《企業(yè) ESG 生態(tài)體系建設指南》

ICS03.120

CCSA00

T

團體標準

T/TMAC×××—202X

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企業(yè)ESG生態(tài)體系建設指南

GuidelinesforenterprisesESGecosystemconstruction

（征求意見稿）

××××-××-××發(fā)布××××-××-××實施

中國技術市場協(xié)會發(fā)布

T/TMACXXX—2024

企業(yè)ESG生態(tài)體系建設指南

1范圍

本文件提供了企業(yè)ESG生態(tài)體系建設的指南，包括理念、規(guī)劃、企業(yè)ESG生態(tài)體系架構、

制度、能力、議題、內容、績效評價、ESG報告、利益相關方參與。

本文件適用于各種行業(yè)、不同規(guī)模、不同類型企業(yè)的ESG生態(tài)體系建設。也可為即將

上市的企業(yè)提供指導和引領。

2規(guī)范性引用文件

本文件沒有規(guī)范性引用文件。

3術語和定義

下列術語和定義適用于本文件。

3.1

ESGenvironmental,socialandgovernance；

關注企業(yè)環(huán)境、社會、治理績效的投資理念和企業(yè)評價標準，是影響投資者決策以及衡

量企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力的關鍵因素。

[來源：T/CERDS2—2022，3.1]

3.2

生態(tài)體系ecosystem

與ESG相關的監(jiān)管、實踐、信息披露、評級、認證、咨詢、投資、融資等活動相互支持、

相互推動，逐步形成一個完整的生態(tài)系統(tǒng)。

4理念

4.1理解企業(yè)及其ESG生態(tài)體系

企業(yè)宜建立健全各種ESG規(guī)章制度、強化ESG治理、踐行ESG理念、提升ESG績效，促

進企業(yè)ESG生態(tài)體系健康可持續(xù)發(fā)展。

4.2理解利益相關方的需求和期望

企業(yè)宜識別、確定利益相關方，并與之溝通，識別各利益相關方對企業(yè)的反饋與期望，

有針對性地提升企業(yè)ESG表現(xiàn)，回應各方需求。

對利益相關方的關注程度和優(yōu)先次序可能與企業(yè)現(xiàn)階段對自身和環(huán)境的理解和宗旨有

關，但至少包括：政府、股東、客戶、員工、公眾、業(yè)務伙伴、社區(qū)、債權人、行業(yè)等。

a）政府，可能的需求和期望示例：特定經營使命、區(qū)域平衡/協(xié)調發(fā)展、創(chuàng)造就業(yè)機

會、依法納稅和其他遵紀守法行為等。

b）股東，可能的需求和期望示例：穩(wěn)健運營、可持續(xù)發(fā)展、收益回報、信息暢通等。

c）客戶，可能的需求和期望示例：誠信履約、品質保證、優(yōu)質服務、客戶溝通等。

d）公眾，可能的需求和期望示例：應對氣候變化、水資源保護、污染防治、節(jié)能減排、

生物多樣性保護、公益慈善項目等。

e）業(yè)務伙伴，可能的需求和期望示例：商業(yè)道德、透明采購、互利共贏等。

f）社區(qū)，可能的需求和期望示例：社區(qū)發(fā)展、公益活動、帶動就業(yè)、環(huán)保運營等。

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g）債權人，可能的需求和期望示例：償債能力，資本規(guī)模、互信合作等。

h）行業(yè)，可能的需求和期望示例：公平競爭、促進行業(yè)進步、推動產業(yè)鏈發(fā)展等。

5規(guī)劃

5.1一般要求

5.1.1企業(yè)宜按照本文件的要求，建立、實施、保持和持續(xù)改進ESG生態(tài)體系，包括所需

過程及其相互作用。

5.1.2企業(yè)宜制定構建ESG生態(tài)體系相應的短期、中期和長期規(guī)劃，明確ESG生態(tài)體系定

量或定性的短中長期目標；明確其建設的總體方向、重點領域以及實現(xiàn)過程。根據(jù)規(guī)劃的執(zhí)

