公立醫(yī)院全面預(yù)算管理制度實(shí)施辦法

公立醫(yī)院全面預(yù)算管理制度實(shí)施辦法主講人：目錄01預(yù)算管理制度概述02預(yù)算編制與審批03預(yù)算執(zhí)行與控制06預(yù)算管理監(jiān)督與考核04預(yù)算績效評價(jià)05預(yù)算信息化管理

預(yù)算管理制度概述預(yù)算管理定義預(yù)算管理的含義預(yù)算管理是公立醫(yī)院財(cái)務(wù)規(guī)劃的核心，涉及收入、支出的預(yù)測、控制和評估。預(yù)算管理的目標(biāo)旨在合理分配資源，確保醫(yī)院運(yùn)營效率，同時(shí)滿足醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和患者需求。預(yù)算管理目標(biāo)通過精細(xì)化管理，確保公立醫(yī)院資金得到合理分配和高效使用，避免資源浪費(fèi)。提高資金使用效率通過預(yù)算管理，強(qiáng)化成本意識，實(shí)現(xiàn)對醫(yī)院各項(xiàng)開支的有效控制，降低運(yùn)營成本。促進(jìn)成本控制建立完善的預(yù)算公開機(jī)制，讓醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況更加透明，提升公眾和內(nèi)部的信任度。增強(qiáng)財(cái)務(wù)透明度010203預(yù)算管理原則公立醫(yī)院預(yù)算管理必須遵循國家法律法規(guī)，確保所有財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。合規(guī)性原則預(yù)算管理應(yīng)覆蓋公立醫(yī)院所有收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的完整性和透明度。全面性原則預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，應(yīng)注重資金使用效益，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和效率。效益性原則

預(yù)算編制與審批預(yù)算編制流程收集歷史數(shù)據(jù)搜集并分析前一年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為編制新一年度預(yù)算提供參考依據(jù)。預(yù)算草案編制根據(jù)預(yù)算目標(biāo)和歷史數(shù)據(jù)，編制初步的預(yù)算草案，包括各項(xiàng)收支的預(yù)估。確定預(yù)算目標(biāo)公立醫(yī)院需根據(jù)年度工作計(jì)劃和目標(biāo)，明確預(yù)算編制的總體方向和具體目標(biāo)。預(yù)算項(xiàng)目分類將預(yù)算項(xiàng)目按照收入、支出進(jìn)行分類，確保每一筆預(yù)算都有明確的歸屬和用途。預(yù)算草案審核由財(cái)務(wù)部門和相關(guān)部門對預(yù)算草案進(jìn)行審核，確保預(yù)算的合理性和可行性。預(yù)算審批程序公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門會對預(yù)算草案進(jìn)行初步審查，確保預(yù)算的合理性和可行性。預(yù)算初審01邀請財(cái)務(wù)和醫(yī)療領(lǐng)域的專家對預(yù)算進(jìn)行深入評審，提出專業(yè)意見和改進(jìn)建議。專家評審02醫(yī)院管理層對預(yù)算進(jìn)行審議，確保預(yù)算符合醫(yī)院的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃。管理層審議03最終預(yù)算需提交給董事會或預(yù)算委員會審批，以獲得正式的批準(zhǔn)和執(zhí)行授權(quán)。董事會或預(yù)算委員會審批04預(yù)算調(diào)整機(jī)制01在遇到如疫情等突發(fā)事件時(shí)，公立醫(yī)院需迅速調(diào)整預(yù)算，確保資源合理分配。應(yīng)對突發(fā)事件的預(yù)算調(diào)整02根據(jù)年度績效考核結(jié)果，對各部門預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以獎(jiǎng)勵(lì)高效部門，激勵(lì)改進(jìn)低效部門?？冃Э己撕蟮念A(yù)算調(diào)整03通過定期的成本分析，對超出預(yù)算的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)成本控制目標(biāo)。成本控制與預(yù)算調(diào)整

