成都凱賽爾科技有限公司模擬審計報告

成都凱賽爾科技有限公司模擬審計報告天職業(yè)字[2024]47337號模擬審計報告1模擬財務報表4模擬財務報表附注6模擬審計報告天職業(yè)字[2024]47337號陜西寶光真空電器股份有限公司:一、審計意見我們審計了成都凱賽爾科技有限公司(以下簡稱"凱賽爾")按照模擬財務報表附注二所披露的編制基礎(chǔ)編制的模擬財務報表,包括2023年12月31日的模擬資產(chǎn)負債表,2021年度、2022年度和2023年度的模擬利潤表,以及相關(guān)模擬財務報表附注。我們認為,后附的模擬財務報表在所有重大方面按照模擬財務報表附注二所述的編制基礎(chǔ)編制,公允反映了凱賽爾2023年12月31日的模擬財務狀況以及2021年度、2022年度及2023年度的模擬經(jīng)營成果。二、形成審計意見的基礎(chǔ)我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的"注冊會計師對模擬財務報表審計的責任"部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則,我們獨立于凱賽爾,并履行了職業(yè)道德方面的其他責任。我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。三、管理層和治理層對模擬財務報表的責任凱賽爾管理層(以下簡稱"管理層")負責按照模擬財務報表附注二所述編制基礎(chǔ)編制模擬財務報表,使其實現(xiàn)公允反映,并設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制,以使模擬財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。在編制模擬財務報表時,管理層負責評估凱賽爾的持續(xù)經(jīng)營能力,披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(如適用),并運用持續(xù)經(jīng)營假設,除非管理層計劃清算、終止運營或別無其他現(xiàn)實的選擇。治理層負責監(jiān)督凱賽爾的財務報告過程。四、注冊會計師對模擬財務報表審計的責任我們的目標是對模擬財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證,并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證,但并不能保證按照審計準則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導致,如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響模擬財務報表使用者依據(jù)模擬財務報表作出的經(jīng)濟決策,則通常認為錯報是重大的。22模擬審計報告(續(xù))天職業(yè)字[2024]47337號在按照審計準則執(zhí)行審計工作的過程中,我們運用了職業(yè)判斷,并保持職業(yè)懷疑。同時,我們也執(zhí)行以下工作:(1)識別和評估由于舞弊或錯誤導致的模擬財務報表重大錯報風險,設計和實施審計程序以應對這些風險,并獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù),作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上,未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導致的重大錯報的風險。(2)了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制,以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。(3)評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關(guān)披露的合理性。(4)對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設的恰當性得出結(jié)論。同時,根據(jù)獲取的審計證據(jù),就可能導致對凱賽爾持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認為存在重大不確定性,審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意模擬財務報表中的相關(guān)披露;如果披露不充分,我們應當發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而,未來的事項或情況可能導致凱賽爾不能持續(xù)經(jīng)營。(5)評價模擬財務報表的總體列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容,并評價模擬財務報表是否公允反映相關(guān)交易和事項。我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進行溝通,包括溝通我們在審計中識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。33模擬審計報告(續(xù))天職業(yè)字[2024]47337號[此頁無正文]中國注冊會計師:中國·北京二。二四年七月二十六日中國注冊會計師:6）；（依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準后方可開展經(jīng)營），模擬資產(chǎn)負債表為反映公司收購凱賽爾電子相關(guān)資產(chǎn)以及注冊資本全部實繳后的財務狀使用權(quán)等，依照公允價值模擬并入公司資產(chǎn)負債表，同時假設公司注冊資本已全部實7產(chǎn)生重大懷疑的事項或情況。因此，本模擬財務價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。本公司在購買日對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差8安排相關(guān)負債的合營安排。合營企業(yè)，是指合營方僅對該安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利的合營安排。外幣交易在初始確認時，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算為人民幣金額。資產(chǎn)負債表日，9“未分配利潤”項目外，其他項目采用交易幣財務報表折算差額，在資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目下其他綜合收益列示。資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融本公司將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融本公司將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合）：（2）合同現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（權(quán)益工具）。該指定在單項投資的基礎(chǔ)上作出，價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動符合以下條件之一的金融負債可在初始計量時指定為以公允價值計量且其變動計入當期2）根據(jù)正式書面文件載明的企業(yè)風險管理或投資策略，以公允價值為基礎(chǔ)對金融負債組合或金融資產(chǎn)和金融負債組合進行管理和業(yè)績評價，并在企業(yè)內(nèi)部以此為基礎(chǔ)向關(guān)鍵（2）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務工具）包括應收款項融資、（3）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)包括交易性金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、應付債券、長期應付款，按公允價值進行初始計終止確認時，將支付的對價與該金融負債賬面價值之間的差額計3.金融資產(chǎn)終止確認和金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的（3）金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的2）因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務工具）的情2）終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔的新金融負債）之間的差額，計括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔的新金融負債）之間的差額，計入當期本公司考慮有關(guān)過去事項、當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測等合理且有依據(jù)的信息，本公司通過比較金融工具在資產(chǎn)負債表日發(fā)生違約的風險與在初始確認日發(fā)生違約的風并將減值損失或利得計入當期損益，且不減少該金融資本公司考慮有關(guān)過去事項、當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測等合理且有依據(jù)的信息，本公司對于信用風險顯著不同、具備以下特征的應收票據(jù)、應收賬款單項評價信用風險。