行情況和內外部環(huán)境變化情況定期修訂，并逐漸向前推移。

5.1.3企業(yè)宜根據(jù)ESG生態(tài)體系構建規(guī)劃，確定ESG生態(tài)體系范圍并實施風險和機遇的識

別與評價。

5.2確定ESG生態(tài)體系的范圍

5.2.1企業(yè)宜界定ESG生態(tài)體系構建的邊界和適用性，以確定其范圍。

5.2.2在確定范圍時，企業(yè)需考慮：利益相關方的需求和期望；計劃的或實施的與企業(yè)經營

相關的活動。

5.2.3企業(yè)ESG生態(tài)體系宜包括在企業(yè)控制下或在其影響范圍內的可能影響ESG可持續(xù)發(fā)

展的活動、產品和服務。

5.3識別和評估風險

5.3.1針對確定的ESG生態(tài)體系范圍，企業(yè)宜定期開展ESG風險的識別和評估。根據(jù)難易程

度和企業(yè)需求，可采用自查和第三方盡職調查2種不同的措施。

5.3.2企業(yè)宜采取適當?shù)恼{查評估方法開展ESG風險的識別和評估，包括但不限于文件審閱、

調查問卷、訪談、政府部門核查、公開信息檢索等多種方式。

5.3.3在ESG風險的識別環(huán)節(jié)，企業(yè)可以建立風險清單，包括風險種類及情況、每種風險的

影響、應對措施等；在ESG風險的評估環(huán)節(jié)，企業(yè)可以通過考慮風險的嚴重性和可能性，明

確各ESG風險問題的重要級別和優(yōu)先級別，根據(jù)風險等級情況，采取相應的行動計劃。

5.3.4企業(yè)宜將ESG風險納入企業(yè)的整體風險管理流程及內部控制體系，企業(yè)管理層對ESG

風險定期進行評估及管理，定期評估ESG風險的重大變化。當內外部環(huán)境發(fā)生改變時，企業(yè)

管理層需視情況審查并修訂風險管理流程。

6企業(yè)ESG生態(tài)體系框架/結構內容

6.1概述

企業(yè)ESG生態(tài)體系框架/結構內容主要包含：企業(yè)內外部ESG組織架構建設；企業(yè)ESG

生態(tài)體系制度文件；企業(yè)ESG系統(tǒng)建設（包括關鍵指標體系、閉環(huán)管理系統(tǒng)以及評級體系等）；

企業(yè)ESG人員、物資資源配置；企業(yè)ESG信息溝通傳播渠道。

6.2企業(yè)ESG生態(tài)體系框架結構

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企業(yè)ESG生態(tài)體系框架結構圖如圖1所示。

圖1企業(yè)ESG生態(tài)體系框架示意圖

7企業(yè)內外部ESG組織架構建設

7.1組織架構、崗位、職責和權限

企業(yè)宜建立涵蓋自身和所屬企業(yè)（適用時）的ESG生態(tài)體系，確保將與ESG相關的監(jiān)

