會計電算化2024年考試大綱

會計電算化考試大綱

第一章會計電算化概述

【基本要求】

1.了解會計電算化和會計信息化的概念

2.了解會計電算化的特征

3.了解ERP及ERP系統(tǒng)與會計信息系統(tǒng)的關(guān)系

4.了解XBRL發(fā)展歷程、作用和優(yōu)勢

5.了解企業(yè)會計信息化工作規(guī)范

6.熟識會計軟件的配備方式

7.熟識會計軟件的次能模塊

【考試內(nèi)容】

第一節(jié)會計電算化的概念及其特征

一、會計電算化的相關(guān)概念

（一）會計電算化

會計電算化有狹義和廣義之分。狹義的會計電算化是指以電子計算機(jī)為主體的電子信

息技術(shù)在會計工作中的應(yīng)用；廣義的會計電算化是指與實(shí)現(xiàn)電算化有關(guān)的全部工作，包括會

計軟件的開發(fā)應(yīng)用及其軟件市場的培育、會計電算化人才的培訓(xùn)、會計電算化的宏觀規(guī)劃和

管理、會計電算化制度建設(shè)等。

（二）會計信息化

會計信息化是指企業(yè)利用計算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代信息技術(shù)手段開展會計核算，以及

利用上述技術(shù)手段將會計核算與其他經(jīng)營管理活動有機(jī)結(jié)合的過程。

相對于會計電算化而言，會計信息化是一次質(zhì)的飛躍?，F(xiàn)代信息技術(shù)手段能夠?qū)崟r便

捷地獲得、加工、傳遞、存儲和應(yīng)用會計信息，為企業(yè)經(jīng)營管理、限制決策和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行供應(yīng)

足夠、實(shí)時、全方位的信息。

（三）會計軟件

會計軟件是指特地用于會計核算、財務(wù)管理的計算機(jī)軟件、軟件系統(tǒng)或者其功能模塊,

包括一組指揮計算機(jī)進(jìn)行會計核算與管理工作的程序、存儲數(shù)據(jù)以及有關(guān)資料。

會計軟件具有以下功能：

1.為會計核算、財務(wù)管理干脆供應(yīng)數(shù)據(jù)輸入；

2.生成憑證、賬簿、報表等會計資料；

3.對會計資料進(jìn)行轉(zhuǎn)換、輸出、分析、利用。

（四）會計信息系統(tǒng)

會計信息系統(tǒng)（AccountinglnformationSystera,簡稱AIS）,是指利用信息技術(shù)對會

計數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、存儲和處理，完成會計核算任務(wù)，并供應(yīng)會計管理、分析與決策相關(guān)會計

信息的系統(tǒng)，其實(shí)質(zhì)是將會計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為會計信息的系統(tǒng)，是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個重要

子系統(tǒng)。

會計信息系統(tǒng)依據(jù)信息技術(shù)的影響程度可劃分為手工會計信息系統(tǒng)、傳統(tǒng)自動化會計

信息系統(tǒng)和現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)；依據(jù)其功能和管理層次的凹凸，可以分為會計核算系統(tǒng)、會

計管理系統(tǒng)和會計決策支持系統(tǒng)。

（五）ERP和ERP系統(tǒng)

ERP（EnterpriseResourcePlanning的簡稱,譯為“企業(yè)資源支配”）,是指利用信息

技術(shù)，一方面將企業(yè)內(nèi)部全部資源整合在一起，對開發(fā)設(shè)計、選購、生產(chǎn)、成本、庫存、

分銷、運(yùn)輸、財務(wù)、人力費(fèi)源、品質(zhì)管理進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，另一方面將企業(yè)與其外部的供應(yīng)商、

客戶等市場要素有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的物資資源（物流）、人力資源（人流）、財務(wù)資源

（財流）和信息資源（信息流）等資源進(jìn)行一體化管理（即“四流一體化”或“四流合一”），

其核心思想是供應(yīng)鏈管理，強(qiáng)調(diào)對整個供應(yīng)鏈的有效管理，提高企業(yè)配置和運(yùn)用資源的效率。

在功能層次上，ERP除了最核心的財務(wù)、分銷和生產(chǎn)管理等管理功能以外，還集成了人

力資源、質(zhì)量管理、決策支持等企業(yè)其他管理功能。會計信息系統(tǒng)已經(jīng)成為ERP系統(tǒng)的一個

子系統(tǒng)。

（六）XBRL

XBRL（extensibleBusinessReportingLanguage的簡稱,譯為“可擴(kuò)展商業(yè)報告語

言”），是一種基于可擴(kuò)展標(biāo)記語言（ExtensibleMarkupLanguage）的開放性業(yè)務(wù)報告技

術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。

1.XBRL的作用與優(yōu)勢

XBRL的主要作用在于將財務(wù)和商業(yè)數(shù)據(jù)電子化，促進(jìn)了財務(wù)和商業(yè)信息的顯示、分析

和傳遞。XBRL通過定義統(tǒng)一的數(shù)據(jù)格式標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定了企業(yè)報告信息的表達(dá)方法。

企業(yè)應(yīng)用XBRL的優(yōu)勢主要有：（1）供應(yīng)更為精確的財務(wù)報告與更具可信度和相關(guān)性

的信息；（2）降低數(shù)據(jù)采集成本，提高數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)及交換效率；（3）幫助數(shù)據(jù)運(yùn)用者更快捷

便利地調(diào)用、讀取和分析數(shù)據(jù)；（4）使財務(wù)數(shù)據(jù)具有更廣泛的可比性；（5）增加資料在將

來的可讀性與可維護(hù)性；（6）適應(yīng)變更的會計準(zhǔn)則制度的要求。

2.我國XBRL發(fā)展歷程

我國的XBRL發(fā)展始于證券領(lǐng)域。2024年11月上海證券交易所在全國領(lǐng)先實(shí)施基于XBRL

的上市公司信息披露標(biāo)準(zhǔn)；2024年1月，深圳證券交易所頒布了1.0版本的XBRL報送系統(tǒng);

2024年4月和2024年3月，上海證券交易所和深圳證券交易所先后分別加入了XBRL國際

組織；2024年11月，XBRL中國地區(qū)組織成立；2024年4月，財政部在《關(guān)于全面推動我

國會計信息化工作的指導(dǎo)看法》中將XBRL納入會計信息化的標(biāo)準(zhǔn)；2024年10月19日，國

家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會和財攻部頒布了可擴(kuò)展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范系列國家標(biāo)準(zhǔn)和

企業(yè)會計準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)。

二、會計電算化的特征

（一）人機(jī)結(jié)合

在會計電算化方式下，會計人員填制電子會計憑證并審核后，執(zhí)行“記賬”功能，計

算機(jī)將依據(jù)程序和指令在極短的時間內(nèi)自動完成會計數(shù)據(jù)的分類、匯總、計算、傳遞及報告

等工作。

（-）會計核算自動化、集中化

在會計電算化方式下，試算平衡、登記賬簿等以往依靠人工完成的工作，都由計算機(jī)

自動完成，大大減輕了會計人員的工作負(fù)擔(dān)，提高了工作效率。計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)在會計電算化中

的廣泛應(yīng)用，使得企'也能將分散的數(shù)據(jù)統(tǒng)?匯總到會計軟件中進(jìn)行集中處理，既提高了數(shù)據(jù)

匯總的速度，又增加了企業(yè)集中管控的實(shí)力。

（三）數(shù)據(jù)處理剛好精確

利用計算機(jī)處理睬計數(shù)據(jù)，可以在較短的時間內(nèi)完成會計數(shù)據(jù)的分類、匯總、計算、

傳遞和報告等工作，使會計處理流程更為簡便，核算結(jié)果更為精確。此外，在會計電算化方

式下，會計軟件運(yùn)用適當(dāng)?shù)奶幚沓绦蚝瓦壿嬒拗?，能夠避開在手工會計處理方式下出現(xiàn)的一

些錯誤。

（四）內(nèi)部限制多樣化

在會計電算化方式下，與會計工作相關(guān)的內(nèi)部限制制度也將發(fā)生明顯的變更，內(nèi)部限

制由過去的純粹人工限制發(fā)展成為人工與計算機(jī)相結(jié)合的限制形式。內(nèi)部限制的內(nèi)容更加豐

富，范圍更加廣泛，要求更加嚴(yán)格，實(shí)施更加有效。

其次節(jié)會計軟件的配備方式及其功能模塊

一、會計軟件的配備方式

企業(yè)配備會計軟件佗方式主要有購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等方式。其中，

定制開發(fā)包括企業(yè)自行開發(fā)、托付外部單位開發(fā)、企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)三種具體開發(fā)方

式。

（-）購買通用會計軟件

通用會計軟件是指軟件公司為會計工作而特地設(shè)計開發(fā)，并以產(chǎn)品形式投入市場的應(yīng)

用軟件。企業(yè)作為用戶，付款購買即可獲得軟件的運(yùn)用、維護(hù)、升級以及人員培訓(xùn)等服務(wù)。

采納這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有：（1）企業(yè)投入少，見效快，實(shí)現(xiàn)信息化的過程簡潔；（2）

軟件性能穩(wěn)定，質(zhì)量牢靠，運(yùn)行效率高，能夠滿足企業(yè)的大部分需求：（3）軟件的維護(hù)和

升級由軟件公司負(fù)責(zé)；（4）軟件平安保密性強(qiáng)，用戶只能執(zhí)行軟件功能，不能訪問和修改

源程序。

采納這種方式的缺點(diǎn)主要有：（1）軟件的針對性不強(qiáng)，通常針對一般用戶設(shè)計，難以

適應(yīng)企業(yè)特殊的業(yè)務(wù)或流程；（2）為保證通用性，軟件功能設(shè)置往往過于困難，業(yè)務(wù)流程

簡潔的企業(yè)可能感到不易操作。

（二）自行開發(fā)

自行開發(fā)是指企業(yè)自行組織人員進(jìn)行會計軟件開發(fā)。采納這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有：（1）

企業(yè)能夠在充分考慮自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求的基礎(chǔ)上，設(shè)計最有針對性和適用性的會

