公司財務(wù)管理的規(guī)章制度（17篇）

公司財務(wù)管理的規(guī)章制度（17篇）

公司財務(wù)管理的規(guī)章制度（精選17篇）

公司財務(wù)管理的規(guī)章制度篇1

總則

第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和

提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計(jì)劃，

加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督

財務(wù)紀(jì)律。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理

費(fèi)用。

（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、泉行部門了解，檢查財務(wù)工

作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由會計(jì)和出納組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定

第五條會計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)

完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和

利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時

向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)

資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第六條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，

不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須

經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

（六）配合會計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

（二）監(jiān)督公司財務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與

財務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、

手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

（四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以

便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建

議和措施。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財務(wù)工作管理

第八條會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料必須

真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。

第十條財務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑

證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計(jì)、出納員記賬，

都必須在記賬憑證上簽字。

第十一條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)

行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計(jì)報表上報

總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計(jì)報表每月由會計(jì)編制并上報一次。

會計(jì)報表須會計(jì)簽名或蓋章。

第十三條財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對

記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十四條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，

應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作

出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十五條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債

務(wù)賬目的登記工作。

第十六條財務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審

計(jì)，并做出審計(jì)報告，報送總經(jīng)理。

第十七條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員

辦清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副

總經(jīng)理監(jiān)交。

支票管理

第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時

須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金

額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)

用簿上簽字備查。

第十九條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)

核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,

完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬

號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十條財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,

發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后

的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十一條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催力、,

到月底按第二十條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元

時，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款

項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

第二十二條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會

計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。

第二十三條公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng),

不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通

知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

現(xiàn)金管理

第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務(wù)報酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20_元。超

額部分應(yīng)存入銀行。

第二十六條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中

支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第二十七條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單,

經(jīng)會計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)

應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第二十八條符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、工資單、差

旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審

核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第二十九條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，經(jīng)

手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

第三十條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月

提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核,

總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，

進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十一條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)

理簽字，會計(jì)審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，

交出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù)。

第三十二條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金

支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

會計(jì)檔案管理

第三十三條凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表、

會計(jì)文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十四條會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)

明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名

蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保

存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十五條會計(jì)報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)

理指定專人保管，并分類填制目錄。

第三十六條會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會

計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

處罰辦法

第三十七條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣

發(fā)本人月薪1~3倍：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)

金金額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫

存現(xiàn)金的；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支

付款項(xiàng)的；

（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金

的；

（六）保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財務(wù)人員個人儲蓄方式

存入銀行的；

（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予外罰的。

第三十八條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、賬表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿

的；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物

的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用

公司款項(xiàng)的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于圻忽職守致使公

司利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

附則

第三十九條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。

第四十條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

公司財務(wù)管理規(guī)章制度8

一、總則

第一條為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制

度的需要，促進(jìn)母公司加強(qiáng)對子公司的財務(wù)管理，規(guī)范外經(jīng)貿(mào)企

業(yè)的財務(wù)行為，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和有關(guān)的行業(yè)企業(yè)財務(wù)制

度，結(jié)合外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于外經(jīng)貿(mào)部所屬的中央外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公

司及其在境內(nèi)的各級公司，同時也適月于各省、自治區(qū)、直轄市

及計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門所屬的地方外經(jīng)貿(mào)專業(yè)公司及其在

境內(nèi)的各級公司；上述各類公司在境內(nèi)投資控股的合資、合營企

業(yè)及其在境內(nèi)的公司，也按本規(guī)定執(zhí)行。

第三條母公司及其子公司的財務(wù)管理原則是：建立健全內(nèi)部

財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映財務(wù)狀況，依

法計(jì)算和繳納國家稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益。

第四條母公司及其子公司的財務(wù)管理職責(zé)是：嚴(yán)格貫徹執(zhí)行

國家的各項(xiàng)財經(jīng)法規(guī)和財會制度，認(rèn)真做好各項(xiàng)財務(wù)收支的預(yù)測、

核算、控制、分析和考核工作，有效地利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努

力提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水平。

第五條本規(guī)定所稱的母公司，是指經(jīng)工商行政管理部門登記

注冊，依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，照章納稅，具有企業(yè)法人資格，

享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，并且擁有一個或若干個子公司的

企業(yè)。

第六條本規(guī)定所稱的子公司，是指由母公司投資設(shè)立的，具

有企業(yè)法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè)。

二、明確財務(wù)關(guān)系

第七條母公司所設(shè)立的子公司是母公司的所屬公司，其所有

者是母公司，母公司依照有關(guān)規(guī)定享有其所有權(quán)。

第八條母公司按國家財務(wù)制度規(guī)定，依法決定子公司的收益

分配和勞動工資的分配。母公司有權(quán)決定子公司的重要財務(wù)事項(xiàng),

并根據(jù)子公司的具體情況，制定切實(shí)可行的財務(wù)管理辦法。

第九條母公司對子公司的財務(wù)管理實(shí)行監(jiān)督和控制，即母公

司對子公司的財務(wù)活動進(jìn)行有計(jì)劃、有組織、有目的的管理、監(jiān)

督和控制，對子公司的財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行核定和考核。

第十條母公司按國家財務(wù)制度規(guī)定，向子公司收?。ㄆ叻?jǐn)偅?/p>

必要的管理費(fèi)。

第十一條母公司有權(quán)任命子公司財會負(fù)責(zé)人員，并為子公司

配備合理必要的財會人員。

第十二條子公司依照有關(guān)規(guī)定享有企業(yè)自主經(jīng)營的權(quán)利，按

照國家財務(wù)制度規(guī)定和上級公司制定的財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)

