《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)銀行存款》課件

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)-銀行存款課程大綱銀行存款定義什么是銀行存款？銀行存款分類(lèi)不同類(lèi)型的銀行存款。銀行存款記賬如何記錄銀行存款。銀行存款管理如何管理和監(jiān)控銀行存款。銀行存款的定義銀行存款定義是指企業(yè)存入銀行的貨幣資金。企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行，銀行會(huì)開(kāi)立賬戶并記錄企業(yè)的資金。銀行存款是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的一種，在企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)為流動(dòng)資產(chǎn)部分。特點(diǎn)安全性：存入銀行的資金相對(duì)安全，銀行提供一定程度的保障。流動(dòng)性：銀行存款的資金流動(dòng)性較高，可以方便快捷地提取和使用。收益性：銀行存款可以獲得利息收入，但利息收益率通常較低。銀行存款的分類(lèi)活期存款指存取方便、隨時(shí)可以支取的存款。定期存款指存入一定期限、到期才能支取的存款。儲(chǔ)蓄存款指?jìng)€(gè)人為了積累資金而存入銀行的存款?，F(xiàn)金及銀行存款的記賬依據(jù)1原始憑證現(xiàn)金和銀行存款的收付，必須有相應(yīng)的原始憑證作為記賬的依據(jù)。2業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間，確定記賬的日期，保證賬簿記錄的及時(shí)性。3金額準(zhǔn)確無(wú)誤在記賬前，要認(rèn)真核對(duì)原始憑證上的金額，確保記賬的準(zhǔn)確性。銀行存款的會(huì)計(jì)科目設(shè)置現(xiàn)金用于記錄企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的金額。銀行存款用于記錄企業(yè)在銀行的存款余額。其他貨幣資金用于記錄除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他貨幣資金，例如：銀行匯票、銀行本票等。銀行日記賬的編制1定義記錄銀行存款增減變動(dòng)的賬簿2目的反映銀行存款的收支情況3內(nèi)容日期、憑證號(hào)、摘要、收入、支出、余額如何編制銀行日記賬1開(kāi)立銀行日記賬為每個(gè)銀行賬戶設(shè)立獨(dú)立的銀行日記賬2記錄記錄所有銀行存款的增減變動(dòng)3核對(duì)核對(duì)銀行對(duì)賬單，及時(shí)更正錯(cuò)誤銀行日記賬記錄內(nèi)容1日期記錄每一筆交易發(fā)生的具體日期。2憑證號(hào)對(duì)應(yīng)收付款憑證的編號(hào)，便于核對(duì)憑證。3摘要簡(jiǎn)要描述交易的具體內(nèi)容，如存款、取款、轉(zhuǎn)賬等。4收入記錄增加銀行存款的金額。5支出記錄減少銀行存款的金額。6余額記錄每一筆交易后銀行存款的余額。銀行日記賬記錄示例銀行日記賬記錄示例如下：日期摘要收入支出余額2023年1月1日期初余額100,000元2023年1月5日銷(xiāo)售收入50,000元150,000元2023年1月10日購(gòu)買(mǎi)原材料30,000元120,000元銀行對(duì)賬單的概念銀行對(duì)賬單銀行對(duì)賬單是銀行定期向客戶提供的，記錄其賬戶資金往來(lái)情況的書(shū)面憑證。對(duì)賬單的作用對(duì)賬單可以幫助客戶了解賬戶資金的流動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，維護(hù)賬戶安全，避免資金損失。如何編制銀行對(duì)賬單1收集資料收集企業(yè)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并核對(duì)賬面余額和銀行余額。2對(duì)賬將銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單進(jìn)行逐筆核對(duì)，找出賬面余額和銀行余額不一致的原因。3調(diào)整根據(jù)核對(duì)結(jié)果進(jìn)行調(diào)整，將企業(yè)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單調(diào)整一致。銀行對(duì)賬單的內(nèi)容賬戶信息銀行對(duì)賬單包含您的銀行賬戶信息，包括賬戶名稱(chēng)、賬戶號(hào)碼、對(duì)賬單日期等。交易記錄對(duì)賬單列出了所有交易記錄，包括存款、取款、轉(zhuǎn)賬、手續(xù)費(fèi)等。余額信息對(duì)賬單顯示賬戶的期初余額和期末余額，以及賬戶的當(dāng)前可用余額。銀行對(duì)賬單記錄示例以下是銀行對(duì)賬單記錄示例，其中包含日期、交易類(lèi)型、交易金額和余額等信息。日期|交易類(lèi)型|交易金額|余額-------|--------|--------|--------2023-10-26|存款|10000|100002023-10-27|支票支付|5000|50002023-10-28|轉(zhuǎn)賬收入|2000|70002023-10-29|手續(xù)費(fèi)|100|69002023-10-30|取款|3000|3900銀行對(duì)賬單可以幫助企業(yè)及時(shí)了解銀行賬戶的資金情況，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬目上的錯(cuò)誤。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制收集資料收集銀行對(duì)賬單和企業(yè)銀行存款日記賬核對(duì)賬目核對(duì)銀行對(duì)賬單和企業(yè)銀行存款日記賬的記錄編制調(diào)節(jié)表將企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額進(jìn)行調(diào)節(jié)如何編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表1核對(duì)賬簿首先，核對(duì)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的記錄，找出雙方賬面余額的差異。2分析原因分析差異產(chǎn)生的原因，確定哪些是企業(yè)已入賬但銀行未入賬的款項(xiàng)，哪些是銀行已入賬但企業(yè)未入賬的款項(xiàng)。