預(yù)算執(zhí)行與控制執(zhí)行過程監(jiān)控公立醫(yī)院需定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施。定期財(cái)務(wù)報(bào)告01通過成本效益分析，評估各項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)和管理活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益，優(yōu)化資源配置。成本效益分析02建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行定期檢查，確保資金使用的合規(guī)性和效率。內(nèi)部審計(jì)機(jī)制03預(yù)算執(zhí)行分析收入執(zhí)行情況分析公立醫(yī)院需定期審查各項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)和藥品銷售的收入，確保與預(yù)算目標(biāo)相符。支出執(zhí)行情況分析分析各項(xiàng)運(yùn)營成本和資本支出，評估是否超出預(yù)算范圍，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)策略。預(yù)算差異原因分析對比實(shí)際收支與預(yù)算目標(biāo)，找出差異原因，為未來的預(yù)算編制提供參考依據(jù)。預(yù)算控制措施定期預(yù)算審查公立醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門的預(yù)算審查小組，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審查，確保各項(xiàng)支出合理。成本效益分析在預(yù)算執(zhí)行過程中，通過成本效益分析，評估各項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)和采購活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性，優(yōu)化資源配置。預(yù)算調(diào)整機(jī)制建立靈活的預(yù)算調(diào)整機(jī)制，根據(jù)醫(yī)院運(yùn)營情況和外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，保證資金使用效率。績效考核體系將預(yù)算執(zhí)行情況納入績效考核體系，通過考核激勵(lì)員工合理使用預(yù)算，提高醫(yī)院整體財(cái)務(wù)管理水平。

預(yù)算績效評價(jià)績效評價(jià)指標(biāo)通過床位使用率、平均住院日等指標(biāo)來衡量醫(yī)院的運(yùn)營效率和資源利用情況。評價(jià)指標(biāo)包括患者滿意度、醫(yī)療差錯(cuò)率等，反映醫(yī)院服務(wù)質(zhì)量和醫(yī)療安全。公立醫(yī)院通過財(cái)務(wù)指標(biāo)如成本控制、收入增長等來衡量預(yù)算執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)指標(biāo)服務(wù)質(zhì)量指標(biāo)運(yùn)營效率指標(biāo)績效評價(jià)方法通過比較項(xiàng)目成本與預(yù)期效益，公立醫(yī)院可以評估預(yù)算使用是否達(dá)到提高服務(wù)效率的目的。成本效益分析邀請同行業(yè)專家對公立醫(yī)院的預(yù)算績效進(jìn)行評審，以獲得客觀公正的評價(jià)結(jié)果。同行評審設(shè)定具體的KPIs，如患者滿意度、醫(yī)療質(zhì)量指標(biāo)，以量化方式評價(jià)預(yù)算執(zhí)行效果。關(guān)鍵績效指標(biāo)(KPIs)績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門或個(gè)人實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)，提高員工積極性和工作效率。激勵(lì)與獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制依據(jù)評價(jià)結(jié)果調(diào)整資源分配，確保資金和資源向高效部門傾斜，提升整體運(yùn)營效率。資源配置優(yōu)化將績效評價(jià)結(jié)果作為重要參考，輔助管理層做出更科學(xué)的決策，優(yōu)化醫(yī)院管理策略。決策支持

預(yù)算信息化管理信息系統(tǒng)建設(shè)構(gòu)建集中的預(yù)算管理數(shù)據(jù)庫，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和實(shí)時(shí)更新，為決策提供可靠依據(jù)。建立預(yù)算管理數(shù)據(jù)庫開發(fā)專業(yè)的預(yù)算管理軟件，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和分析的自動(dòng)化，提高工作效率。開發(fā)預(yù)算管理軟件采取加密、備份等技術(shù)手段，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的安全性和完整性，防止數(shù)據(jù)泄露和丟失。實(shí)施數(shù)據(jù)安全措施信息共享機(jī)制公立醫(yī)院通過建立統(tǒng)一的信息平臺，實(shí)現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)的集中管理和實(shí)時(shí)更新，提高信息共享效率。建立統(tǒng)一的信息平臺不同部門之間通過數(shù)據(jù)交換接口，實(shí)現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)的互通有無，確保預(yù)算管理的全面性和準(zhǔn)確性?？绮块T數(shù)據(jù)交換利用信息技術(shù)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，通過數(shù)據(jù)分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差，為決策提供支持。實(shí)時(shí)監(jiān)控與分析信息安全保障數(shù)據(jù)加密技術(shù)采用先進(jìn)的數(shù)據(jù)加密技術(shù)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)在傳輸和存儲過程中的安全性和保密性。訪問控制策略實(shí)施嚴(yán)格的訪問控制策略，限制對預(yù)算信息系統(tǒng)的訪問權(quán)限，防止未授權(quán)訪問和數(shù)據(jù)泄露。安全審計(jì)機(jī)制建立安全審計(jì)機(jī)制，定期檢查系統(tǒng)日志，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的安全威脅和異常行為。