管理和會計(jì)核算工作，如實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況，依法向國家繳

納稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益。

第十三條子公司在財務(wù)管理上接受母公司的領(lǐng)導(dǎo)、管理和監(jiān)

督，并按財會制度規(guī)定及時、準(zhǔn)確地向母公司報送會計(jì)報表和有

關(guān)會計(jì)資料。

三、加強(qiáng)資產(chǎn)管理

第十四條母公司依照有關(guān)規(guī)定享有對子公司財產(chǎn)的所有權(quán),

并行使其所有者權(quán)利。母公司是子公司財產(chǎn)管理的直接責(zé)任人，

負(fù)有對子公司資產(chǎn)管理的責(zé)任。子公司享有財產(chǎn)的支配權(quán)和經(jīng)營

自主權(quán)，并依法自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。

第十五條母公司要加強(qiáng)對子公司的國有資產(chǎn)管理，要根據(jù)國

家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，制定切實(shí)有效的

國有資產(chǎn)管理辦法，切實(shí)保證國有資產(chǎn)的完整與安全，促進(jìn)子公

司提高經(jīng)濟(jì)效益，保證國有資產(chǎn)保值增值。

第十六條母公司要加強(qiáng)對子公司國有資產(chǎn)保值增值情況的

檢查、監(jiān)督并加以考核，嚴(yán)防國有資產(chǎn)流失。國有資產(chǎn)保值增值

的考核，要作為評價子公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營業(yè)績的一項(xiàng)主要內(nèi)容。

第十七條母公司要加強(qiáng)對子公司固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督。母

公司要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，規(guī)

定子公司購置、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權(quán)限，實(shí)行固定資產(chǎn)購置和

處理的審批或報上級公司備案的制度。嚴(yán)禁用公款以私人名義購

置固定資產(chǎn)，企業(yè)所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算,

確保固定資產(chǎn)完整與安全。

第十八條母公司要切實(shí)加強(qiáng)對子公司的流動資產(chǎn)的管理，督

促子公司合理、有效地使用各項(xiàng)流動資產(chǎn)，做到節(jié)約使用，提高

資金綜合使用效果，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。

第十九條母公司要大力加強(qiáng)對子公司各項(xiàng)收入的管理與監(jiān)

督。子公司的所有收入，包括業(yè)務(wù)收入、聯(lián)合經(jīng)營收入、傭金、回

扣以及各種手續(xù)費(fèi)收入等，都必須全部、及時地納入帳內(nèi)核算，

不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫。有違反規(guī)定的，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人

和當(dāng)事人的責(zé)任。

第二十條母公司要加強(qiáng)對子公司的存貨管理，幫助子公司建

立健全存貨管理制度。嚴(yán)格商品物資出入庫制度和盤點(diǎn)制度，做

到商品物資入庫有驗(yàn)收，出庫有手續(xù)，定期有檢查盤存。嚴(yán)防因

管理不善而造成存貨損失和浪費(fèi)。

第二十一條母公司要加強(qiáng)對子公司現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，嚴(yán)格

執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)

金，要嚴(yán)禁以任何名義和借口將公款私存，嚴(yán)禁企業(yè)出租或出借

銀行帳戶。母公司要經(jīng)常對子公司的現(xiàn)金使用情況進(jìn)行定期或不

定期的檢查。

關(guān)聯(lián)法規(guī)：國務(wù)院部委規(guī)章（1）條

第二十二條母公司要加強(qiáng)對子公司各種往來帳款的管理，尤

其要加強(qiáng)對子公司應(yīng)收帳款的管理和監(jiān)督，要督促子公司及時清

理和收回各項(xiàng)應(yīng)收帳款，加速資金周轉(zhuǎn)，對確實(shí)無法收回的各項(xiàng)

呆帳、壞帳的報損，要嚴(yán)格按照規(guī)定，實(shí)行層層報批制度，不得

越級批準(zhǔn)。

母公司要加強(qiáng)對子公司的出口收匯管理，嚴(yán)格按國家的規(guī)定,

加強(qiáng)外匯管理，嚴(yán)禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結(jié)匯，要建

立一套嚴(yán)密的結(jié)匯稽核和監(jiān)督制度。

第二十三條母公司要大力加強(qiáng)對子公司的出口退稅管理和

監(jiān)督，建立健全出口退稅的內(nèi)部管理制度。嚴(yán)格按規(guī)定的出口退

稅政策和程序辦理出口退稅，要加強(qiáng)對出口貨物進(jìn)貨、報關(guān)及其

他重要出口環(huán)節(jié)的管理、審核，嚴(yán)防上當(dāng)受騙，嚴(yán)禁騙退稅行為。

有騙取出口退稅的，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任。

四、加強(qiáng)對外投資的管理

第二十四條母公司要切實(shí)加強(qiáng)對外投資的管理，建立健全對

外投資的立項(xiàng)、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度，規(guī)范投資行為。

第二十五條母公司要統(tǒng)一控制子公司的對外投資方向和投

資規(guī)模，以利于與母公司的整體發(fā)展規(guī)劃相一致。為保證投資項(xiàng)

目的經(jīng)濟(jì)效益，子公司對外投資時，必須提出可行性報告進(jìn)行立

項(xiàng)，并報母公司審批。母公司要嚴(yán)格規(guī)定子公司的投資權(quán)限，并

實(shí)行投資項(xiàng)目的審批或備案制度。

第二十六條母公司要加強(qiáng)對已立項(xiàng)投資項(xiàng)目的管理。對投入

資金或占控股地位的投資項(xiàng)目，母公司必須派一些懂業(yè)務(wù)、懂管

理、懂財會的人員參與項(xiàng)目管理，并建立健全投資項(xiàng)目的跟蹤管

理制度，嚴(yán)防只投資不管理的現(xiàn)象發(fā)生。

第二十七條母公司要加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的事后管理，所有的投

資項(xiàng)目的收益或損失都必須納入當(dāng)期的投資損益，即對盈利的項(xiàng)