3.存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價本公司根據(jù)履行履約義務與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(2)非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購買日按照支付的合并對價的公允價值作為其初(3)除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的，按照實際支付的購買價款作為其初始投）；對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的投資，在資產(chǎn)負債表日有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的，對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的投資，在資產(chǎn)負債表日有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的，發(fā)生；3)為使資產(chǎn)達到預定可使用或可銷(2)若符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)(3)當所購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或可銷售狀態(tài)時，借款費用對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預計使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進行復核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的預用壽命進行復核，如有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，則估計其使用壽命并在3.使用壽命確定的無形資產(chǎn)，在資產(chǎn)負債表日有跡象表明發(fā)生減值的，按可收回金額的差額計提相應的減值準備；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)和尚未達到可使該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出本公司劃分內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段支出和開發(fā)階段支出的具具有探索性的有獨創(chuàng)性調(diào)查活動，是為項目進入開發(fā)階段而進行的前期準備活動項目能否進入開發(fā)階段、開發(fā)后能否資本化具測試等，以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進的材料、裝置、產(chǎn)品等的階段，具有針對性和長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無形資產(chǎn)、油產(chǎn)等長期資產(chǎn)，于資產(chǎn)負債表日存在減值跡象的，進行減值測試。減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準備并計入減值損失。可收回金額為資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準備按單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)計算并確認，如果該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)對于因企業(yè)合并形成的商譽、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)、尚未達到可使用狀態(tài)的無形本公司進行商譽減值測試，對于因企業(yè)合并形成的商譽的賬面價值，自購買日起按理的方法分攤至相關(guān)的資產(chǎn)組；難以分攤至相關(guān)的資產(chǎn)組的，將其分攤至相關(guān)的合。相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合，是能夠從企業(yè)合并的協(xié)同效應中受益的資產(chǎn)組或者在對包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試時，如與商譽相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，先對不包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組算可收回金額，并與相關(guān)賬面價值相比較，確認相應的減值損失。然后對包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試，比較其賬面價值與可收回金額，如可收回金額低于賬面價值的，減值損失金額首先抵減分攤至資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中商譽的賬面價值，再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽之外的其他各項資產(chǎn)的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產(chǎn)的賬面價值。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不予本公司根據(jù)履行履約義務與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負債表中列示合同資產(chǎn)或合同負債。本公司已收或應收客戶對價而應向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務的義務列示為合同負本公司發(fā)生的職工福利費，在實際發(fā)生時根據(jù)實際發(fā)生額計入當期損益或相關(guān)本公司按當?shù)卣南嚓P(guān)規(guī)定為職工繳納基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險，在職工為本公供服務的會計期間，按以當?shù)匾?guī)定的繳納基數(shù)和比例計算應繳納金額，確認為負債，并計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。此外，本公司還參與了由國家相關(guān)部門批準的企業(yè)年金計劃本公司按職工工資總額的一定比例向年金計劃/當?shù)厣鐣ｋU機構(gòu)繳費，相應支本公司根據(jù)預期累計福利單位法確定的公式將設定受益計劃產(chǎn)生的福利義務歸屬于設定受益計劃義務現(xiàn)值減去設定受益計劃資產(chǎn)公允價值所形成的赤字或盈余設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)。設定受益計劃存在盈余的，本公司以設定受益計所有設定受益計劃義務，包括預期在職工提供服務的年度報告期間結(jié)束后的十二個月內(nèi)支付的義務，根據(jù)資產(chǎn)負債表日與設定受益計劃義務期限和幣種相匹配的國債或活躍市設定受益計劃產(chǎn)生的服務成本和設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額計或相關(guān)資產(chǎn)成本；重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動計入其他綜合收并且在后續(xù)會計期間不轉(zhuǎn)回至損益，在原設定受益計劃終止時在權(quán)益范圍內(nèi)將原計入其在設定受益計劃結(jié)算時，按在結(jié)算日確定的設定受益計劃義務現(xiàn)值和結(jié)算價格兩者的差并計入當期損益：公司不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議時；公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)本公司在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關(guān)商品或服務控制權(quán)，是指能夠主導該商品或服務的使用并從中獲得幾乎全合同中包含兩項或多項履約義務的，本公司在合同開始日，按照各單項履約義務所商品或服務的單獨售價的相對比例，將交易價格分攤至各單項履約義務。