計軟件；（2）由于企業(yè)內(nèi)部員工對系統(tǒng)充分了解，當(dāng)會計軟件出現(xiàn)問題或須要改進(jìn)時，企

業(yè)能夠剛好高效地糾錯和調(diào)整，保證系統(tǒng)運(yùn)用的流暢性。

采納這種方式的缺點(diǎn)主要有：（1）系統(tǒng)開發(fā)要求高、周期長、成本高，系統(tǒng)開發(fā)完成

后，還須要較長時間的試運(yùn)行：（2）自行開發(fā)軟件系統(tǒng)須要大量的計算機(jī)專業(yè)人才，一般

企業(yè)難以維持一支穩(wěn)定的高素養(yǎng)軟件人才隊伍。

（三）托付外部單位開發(fā)

托付外部單位開發(fā)是指企業(yè)通過托付外部單位進(jìn)行會計軟件開發(fā)。

采納這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有：（1）軟件的針對性較強(qiáng)，降低了用戶的運(yùn)用難度；（2）

對企業(yè)自身技術(shù)力氣的要求不高。

采納這種方式的缺點(diǎn)主要有：（1）托付開發(fā)費(fèi)用較高；（2）開發(fā)人員須要花大量的

時間了解業(yè)務(wù)流程和客戶需求，會延長開發(fā)時間；（3）開發(fā)系統(tǒng)的好用性差，常常不適用

于企業(yè)的業(yè)務(wù)處理流程；（4）外部單位的服務(wù)與維護(hù)承諾不易做好。因此，這種方式目前

已很少運(yùn)用。

（四）企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)

企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)是指企業(yè)聯(lián)合外部單位進(jìn)行軟件開發(fā)，由本單位財務(wù)部門和

網(wǎng)絡(luò)信息部門進(jìn)行系統(tǒng)分析，外單位負(fù)責(zé)系統(tǒng)設(shè)計和程序開發(fā)工作，開發(fā)完成后，對系統(tǒng)的

重大修改由網(wǎng)絡(luò)信息部門負(fù)責(zé)，日常維護(hù)工作由財務(wù)部門負(fù)責(zé)。

采納這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有：（1）開發(fā)工作既考慮了企業(yè)的自身需求，又利用了外單

位的軟件開發(fā)力氣，開發(fā)的系統(tǒng)質(zhì)量較高；（2）企業(yè)佐部人員參加開發(fā)，對系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和

流程較熟識，有利于企業(yè)日后進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)和升級。

采納這種方式的缺點(diǎn)主要有：（1）軟件開發(fā)工作須要外部技術(shù)人員與內(nèi)部技術(shù)人員、

會計人員充分溝通，系統(tǒng)開發(fā)的周期較長；（2）企業(yè)支付給外單位的開發(fā)費(fèi)用相對較高。

二、會計軟件的功能模塊

（一）會計軟件各模塊的功能描述

完整的會計軟件的歡能模塊包括：賬務(wù)處理模塊、同定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊、

應(yīng)收管理模塊、應(yīng)付管理噗塊、成本管理模塊、報表管理模塊、存貨核算模塊、財務(wù)分析模

塊、預(yù)算管理模塊、項H管理模塊、其他管理模塊。

1.賬務(wù)處理模塊

賬務(wù)處理模塊是以憑證為數(shù)據(jù)處理起點(diǎn)，通過憑證輸入和處理，完成記賬、銀行對賬、

結(jié)賬、賬簿杳詢及打印輸出等工作。目前很多商品化的賬務(wù)處理模塊還包括往來款管理、部

門核算、項目核算和管理及現(xiàn)金銀行管理等一些協(xié)助核算的功能。

2.固定資產(chǎn)管理模塊

固定資產(chǎn)管理模塊主要是以固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細(xì)賬為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的

會計核算、折舊計提和安徘、設(shè)備管理等功能，同時供應(yīng)了固定資產(chǎn)按類別、運(yùn)用狀況、所

屬部門和價值結(jié)構(gòu)等進(jìn)行分析、統(tǒng)計和各種條件下的查詢、打印功能，以及該模塊與其他模

塊的數(shù)據(jù)接口管理。

3.工資管理模塊

工資管理模塊是進(jìn)行工資核算和管理的模塊，該模塊以人力資源管理供應(yīng)的員工及其

工資的基本數(shù)據(jù)為依據(jù)，完成員工工資數(shù)據(jù)的收集、員工工資的核算、工資發(fā)放、工資費(fèi)用

的匯總和分?jǐn)?、個人所得稅計算和依據(jù)部門、項目、個人時間等條件進(jìn)行工資分析、有詢和

打印輸出，以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。

4.應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊

應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊以發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)、其他應(yīng)收單據(jù)、應(yīng)付單據(jù)等原始單據(jù)為依據(jù),

記錄銷售、選購業(yè)務(wù)所形成的往來款項，處理應(yīng)收、應(yīng)付款項的收回、支付和轉(zhuǎn)賬，進(jìn)行

賬齡分析和壞賬估計及沖銷，并對往來業(yè)務(wù)中的票據(jù)、合同進(jìn)行管理，同時供應(yīng)統(tǒng)計分析、

打印和查詢輸出功能，以及與選購管理、銷售管理、賬務(wù)處理等模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞的功能。

5.成本管理模塊

成本管理模塊主要供應(yīng)成本核算:、成本分析、成本預(yù)料功能，以滿足會計核算的事前

預(yù)料、事后核算分析的須要。此外，成本管理模塊還具有與生產(chǎn)模塊、供應(yīng)鏈模塊，以及賬

務(wù)處理、工資管理、固定資產(chǎn)管理和存貨核算等模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞的功能。

6.報表管理模塊

報表管理模塊與其他模塊相連，可以依據(jù)會計核算的數(shù)據(jù)，生成各種內(nèi)部報表、外部

報表、匯總報表，并依據(jù)報表數(shù)據(jù)分析報表，以及生成各種分析圖等。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，很多

報表管理模塊同時供應(yīng)了遠(yuǎn)程報表的匯總、數(shù)據(jù)傳輸、檢索查詢和分析處理等功能。

7.存貨核算模塊

存貨核算模塊以供應(yīng)鏈模塊產(chǎn)生的入庫單、出庫單、選購發(fā)票等核算單據(jù)為依據(jù)，核

算存貨的出入庫和庫存金額、余額，確認(rèn)選購成本，安排選購費(fèi)用，確認(rèn)銷售收入、

成本和費(fèi)用，并將核算完成的數(shù)據(jù)，依據(jù)須要分別傳遞到成本管理模塊、應(yīng)付管理模塊和賬

務(wù)處理模塊。

8.財務(wù)分析模塊

財務(wù)分析模塊從會計軟件的數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù)，運(yùn)用各種特地的分析方法，完成對企

業(yè)財務(wù)活動的分析，實(shí)現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)的進(jìn)一步加工，生成各種分析和評價企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)

營成果和現(xiàn)金流量的各種信息，為決策供應(yīng)正確依據(jù)。

9.預(yù)算管理模塊

預(yù)算管理模塊將須要進(jìn)行預(yù)算管理的集團(tuán)公司、子公司、分支機(jī)構(gòu)、部門、產(chǎn)品、費(fèi)

用要素等對象，依據(jù)實(shí)際須要分別定義為利潤中心、成本中心、投資中心等不同類型的責(zé)任

中心，然后確立各責(zé)任中心的預(yù)算方案，指定預(yù)算審批流程，明確預(yù)算編制內(nèi)容，進(jìn)行責(zé)任

預(yù)算的編制、審核、審批，以便實(shí)現(xiàn)對各個責(zé)任中心的限制、分析和績效考核。利用預(yù)算管

理模塊，既可以編制全面項算，又可以編制非全面預(yù)算；既可以編制滾動預(yù)算，又可以編制

固定預(yù)算、零基預(yù)算；同一責(zé)任中心，既可以設(shè)置多種預(yù)算方案，編制不同預(yù)算，又可以在

同一預(yù)算方案下選擇編制不同預(yù)算期的預(yù)算。預(yù)算管理模塊還可以實(shí)現(xiàn)對各子公司預(yù)算的匯

總、對集團(tuán)公司及子公司預(yù)算的查詢，以及依據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)自動進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異

分析和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析等。

10.項目管理模塊

項kl管理模塊主要是對企業(yè)的項目進(jìn)行核算、限制與管理。項目管理主要包括項bl立

項、支配、跟蹤與限制、終止的業(yè)務(wù)處理以及項目自身的成本核算等功能。該模塊可以剛好、

精確地供應(yīng)有關(guān)項目的各種資料，包括項目文檔、項目合同、項目的執(zhí)行狀況，通過對項目

中的各項任務(wù)進(jìn)行資源的預(yù)算安排，實(shí)時駕馭項目的進(jìn)度，剛好反映項FI執(zhí)行狀況及財務(wù)狀

況，并且與賬務(wù)處理、應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、固定資產(chǎn)管理、選購管理、庫存管理等模塊

集成，對項目收支進(jìn)行綜合管理，是對項目的物流、信息流、資金流的綜合限制。

11.其他管理模塊

依據(jù)企業(yè)管理的實(shí)際須要，其他管理模塊一般包括領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊、決策支持模塊等。

領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊可以依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的要求從各模塊中提取有用的信息并加以處理，以最直觀的表格

和圖形顯示，使得管理人員通過該模塊剛好駕馭企業(yè)信息；決策支持模塊利用現(xiàn)代計算機(jī)、

通訊技術(shù)和決策分析方法，通過建立數(shù)據(jù)庫和決策模蟄，實(shí)現(xiàn)向企業(yè)決策者供應(yīng)剛好、牢靠

的財務(wù)和業(yè)務(wù)決策協(xié)助信息。上述各模塊既相互聯(lián)系又用互獨(dú)立，有著各自的目標(biāo)和任務(wù)，

它們共同構(gòu)成了會計軟件，實(shí)現(xiàn)了會計軟件的總目標(biāo)。

（二）會計軟件各模塊的數(shù)據(jù)傳遞

會計軟件足由各功能模塊共同組成的有機(jī)整體，為實(shí)現(xiàn)相應(yīng)功能，相關(guān)模塊之間相互

依靠，互通數(shù)據(jù)。

1.存貨核算模塊生成的存貨入庫、存貨估價入賬、存貨出庫、盤虧/毀損、存貨銷售收

入、存貨期初余額調(diào)整等業(yè)務(wù)的記賬憑證，并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記存貨