目，要及時地收回投資權(quán)益；對虧損的項(xiàng)目，要進(jìn)行整頓；對那

些產(chǎn)品不對路，長期虧損、扭虧無望的項(xiàng)目，按國家法律規(guī)定和

企業(yè)章程規(guī)定予以解散、破產(chǎn)。對確定為解散或破產(chǎn)的投資項(xiàng)目，

要按國家規(guī)定進(jìn)行清算，清算期間發(fā)工的財產(chǎn)處理收益、虧損，

要全部計(jì)入清算損益，納入帳內(nèi)核算，不得以任何名義將清算損

益轉(zhuǎn)作他用，清算虧損應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定作財產(chǎn)損失處理。

第二十八條母公司要規(guī)定所有對外投資項(xiàng)目都要納入帳內(nèi)

核算，不得以任何名義和形式搞帳外投資0嚴(yán)禁以對外投資的名

義搞集體“小金庫”。違反規(guī)定的，要追究領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的法

律責(zé)任。

五、規(guī)范分配行為

第二十九條母公司要按國家的有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對子公司的各

種分配的管理，嚴(yán)格規(guī)范子公司的分配行為。

第三十條母公司要督促子公司依照《中華人民共和國企業(yè)所

得稅暫行條例》和有關(guān)稅法，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)稅所得額和應(yīng)納各種稅

款，并及時納稅。

第三十一條母公司要加強(qiáng)對子公司工資、獎金分配的管理,

根據(jù)工效掛鉤的原則，制定出科學(xué)合理的工效掛鉤辦法，對子公

司的工資、獎金的分配實(shí)行總量控制，規(guī)范子公司工資、獎金的

分配行為。子公司要嚴(yán)格按照母公司所規(guī)定的工效掛鉤具體辦法,

計(jì)提工資總額，在核定計(jì)提的工資總額范圍內(nèi)自主分配。母公司

要建立健全對下級公司工資、資金分配的考核、檢查制度。

第三十二條母公司是子公司的投資者。按照“誰投資、誰擁

有所有權(quán)”的原則，母公司擁有子公司的財產(chǎn)所有權(quán)，并享有對

子公司稅后利潤分配的決定權(quán)。

母公司按照國家有關(guān)規(guī)定有權(quán)決定子公司有關(guān)分配事項(xiàng)：

1、子公司任意公積金和公益金的提?。?/p>

2、子公司盈衾公積金補(bǔ)虧：

3、子公司法定公積金轉(zhuǎn)增資本；

4、子公司上交母公司利潤。

六、加強(qiáng)對財會工作的檢查和監(jiān)督

第三十三條母公司要大力加強(qiáng)對子公司財會工作的檢查和

監(jiān)督，要按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合子公司的具體情況，幫助子公

司建立健全各項(xiàng)財務(wù)規(guī)章制度，用規(guī)章制度來規(guī)范子公司的財務(wù)

行為。同時，母公司要幫助子公司建立一套科學(xué)的、合理的財務(wù)

指標(biāo)考核體系，并對子公司的經(jīng)營成果進(jìn)行有效的考核，以促進(jìn)

企業(yè)管理水平的提高。

第三十四條母公司要幫助、督促子公司的財務(wù)部門，制定出

切實(shí)可行的會計(jì)人員工作守則、崗位責(zé)任制和內(nèi)部稽核制度，明

確財會人員的職責(zé)，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理。同時，母公司要加強(qiáng)

對子公司財會人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第三十五條母公司要大力加強(qiáng)對子公司的財會基礎(chǔ)工作的

管理。嚴(yán)格要求財會人員按財務(wù)制度和會計(jì)制度的規(guī)定，規(guī)范地

進(jìn)行記帳、算帳和報帳，以保證會計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時和

完整。母公司要經(jīng)常組織財會人員對子公司的財會基礎(chǔ)工作進(jìn)行

定期或不定期的檢查、評比，對財會基礎(chǔ)工作好的子公司要予以

表揚(yáng)、獎勵，并加以推廣；對財會基礎(chǔ)工作差的，要對其進(jìn)行整

頓、限期改正；對因財會基礎(chǔ)工作差或弄虛作假造成損失的，要

追究財會負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人的責(zé)任，并予通報。

第三十六條為提高企業(yè)的管理水平，母公司要幫助子公司開

發(fā)、推廣會計(jì)電算化。按外經(jīng)貿(mào)部規(guī)定，外經(jīng)貿(mào)部直屬企業(yè)在1997

年以前、地方外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在2000年以前，全部實(shí)行會計(jì)電算化。

母公司要按規(guī)定對子公司的會計(jì)電算化推廣和運(yùn)用作出安排。

第三十七條為確保企業(yè)的資金安全，母公司要加強(qiáng)對子公司

銀行開戶和財務(wù)印章的管理。子公司在銀行開戶必須報經(jīng)母公司

審核批準(zhǔn)。所開銀行帳戶必須由財會部門統(tǒng)一管理，其他業(yè)務(wù)部

門一律不得以任何名義開設(shè)銀行帳戶。

第三十八條母公司要對子公司建立健全各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考

核和檢查制度，作到事前有計(jì)劃、事中有控制、事后有考核，要

組織力量，經(jīng)常深入子公司，對其財務(wù)工作和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和財