預(yù)算管理監(jiān)督與考核內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制公立醫(yī)院的審計(jì)部門會定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，確保資金使用合規(guī)、合理。審計(jì)部門的定期檢查對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行績效評估，以結(jié)果為導(dǎo)向，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的效率和效果。預(yù)算執(zhí)行情況的績效評估通過定期公開財(cái)務(wù)報(bào)告，接受內(nèi)部和外部監(jiān)督，提高預(yù)算管理的透明度和公信力。財(cái)務(wù)報(bào)告的公開透明010203外部審計(jì)要求審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇審計(jì)建議的落實(shí)審計(jì)結(jié)果的公開透明審計(jì)內(nèi)容的全面性公立醫(yī)院應(yīng)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。審計(jì)內(nèi)容應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效率等多個(gè)方面，確保全面性。審計(jì)結(jié)果應(yīng)向醫(yī)院管理層和相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)公開，接受監(jiān)督，提高透明度。對于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，公立醫(yī)院需制定具體措施，確保審計(jì)建議得到有效執(zhí)行。考核與獎(jiǎng)懲制度通過定期的內(nèi)部或外部審計(jì)，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面評估，確?？己说墓院蜏?zhǔn)確性。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算管理表現(xiàn)優(yōu)秀的部門或個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對未達(dá)標(biāo)者實(shí)施相應(yīng)的懲罰措施。公立醫(yī)院應(yīng)設(shè)定明確的預(yù)算執(zhí)行考核指標(biāo)，如成本控制、資金使用效率等，以量化考核結(jié)果?？己酥笜?biāo)設(shè)定獎(jiǎng)懲機(jī)制建立定期審計(jì)與評估公立醫(yī)院全面預(yù)算管理制度實(shí)施辦法(1)

01全面預(yù)算管理制度的概念與意義全面預(yù)算管理制度的概念與意義

全面預(yù)算管理制度是指醫(yī)院管理層根據(jù)國家政策和自身發(fā)展目標(biāo)，對未來的收入、支出以及資產(chǎn)、負(fù)債等進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，并以此為基礎(chǔ)制定詳細(xì)的年度預(yù)算計(jì)劃，再通過實(shí)施、監(jiān)控和調(diào)整的過程來實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的一種管理體系。它強(qiáng)調(diào)的是全方位、全過程、全要素的預(yù)算管理，不僅包括了財(cái)務(wù)收支預(yù)算，還包括了業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、人員預(yù)算等多個(gè)方面。通過這種制度，可以更好地控制醫(yī)院的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，確保醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。02全面預(yù)算管理制度的內(nèi)容全面預(yù)算管理制度的內(nèi)容

1.預(yù)算目標(biāo)設(shè)定醫(yī)院管理層應(yīng)基于國家衛(wèi)生政策導(dǎo)向及自身發(fā)展戰(zhàn)略，確定預(yù)算編制的目標(biāo)。這些目標(biāo)可能包括收入增長、服務(wù)改善、成本降低、服務(wù)質(zhì)量提升等方面。2.收入預(yù)算依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場分析以及政府政策等因素，合理預(yù)測醫(yī)院未來一年的總收入。3.支出預(yù)算依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場分析以及政府政策等因素，合理預(yù)測醫(yī)院未來一年的總收入。

全面預(yù)算管理制度的內(nèi)容

合理安排醫(yī)院資產(chǎn)的購置、更新和維護(hù)計(jì)劃，同時(shí)也要考慮債務(wù)償還能力，避免過度負(fù)債。4.資產(chǎn)與負(fù)債預(yù)算

針對特定項(xiàng)目或?qū)ｍ?xiàng)工作，如科研項(xiàng)目、公益捐贈等，設(shè)立專門預(yù)算以保障其順利開展。5.項(xiàng)目預(yù)算03全面預(yù)算管理制度的實(shí)施全面預(yù)算管理制度的實(shí)施