賬簿。

2.應(yīng)付管理模塊完成選購單據(jù)處理、供應(yīng)商往來處理、票據(jù)新增、付款、退票處理等

業(yè)務(wù)后，生成相應(yīng)的記賬憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記賒購?fù)鶃砑捌湎嚓P(guān)

賬簿。

3.應(yīng)收管理模塊完成銷售單據(jù)處理、客戶往來處理、票據(jù)處理及壞賬處理等業(yè)務(wù)后，

生成相應(yīng)的記賬憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記賒銷往來及其相關(guān)賬簿。

4.固定資產(chǎn)管理模塊生成固定資產(chǎn)增加、削減、盤盈、盤虧、固定資產(chǎn)變動、固定資

產(chǎn)評估和折舊安排等業(yè)務(wù)的記賬憑證，并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記相關(guān)的資

產(chǎn)賬簿。

5.工資管理模塊進(jìn)行工資核算，生成安排T資費(fèi)用、應(yīng)交個人所得稅等業(yè)務(wù)的記賬憑

證，并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記應(yīng)付職工薪酬及相關(guān)成本費(fèi)用賬簿；工資管

理模塊為成本管理模塊供應(yīng)人工費(fèi)資料。

6.成本管理模塊中，假如計入生產(chǎn)成本的間接費(fèi)用和其他費(fèi)用定義為來源于賬務(wù)處理

模塊，則成本管理模塊在賬務(wù)處理模塊記賬后，從賬務(wù)處理模塊中干脆取得間接費(fèi)用和其他

費(fèi)用的數(shù)據(jù)；假如不運(yùn)用工資管理、固定資產(chǎn)管理、存貨核算模塊，則成本管理模塊還須要

在賬務(wù)處理模塊記賬后，自動從賬務(wù)處理模塊中取得材粒費(fèi)用、人工費(fèi)用和折舊費(fèi)用等數(shù)據(jù)；

成本管理模塊的成本核算完成后，要將結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)協(xié)助生產(chǎn)成本、結(jié)轉(zhuǎn)盤點(diǎn)損失和

結(jié)轉(zhuǎn)工序產(chǎn)品耗用等記賬憑證數(shù)據(jù)傳遞到賬務(wù)處理模塊。

7.存貨核算模塊為成本管理模塊供應(yīng)材料出庫核算的結(jié)果；存貨核算模塊將應(yīng)計入外

購入庫成本的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等選購費(fèi)用和應(yīng)計入托付加工入庫成本的加工費(fèi)傳遞到應(yīng)付

管理模塊。

8.固定資產(chǎn)管理模塊為成本管理模塊供應(yīng)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)數(shù)據(jù)。

9.報表管理和財務(wù)分析模塊可以從各模塊取數(shù)編制相關(guān)財務(wù)報表，進(jìn)行財務(wù)分析，

10.預(yù)算管理模塊編制的預(yù)算經(jīng)審核批準(zhǔn)后，生成各種預(yù)算申請單，再傳遞給賬務(wù)處理

模塊、應(yīng)收管理模塊、應(yīng)付管理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊，進(jìn)行責(zé)任限制。

11.項目管理模塊中發(fā)生和項目業(yè)務(wù)相關(guān)的收款業(yè)務(wù)時，可以在應(yīng)收發(fā)票、收款單或者

退款單上輸入相應(yīng)的信息，并生成相應(yīng)的業(yè)務(wù)憑證傳遞至賬務(wù)處理模塊；發(fā)生和項目相關(guān)選

購活動時，其信息也可以在選購申請單、選購訂單、應(yīng)付模塊的選購發(fā)票上

記錄；在固定資產(chǎn)管理模塊引入項目數(shù)據(jù)可以更具體地歸集固定資產(chǎn)建設(shè)和管理的數(shù)據(jù)；項

Fl的領(lǐng)料和項n的退料活動等數(shù)據(jù)可以在存貨核算模塊進(jìn)行處理，并生成相應(yīng)憑證傳遞到賬

務(wù)處理模塊。此外，各功能模塊都可以從賬務(wù)處理模塊獲得相關(guān)的賬簿信息；存貨核算、T

資管理.、固定資產(chǎn)管理、項目管理等模塊均可以從成木管理模塊獲得有關(guān)的成本數(shù)據(jù)。

第三節(jié)企業(yè)會計信息化工作規(guī)范

一、會計軟件和服務(wù)的規(guī)范

1.會計軟件應(yīng)當(dāng)保障企.業(yè)依據(jù)國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度開展會計核算，不得有違反國家

統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度的功能設(shè)計。

2.會計軟件的界面應(yīng)當(dāng)運(yùn)用中文并且供應(yīng)對中文處理的支持，可以同時供應(yīng)外國或者

少數(shù)民族文字界面比照和處理支持。

3.會計軟件應(yīng)當(dāng)供應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度的會計科目分類和編碼功能。

4.會計軟件應(yīng)當(dāng)供應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度的會計憑證、賬簿和報表的顯示和打

印功能。

5.會計軟件應(yīng)當(dāng)供應(yīng)不行逆的記賬功能，確保對同類已記賬憑證的連續(xù)編號，不得供

應(yīng)對已記賬憑證的刪除和插入功能，不得供應(yīng)對已記賬憑證日期、金額、科目和操作人的修

改功能。

6.激勵軟件供應(yīng)商在會計軟件中集成可擴(kuò)展商業(yè)報告語言(XBRL)功能，便于企業(yè)生

成符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的XBRL財務(wù)報告。

7.會計軟件應(yīng)當(dāng)具有符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口，滿足外部會計監(jiān)督須要。

8.會計軟件應(yīng)當(dāng)具有會計資料歸檔功能，供應(yīng)導(dǎo)出會計檔案的接口，在會計檔案存儲

格式、元數(shù)據(jù)采集、真實(shí)性與完整性保障方面，符合國家有關(guān)電子文件歸檔與電子檔案管理

的要求。

9.會計軟件應(yīng)當(dāng)記錄生成用戶操作日志，確保日志的平安、完整。

10.以遠(yuǎn)程訪問、云計算等方式供應(yīng)會計軟件的供應(yīng)商，應(yīng)當(dāng)在技術(shù)上保證客戶會計資

料的平安、完整。

11.客戶以遠(yuǎn)程訪問、云計算等方式運(yùn)用會計軟件生成的電子會計資料歸客戶全皆。

12.以遠(yuǎn)程訪問、云計算等方式供應(yīng)會計軟件的供應(yīng)商，應(yīng)當(dāng)做好本廠商不能維持服務(wù)

狀況下，保障企業(yè)電子會計資料平安以及企業(yè)會計工作持續(xù)進(jìn)行的預(yù)案。

13.軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)努力提高會計軟件相關(guān)服務(wù)質(zhì)量，依據(jù)合同約定剛好解決用戶運(yùn)用

中的故障問題。

14.激勵軟件供應(yīng)商采納呼叫中心、在線客服等方式為用戶供應(yīng)實(shí)時技術(shù)支持。

15.軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)就如何通過會計軟件開展會計監(jiān)督工作，供應(yīng)特地教程和相關(guān)資

料。

二、企業(yè)會計信息化的工作規(guī)范

(-)會計信息化建設(shè)

1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分重視會計信息化工作，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和人才培育，不斷推動會計信息

化在本企業(yè)的應(yīng)用。

2.企業(yè)開展會計信息化工作，應(yīng)當(dāng)依據(jù)發(fā)展目標(biāo)和實(shí)際須要，合理確定建設(shè)內(nèi)容，避

開投資奢侈。

3.企業(yè)開展會計信息化工作，應(yīng)當(dāng)留意信息系統(tǒng)與經(jīng)營環(huán)境的契合。

4.大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)開展會計信息化工作，應(yīng)當(dāng)留意整體規(guī)劃，統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、編

碼規(guī)則和系統(tǒng)參數(shù)，實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)的有機(jī)整合，消退信息孤島。

5.企業(yè)配備會計軟件，應(yīng)當(dāng)依據(jù)自身技術(shù)力氣以及業(yè)務(wù)需求，考慮軟件功能、平安性、

穩(wěn)定性、響應(yīng)速度、可擴(kuò)展性等要求，合理選擇購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等會計

軟件配備方式。

6.企業(yè)通過托付外部單位開發(fā)、購買等方式配備會計軟件，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)合同中約定操

作培訓(xùn)、軟件升級、故障解決等服務(wù)事項，以及軟件供應(yīng)商對企業(yè)信息平安的責(zé)任。

7.企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)會計信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的一體化，通過業(yè)務(wù)的處理干脆驅(qū)動會

計記賬，削減人工操作，提高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與會計數(shù)據(jù)的一樣性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息資源共享。

8.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)實(shí)際狀況，開展本企業(yè)信息系統(tǒng)與銀行、供應(yīng)商、客戶等外部單位信

息系統(tǒng)的互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)外部交易信息的集中自動處理。

9.企業(yè)進(jìn)行會計信息系統(tǒng)前端系統(tǒng)的建設(shè)和改造，應(yīng)當(dāng)支配負(fù)責(zé)會計信息化工作的特

地機(jī)構(gòu)或者崗位參加，充分考慮會計信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)需求。

10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循企業(yè)內(nèi)部限制規(guī)范體系要求，加強(qiáng)對?會計信息系統(tǒng)規(guī)劃、設(shè)計、開發(fā)、

運(yùn)行、維護(hù)全過程的限制，

11.處于會計核算信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身狀況，逐步實(shí)現(xiàn)資金管理、資產(chǎn)管

理、預(yù)算限制、成本管理等財務(wù)管理信息化；處于財務(wù)管理信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合白

身狀況，逐步實(shí)現(xiàn)財務(wù)分析、全面預(yù)算管理、風(fēng)險限制、績效考核等決策支持信息化。

（二）信息化條件下的會計資料管理

1.對于信息系統(tǒng)自動生成、且具有明晰審核規(guī)則的會計憑證，可以將審核規(guī)則嵌入會

計軟件，由計算機(jī)自動審核。未經(jīng)自動審核的會計憑證，應(yīng)當(dāng)先經(jīng)人工審核再進(jìn)行后續(xù)處理。

2.分公司、子公司數(shù)量多、分布廣的大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)探究利用信息技術(shù)促進(jìn)