本公司按交易價格是指本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務而預期有權(quán)收取的對價金額三方收取的款項以及預期將退還給客戶的款項。本公司根據(jù)合同條款，結(jié)合其以往的習慣做法確定交易價格，并在確定交易價格時，考慮可變對價、合同中存在的重大融資成分、非現(xiàn)金對價、應付客戶對價等因素的影響。本公司以不超過在相關(guān)不確定性消除時累計已確認收入極可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額確定包含可變對價的交易價格。合同中存在重大融資成分的，本公司按照假定客戶在取得商品或服務控制權(quán)時即以現(xiàn)金支付的應付金額確定交易價格，并在合同期間內(nèi)采用實際利率法攤銷該交易價格與合同對價之間的滿足下列條件之一的，屬于在某一時段內(nèi)履行履約義務，否則，屬于在某一時點履行履3）本公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代對于在某一時段內(nèi)履行的履約義務，本公司在該段時間內(nèi)按照履約進度確認收入，但是，履約進度不能合理確定的除外。本公司考慮商品或服務的性質(zhì)，采用產(chǎn)出法定履約進度。當履約進度不能合理確定時，已經(jīng)發(fā)生的成本預計能夠得到補償照已經(jīng)發(fā)生的成本金額確認收入，直到履約進度能對于在某一時點履行的履約義務，本公司在客戶取得相關(guān)商品或服務控制權(quán)時點確認收入。在判斷客戶是否已取得商品或服務控制權(quán)時，本公司考慮下列跡2）本公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的4）本公司已將該商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給客類似費用）、明確由客戶承擔的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預期能夠收回的，作為合同取得成本確認為一項資產(chǎn)；政府補助，是本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，分為與資產(chǎn)相關(guān)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價值或確認為遞延收益。確的，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方關(guān)的，計入其他收益；與本公司日?；顒訜o關(guān)的，計與收益相關(guān)的政府補助，用于補償本公司以后期間的相關(guān)成本費用或損失的計入其他收益；與本公司日?；顒訜o關(guān)的，計入營業(yè)外收入）或沖減相關(guān)成本費用或損失；用于補償本公司已發(fā)生的相關(guān)成本費用或損失的，直接計入當期損益（與本公司日?；顒酉嚓P(guān)的，計入其他收益；與本公司日?；顒訜o關(guān)的，計入營業(yè)外收入）或沖減相關(guān)成本費用或本公司取得的政策性優(yōu)惠貸款貼息，區(qū)分以下兩種情況，分別進行會（1）財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向本公司提供貸款所得稅包括當期所得稅和遞延所得稅。除因企業(yè)合并和直接計入所有者權(quán)益(包括合收益)的交易或者事項產(chǎn)生的所得稅外，本公遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債根據(jù)資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)與其賬面價值的差對于可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產(chǎn)，以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資不確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的特（2）既不是企業(yè)合并、發(fā)生時也不影響會計利潤和應納稅所得額對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債，除非本公司能夠控制該暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間且該暫時性差異在可預見的未來很可會轉(zhuǎn)回。對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，當該暫時性差異在可預見的未來很可能轉(zhuǎn)回且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額資產(chǎn)負債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，根據(jù)稅資產(chǎn)負債表日，本公司對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核。法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額予資產(chǎn)負債表日，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債在同時滿足以2)遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主稅相關(guān)或者是對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)和負償負債.租賃，是指在一定期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)的使用權(quán)讓與承租人以獲取對價的合同同開始日，本公司評估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項或多項已識別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對價，則該合同為租賃或者包含租賃。合同中同時包含多項單獨租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項單獨租賃進計處理。合同中同時包含租賃和非租賃部分的，承租人和出租人將租賃和非租賃部分進行分在租賃期開始日后，本公司采用成本模式對使用權(quán)資產(chǎn)進行后續(xù)計量。參照《企業(yè)會計滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應當在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應當在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期本公司對于短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃，選擇不確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，將短賃和低價值資產(chǎn)租賃的租賃付款額，在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當本公司作為出租人的，在租賃期內(nèi)各個期間，采用直線法的方法，將經(jīng)營租賃的租款額確認為租金收入。將發(fā)生的與經(jīng)營租賃有關(guān)的初始直接費用進行資本化，在租賃期對于經(jīng)營租賃資產(chǎn)中的固定資產(chǎn)，本公司應當采用類似資產(chǎn)的折舊政策計提折舊；對于認豁免的會計處理”的規(guī)定。該項會計政策變更對本公司模擬財務報表不產(chǎn)生影響。增值稅銷售貨物或提供應稅勞務6.00%、13.00%城市維護建設稅應繳流轉(zhuǎn)稅稅額7.00%地方教育費附加應繳流轉(zhuǎn)稅稅額2.00%企業(yè)所得稅應納稅所得額25.00%、15.00%、10.00%），6.根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅庫存現(xiàn)金銀行存款-2.期末已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負債表日尚未到種類期末終止確認金額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票單項金額重大并單項計提壞賬準按信用風險特征組合計提壞賬準54,206,453.23100.002,27合計54,206,453.23100.04.按欠款方歸集的期末余額前五名的應收賬單項計提壞賬準備的其他應收款項按信用風險特征組合計提壞賬準合計23,9 期初余額6,999.28本期計提70,755.95期末余額77,755.23二、累計攤銷額合計合計981,186.574,752,411.72二、職工福利費2.工傷保險費六、短期帶薪缺勤期末利率區(qū)間(%) 政府補助840,000.00631,746.62475,054.03996,692.59