供多種固定的福利項(xiàng)目組合，員工只能

自由地選擇某種福利組合，而不能自己進(jìn)行組合。

十四、員工福利的形式

員工福利分為法定福利和企業(yè)福利兩部分°

1.法定福利

法定福利是國(guó)家通過(guò)立法強(qiáng)制實(shí)施的員工福利，包括社會(huì)保險(xiǎn)和

各類休假制度。

社會(huì)保險(xiǎn)旨在保障勞動(dòng)者在遭遇年老、生病、傷殘、失業(yè)、生育

或死亡等風(fēng)險(xiǎn)事故，暫時(shí)或永久性地失去勞動(dòng)能力或勞動(dòng)機(jī)會(huì)，從而

全部或部分喪失生活來(lái)源的情況下，能夠享受國(guó)家或社會(huì)給予的物質(zhì)

幫助，維持其基本的生活水平。由于各國(guó)的歷史、經(jīng)濟(jì)、文化、價(jià)值

觀等因素的差異，社會(huì)保險(xiǎn)制度也存在著不同的模式。

2.企業(yè)福利

企業(yè)福利是企業(yè)自主建立的，為滿足員工的生活和工作需要，在

法定福利之外向員工及其家屬提供的一系列福利項(xiàng)目。企業(yè)福利對(duì)法

定福利起到補(bǔ)充作用，包括健康保健計(jì)劃、收入俁障計(jì)劃和員工服務(wù)

計(jì)劃。

健康保健計(jì)劃和收入保障計(jì)劃是以保險(xiǎn)的形式實(shí)施的，它與個(gè)人

商業(yè)保險(xiǎn)既有聯(lián)系，又有區(qū)別。它具有商業(yè)保險(xiǎn)的一般特性，其具體

經(jīng)營(yíng)方式和管理方式也與商業(yè)保險(xiǎn)有相同之處，實(shí)際上大多數(shù)員工福

利計(jì)劃就是按照商業(yè)保險(xiǎn)的模式經(jīng)營(yíng)，或交由商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的。

但二者也有本質(zhì)的區(qū)別，即保障計(jì)劃享受財(cái)政、稅收上的優(yōu)惠政策，

而個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)則不能享受這種優(yōu)惠，必須向國(guó)家依法足額納稅。

(1)收入保障計(jì)劃

收入保障計(jì)劃的目的是保障或提高員工的收入，主要包括以下幾

個(gè)部分:

第一，企業(yè)年金。企業(yè)年金是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，它由企業(yè)自

主發(fā)起，是一種延期支付的工資收入。大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家都建立了企業(yè)

年金制度，甚至有一些國(guó)家通過(guò)立法，把企業(yè)年金變成了國(guó)家強(qiáng)制性

的養(yǎng)老金制度。第四節(jié)將會(huì)詳細(xì)介紹企業(yè)年金。

第二，人壽保險(xiǎn)。死亡是每個(gè)員工都面臨的風(fēng)險(xiǎn)，員工會(huì)擔(dān)心因

其去世而使家庭收入大幅減少，而雇主資助的人壽保險(xiǎn)則使員工在一

定程度上免除了后顧之憂。在美國(guó)，大約有91%的大公司向員工提供人

壽保險(xiǎn)。1998年制造業(yè)平均為每位員工提供了179美元的人壽保險(xiǎn)，

而非制造業(yè)人均有120美元。0絕大部分的雇主（79%）支付全額保費(fèi),

其中超過(guò)40%的人壽保險(xiǎn)覆蓋了退休職工，2/3的保單包含了意外死亡

和傷殘條款。

當(dāng)員工離開(kāi)公司時(shí)，原公司所提供的人壽保險(xiǎn)就會(huì)被取消，這主

要是為了鼓勵(lì)員工為公司長(zhǎng)期工作。

第三，住房援助計(jì)劃。住房援助計(jì)劃包括住房貸款利息給付和住

房補(bǔ)貼。前者是指為購(gòu)房員工支付住房貸款的利息，其額度基于員工

的薪酬級(jí)別和職務(wù)級(jí)別，后者則指無(wú)論員工購(gòu)房與否，企業(yè)每月均按

照一定標(biāo)準(zhǔn)向員工支付一定額度的現(xiàn)金，作為員工住房費(fèi)用的補(bǔ)貼。

例如，我國(guó)的住房公積金制度就是一種住房補(bǔ)貼。

第四，員工持股等。

（2）健康保健計(jì)劃

健康保健計(jì)劃是企業(yè)為員工建立的，在社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)保障范圍之

外的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃。在不同的國(guó)家，公司為員工提供的健康保健

計(jì)劃有所不同。如在美國(guó)，雇主常選擇的健康福利計(jì)劃包括三種，一

是參加商業(yè)保險(xiǎn)，比較有影響的是藍(lán)十字一藍(lán)盾組織提供的保險(xiǎn)；二

是參加健康保險(xiǎn)組織，如健康維持組織和優(yōu)先服務(wù)提供組織；三是參

加某個(gè)一般保險(xiǎn)不提供的項(xiàng)目，如牙科保險(xiǎn)和視力保險(xiǎn)。

在我國(guó)，由于城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的局限，一些企業(yè)為員

工建立了補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃。這些保險(xiǎn)計(jì)劃基本上都是針對(duì)基本醫(yī)療