會計工作的集中，逐步建立財務(wù)共享服務(wù)中心。

3.外商投資企業(yè)運(yùn)用的境外投資者指定的會計軟件或者跨國企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一部署的會計

軟件，應(yīng)當(dāng)符合會計軟件和服務(wù)的規(guī)范的要求。

4.企業(yè)會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)服務(wù)器的部署應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定。

5.企業(yè)會計資料中對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的描述應(yīng)當(dāng)運(yùn)用中文，可以同時運(yùn)用外國或者少數(shù)

民族文字比照。

6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立電子會計資料備份管理制度，確保會計資料的平安、完整和會計信息

系統(tǒng)的持續(xù)、穩(wěn)定運(yùn)行。

7.企業(yè)不得在非涉密信息系統(tǒng)中存儲、處理和傳輸涉及國家隱私、關(guān)系國家經(jīng)濟(jì)信息

平安的電子會計資料；未經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，不得將其攜帶、寄運(yùn)或者傳輸至境外。

8.企業(yè)內(nèi)部生成的會計憑證、賬簿和協(xié)助性會計資料，假猶如時滿足所記載的事項屬

于本企業(yè)重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)、由企業(yè)信息系統(tǒng)自動生成且可查詢和輸出、企業(yè)對相關(guān)數(shù)據(jù)

建立了電子備份制度及完善的索引體系等這些條件，可以不輸出紙面資料。

9.企業(yè)獲得的須要外部單位或者個人證明的原始憑證和其他會計資料，假猶如時滿足

會計資料附有牢靠的電子簽名且電子簽名經(jīng)符合《中華人民共和國電子簽名法》的第三方認(rèn)

證、所記載的事項屬于本企業(yè)重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)、可剛好在企業(yè)信息系統(tǒng)中查詢和輸出、

企業(yè)對相關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度及完善的索引體系等這些條件，可?以不輸出紙面資料

10.企業(yè)會計資料的歸檔管理，遵循國家有關(guān)會計檔案管理的規(guī)定。

11.實(shí)施企業(yè)會計準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)要求向財政部報送XBFL財

務(wù)報告。

三、會計信息化的監(jiān)督管理

1.企業(yè)運(yùn)用會計軟件不符合《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》（以下簡稱《規(guī)范》）要求

的，由財政部門責(zé)令限期改正。限期不改的，財政部門應(yīng)當(dāng)予以公示，并將有關(guān)狀況通報同

級相關(guān)部門或其派出機(jī)構(gòu)。

2.財政部實(shí)行組織同行評議，向用戶企業(yè)征求看法等方式對軟件供應(yīng)商供應(yīng)的會計軟

件遵循《規(guī)范》的狀況進(jìn)行檢查。省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門發(fā)覺會計軟件不符

合《規(guī)范》的，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)狀況報財政部。

3.軟件供應(yīng)商供應(yīng)的會計軟件不符合《規(guī)范》的，財政部可以約談該供應(yīng)商主要負(fù)責(zé)

人，責(zé)令限期改正。限期內(nèi)未改正的，由財政部予以公示，并將有關(guān)狀況通報相關(guān)部門。

其次章會計軟件的運(yùn)行環(huán)境

【基本要求】

1.了解會計軟件的硬件環(huán)境

2.了解會計軟件的軟件環(huán)境

3.了解會計軟件的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境

4.了解計算機(jī)病毒的特點(diǎn)、分類、防范措施、檢測與清除手段

5.了解計算機(jī)黑客常用手段及其防范措施

6.駕馭平安運(yùn)用會計軟件的基本要求

【考試內(nèi)容】

第一節(jié)會計軟件的硬件環(huán)境

一、硬件設(shè)備

硬件設(shè)備一股包括輸入設(shè)備、處理設(shè)備、存儲設(shè)備、輸出設(shè)備和通信設(shè)備（網(wǎng)絡(luò)電纜

等）。

（一）輸入設(shè)備

計算機(jī)常見的輸入設(shè)備有鍵盤、鼠標(biāo)、光電自動掃描儀、條形碼掃描儀（又稱掃碼器）、

二維碼識讀設(shè)備、POS機(jī)、芯片讀卡器、語音輸入設(shè)備、手寫輸入設(shè)備等。

在會計軟件中，鍵盤一般用來完成會計數(shù)據(jù)或相關(guān)信息的輸入工作；鼠標(biāo)一般用來完

成會計軟件中的各種用戶指令，選擇會計軟件各功能模塊的功能菜單；掃描儀?般用來21

完成原始憑證和單據(jù)的掃描，開將掃描結(jié)果存入會計軟件相關(guān)數(shù)據(jù)庫中。

（二）處理設(shè)備

處理設(shè)備主要是指計算機(jī)主機(jī)。中心處理器（CPU）是計算機(jī)主機(jī)的核心部件，主要功

能是依據(jù)程序給出的指令序列，分析并執(zhí)行指令。

（三）存儲設(shè)備

計算機(jī)的存儲設(shè)備包括內(nèi)存儲器和外存儲器。內(nèi)存儲器即內(nèi)存，分為隨機(jī)存儲器RAM

（RandomAccessMemory）和只讀存儲器ROM（Read-OnlyMemory）,-一般容量較小,但數(shù)

據(jù)存取速度較快。斷電后，RAM的數(shù)據(jù)將消逝。外存儲器一般存儲容量較大，但數(shù)據(jù)存取速

度較慢。常見的外存儲器有硬盤、U盤、光盤等。會計軟件中的各種數(shù)據(jù)一般存儲在外存儲

器中。

（四）輸出設(shè)備

計算機(jī)常見的輸出設(shè)備有顯示器和打印機(jī)。

在會計軟件中，顯示器既可以顯示用戶在系統(tǒng)中輸入的各種吩咐和信息，也可以顯示

系統(tǒng)生成的各種會計數(shù)據(jù)和文件：打印機(jī)?般用于打印輸出各類憑證、賬簿、財務(wù)報表等各

種會計資料。

二、硬件結(jié)構(gòu)

硬件結(jié)構(gòu)是指硬件設(shè)備的不同組合方式。電算化會計信息系統(tǒng)中常見的硬件結(jié)構(gòu)通常

有單機(jī)結(jié)構(gòu)、多機(jī)松散結(jié)構(gòu)、多用戶結(jié)構(gòu)和微機(jī)局域網(wǎng)絡(luò)四種形式。

（一）單機(jī)結(jié)構(gòu)

單機(jī)結(jié)構(gòu)屬于單用戶工作方式，一臺微機(jī)同一時刻只能一人運(yùn)用。

單機(jī)結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)在于運(yùn)用簡潔、配置成本低，數(shù)據(jù)共享程度高，一樣性好；其缺點(diǎn)在

于集中輸入速度低，不能同時允很多個成員進(jìn)行操作，并且不能進(jìn)行分布式處理。適用于數(shù)

據(jù)輸入量小的企業(yè)。

（二）多機(jī)松散結(jié)構(gòu)

多機(jī)松散結(jié)構(gòu)是指有多臺微機(jī)，但每臺微機(jī)都有相應(yīng)的輸入輸出設(shè)備，每臺微機(jī)仍屬

單機(jī)結(jié)構(gòu)，各臺微機(jī)不發(fā)生干脆的數(shù)據(jù)聯(lián)系（通過磁盤、光盤、U盤、移動硬盤等傳送數(shù)據(jù)）。

多機(jī)松散結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)在于輸入輸出集中程度高，速度快：其缺點(diǎn)在于數(shù)據(jù)共享性能差，

系統(tǒng)整體效率低，主要適用于輸入量較大的企業(yè)。

（三）多用戶結(jié)構(gòu)

多用戶結(jié)構(gòu)又稱為聯(lián)機(jī)結(jié)構(gòu)，整個系統(tǒng)配備一臺計算機(jī)主機(jī)（通常是中型機(jī)，目前也

有較高檔的微機(jī)）和多個終端（終端由顯示器和鍵盤組成）。主機(jī)與終端的距離較近（0.1

千米左右），并為各終端供應(yīng)虛擬內(nèi)存，各終端可同時輸入數(shù)據(jù)。

多用戶結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)在于會計數(shù)據(jù)可以通過各終端分散輸入，并集中存儲和處理；缺點(diǎn)

在于費(fèi)用較高，應(yīng)用軟件較少，主機(jī)負(fù)載過大，簡潔形成擁塞，主要適用于輸入量大的企業(yè)。

（四）微機(jī)局域網(wǎng)絡(luò)

微機(jī)局域網(wǎng)絡(luò)（又稱為網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)），是由一臺服務(wù)那（通常是高檔微機(jī)）將很多中低

檔微機(jī)連接在?起（由網(wǎng)絡(luò)接口卡、通訊電纜連接），相互通訊、共享資源，組成?個功能

更強(qiáng)的計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。

微機(jī)局域網(wǎng)絡(luò)通常分為客戶機(jī)/服務(wù)器結(jié)構(gòu)和閱讀器/服務(wù)器結(jié)構(gòu)兩種結(jié)構(gòu)，主要適

用于大中型企業(yè)。

L客戶機(jī)/服務(wù)器（C/S）結(jié)構(gòu)

客戶機(jī)/服務(wù)器結(jié)構(gòu)模式下，服務(wù)器配備大容量存儲器并安裝數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)，負(fù)責(zé)

會計數(shù)據(jù)的定義、存取、備份和復(fù)原，客戶端安裝專用的會計軟件，負(fù)責(zé)會計數(shù)據(jù)的輸入、

運(yùn)算和輸出。

客戶機(jī)/服務(wù)器結(jié)檢的優(yōu)點(diǎn)在于技術(shù)成熟、響應(yīng)速度快、適合處理大量數(shù)據(jù)；其缺點(diǎn)

在于系統(tǒng)客戶端軟件安裝維護(hù)的工作量大，且數(shù)據(jù)庫的運(yùn)用一般僅限于局域網(wǎng)的范圍內(nèi)。

2.閱讀器/服務(wù)器（B/S）結(jié)構(gòu)