務(wù)管理基礎(chǔ)工作進(jìn)行考核、檢查，以提高子公司的財務(wù)管理水平。

第三十九條母公司要建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。充實(shí)和配備必

要的審計(jì)人員，根據(jù)本企業(yè)和子公司的具體情況，制定每年審計(jì)

計(jì)劃，尤其要加強(qiáng)對子公司的財務(wù)收文、財會管理、繳納稅款、

出口退稅等進(jìn)行全面審計(jì)，把問題解決在內(nèi)部審計(jì)之中。

七、附則

第四十條各級外經(jīng)貿(mào)企業(yè)要認(rèn)真做好本規(guī)定的落實(shí)工作，將

財務(wù)管理水平提高到一個新的水平C

第四十一條外經(jīng)貿(mào)部所屬各外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司和各省、自治

區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門要根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本

企業(yè)和本地區(qū)的實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并報外經(jīng)貿(mào)部備

案。

第四十二條本規(guī)定從一九九五年一月一日起實(shí)行。

第四十三條本規(guī)定由外經(jīng)貿(mào)部負(fù)責(zé)解釋。

公司財務(wù)管理的規(guī)章制度篇2

一、目的：

為了加強(qiáng)公司財務(wù)檔案的科學(xué)管理，建立、健全會計(jì)檔案的

管理制度，完善財務(wù)檔案管理工作，使其規(guī)范化、系統(tǒng)化，特制

定本制度。

二、適用范圍

本制度用于財務(wù)部檔案的管理。

三、檔案管理職責(zé)

財務(wù)部負(fù)責(zé)檔案的整理、編號、調(diào)閱、借閱等，對財務(wù)會計(jì)

檔案的安全、完整、保密負(fù)責(zé)，對于應(yīng)當(dāng)入庫保管的資料應(yīng)及時

入庫納入管理。

四、財務(wù)檔案定義

會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和會計(jì)報表以及其他會計(jì)

核算的資料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。

五、會計(jì)檔案范圍

包含會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表以及其他會計(jì)核算資料

等四個部分。

（一）會計(jì)憑證

會計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明。它包

括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、

記賬憑證匯總表、銀行存款（借款）對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)

表等。

（二）會計(jì)賬簿、

會計(jì)賬簿是一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁組成，以會計(jì)憑證為

依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按

會計(jì)科目設(shè)置的總分類賬、各類明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行

存款日記賬以及輔助記備查簿等。

（三）會計(jì)報表

會計(jì)報表是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件,

有主要財務(wù)反映指標(biāo)快報，月、季度會計(jì)報表、中期會計(jì)報表、

年度會計(jì)報表。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、會計(jì)報

表附表、附注、財務(wù)情況說明書等。

（四）其他會計(jì)核算資料

其他會計(jì)核算資料屬于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范疇，與會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)

督緊密相關(guān)的，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。如：經(jīng)濟(jì)

合同、財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)資料、財務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的

數(shù)據(jù)資料、會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷

毀清冊等。會計(jì)電算化存貯在磁盤上的會計(jì)數(shù)據(jù)、程序文件及其

他會計(jì)資料均應(yīng)視同會計(jì)檔案管理。

六、會計(jì)檔案的裝訂和保管

會計(jì)檔案的裝訂：會計(jì)檔案的裝訂主要包括會計(jì)憑證、會計(jì)

賬簿、會計(jì)報表及其他文字資料的裝訂。會計(jì)憑證的裝訂，一般

每月裝訂一次。裝訂好的憑證按年分月妥善保管。

（一）會計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作：

（1）分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全；

（2）摘除憑證內(nèi)的金屬物（如訂書釘、大頭針、回形針），對

大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以

便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整；

（3）整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號

要查明原因。再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎金

發(fā)放單是否隨附齊全；

（二）會計(jì)憑證裝訂時的要求：

（1）裝訂盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡

可能大的顯露面，以便于事后查閱。

（2）憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面

規(guī)格略大于所附記賬憑證；

（3）裝訂憑證厚度一般為3厘米，裝訂牢固，美觀大方。

（三）會計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng)：

（1）每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)。

（2）在封面上編好卷號，會計(jì)憑證裝訂成冊后，裝入會計(jì)憑

證檔案盒以便妥善保護(hù)。按編號順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑

證種類編號，以便于調(diào)閱。

（四）會計(jì)檔案的保管要求。

（1）會計(jì)檔案室應(yīng)選擇在干燥防水的地方，并遠(yuǎn)離易燃品堆

放地，周圍應(yīng)備有防火器材。

（2）會計(jì)檔案應(yīng)放在專用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，

以便查找。

（3）會計(jì)檔案室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲蛀、防鼠咬。

（4）會計(jì)檔案室保持通風(fēng)透光，并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查

閱的地方，以利查閱，并防止潮濕；

（5）設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴(yán)

防毀壞損失、散失和泄密；

（6）會計(jì)電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。

（五）檔案保管期限

（1）原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年

（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單5年

（3）日記賬15年。其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年

（4）明細(xì)賬、總賬、輔助賬15年

（5）固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年

（6）主要財務(wù)指標(biāo)報表（包括文字分析）3年

（7）月、季度會計(jì)報表（包括文字分析）5年

（8）年度會計(jì)報表（包括文字分析）永久

（9）會計(jì)檔案保管清冊及銷毀清冊永久

（10）主要財務(wù)會計(jì)文件、合同、協(xié)議永久

七、會計(jì)檔案的借閱

（一）會計(jì)檔案為本單位所利用，原則上不得借出，有特殊

需要須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人員批準(zhǔn)。

（二）外部借閱會計(jì)檔案時，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會

計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；單位內(nèi)部

人員借閱手續(xù)。借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓

名、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。

（三）本單位人員需要檔案資料，在登記報批后由檔案管理

人員陪同翻閱或者復(fù)印。

（四）借閱會計(jì)檔案人員不得在案卷中亂畫、標(biāo)記、拆散原

卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件（如有特殊情況，

須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件）。

八、會計(jì)檔案的銷毀

（1）會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀意

見，會同財務(wù)部門共同鑒定、編造會計(jì)檔案銷毀清冊，經(jīng)公司領(lǐng)