保險(xiǎn)費(fèi)支付封頂線（社會(huì)平均工資的4倍）設(shè)計(jì)的保險(xiǎn)，負(fù)擔(dān)封頂線

以上的醫(yī)療費(fèi)用開(kāi)支。

（3）員工服務(wù)計(jì)劃

員工服務(wù)計(jì)劃旨在幫助員工克服生活困難以及支持員工事業(yè)發(fā)展,

主要包括；員工援助計(jì)劃，針對(duì)員工酌酒、賭博或其他疾病造成的心

理壓抑等問(wèn)題提供咨詢和幫助；教育計(jì)劃，通過(guò)一定的教育或培訓(xùn)手

段提高員工素質(zhì)和能力；交通服務(wù)、旅游服務(wù)等。

十五、保險(xiǎn)的作用

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)的作用主要有以下幾點(diǎn)：

L經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

保險(xiǎn)的首要目的就是當(dāng)被保險(xiǎn)人遭受不可預(yù)期的損失時(shí)，按照保

險(xiǎn)合同向被保險(xiǎn)人提供經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，為其迅速恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及正常的

生活秩序提供保障。

2.減少不確定性

購(gòu)買保險(xiǎn)之前，當(dāng)企業(yè)面臨某種風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，未來(lái)是不確定的，不知

道什么時(shí)候會(huì)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事故，事故造成的損失有多大。如果不購(gòu)買保

險(xiǎn)，企業(yè)就會(huì)為此而擔(dān)憂，可能就會(huì)拿出精力和資金做一些其他的風(fēng)

險(xiǎn)控制工作。但購(gòu)買保險(xiǎn)之后，每年只需繳納固定數(shù)額的保費(fèi)即可，

一旦發(fā)生損失，保險(xiǎn)公司會(huì)按照合同進(jìn)行賠償，免除了企業(yè)的后顧之

憂，減少了不確定性。

3.提供防災(zāi)防損服務(wù)

保險(xiǎn)的作用與吸引力不僅僅是事后的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，還包括事前的風(fēng)

險(xiǎn)分析與防災(zāi)防損服務(wù)。事實(shí)證明，許多完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度都是由

這兩方面合作完成的。

保險(xiǎn)公司擁有大量風(fēng)險(xiǎn)事故的數(shù)據(jù)，具備如何對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分

析以及如何進(jìn)行防災(zāi)防損的技術(shù)與手段，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面具有專業(yè)性。

保險(xiǎn)公司為企業(yè)提供防災(zāi)防損服務(wù)，不僅有技術(shù)上的優(yōu)勢(shì)，而且對(duì)保

險(xiǎn)公司最終降低索賠成本、通過(guò)降低風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)而降低保費(fèi)來(lái)吸引消費(fèi)者、

獲得良好的聲譽(yù)與形象都有極大的幫助。

4.投資

由于保費(fèi)是在保險(xiǎn)金支付之前一段時(shí)間預(yù)先收取的，保險(xiǎn)公司會(huì)

從中提留各種準(zhǔn)備金，并將這些暫時(shí)閑置的準(zhǔn)備金進(jìn)行投資。尤其對(duì)

于壽險(xiǎn)公司，投資更是對(duì)付利率風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。

保險(xiǎn)投資不僅會(huì)在一定程度上降低保費(fèi)、保障公司業(yè)務(wù)的正常運(yùn)

行進(jìn)而保障投保人的利益，而且一些帶有投資理財(cái)功能的險(xiǎn)種還會(huì)使

投保人從中獲益。

十六、保險(xiǎn)的運(yùn)行

保險(xiǎn)公司的主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可以劃分為費(fèi)率厘定、展業(yè)、承保、損

失理賠、投資五個(gè)環(huán)節(jié)。

1.費(fèi)率厘定

保險(xiǎn)費(fèi)率是每一單位保險(xiǎn)的價(jià)格，它和保險(xiǎn)費(fèi)不同，保險(xiǎn)費(fèi)取決

于費(fèi)率和購(gòu)買保險(xiǎn)的份數(shù)。保險(xiǎn)費(fèi)率由保險(xiǎn)公司的精算部門厘定，包

括純保費(fèi)和附加保費(fèi)兩部分。純保費(fèi)完全是風(fēng)險(xiǎn)的體現(xiàn)，取決于分?jǐn)?/p>

到每一風(fēng)險(xiǎn)單位的預(yù)期損失八①，主要用于未來(lái)賠付，附加保費(fèi)則用于

支付公司的運(yùn)營(yíng)費(fèi)用。

如同其他商品價(jià)格一樣，保險(xiǎn)費(fèi)率是保險(xiǎn)產(chǎn)品成本的體現(xiàn)。但保

險(xiǎn)業(yè)又有和其他行業(yè)不同的特點(diǎn)，因此，保險(xiǎn)費(fèi)率也與其他行業(yè)產(chǎn)品

的價(jià)格有著不同的特征。

首先，其他行業(yè)的產(chǎn)品在制定價(jià)格的時(shí)候，成本一般是確定可知

的，但保險(xiǎn)產(chǎn)品是對(duì)未來(lái)的一種保障，而未來(lái)是什么樣現(xiàn)在還不能完

全確定②，因此，未來(lái)的成本只能是一種預(yù)測(cè)，費(fèi)率就建立在這種預(yù)