閱讀器/服務(wù)器結(jié)構(gòu)模式下，服務(wù)器是實(shí)現(xiàn)會計軟件功能的核心部分，客戶機(jī)上只需安

裝一個閱讀器，用戶通過閱讀器向分布在網(wǎng)絡(luò)上的服務(wù)器發(fā)出懇求，服務(wù)器對閱讀器的懇求

進(jìn)行處理，將用戶所需信息返回到閱讀器。

閱讀器/服務(wù)器結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)在于維護(hù)和升級方式簡潔，運(yùn)行成本低；其缺點(diǎn)是應(yīng)用服

務(wù)器運(yùn)行數(shù)據(jù)負(fù)荷較重。

其次節(jié)會計軟件的軟件環(huán)境

一、軟件的類型

（-）系統(tǒng)軟件

系統(tǒng)軟件是用來限制計算機(jī)運(yùn)行，管理計算機(jī)的各種資源，并為應(yīng)用軟件供應(yīng)支持和

服務(wù)的一類軟件。系統(tǒng)軟件通常包括操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)、支撐軟件和語言處理程序

等。

1.操作系統(tǒng)

操作系統(tǒng)是指計算機(jī)系統(tǒng)中負(fù)責(zé)支撐應(yīng)用程序的運(yùn)行環(huán)境以及用戶操作環(huán)境的系統(tǒng)軟

件，具有對硬件干脆監(jiān)管、管理各種計算機(jī)資源以及供應(yīng)面對應(yīng)用程序的服務(wù)等功能。

2.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)

數(shù)據(jù)庫是指按肯定的方式組織起來的數(shù)據(jù)的集合，它具有數(shù)據(jù)冗余度小、可共享等特

點(diǎn)。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)是一種操作和管理數(shù)據(jù)庫的大型軟件。目前常用的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)有

Oracle、Sybase、VisualFoxProsInformix、SQLServerAccess等。

數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)主要由數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)組成，比外還包括應(yīng)用程序、硬件和用戶。

會計軟件是基于數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。

3.支撐軟件

支撐軟件是指為協(xié)作應(yīng)用軟件有效運(yùn)行而運(yùn)用的工具軟件，它是軟件系統(tǒng)的一個重要

組成部分。

4.語言處理程序

語言處理程序包括匯編程序、說明程序和編譯程序等，其任務(wù)是將用匯編語言或高級

語言編寫的程序，翻譯成計算機(jī)硬件能夠干脆識別和執(zhí)行的機(jī)器指令代碼。

（-）應(yīng)用軟件

應(yīng)用軟件是為解決各類實(shí)際問題而特地設(shè)計的軟件.會計軟件屬于應(yīng)用軟件。

二、安裝會計軟件的前期打算

在安裝會計軟件前，技術(shù)支持人員必需首先確保計算機(jī)的操作系統(tǒng)符合會計軟件的運(yùn)

行要求。某些狀況下，技術(shù)支持人員應(yīng)當(dāng)事先對操作系統(tǒng)進(jìn)行一些簡潔的配置，以確保會計

軟件能夠正常運(yùn)行。

在檢查并設(shè)置完操作系統(tǒng)后，技術(shù)支持人員須要安裝數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。

會計軟件的正常運(yùn)行須要某些支撐軟件的協(xié)助。因此，在設(shè)置完操作系統(tǒng)并安裝完數(shù)

據(jù)庫管理系統(tǒng)后，技術(shù)支持人員應(yīng)當(dāng)安裝計算機(jī)缺少的支撐軟件。

在確保計算機(jī)操作系統(tǒng)滿足會計軟件的運(yùn)行要求，并安裝完畢數(shù)據(jù)庫管理軟件和支撐

軟件后，技術(shù)支持人員方可起先安裝會計軟件，同時應(yīng)考慮會計軟件與數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的兼容性。

第三節(jié)會計軟件的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境

一、計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)基本學(xué)問

（-）計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)佗概念與功能

計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)是以硬件資源、軟件資源和信息資源共享以及信息傳遞為目的，在統(tǒng)?的

網(wǎng)絡(luò)協(xié)議限制下，將地理位置分散的很多獨(dú)立的計算機(jī)系統(tǒng)連接在一起所形成的網(wǎng)絡(luò)。計算

機(jī)網(wǎng)絡(luò)的功能主要體現(xiàn)在資源共享、數(shù)據(jù)通信、分布處理等三個方面。

1.資源共享。在計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)中，各種資源可以相互通用，用戶可以共同運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)中的

軟件、硬件和數(shù)據(jù)。

2.數(shù)據(jù)通信。計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)可以實(shí)現(xiàn)各計算機(jī)之間的數(shù)據(jù)傳送，可以依據(jù)須要對■這些數(shù)

據(jù)進(jìn)行集中與分散管理。

3.分布處理。當(dāng)計算機(jī)中的某個計算機(jī)系統(tǒng)負(fù)荷過重時，可以將其處理的任務(wù)傳送到

網(wǎng)絡(luò)中較空閑的其他計算機(jī)系統(tǒng)中，以提高整個系統(tǒng)的利用率。

（-）計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的分類

依據(jù)覆蓋的地理范圍進(jìn)行分類，計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)可以分為局域網(wǎng)、城域網(wǎng)和廣域網(wǎng)三類。

1.局域網(wǎng)（LAN）。局域網(wǎng)是一種在小區(qū)域內(nèi)運(yùn)用的，由多臺計算機(jī)組成的網(wǎng)絡(luò)，覆蓋

范圍通常局限在10千米范圍之內(nèi)，屬于一個單位或部門組建的小范圍網(wǎng)。

2.城域網(wǎng)（MAN）。城域網(wǎng)是作用范圍在廣域網(wǎng)與局域網(wǎng)之間的網(wǎng)絡(luò)，其網(wǎng)絡(luò)覆蓋范圍

通?？梢匝娱L到整個城市，借助通訊光纖將多個局域網(wǎng)聯(lián)通公用城市網(wǎng)絡(luò)形成大型網(wǎng)絡(luò)，使

得不僅局域網(wǎng)內(nèi)的資源可以共享，局域網(wǎng)之間的資源也可以共享。

3.廣域網(wǎng)（WAN）。廣域網(wǎng)是一種遠(yuǎn)程網(wǎng)，涉及長距離的通信，覆蓋范圍可以是一個國

家或多個國家，甚至整個世界。由于廣域網(wǎng)地理上的距離可以超過兒千千米，所以信息衰減

特別嚴(yán)峻，這種網(wǎng)絡(luò)一般要租用專線，通過接II信息處理協(xié)議和線路連接起來，構(gòu)成網(wǎng)狀結(jié)

構(gòu)，解決尋徑問題。

二、會計信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)組成部分

（一）服務(wù)器

服務(wù)器，也稱伺服器，是網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中的高性能計算機(jī)，它偵聽網(wǎng)絡(luò)上的其他計算機(jī)（客

戶機(jī)）提交的服務(wù)懇求，并供應(yīng)相應(yīng)的服務(wù)，限制客戶端計算機(jī)對網(wǎng)絡(luò)資源的訪問，并能存

儲、處理網(wǎng)絡(luò)上大部分的會計數(shù)據(jù)和信息。服務(wù)器的性能必需適應(yīng)會計軟件的運(yùn)行要求，其

硬件配置一般高于一般客戶機(jī)。

（―）客戶機(jī)

客戶機(jī)又稱為用戶工作站，是連接到服務(wù)器的計算機(jī)，能夠享受服務(wù)器供應(yīng)的各種資

源和服務(wù)。會計人員通過客戶機(jī)運(yùn)用會計軟件，因此客戶機(jī)的性能也必需適應(yīng)會計軟件的運(yùn)

行要求。

（三）網(wǎng)絡(luò)連接設(shè)備

網(wǎng)絡(luò)連接設(shè)備是把網(wǎng)絡(luò)中的通信線路連接起來的各種設(shè)備的總稱，這些設(shè)備包括中繼

器、交換機(jī)和路由器等。

第四節(jié)會計軟件的平安

一、平安運(yùn)用會計軟件的基本要求

常見的非規(guī)范化操作包括密碼與權(quán)限管理不當(dāng)、會計檔案保存不當(dāng)、未依據(jù)正常操作

規(guī)范運(yùn)行軟件等。這些操作可能威逼會計軟件的平安運(yùn)行。

（一）嚴(yán)格管理賬套運(yùn)用權(quán)限

在運(yùn)用會計軟件時，用戶應(yīng)當(dāng)對賬套運(yùn)用權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格管理，防止數(shù)據(jù)外泄；用戶不

能隨意讓他人運(yùn)用電腦；在離開電腦時，必需馬上退出會計軟件，以防止他人偷窺系統(tǒng)數(shù)據(jù)。

（-）定期打印備份重要的賬簿和報表數(shù)據(jù)

為防止硬盤上的會計數(shù)據(jù)遭到意外或被人為破壞，用戶須要定期將硬盤數(shù)據(jù)備份到其

他磁性介質(zhì)上（如U盤、光盤等）。在月末結(jié)賬后，對本月重要的賬簿和報表數(shù)據(jù)還應(yīng)當(dāng)打

印備份。

（三）嚴(yán)格管理軟件版本升級

對會計軟件進(jìn)行升級的緣由主要有：因改錯而升級版本：因功能改進(jìn)和獷充而升級版

本；因運(yùn)行平臺升級而升級版本。經(jīng)過時比審核，假如新版軟件更能滿足實(shí)際須要，企業(yè)應(yīng)

當(dāng)對其進(jìn)行升級。

二、計算機(jī)病毒的防范

計算機(jī)病毒是指編制者在計算機(jī)程序中插入的破壞計算機(jī)功能或數(shù)據(jù)，影響計算機(jī)運(yùn)

用并且能夠自我復(fù)制的一組計算機(jī)指令或程序代碼。

（一）計算機(jī)病毒的特點(diǎn)