導(dǎo)審查，報請上級主管單位批準(zhǔn)后方可予以銷毀。

（2）會計(jì)檔案保管期滿，但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑

證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時

為止；建設(shè)單位在建設(shè)期間的會計(jì)檔案，不得銷毀。

（3）銷毀檔案前，應(yīng)按會計(jì)檔案銷毀清冊所列的項(xiàng)目逐一清

查核對；各單位銷毀會計(jì)檔案時應(yīng)由檔案部門和財會部門共同派

員監(jiān)銷，會計(jì)檔案銷毀后經(jīng)辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已

銷毀”字樣和銷毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報

告一式兩份，一份報本單位領(lǐng)導(dǎo)，一份歸入檔案備查。

公司財務(wù)管理的規(guī)章制度篇3

財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門

日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

1、票據(jù)的種類：

(1)外部取得的原始發(fā)票；

(2)公司自制的差旅費(fèi)報銷單；

(3)公司自制的支出證明單。

2、票據(jù)的報銷要求：

(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括

客戶名稱(填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大

小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

(2)公司自制的差旅費(fèi)報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，

后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差

補(bǔ)貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一

種為對于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)

導(dǎo)簽字后，可以報銷；另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況,

使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

公司財務(wù)管理的規(guī)章制度篇4

第一章財務(wù)管理目的

第一條維護(hù)企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)

資產(chǎn)進(jìn)行管理，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。

第二章財務(wù)管理工作職責(zé)

第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，審核下屬公司制

度的制訂，報總公司董事長批準(zhǔn)，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

第四條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，分季度對照計(jì)劃執(zhí)

行情況，分析完成或未完成計(jì)劃的原因，報總經(jīng)理。

第五條對公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。

第六條規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為。

第七條參與企業(yè)經(jīng)營管理，各條塊的‘財務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)

重大經(jīng)濟(jì)活動及經(jīng)濟(jì)合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門會簽即要求

付款的情況，財務(wù)人員有責(zé)任提出異議，并上報公司總經(jīng)理。

第八條執(zhí)行公司會議制度，定期參加工作會議，匯報工作，

解決問題。

第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

第三章資產(chǎn)管理

第十條流動資產(chǎn)的管理

第十一條固定資產(chǎn)管理

L下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須

經(jīng)董事長審批通過，方可執(zhí)行。

2.對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定

執(zhí)行。

3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

第四章內(nèi)部報銷的管理

第十二條本規(guī)定適用于公司。

第十三條報表種類

1.旬報

2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報表分析

3.內(nèi)部報表（枝據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報表）

第十四條上報時間

1.旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務(wù)收支情況，2

日報告上月財務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。

2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。

3.各類內(nèi)部報表：每月10日前上報。

第十五條報表要求

L報表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。

2.上報時間應(yīng)準(zhǔn)時。

3.在旬報中應(yīng)及時反映特殊的、大常有的財務(wù)收支情況，并

詳細(xì)附于文字說明。

4.報表格式由總公司財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。

第十六條對各條塊執(zhí)行制度情況的管理

1.結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上報下屬各塊經(jīng)營者對指標(biāo)的

完成情況，并由董事長決定處理措施

2?對下屬各條塊違反財務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)由當(dāng)事

人少交書面檢查，上報董事長，并按分級管理?xiàng)l例，對相應(yīng)負(fù)責(zé)

人追究責(zé)任。

公司財務(wù)管理的規(guī)章制度篇5

第一章、總則

第一條、為加強(qiáng)公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管

理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的

《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》特制定本制度。

第二條、本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦

理財會事務(wù)，必須遵守本制度。

第二章、財會機(jī)構(gòu)設(shè)置

及財會人員崗位職責(zé)

第三條、公司財務(wù)部門的職能

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

（二）建立健全財務(wù)管理的,各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計(jì)劃,

加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督

財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理

費(fèi)用。

（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、泉行部門了解、檢查財務(wù)工

作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第四條、公司財務(wù)部由總會計(jì)師、會計(jì)、出納和審計(jì)工作人

員組成組成。在沒有專職總會計(jì)師之前，總會計(jì)師職責(zé)可由會計(jì)

兼任。在沒有專職審計(jì)人員之前，審計(jì)員可由總經(jīng)理兼任。

第五條、總會計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金

籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，

督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)

活動分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條、會計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)

完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和

利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時

向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)

資料C

（四）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第七條、出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，

不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制又票使用手續(xù)，使用支票須

經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（六）配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第八條、審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

（二）監(jiān)督公司財務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與

財務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、

手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

（四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以

便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為C

（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建

議和措施。

（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第三章、財務(wù)工作管理

第九條、會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條、會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料必

須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條、財務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始

憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計(jì)、出納員記帳，

都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)

行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報表上報

總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計(jì)報表每月由會計(jì)編制并上報一次。

會計(jì)報表須會計(jì)簽名或蓋章。

第十四條、財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財務(wù)工作

人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，式予受理；對記載不準(zhǔn)確、

不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，

應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求杳明原因，作出處理。

第十六條、財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審

計(jì)。

第十七條、出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管及收入、

費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十八條、財務(wù)審計(jì)每季一次。百計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行

審計(jì)