測(cè)的基礎(chǔ)之上。

其次，其他很多行業(yè)的產(chǎn)品價(jià)格可以基于市場(chǎng)供需進(jìn)行漲跌，但

由于保險(xiǎn)特殊的角色，很多國(guó)家和地區(qū)的保險(xiǎn)費(fèi)率都要接受政府的監(jiān)

管，不能過(guò)高，不能有不公平的差別對(duì)待，在一段時(shí)間內(nèi)要保持相對(duì)

的穩(wěn)定。

2.展業(yè)

保險(xiǎn)公司的展業(yè)部門有時(shí)也稱為代理部，是其銷售或市場(chǎng)策劃部

門。該部門負(fù)責(zé)外部的銷售環(huán)節(jié)，由代理人或公司支付薪水的銷售代

表負(fù)責(zé)。

代理人是展業(yè)環(huán)節(jié)的中堅(jiān)力量。產(chǎn)險(xiǎn)公司和壽險(xiǎn)公司的代理人有

不同的作用，在財(cái)產(chǎn)和責(zé)任保險(xiǎn)中，代理人是“授權(quán)訂立、終止、修

改保險(xiǎn)合同的個(gè)人”，在人壽保險(xiǎn)中，代理人的權(quán)限就受到較多的限

制。

除了通過(guò)代理人展業(yè)之外，近年來(lái)出現(xiàn)了一些新型的保險(xiǎn)營(yíng)銷渠

道，如郵政保險(xiǎn)、電話銷售、銀行保險(xiǎn)等。

3.承保

并不是所有的風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司都會(huì)接納，保險(xiǎn)公司會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)單位進(jìn)

行選擇并且分級(jí)，這個(gè)過(guò)程就是承保。

承保是防止逆向選擇的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。它的目標(biāo)并不是選擇那些不會(huì)

發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)單位，而是要避免過(guò)多地承保實(shí)際損失大于預(yù)期損失

的高風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)的。此外，保險(xiǎn)公司也要通過(guò)承保來(lái)防止保險(xiǎn)標(biāo)的過(guò)度集

中以減少巨災(zāi)損失。

承保的質(zhì)量直接關(guān)系到費(fèi)率是否充分。精算師計(jì)算出來(lái)的費(fèi)率，

是由承保人員應(yīng)用于每一類型的標(biāo)的上的，因此，從事承保工作的人

員必須具備敏銳的判斷力及有關(guān)不同風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)的損失的廣泛知識(shí)，只有

這樣，才能做出準(zhǔn)確的判斷。承保的過(guò)程不僅僅是接受或拒絕，還包

括級(jí)別的調(diào)整。如某一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)單位在某個(gè)費(fèi)率水平上不被承保，但它

可能適合在另一個(gè)費(fèi)率水平上被承保。

4.損失理賠

保險(xiǎn)的損失補(bǔ)償作用是在理賠中實(shí)現(xiàn)的。理賠包括四個(gè)步驟：（1）

通報(bào)損失。即向保險(xiǎn)公司通報(bào)損失發(fā)生，大多數(shù)情況下，都要求通報(bào)

要盡可能快。（2）調(diào)查。保險(xiǎn)公司接到通報(bào)后，就要判斷是否真的發(fā)

生了承保范圍內(nèi)的損失。（3）提供損失證明。（4）支付或拒絕支付。

如果一切都符合規(guī)定，保險(xiǎn)公司將賠付損失。如果不符合條件，如損

失并沒(méi)有發(fā)生、保單未承保已發(fā)生的損失或索賠的金額不合理等，則

拒賠。

5.投資

投資是保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的重要支柱。由于用于投資的資金一部分必須支

付未來(lái)的索賠，因此保險(xiǎn)投資的首要原則是安全性原則。投資回報(bào)是

費(fèi)率厘定過(guò)程中的一個(gè)重要變量。人壽保險(xiǎn)公司在計(jì)算保費(fèi)時(shí)會(huì)假設(shè)

可獲得的最低利率，財(cái)產(chǎn)和責(zé)任保險(xiǎn)公司也將投資攻益考慮到費(fèi)率計(jì)

算中。

十七、保險(xiǎn)合同的優(yōu)勢(shì)

現(xiàn)實(shí)中，保險(xiǎn)合同之所以成為一種常見(jiàn)的匯聚安排形式，就是因

為它在本質(zhì)上降低了匯聚安排的成本。

與原始的風(fēng)險(xiǎn)匯聚相比，保險(xiǎn)人能夠降低匯聚安排成本是因?yàn)樗?/p>

扮演著一個(gè)中心化組織的角色。

首先，風(fēng)險(xiǎn)匯聚的參與者到市場(chǎng)上尋找其他的潛在參與者是需要

很大成本的