1.寄生性。病毒可以寄生在正常的程序中，跟隨正常程序一起運(yùn)行。

2.傳染性。病有可以通過不同途徑傳播。

3.潛藏性。病毒可以事先潛藏在電腦中不發(fā)作，然后在某一時間集中大規(guī)模爆發(fā)，

4.隱藏性。病毒未發(fā)作時不易被發(fā)覺。

5.破壞性。病毒可以破壞甩腦，造成電腦運(yùn)行速度變慢、死機(jī)、藍(lán)屏等問題。

6.可觸發(fā)性。病毒可以在條件成熟時被觸發(fā)。

（二）計算機(jī)病毒的類型

1.按計算機(jī)病毒的破壞實(shí)力分類

計算機(jī)病毒可分為良性病毒和惡性病毒。良性病毒是指那些只占有系統(tǒng)CPU資源，但

不破壞系統(tǒng)數(shù)據(jù)，不會使系統(tǒng)癱瘓的計算機(jī)病毒。與良性病毒相比，惡性病毒對計算機(jī)系統(tǒng)

的破壞力更大，包括刪除文件、破壞盜取數(shù)據(jù)、格式化硬盤、使系統(tǒng)癱瘓等。

2.按計算機(jī)病毒存在的方式分類

計算機(jī)病毒可分為引導(dǎo)型病毒、文件病毒和網(wǎng)絡(luò)病毒。引導(dǎo)型病毒是在系統(tǒng)開機(jī)時進(jìn)

入內(nèi)存后限制系統(tǒng)，進(jìn)行病毒傳播和破壞活動的病毒；文件型病毒是感染計算機(jī)存儲設(shè)備中

的可執(zhí)行文件，當(dāng)執(zhí)行該文件時，再進(jìn)入內(nèi)存，限制系統(tǒng)，進(jìn)行病毒傳播和破壞活動的病毒;

網(wǎng)絡(luò)病毒是通過計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)傳播感染網(wǎng)絡(luò)中的可執(zhí)行文件的病毒。

（三）導(dǎo)致病毒感染的人為因素

1.不規(guī)范的網(wǎng)絡(luò)操作

不規(guī)范的網(wǎng)絡(luò)操作可能導(dǎo)致計算機(jī)感染病毒。其主要途徑包括閱讀擔(dān)心全網(wǎng)頁、下載

被病毒感染的文件或軟件，接收被病毒感染的電子郵件、運(yùn)用即時通訊工具等。

2.運(yùn)用被病毒感染的磁盤

運(yùn)用來歷不明的硬盤和U盤，簡潔使計算機(jī)感染病毒。

（四）感染計算機(jī)病毒的主要癥狀

當(dāng)計算機(jī)感染病毒時，系統(tǒng)會表現(xiàn)出一些異樣癥狀，主要有：

1.系統(tǒng)啟動時間比平常長，運(yùn)行速度減慢；

2.系統(tǒng)常常無故發(fā)生死機(jī)現(xiàn)象；

3.系統(tǒng)異樣重新啟動；

4.計算機(jī)存儲系統(tǒng)的存儲容量異樣削減，磁盤訪問時間比平常長；

5.系統(tǒng)不識別硬盤；

6.文件的日期、時間、屬性、大小等發(fā)生變更；

7.打印機(jī)等一些外部設(shè)備工作異樣；

8.程序或數(shù)據(jù)丟失或文件損壞；

9.系統(tǒng)的蜂鳴器出現(xiàn)異樣響聲；

10.其他異樣現(xiàn)象。

（五）防范計算機(jī)病毒的措施

防范計算機(jī)病毒的措施主要有：

1.規(guī)范運(yùn)用U盤的操作。在運(yùn)用外來I；盤時應(yīng)當(dāng)首先用殺毒軟件檢查是否有病毒，確

認(rèn)無病毒后再運(yùn)用；

2.運(yùn)用正版軟件，杜絕購買盜版軟件；

3.謹(jǐn)慎下載與接收I叫絡(luò)上的文件和電子郵件；

4.常常升級殺毒軟件；

5.在計算機(jī)上安裝防火墻；

6.常常檢查系統(tǒng)內(nèi)存；

7.計算機(jī)系統(tǒng)要專機(jī)專用，避開運(yùn)用其他軟件。

（六）計算機(jī)病毒論檢測與清除

1.計算機(jī)病毒的檢測

計算機(jī)病毒的檢測方法通常有兩種：

（1）人工檢測。人二檢測是指通過一些軟件工具進(jìn)行病毒檢測。這種方法須要檢測者

熟識機(jī)器指令和操作系統(tǒng)，因而不易普及。

（2）自動檢測。自動檢測是指通過一些診斷軟件來推斷一個系統(tǒng)或一個軟件是否有計

算機(jī)病毒。自動檢測比較簡潔，一般用戶都可以進(jìn)行。

2.計算機(jī)病毒的清除

對于一般用戶而言，清除病毒一般運(yùn)用殺毒軟件進(jìn)行。殺毒軟件可以同時清除多種病

毒，并且對計算機(jī)中的數(shù)據(jù)沒有影響。

三、計算機(jī)黑客的防范

計算機(jī)黑客是指通過計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)非法進(jìn)入他人系統(tǒng)的計算機(jī)入侵者。他們對計算機(jī)技

術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)特別精通，能夠了解系統(tǒng)的漏洞及其緣由所在，通過非法闖入計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)來竊

取機(jī)密信息，毀壞某個信息系統(tǒng)。

(-)黑客常用手段

1.密碼破解

黑客通常采納的攻擊方式有字典攻擊、假登陸程序、密碼探測程序等，主要目的是獲

得系統(tǒng)或用戶的口令文件3

2.IP嗅探與欺瞞

IP嗅探是一種被動式攻擊，又叫網(wǎng)絡(luò)監(jiān)聽。它通過變更網(wǎng)卡的操作模式來接收流經(jīng)計

算機(jī)的全部信息包，以便截取其他計算機(jī)的數(shù)據(jù)報文或口令。

欺瞞是一種主動式攻擊，它將網(wǎng)絡(luò)上的某臺計算機(jī)偽裝成另一臺不同的主機(jī)，目的是

使網(wǎng)絡(luò)中的其他計算機(jī)誤將冒名頂替者當(dāng)成原始的計算機(jī)而向其發(fā)送數(shù)據(jù)。

3.攻擊系統(tǒng)漏洞

系統(tǒng)漏洞是指程序在設(shè)計、實(shí)現(xiàn)和操作上存在的錯誤。黑客利用這些漏洞攻擊網(wǎng)絡(luò)中

的目標(biāo)計算機(jī)。

4.端口掃描

由于計算機(jī)與外界通信必需通過某個端口才能進(jìn)行。黑客可以利用一些端口掃描軟件

對被攻擊的目標(biāo)計算機(jī)進(jìn)行端口掃描，搜尋到計算機(jī)的開放端口并進(jìn)行攻擊。

(二)防范黑客的措施

1.制定相關(guān)法律法規(guī)加以約束

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的形成和發(fā)展，有關(guān)網(wǎng)絡(luò)信息平安的法律法規(guī)相繼誕生，并有效規(guī)范和

約束與網(wǎng)絡(luò)信息傳遞相關(guān)的各種行為。

2.數(shù)據(jù)加密

數(shù)據(jù)加密的目的是愛護(hù)系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)、文件、口令和限制信息，問時也可以提高網(wǎng)上

傳輸數(shù)據(jù)的牢靠性。

3.身份認(rèn)證

系統(tǒng)可以通過密碼或特征信息等來確認(rèn)用戶身份的真實(shí)性，只對確認(rèn)了身份的用戶賜

予相應(yīng)的訪問權(quán)限，從而驛低黑客攻擊的可能性。

4.建立完善的訪問限制策略

系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)設(shè)置進(jìn)入匣絡(luò)的訪問權(quán)限、書目平安等級限制、網(wǎng)絡(luò)端口和節(jié)點(diǎn)的平安限制、

防火墻的平安限制等。通過各種平安限制機(jī)制的相互協(xié)作，才能最大限度地愛護(hù)計算機(jī)系統(tǒng)

免受黑客的攻擊。

第三章會計軟件的應(yīng)用

【基本要求】

1.駕馭會計軟件的應(yīng)用流程

2.駕馭會計軟件的初始化應(yīng)用

3.駕馭會計軟件主要功能模塊的應(yīng)用，包括賬務(wù)處理、固定資產(chǎn)管理、工資管理、應(yīng)

付管理、應(yīng)收管理、報表管理等模塊

【考試內(nèi)容】

第一節(jié)會計軟件的應(yīng)用流程

會計軟件的應(yīng)用流程一般包括系統(tǒng)初始化、日常處理和期末處理等環(huán)節(jié)。

一、系統(tǒng)初始化

（-）系統(tǒng)初始化佗特點(diǎn)和作用

系統(tǒng)初始化是系統(tǒng)首次運(yùn)用時，依據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況進(jìn)行參數(shù)設(shè)置，并錄入基礎(chǔ)檔案

與初始數(shù)據(jù)的過程。

系統(tǒng)初始化是會計軟件運(yùn)行的基礎(chǔ)。它將通用的會計軟件轉(zhuǎn)變?yōu)闈M足特定企業(yè)須要的

系統(tǒng)，使手工環(huán)境下的會計核算和數(shù)據(jù)處理工作得以在計算機(jī)環(huán)境下持續(xù)和正常運(yùn)行。

系統(tǒng)初始化在系統(tǒng)初次運(yùn)行時一次性完成，但部分設(shè)置可以在系統(tǒng)運(yùn)用后進(jìn)行修改。

系統(tǒng)初始化將對系統(tǒng)的后續(xù)運(yùn)行產(chǎn)生重要影響，因此系統(tǒng)初始化T作必需完整且盡展?jié)M足企

業(yè)的需求。

（-）系統(tǒng)初始化的內(nèi)容

系統(tǒng)初始化的內(nèi)容包括系統(tǒng)級初始化和模塊級初始化。

1.系統(tǒng)級初始化

系統(tǒng)級初始化是設(shè)置會計軟件所公用的數(shù)據(jù)、參數(shù)和系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息，其初始化的

內(nèi)容涉及多個模塊的運(yùn)行，不特定專屬于某個模塊。

系統(tǒng)級初始化內(nèi)容主要包括：（1）創(chuàng)建賬套并設(shè)置相關(guān)信息；（2）增加操作員并設(shè)