,并做出審計(jì)報告，報送總經(jīng)理。

第十九條、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人

員辦清交接手續(xù)。

第二十條、財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主

任監(jiān)交。

第四章、支票管理

第二十一條、支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使

用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金

額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)

用簿上簽字備查。

第二十二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、

會計(jì)核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤，

完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳

號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

第二十三條、公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款

項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)

法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第五章、現(xiàn)金管理

第二十四條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（-）個人勞務(wù)報酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算

規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十五條、除本制度第二十四條、外，財務(wù)人員支付個人

款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支

付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十六條、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他

工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十七條、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20_元。超

額部分應(yīng)存入銀行。

第二十八條、財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額

中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐

支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第二十九條、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)

用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十條、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，

經(jīng)會計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)

應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十一條、符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單

及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核，總

經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十二條、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，

經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十三條、工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每

月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財

務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十四條、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)

理簽字，會計(jì)審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，

交出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù)。

第三十五條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)

金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第六章、會計(jì)檔案管理

第三十六條、凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表、

會計(jì)文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十七條、會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，

標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽

名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔

保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十八條、會計(jì)報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)

理指定專人保管，并分類填制目錄。

第三十九條、會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄

會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第七章、處罰辦法

第四十條、出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣

發(fā)本人月薪1—3倍：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)

金金額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫

存現(xiàn)金的；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支

付款項(xiàng)的；

（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金

的；

（六）保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財務(wù)人員個人儲蓄方式

存入銀行的；

（七）違反本制度條款認(rèn)定應(yīng)予貪罰的。

第四十一條、出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

（S）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿

的；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物

的;

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用

公司款項(xiàng)的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公

司利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第八章、附則

第四十二條、本制度由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第四十三條、本制度自發(fā)布之日起生效。

公司財務(wù)管理的規(guī)章制度篇6

一、為規(guī)范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運(yùn)作資產(chǎn)，

積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格按公司法、會計(jì)法、

企業(yè)財務(wù)通則、會計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合本公司的實(shí)際

業(yè)務(wù)，特制定本制度。

二、根據(jù)公司管理會計(jì)核算的具體要求設(shè)置公司財務(wù)部，內(nèi)

設(shè)財務(wù)會計(jì)，出納員，責(zé)任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財務(wù)

工作。

三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼管

稽核，對會計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。

四、公司財會人員應(yīng)忠于職守，堅(jiān)持原則，正確進(jìn)行會計(jì)核

算與監(jiān)督。

五、本公司遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法,

建立現(xiàn)金管理辦法。

六、財務(wù)部對各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強(qiáng)核算、管理，控制限

額，確定回收時間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時清算和催收。

七、嚴(yán)格流動資金管理，確定最佳現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金閑置，

保證現(xiàn)金安全。不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金直接支付，坐支現(xiàn)金，職

工的工資、福利、津貼用現(xiàn)金結(jié)算，其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單，注明

個人用途，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據(jù)，并且

及時還清借款，否則下次不予借支。

公司財務(wù)管理的規(guī)章制度篇7

第一章總則

為了加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，保證會計(jì)檔案的安全、完整、及時，

根據(jù)和及財政部的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。

第二章會計(jì)檔案管理部門

1、公司檔案主管部門和財務(wù)部門共同負(fù)責(zé)會計(jì)檔案工作的指

導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。會計(jì)檔案的具體管理工作由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，由

財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)在專門地點(diǎn)保管。保管地點(diǎn)應(yīng)具備完善的

防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。會計(jì)檔案管理制度。

2、財務(wù)部門及公司內(nèi)部有關(guān)的分公司、子公司，必須建立會

計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和鐺毀等管理制度，保證會計(jì)

檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

第三章會計(jì)檔案歸檔的范圍

1、會計(jì)憑證。包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證

匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表，涉及對外對私改造資料，

銀行存款（借款）對賬單及余額調(diào)節(jié)表等。年度終了都必須按照規(guī)

定歸檔。

2、會計(jì)賬簿。包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、各種輔助登記簿

等。

3、財務(wù)報告。會計(jì)檔案管理制度。包括規(guī)定和主管部門臨時

通知編報的主要財務(wù)指標(biāo)快報，月、季、年度會計(jì)報表，報表附

注及財務(wù)情況說明書。上級主管部門對報告的批復(fù)及社會審計(jì)的

審計(jì)報告。

4、其它會計(jì)核算資料。凡與會計(jì)核算緊密相關(guān)的，由會計(jì)部

門負(fù)責(zé)辦理的有參考價值的數(shù)據(jù)資料。

5、增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

第四章會計(jì)檔案的整理

會計(jì)年度終了后，應(yīng)將裝訂成冊的會計(jì)檔案進(jìn)行整理立卷。

各種會計(jì)檔案應(yīng)按會計(jì)檔案材料的關(guān)聯(lián)性，分門別類地組成幾個

類型的案卷，將各卷按順序編號。

1、會計(jì)憑證。

(1)按月立卷：每月末將裝訂成冊的憑證，統(tǒng)一登記案卷目錄,

每月立卷一份。

(2)分散裝訂：根據(jù)憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、

美觀。

(3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全，包括：單位名稱、年度、

月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

2、會計(jì)賬簿。

各種會計(jì)賬簿辦理完年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其

它均需整理妥善保管。

(1)會計(jì)賬簿在辦理完年度結(jié)賬后，只在下一行的摘要欄填寫

“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，不填其它內(nèi)容。

(2)會計(jì)賬簿在裝訂前，應(yīng)按賬簿啟用表的使用頁數(shù)，核對各

個賬戶賬面是否齊全，是否按順序排列。

(3)活頁賬簿去空白頁后，將本賬面數(shù)項(xiàng)填寫齊全，撤去賬尺,

用堅(jiān)固耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊。不同規(guī)格的活頁賬

不得裝訂在一起。

(4)會計(jì)賬簿的裝訂順序：

會計(jì)賬簿裝訂封面一賬簿啟用表一賬戶目錄一按本賬簿頁數(shù)