3編制調(diào)節(jié)表根據(jù)分析結(jié)果，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，分別列出企業(yè)已入賬銀行未入賬的款項(xiàng)和銀行已入賬企業(yè)未入賬的款項(xiàng)，最終得出企業(yè)實(shí)際可支配的銀行存款余額。銀行存款余額調(diào)節(jié)表內(nèi)容銀行對(duì)賬單余額銀行對(duì)賬單上顯示的存款余額，包括銀行已記賬但企業(yè)尚未記賬的款項(xiàng)。企業(yè)賬簿余額企業(yè)賬簿上顯示的存款余額，包括企業(yè)已記賬但銀行尚未記賬的款項(xiàng)。加項(xiàng)企業(yè)已收款但銀行未收款，如已存入銀行但銀行尚未入賬的存款。減項(xiàng)企業(yè)已付款但銀行未付款，如已開(kāi)出支票但銀行尚未支付的款項(xiàng)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表示例銀行存款余額調(diào)節(jié)表是將企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額進(jìn)行比較，找出兩者之間差異的原因，并進(jìn)行調(diào)節(jié)，最終得出企業(yè)實(shí)際可支配的銀行存款余額的表格。它可以幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行存款賬務(wù)處理中的錯(cuò)誤，提高銀行存款管理效率，確保資金安全。以下是銀行存款余額調(diào)節(jié)表的一個(gè)示例：項(xiàng)目企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額加：企業(yè)已收款，銀行尚未入賬1000元減：企業(yè)已付賬款，銀行尚未付款500元調(diào)節(jié)后余額1500元1500元銀行存款管理的重要性資金安全銀行存款是企業(yè)重要的資產(chǎn)，確保其安全是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵。有效的管理能夠防范資金流失和損失，維護(hù)企業(yè)利益。經(jīng)營(yíng)效率合理的銀行存款管理能提高資金使用效率，減少不必要的資金占用，為企業(yè)創(chuàng)造更多盈利機(jī)會(huì)。如何保證銀行存款的安全性1加強(qiáng)內(nèi)部控制建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，明確責(zé)任，加強(qiáng)監(jiān)督，防止內(nèi)部人員的舞弊行為。2選擇安全可靠的銀行選擇信譽(yù)良好、實(shí)力雄厚的銀行，確保資金安全可靠。3定期核對(duì)賬目定期與銀行核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金上的差異，防止資金損失。銀行存款管理的相關(guān)制度建立健全的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。制定嚴(yán)格的審批流程，確保每一筆資金的支出都經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審核和授權(quán)。建立完善的憑證管理制度，對(duì)所有銀行存款收支憑證進(jìn)行嚴(yán)格的保管和核對(duì)。銀行存款相關(guān)的財(cái)務(wù)分析現(xiàn)金流量表分析通過(guò)分析企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出，可以判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和償債能力。盈利能力分析評(píng)估企業(yè)通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得利潤(rùn)的能力，例如銷(xiāo)售凈利率和資產(chǎn)凈利率。流動(dòng)性分析衡量企業(yè)償還短期債務(wù)的能力，例如流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。銀行存款相關(guān)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度和效率。現(xiàn)金比率反映企業(yè)短期償債能力。銀行存款相關(guān)財(cái)務(wù)分析實(shí)例例如，某企業(yè)2023年的銀行存款余額為1000萬(wàn)元，而其同期應(yīng)收賬款余額為500萬(wàn)元，則其銀行存款周轉(zhuǎn)率為2倍。這表明該企業(yè)的銀行存款利用效率較高，資金周轉(zhuǎn)速度較快，能有效地利用資金，提高資金使用效率。此外，企業(yè)還可以通過(guò)分析銀行存款的結(jié)構(gòu)、變化趨勢(shì)等，來(lái)判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、償債能力、盈利能力等，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供參考依據(jù)。銀行存款管理的常見(jiàn)問(wèn)題資金流失缺乏有效的資金管理制度，容易導(dǎo)致資金流失，造成資金短缺。賬務(wù)不符銀行對(duì)賬單和企業(yè)賬簿之間存在差異，導(dǎo)致賬務(wù)不符，影響財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性。資金安全風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制薄弱，容易導(dǎo)致資金被盜竊或挪用，增加資金安全風(fēng)險(xiǎn)。銀行存款管理問(wèn)題的解決措施加強(qiáng)內(nèi)部控制建立健全的內(nèi)部控制制度，明確責(zé)任分工，加強(qiáng)資金管理，防止資金流失。完善管理制度制定科學(xué)合理的銀行存款管理制度，規(guī)范操作流程，提高管理效率。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范識(shí)別和評(píng)估銀行存款管理風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。銀行存款管理的未來(lái)趨勢(shì)云計(jì)算將進(jìn)一步改變銀行存款管理方式，為企業(yè)提供更加安全便捷的線上服務(wù)。人工智能技術(shù)將廣泛應(yīng)用于銀行存款管理，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化、智能化、精準(zhǔn)化。區(qū)塊鏈技術(shù)將提高銀行存款的安全性和透明度，為企業(yè)提供更可靠的資金管理方案。課程總結(jié)1