置權(quán)限；（3）設(shè)置系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息。

2.模塊級初始化

模塊級初始化是設(shè)置特定模塊運(yùn)行過程中所須要的參數(shù)、數(shù)據(jù)和本模塊的基礎(chǔ)信息，

以保證模塊依據(jù)企業(yè)的要求正常運(yùn)行。

模塊級初始化內(nèi)容主要包括：（1）設(shè)置系統(tǒng)限制參數(shù)；（2）設(shè)置基礎(chǔ)信息；（3）錄

入初始數(shù)據(jù)。

二、日常處理

（-）日常處理的含義

口常處理是指在每個會計期間內(nèi)，企業(yè)口常運(yùn)營過程中重生、頻繁發(fā)生的業(yè)務(wù)處理過

程。

（二）日常處理的特點(diǎn)

1.日常業(yè)務(wù)頻繁發(fā)生，須要輸入的數(shù)據(jù)量大；

2.日常業(yè)務(wù)在每個會計期間內(nèi)重復(fù)發(fā)生，所涉及金額不盡相同。

三、期末處理

（一）期末處理的含義

期末處理是指在每個會計期間的期末所要完成的特定業(yè)務(wù)。

（二）期末處理的特點(diǎn)

1.有較為固定的處理流程；

2.業(yè)務(wù)可以由計算機(jī)自動完成。

四、數(shù)據(jù)管理

在會計軟件應(yīng)用的各個環(huán)節(jié)均應(yīng)留意對數(shù)據(jù)的管理.

（-）數(shù)據(jù)備份

數(shù)據(jù)備份是指將會計軟件的數(shù)據(jù)輸出保存在其他存儲介質(zhì)上，以備后續(xù)運(yùn)用。數(shù)據(jù)備

份主要包括賬套備份、年度賬備份等。

（二）數(shù)據(jù)還原

數(shù)據(jù)還原乂稱數(shù)據(jù)復(fù)原，是指將備份的數(shù)據(jù)運(yùn)用會計軟件復(fù)原到計算機(jī)硬盤上。它與

數(shù)據(jù)備份是?個相反的過程。數(shù)據(jù)還原主要包括賬套還原、年度賬還原等。

其次節(jié)系統(tǒng)級初始化

系統(tǒng)級初始化包括創(chuàng)建賬套并設(shè)置相關(guān)信息、增加操作員并設(shè)置權(quán)限、設(shè)置系統(tǒng)公用

基礎(chǔ)信息等內(nèi)容。

一、創(chuàng)建賬套并設(shè)置相關(guān)信息

（-）創(chuàng)建賬套

賬套是指存放會計核算對象的全部會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)文件的總稱，賬套中包含的文件有會

計科目、記賬憑證、會計賬簿、會計報表等等。一個賬套只能保存一個會計核算對象的業(yè)務(wù)

資料，這個核算對象可以是企業(yè)的一個分部，也可以是整個企業(yè)集團(tuán)。

建立賬套是指在會計軟件中為企業(yè)建立一套符合核算要求的賬簿體系。在同一會計軟

件中可以建立一個或多個賬套。

（-）設(shè)置賬套相關(guān)信息

建立賬套時須要依據(jù)企業(yè)的具體狀況和核算要求設(shè)置相關(guān)信息。賬套信息主要包括賬

套號、企業(yè)名稱、企業(yè)性質(zhì)、會計期間、記賬本位幣等。

（三）賬套參數(shù)的修改

賬套建立后，企業(yè)可以依據(jù)業(yè)務(wù)須要對某叫已經(jīng)設(shè)定的參數(shù)內(nèi)容進(jìn)行修改。假如賬套

參數(shù)內(nèi)容已被運(yùn)用，進(jìn)行修改可能會造成數(shù)據(jù)的紊亂，因此，而賬套參數(shù)的修改應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎。

二、管理用戶并設(shè)置權(quán)限

（一）管理用戶

用戶是指有權(quán)登錄系統(tǒng)，對會計軟件進(jìn)行操作的人員。管理用戶主要是指將合法的用

戶增加到系統(tǒng)中，設(shè)置其用戶名和初始密碼或?qū)Σ辉龠\(yùn)用系統(tǒng)的人員進(jìn)行注銷其登錄系統(tǒng)的

權(quán)限等操作。

（二）設(shè)置權(quán)限

在增加用戶后，一般應(yīng)當(dāng)依據(jù)用戶在企業(yè)核算工作中所擔(dān)當(dāng)?shù)穆殑?wù)、分工來設(shè)置、修

改其對各功能模塊的操作權(quán)限。通過設(shè)置權(quán)限，用戶不能進(jìn)行沒有權(quán)限的操作，也不能查看

沒有權(quán)限的數(shù)據(jù)。

三、設(shè)置系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息

設(shè)置系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息包括設(shè)置編碼方案、基礎(chǔ)檔案、收付結(jié)算信息、憑證類別、外

幣和會計科目等。

（一）設(shè)置編碼方案

設(shè)置編碼方案是指設(shè)置具體的編碼規(guī)則，包括編碼級次、各級編碼長度及其含義，其

目的在于便利企業(yè)對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的編碼進(jìn)行分級管理。設(shè)置編碼的對象包括部門、職員、客戶、

供應(yīng)商、科目、存貨分類、成本對象、結(jié)算方式和地區(qū)分類等。編碼符號能唯一地確定被標(biāo)

識的對象。

（二）設(shè)置基礎(chǔ)檔案

設(shè)置基礎(chǔ)檔案是后續(xù)進(jìn)行具體核算、數(shù)據(jù)分類、匯總的基礎(chǔ)，其內(nèi)容一般包括設(shè)置企

業(yè)部門檔案、職員信息、往來單位信息、項目信息等。

1.設(shè)置企業(yè)部門檔案

設(shè)置企業(yè)部門檔案一般包括輸入部門編碼、名稱、屬性、負(fù)責(zé)人、電話、傳真等，其

目的是便利會計數(shù)據(jù)依據(jù)部門進(jìn)行分類匯總和會計核算。

2.設(shè)置職員信息

設(shè)置職員信息一般包括輸入職員編號、姓名、性別、所屬部門、身份證號等，其目的

在于便利進(jìn)行個人往來核算和管理等操作。

3.設(shè)置往來單位信息

往來單位包括客戶與供應(yīng)商。

設(shè)置客戶信息是指對與企業(yè)有業(yè)務(wù)往來核算關(guān)系的客戶進(jìn)行分類并設(shè)置其基本信息，

一般包括輸入客戶編碼、分類、名稱、開戶銀行、聯(lián)系方式等。其目的是便利企業(yè)錄入、統(tǒng)

計和分析客戶數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。設(shè)置供應(yīng)商信息是指對與企業(yè)有業(yè)務(wù)往來核算關(guān)系的供應(yīng)商

進(jìn)行分類并設(shè)置其基本信息，一般包括輸入供應(yīng)商編碼、分類、名稱、開戶銀行、聯(lián)系方式

等。其目的是便利企業(yè)對選購、庫存、應(yīng)付賬款等進(jìn)行管理。

4.設(shè)置項目信息

項H是指一個特定的核算對象或成本歸集對象。企業(yè)須要對涉及該項目的全部收入、

費(fèi)用、支出進(jìn)行專項核算和管理。設(shè)置項目信息，一般包括定義核算項目，建立項目檔案，

輸入其名稱、代碼等。

（三）設(shè)置收付結(jié)算方式

設(shè)置收付結(jié)算方式一般包括設(shè)置結(jié)算方式編碼、結(jié)算方式名稱等。其目的是建立和管

理企業(yè)在經(jīng)營活動中所涉及的貨幣結(jié)算方式，便利銀行對賬、票據(jù)管理和結(jié)算票據(jù)的運(yùn)用。

（四）設(shè)置憑證類別

設(shè)置憑證類別是指對記賬憑證進(jìn)行分類編制。用戶可以依據(jù)企業(yè)的需求選擇或自定義

憑證類別。

憑證類別設(shè)置完后，用戶應(yīng)當(dāng)設(shè)置憑證類別限制條件和限制科目，兩者組成憑證類別

校驗(yàn)的標(biāo)準(zhǔn)，供系統(tǒng)對錄入的記賬憑證進(jìn)行輸入校驗(yàn)，以便檢查錄入的憑證信息和選擇的憑

證類別是否相符。

在會計軟件中，系統(tǒng)通常供應(yīng)的限制條件包括借方必有、貸方必有、憑證必有、憑證

必?zé)o、無限制等。

憑證類別的限制科目是指限制該憑證類別所包含的科目。

在記賬憑證錄入時，假如錄入的記賬憑證不符合用戶設(shè)置的限制條件或限制科目，則

系統(tǒng)會提示錯誤，要求修改，直至符合為止。

（五）設(shè)置外幣

設(shè)置外幣是指當(dāng)企業(yè)有外幣核算業(yè)務(wù)時，設(shè)置所運(yùn)用的外幣幣種、核算方法和具體匯

率。用戶可以增加、刪除幣別。通常在設(shè)置外幣時，須要輸入幣符、幣名、固定匯率或浮動

匯率、記賬匯率和折算方式等信息。

（六）設(shè)置會計科目

設(shè)置會計科目就是將企業(yè)進(jìn)行會計核算所須要運(yùn)用的會計科書目入到系統(tǒng)中，并依據(jù)