順序裝訂賬頁一會計(jì)賬簿裝訂封底。

(5)裝訂后的會計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角，掉頁現(xiàn)象。

(6)賬簿裝訂的封口處，應(yīng)加蓋裝訂人印章。

(7)裝訂后，會計(jì)賬簿的,脊背應(yīng)三整，并注明所屬年度及賬

簿名稱和編號。

(8)會計(jì)賬簿的編號為一年一編，編號順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記

賬、銀行存(借)款日記賬、分戶明細(xì)賬、輔助賬。

3、會計(jì)報表。

會計(jì)報表編制完成并按時報送后，留存報表均應(yīng)按月裝訂成

冊，年度終了統(tǒng)一歸檔保管。

第五章會計(jì)檔案的歸檔保管

1、當(dāng)年的會干檔案在會計(jì)年度終了后，可暫由財務(wù)部門保管

一年，期滿后存入檔案并由專人保管。

2、會計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)全部會計(jì)檔案的整理、立卷、保管、

調(diào)閱、銷毀等一系列工作。

3、機(jī)構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原

管理人員編制會計(jì)檔案移交清冊，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接管人

員逐一接收。

第六章會計(jì)檔案的借閱使用

1、財務(wù)部建立會計(jì)檔案清冊和借閱登記清冊。

2、凡需借會計(jì)檔案人員，須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,

方可辦理調(diào)閱手續(xù)。

3、借閱會計(jì)檔案人員，不得在案卷中標(biāo)畫，不得拆散原卷冊，

更不得抽換。

4、借閱會計(jì)檔案人員，不得將會計(jì)檔案攜帶出外，特殊情況，

須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)需

需要復(fù)制會計(jì)檔案的，須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方

可復(fù)制。

第七章各種會計(jì)檔案保管期限

1、會計(jì)憑證保管15年。

2、會計(jì)賬簿保存15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25

年。

3、會計(jì)報表保存10年，其中年度決算表永久保存。

4、發(fā)貨票保管5年。

第八章會計(jì)檔案的銷毀

1、會會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀清

單，匯同財務(wù)部門共同鑒定后，編制會計(jì)檔案銷毀清冊，報經(jīng)主

管經(jīng)理和上級主管部門批準(zhǔn)后，方可銷毀。對其中未了結(jié)的債權(quán)、

債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)

清債權(quán)、債務(wù)時為止。

2、按規(guī)定銷毀會計(jì)檔案時，應(yīng)由檔案部門和財會部門、審計(jì)

部門共同派人監(jiān)銷，監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案以前要認(rèn)真清點(diǎn)、核

對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況以書面形式

報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

第九章附則

1、本制度自頒布之日起實(shí)施，未涉及情況按國家有關(guān)規(guī)定處

理。

2、附表

公司財務(wù)管理的規(guī)章制度篇8

第一條制定目的

為進(jìn)一步加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，保證會計(jì)檔案妥善保管、預(yù)防

丟失和泄密，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)財務(wù)管制度》及《會計(jì)檔案管

理辦法》等法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我司實(shí)際情況，特制定本

管理辦法。

第二條適用范圍

本制度適用于集團(tuán)所有分支機(jī)構(gòu)。

第三條管理部門

1、集團(tuán)各分支機(jī)構(gòu)檔案管理部門和財務(wù)部門共同負(fù)責(zé)會計(jì)檔

案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。會計(jì)檔案的具體管理工作由財務(wù)部

門負(fù)責(zé)，由財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)在專門地點(diǎn)保管。保管地點(diǎn)應(yīng)

具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

2、集團(tuán)財務(wù)部及內(nèi)部有關(guān)的分公司、子公司，必須建立會計(jì)

檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計(jì)檔

案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、丟失和泄密。

第四條會計(jì)檔案歸檔范圍

會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財務(wù)報告、財務(wù)分析、

財務(wù)政策、管理制度等專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的

重要材料和證據(jù)，具體包括：

1、會計(jì)憑證類：原始憑證，記賬僑證，匯總憑證，其他會計(jì)

憑證。

2、會計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，EJ記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔

助賬簿，其他會計(jì)賬簿。

3、財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計(jì)報表、

附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。

4、票據(jù)類：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、支票、銀行匯票等。

5、其他類：財務(wù)預(yù)算及分析材料、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀

行對賬單、會計(jì)政策、管理制度、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)核算專業(yè)

資料、會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清

冊等。

第五條會計(jì)檔案的裝訂和保管

1、每年形成的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷,

裝訂成冊，憑證用綿紙封口并蓋章，編制會計(jì)檔案保管清冊。

2、會計(jì)檔案的裝訂：會計(jì)檔案的裝訂包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬

簿、會計(jì)報表及其他資料的裝訂，裝訂要符合國家會計(jì)檔案要求，

內(nèi)容齊全，便于查閱。

3、會計(jì)檔案的保管：會計(jì)檔案由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，

出納人員不得兼管會計(jì)檔案。會計(jì)檔案由財務(wù)會計(jì)部門保管1年，

期滿后應(yīng)由財務(wù)部門編造清冊移交本公司檔案部門保管。

4、檔案部門接收保管的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝，

個別需要拆封重新整理的應(yīng)會同財務(wù)部門和經(jīng)辦人共同拆封整理,

以分清責(zé)任。

第六條會計(jì)檔案的借閱

1、會計(jì)檔案為本公司提供利用，原則上不得外借。如有特殊

需要，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或集團(tuán)相關(guān)負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)