管、實踐、信息披露、評級、認證、咨詢、投資、融資的職責和權限分配到企業(yè)內的各層級

并予以溝通，并作為文件化信息予以保持。

企業(yè)內各層級的組織單元均需為其所控制部分承擔ESG生態(tài)體系方面的職責。

建立由領導層、管理層、執(zhí)行層構成的組織體系。領導層面由董事會對ESG工作負主體

責任，確立董事會ESG治理的工作機制；管理層面明確ESG工作部門、崗位和職責，制定適

宜的ESG工作目標和績效指標；各相關部門和業(yè)務單位作為執(zhí)行層面具體落實ESG指標，形

成完整的組織和工作架構。

7.2組織架構外部延伸

需要時，企業(yè)可引入外部專業(yè)資源，以適當組織形式（如專家智庫和生態(tài)伙伴）成為自

身ESG架構的一部分，考慮和采納其對ESG生態(tài)系統(tǒng)建設工作的期待和建議。如：開展ESG意

識提升專業(yè)培訓，實現(xiàn)高管ESG培訓率100%，員工ESG培訓率100%。

8企業(yè)ESG生態(tài)體系制度文件

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8.1制度內容

為建立、保持和持續(xù)推進ESG生態(tài)體系健康發(fā)展，企業(yè)宜確定相應的制度體系并形成相

應的制度，包括：本文件要求的文件化信息；企業(yè)確定的實現(xiàn)ESG生態(tài)體系有效性所必需的

文件化信息等。

8.2要求

文件化信息宜逐步實現(xiàn)規(guī)范化、標準化和信息化，與企業(yè)現(xiàn)有信息化工作融合，實現(xiàn)收

集、協(xié)同、分析、利用和內外部溝通。

9企業(yè)ESG人力、資源配置

9.1資源

企業(yè)宜確定并提供建立、實施、保持和持續(xù)改進ESG生態(tài)系統(tǒng)所需的資源，包括人力資

源、資金、物資、科研和技術資源（如創(chuàng)新能力和知識產權）。逐步增加與財務信息結合的”

雙重實質性分析，同時進行短、中、長期的分析。

9.2人員能力

企業(yè)宜識別ESG生態(tài)系統(tǒng)所需的人員能力，并與現(xiàn)有其他體系保持協(xié)調和信息共享。

10實質性議題識別及確定

10.1概述

企業(yè)宜建立流程和制度，結合經營和風險控制實際需要，識別ESG生態(tài)體系議題。

10.2實質性議題確定

根據(jù)確定的內外部需求和期望，通過調查問卷、訪談、行業(yè)對標等形式，收集、識別主

要利益相關方關注的議題，開展重要性分析和排序，確定企業(yè)在ESG方面的實質性議題（最

好不超過10個）。

11企業(yè)ESG系統(tǒng)建設

11.1構建符合企業(yè)特點的ESG關鍵指標體系

ESG關鍵要素和核心指標體系宜分層、分級、分類，制定可量化標準，為要素評價、風

險管控提供可量化工具。

11.2建立企業(yè)ESG治理的閉環(huán)管理系統(tǒng)

企業(yè)不僅宜將ESG理念融入到業(yè)務戰(zhàn)略、業(yè)務規(guī)劃、投資決策、運營管理等流程中，還

需要將ESG納入到考核、評價系統(tǒng)，與績效掛鉤，形成閉環(huán)管理系統(tǒng)，以實現(xiàn)ESG投資的長期

價值。

11.3建設具有中國特色的ESG評級體系

加強與國內外ESG評級機構交流，參與支持接軌國際、符合中國特點的ESG評級體系建設，

盡量做到與國內國際互認互通。

12定期進行ESG績效評價

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企業(yè)宜建立、實施和保持用于監(jiān)視、測量、分析和評價績效的過程，并與現(xiàn)有其他體系

保持協(xié)調和信息共享。

企業(yè)的ESG績效需兼顧產業(yè)價值和社會價值，并能夠落實到企業(yè)的產品和服務中，企業(yè)

宜將績效評價的結果用于持續(xù)改進。

13撰寫ESG報告

企業(yè)宜根據(jù)ESG生態(tài)體系策劃和實施情況確定ESG報告的框架。

企業(yè)根據(jù)一定時期內的ESG生態(tài)體系的實施情況，對應ESG報告框架，充實有關內容。

14利益相關方參與

14.1概述

利益相關方參與的內容一般包括：“識別利益相關方”“建立與利益相關方的溝通”“參

與機制以及理解利益相關方的需求和期望”、“供應鏈ESG管理”等內容。

14.2識別利益相關方

企業(yè)宜采用多種渠道，保持與投資者、客戶、供應商、業(yè)務所在地政府、社區(qū)、戰(zhàn)略伙

伴等及時、坦誠、主動地溝通和交流。

14.3建立與利益相關方的溝通

企業(yè)宜考慮由于利益相關方參與而獲得的對ESG績效的分析和評價或第三方評價結果

與企業(yè)自身績效監(jiān)測相結合，采取措施改進ESG生態(tài)體系。

15加強企業(yè)ESG信息溝通傳播渠道

重視ESG信息披露工作，提高ESG披露質量，披露標準與國際標準接軌；穩(wěn)步提升ESG

報告質量并主動發(fā)布；要及時研究了解ESG政策制定、規(guī)則修訂、評級評價等最新動態(tài)；要

充分利