企業(yè)核算要求和業(yè)務(wù)要求,對每個科n的核算屬性進(jìn)行設(shè)置。設(shè)置會計科目是填制會計憑證、

記賬、編制報表等各項T作的基礎(chǔ)。

1.增加、修改或刪除會計科目

系統(tǒng)通常會供應(yīng)預(yù)置的會計科目。用戶可以干脆引入系統(tǒng)供應(yīng)的預(yù)置會計科目，在此

基礎(chǔ)上依據(jù)須要，增加、修改、刪除會計科目。假如企業(yè)所運(yùn)用的會計科目與預(yù)置的會計科

目相差較多，用戶也可以依據(jù)須要自行設(shè)置全部會計科目。

增加會計科目時，應(yīng)遵循先設(shè)置上級會計科目，再設(shè)置下級會計科目的依次。會計科

FI編碼、會計科目名稱不能為空。增加的會計科目編碼必需遵循會計科目編碼方案。

刪除會計科目時，必需先從末級會計科目刪除。刪除的會計科目不能為已經(jīng)運(yùn)用的會

計科目。

2.設(shè)置科目屬性

（1）會計科目編碼

會計科目編碼依據(jù)會計科目編碼規(guī)則進(jìn)行。在對會計科目編碼時，一般應(yīng)遵守唯一性、

統(tǒng)一性和擴(kuò)展性原則。

（2）會計科目名稱

從會計軟件的要求來看，企業(yè)所運(yùn)用的會計科目的名稱可以是漢字、英文字母、數(shù)字

等符號，但不能為空。

（3）會計科目類型

依據(jù)國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度要求，會計科目按其性質(zhì)劃分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、共同

類、全部者權(quán)益類、成本類和損益類共六種類型。用戶匕以選擇一級會計科目所屬的科目類

型。假如增加的是二級或其以下會計科目，則系統(tǒng)將自動與其一級會計科目類型保持一樣，

用戶不能更改。

（4）賬頁格式

用于定義該會計科目在賬簿打印時的默認(rèn)打印格式。一般可以分為一般三欄式、數(shù)量

金額式、外幣金額式等格式。當(dāng)會計科目有數(shù)量核算時，賬簿格式設(shè)置為“數(shù)量金額式”；

當(dāng)會計科目有外幣核算要求時，賬簿格式設(shè)置為“外幣金額式”。

（5）外幣核算

用于設(shè)定該會計科目核算是否有外幣核算。

（6）數(shù)量核算

用于設(shè)定該會計科目是否有數(shù)最核算。假如有數(shù)晟核算，則需設(shè)定數(shù)最計量單位，

（7）余額方向

用于定義該會計科目余額默認(rèn)的方向。一般狀況下，資產(chǎn)類、成本類、費(fèi)用類會計科

日的余額方向?yàn)榻璺?，?fù)債類、權(quán)益類、收入類會計科目的余額方向?yàn)橘J方。

（8）協(xié)助核算性質(zhì)

用于設(shè)置會計科目是否有協(xié)助核算。協(xié)助核算的目的是實(shí)現(xiàn)對會計數(shù)據(jù)的多元分類核

算，為企業(yè)供應(yīng)多樣化的信息。協(xié)助核算一般包括部門核算、個人往來核算、客戶往來核算、

供應(yīng)商往來核算、項目核算等。協(xié)助核算一般設(shè)置在末級科目上。某一會計科目可以同時設(shè)

置多種相容的協(xié)助核算。

（9）日記賬和銀行賬

用于設(shè)置會計科目是否有日記賬、銀行賬核算要求。

第三節(jié)賬務(wù)處理模塊的應(yīng)用

一、賬務(wù)處理模塊初始化工作

（一）設(shè)置限制參數(shù)

在會計軟件運(yùn)行之前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度和內(nèi)部限制制度來選擇

相應(yīng)的運(yùn)行限制參數(shù)，以符合企業(yè)核算的要求。在賬務(wù)處理模塊中，常見的參數(shù)設(shè)置包括：

憑證編號方式、是否允許操作人員修改他人憑證、憑證是否必需輸入結(jié)算方式和結(jié)算號、現(xiàn)

金流量科目是否必需輸入現(xiàn)金流量項目、出納憑證是否必需經(jīng)過出納簽字、是否對資金及往

來科目實(shí)行赤字提示等。

（二）錄入會計科目初始數(shù)據(jù)

會計科目初始數(shù)據(jù)錄入是指第一次運(yùn)用賬務(wù)處理模塊時，用戶須要在起先日常核算工

作前將會計科目的初始余額以及發(fā)生額等相關(guān)數(shù)據(jù)輸入到系統(tǒng)中。

1.錄入會計科目期初余額

在系統(tǒng)中一般只須要對末級科書目入期初余額，系統(tǒng)會依據(jù)下級會計科目自動匯總生

成上級會計科目的期初余額。假如會計科目設(shè)置了數(shù)量核算，用戶還應(yīng)當(dāng)輸入相應(yīng)的數(shù)量和

單價；假如會計科目設(shè)置了外幣核算，用戶應(yīng)當(dāng)先錄入本幣余額，再錄入外幣余額；假如會

計科目設(shè)置了協(xié)助核算，用戶應(yīng)當(dāng)從協(xié)助賬錄入期初明細(xì)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會自動匯總并生成會計

科目的期初余額。

在期初余額錄入完畢后，用戶應(yīng)當(dāng)進(jìn)行試算平衡，以檢查期初余額的錄入是否正確。

一般狀況下，由于初始化的工作量較大，在日常業(yè)務(wù)發(fā)生時可能初始化工作仍舊沒有完成，

因此即使試算報告提示有誤，仍可以輸入記賬憑證，但是不能記賬。

2.錄入會計科目本年累計發(fā)生額

用戶如在會計年度初建賬，只需將各個會計科目的期初余額錄入到系統(tǒng)中即可；用戶

如在會計年度中建賬，則除了須要錄入啟用月份的月初余額外，還需錄入本年度各會計科目

截止上月份的累計發(fā)生額，系統(tǒng)一般能依據(jù)本月月初數(shù)和本年度截止上月份的借、貸方累計

發(fā)生數(shù)，自動計算出本會計年度各會計科目的年初余額。

二、賬務(wù)處理模塊日常處理

（一）憑證管理

1.憑證錄入

（1）憑證錄入的內(nèi)容

憑證錄入的內(nèi)容包括憑證類別、憑證編號、制單日期、附件張數(shù)、摘要、會計科目、

發(fā)生金額、制單人等。用戶應(yīng)當(dāng)確保憑證錄入的完整、精確。另外，對于系統(tǒng)初始設(shè)置時已

經(jīng)設(shè)置為協(xié)助核算的會計科目，在填制憑證時，系統(tǒng)會彈出相應(yīng)的窗口，要求依據(jù)科目屬性

錄入相應(yīng)的協(xié)助信息；對于設(shè)置為外幣核算的會計科目，系統(tǒng)會要求輸入外幣金額和匯率；

對于設(shè)置為數(shù)量核算的會計科目，系統(tǒng)會要求輸入該會計科目發(fā)生的數(shù)量和交易的單價。

（2）憑證錄入的輸入校驗(yàn)

在憑證明時校驗(yàn)時，系統(tǒng)會對憑證內(nèi)容的合法性進(jìn)行校驗(yàn)。校驗(yàn)的內(nèi)容包括：

①會計科目是否存在，即會計科目是否是初始化時設(shè)置的會計科目；

②會計科目是否為末級科目：

③會計科目是否符合憑證的類別限制條件；

④發(fā)生額是否滿足“有借必有貸，借貸必相等”的記賬憑證要求；

⑤憑證必填內(nèi)容是否填寫完整；

⑥手工填制憑證號論狀況下還需校驗(yàn)憑證號的合理性。

2.憑證修改

（1）憑證修改的內(nèi)容

憑證可以修改的內(nèi)容一般包括摘要、科目、金額及方向等。憑證類別、編號不能修改,

制單日期的修改也會受到限制。在時憑證進(jìn)行修改后，系統(tǒng)仍舊會依據(jù)憑證錄入時的校驗(yàn)標(biāo)

準(zhǔn)來對憑證內(nèi)容進(jìn)行檢查，只有滿足了校驗(yàn)條件后，才能進(jìn)行保存。

（2）憑證修改的操作限制

①修改未審核或?qū)徍藰?biāo)錯的憑證

對未審核的憑證或?qū)徍藰?biāo)錯的憑證，可以由填制人干脆進(jìn)行修改并保存。審核標(biāo)錯的

憑證在修改正確后，出錯的標(biāo)記將會消逝。

②修改已審核而未記賬的憑證

經(jīng)過審核人員審核，并已簽章而未記賬的憑證，假如存在錯誤須要修改，應(yīng)當(dāng)由審核

人員首先在審核模塊中取消對該憑證的審核標(biāo)記，使憑證復(fù)原到未審核狀態(tài)，然后再由制單

人員對憑證進(jìn)行修改。

③修改已經(jīng)記賬的憑證

會計軟件應(yīng)當(dāng)供應(yīng)不行逆的記賬功能，確保對同類已記賬憑證的連續(xù)編號，不得供應(yīng)

對已記賬憑證的刪除和插入功能，不得供應(yīng)對已記賬憑證日期、金額、會計科目和操作人的

修改功能。

④修改他人制作的憑證

假如須要修改他人制作的憑證，在賬務(wù)處理模塊參數(shù)設(shè)置中須要勾選允許修改他人憑

證的選項，修改后憑證的制單人將顯示為修改憑證的操作人員。假如參數(shù)設(shè)置中選擇不允許

修改他人憑證，該功能將不能被執(zhí)行。

3.憑證審核

（1）憑證審核功能

審核憑證是指審核人員依據(jù)國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度規(guī)定，對于完成制單的記賬憑證的

正確性、合規(guī)合法性等進(jìn)行檢查核對，審核記賬憑證的內(nèi)容、金額是否與原始憑證相符，記

賬憑證的編制是否符合規(guī)定，所附單據(jù)是否真實(shí)、完整等。

（2）憑證審核的操作限制

①審核人員和制單人員不能是同一人；

②審核憑證只能由具有審核權(quán)限的人員進(jìn)行；

③已經(jīng)通過審核的憑證不能被修改或者刪除，假如要修改或刪除，須要審核人員取消

審核簽字后，才能進(jìn)行；

④審核未通過的憑證必需進(jìn)行修改，并通過審核后方可被記賬；

4.憑證記賬

（1）記賬功能

在會計軟件中，記賬是指由具有記賬權(quán)限的人員，通過記賬功能發(fā)出指令，由計算機(jī)

依據(jù)會計軟件預(yù)先設(shè)計的記賬程序自動進(jìn)行合法性校驗(yàn)'科日匯總、登記賬日等操作。

（2）記賬的操作限制

①期初余額不平衡、不能記賬；

②上月未結(jié)賬，本月不行記賬；

③未被審核的憑證不能記賬；

④一個月可以一天記一次