主管）批準(zhǔn)方可借閱。

2、公司以外的部門借閱會計(jì)檔案時，借閱人應(yīng)持有所屬單位

正式介紹信，經(jīng)被借閱單位會計(jì)主管人員和公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，

方可辦理借閱手續(xù)。集團(tuán)總部部門因工作需要須借閱各分子公司

會計(jì)檔案時，應(yīng)經(jīng)集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)和被借閱單位財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，

方可辦理借閱手續(xù)。

3、財務(wù)部應(yīng)建立借閱登記清冊，所有借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案

借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情

況登記清楚。

4、借閱會計(jì)檔案人員不得在案卷中亂畫、標(biāo)記，不得拆散原

卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件。如有特殊情況，

須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)主管批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件。

5、借出的會計(jì)檔案，會計(jì)檔案管理人員要按期如數(shù)收回，并

辦理注銷借閱手續(xù)。

6、所有內(nèi)外的會計(jì)檔案借閱，一律須被借閱單位財務(wù)部檔案

管理員全程陪同，借閱地點(diǎn)僅限本單位檔案室或財務(wù)部。

第七條會計(jì)檔案的保管期限

1、會計(jì)憑證保管15年。

2、會計(jì)賬簿保存15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25

年。

3、會計(jì)報表保存10年，其中年度決算表永久保存。

4、會計(jì)移交清冊15年。

5、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊，永久保存。具體

保管期限詳見附表“會計(jì)檔案保管期限”。

第八條會計(jì)檔案的.銷毀

1、會計(jì)檔案俁管期限滿，需要銷毀時，應(yīng)由本單位檔案部門

提出銷毀意見，會同財務(wù)部門共同鑒定、嚴(yán)格審查，編造會計(jì)檔

案銷毀清冊，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人審查，報請集團(tuán)總裁、董事長批準(zhǔn)

后銷毀。但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另

行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止。

2、銷毀檔案前，應(yīng)按會計(jì)檔案銷毀清冊所列的項(xiàng)目逐一清查

核對；各單位銷毀會計(jì)檔案時應(yīng)由檔案管理部門和財會部門共同

派員監(jiān)銷，上級主管部門派員監(jiān)銷。

3、會計(jì)檔案銷毀后，經(jīng)辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已

銷毀”字樣和銷毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報

告一式兩份，一份報公司負(fù)責(zé)人，一份歸入檔案備查。

第九條獎懲辦法

對會計(jì)檔案保管較好，有突出貢獻(xiàn)者，予以獎勵。對違反會

計(jì)檔案管理者，視情節(jié)輕重，予以行政處罰，情節(jié)較嚴(yán)重者由司

法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第十條附則

1、本管理制度自20__年10月1日起執(zhí)行，以前制度與本制

度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

2、本管理制度未盡事宜，按集團(tuán)相關(guān)制度執(zhí)行。

3、本管理制度由集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋和修改。

公司財務(wù)管理的規(guī)章制度篇9

第一章、資金審批制度

1、總則

(1)所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)如果主管領(lǐng)導(dǎo)

不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)

的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見；

(2)財務(wù)專用章公司法人章及支票必須分開保管，公司法人

章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管、

辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專

人保管印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情

況進(jìn)行登記；

(3)財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的

支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管

領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

(4)開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)

票須與收款相符、如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給

第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

(5)往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)

導(dǎo)批準(zhǔn)；

(6)非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

(7)用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不

得作為原始憑證如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。

3、行政費(fèi)用支出管理制度

(1)公司管理人員的費(fèi)用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財

務(wù)方可報支；

(2)涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

4、公司差旅費(fèi)開支制度

(1)公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)

貼；

(2)公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

(3)公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行:

①房租標(biāo)準(zhǔn)：

A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；

B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。

②伙食補(bǔ)貼，市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

伙食補(bǔ)貼每人20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

(4)實(shí)際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶

隊(duì)經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

(1)公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn),

維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算；

(2)車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支

付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建帳予以核銷使用；

(3)公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

6、辦公費(fèi)用，會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

(1)公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

(2)辦公室設(shè)立帳冊登記公司辦公用品的采購，使用情況;

(3)辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊；

(4)辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊，登記，

定期通報；

(5)公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議

的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公

室統(tǒng)一安排；

(6)有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司

人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

7、行政費(fèi)用報銷制度

(1)公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資，獎金，

津貼，差旅費(fèi)，向個人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的

零星開支；

(2)公司職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫,

公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審

核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；

（3）應(yīng)酬，禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報制，批準(zhǔn)

后方可實(shí)施；

（4）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需

領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款

還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人；

（5）支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)

簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；

（6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開

戶銀行報告、如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)

任；

（7）其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章、工程成本管理制度

1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)，保

證，承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2、公司工程督主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核，工程招投標(biāo)

文件的編制，工程決算的審定。

3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同

的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備

材料及時供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記

薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作

(1)參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公

司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃；

(2)負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最

后決算的審定工作。

5、工程中間結(jié)算程序

(1)施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程

部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件

資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽；

(2)財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)

額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況

提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6、工程決算程序

(1)施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程

中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽；

(2)財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算

數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付

工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（3）大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工

程部、設(shè)計(jì)部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，

按照規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算；

（4）房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時，商品房由工程

部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手

續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章、財產(chǎn)管理制度

1、公司財產(chǎn)的范圍

（1）公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

（2）凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備，動力設(shè)備，運(yùn)輸設(shè)備,

工具儀器，管理用具，房屋建筑物等，同時具備單項(xiàng)價值在20_

元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

（3）凡單項(xiàng)價值在20_元以下或價值在20_元以上但耐用