（一）組織保障建立由院長領(lǐng)導(dǎo)、分管副院長具體負(fù)責(zé)、相關(guān)部門共同參與的預(yù)算管理團(tuán)隊(duì)，確保預(yù)算管理制度的有效執(zhí)行。（二）培訓(xùn)教育定期對管理層及相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)算管理知識培訓(xùn)，提高他們對預(yù)算重要性的認(rèn)識，增強(qiáng)其執(zhí)行預(yù)算的能力。（三）信息系統(tǒng)建設(shè)利用信息化手段，搭建預(yù)算管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整等各個(gè)環(huán)節(jié)的數(shù)字化管理，提高工作效率和準(zhǔn)確性。全面預(yù)算管理制度的實(shí)施

（四）持續(xù)改進(jìn)建立預(yù)算管理制度的評估反饋機(jī)制，定期收集各部門意見和建議，不斷優(yōu)化和完善預(yù)算管理制度，使其更加符合醫(yī)院發(fā)展的需要?？傊⑨t(yī)院全面預(yù)算管理制度的實(shí)施是確保醫(yī)院健康有序發(fā)展的關(guān)鍵之一。通過科學(xué)合理地編制和執(zhí)行預(yù)算，能夠幫助醫(yī)院更好地應(yīng)對內(nèi)外部環(huán)境的變化，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。公立醫(yī)院全面預(yù)算管理制度實(shí)施辦法(2)

01概要介紹概要介紹

隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的快速發(fā)展，公立醫(yī)院面臨著越來越大的管理挑戰(zhàn)。為了加強(qiáng)公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，制定并實(shí)施公立醫(yī)院全面預(yù)算管理制度具有重要意義。02預(yù)算管理的原則與目標(biāo)預(yù)算管理的原則與目標(biāo)

2.目標(biāo)1.原則（1）全面性原則：預(yù)算管理應(yīng)覆蓋公立醫(yī)院的各項(xiàng)收入和支出。（2）合理性原則：預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整等環(huán)節(jié)應(yīng)符合法律法規(guī)和政策規(guī)定。（3）績效性原則：預(yù)算管理應(yīng)注重提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益；03預(yù)算管理的主體與職責(zé)預(yù)算管理的主體與職責(zé)公立醫(yī)院作為預(yù)算管理的主體，負(fù)責(zé)制定預(yù)算方案、組織預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況等。1.主體制定預(yù)算方案：醫(yī)院財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、財(cái)務(wù)狀況等因素，制定詳細(xì)的年度預(yù)算方案。2.職責(zé)04預(yù)算的編制與審批預(yù)算的編制與審批

醫(yī)院財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、財(cái)務(wù)狀況等因素，結(jié)合上級主管部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，編制年度預(yù)算方案。1.編制

年度預(yù)算方案需經(jīng)醫(yī)院黨委會或董事會審議通過后，報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)。2.審批05預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整

1.執(zhí)行醫(yī)院各部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算方案開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保預(yù)算順利執(zhí)行。2.調(diào)整如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，需經(jīng)醫(yī)院財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并報(bào)上級主管部門備案。

06預(yù)算的監(jiān)督與考核預(yù)算的監(jiān)督與考核

1.監(jiān)督醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，確保預(yù)算按照規(guī)定的用途和范圍使用。2.考核醫(yī)院應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況與各部門的業(yè)績掛鉤，激勵(lì)各部門提高預(yù)算管理水平。

07附則附則

1.本辦法自發(fā)布之日起施行。2.本辦法由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。08結(jié)語結(jié)語

公立醫(yī)院全面預(yù)算管理是加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理、提高資金使用效益的重要手段。通過實(shí)施全面預(yù)算管理制度，有助于優(yōu)化資源配置、加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，從而推動(dòng)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。公立醫(yī)院全面預(yù)算管理制度實(shí)施辦法(3)

01簡述要點(diǎn)簡述要點(diǎn)

在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理中，預(yù)算管理是確保組織財(cái)務(wù)健康、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的重要手段。公立醫(yī)院作為提供公共醫(yī)療服務(wù)的機(jī)構(gòu)，其財(cái)務(wù)狀況直接關(guān)系到醫(yī)療服務(wù)的質(zhì)量和數(shù)量，進(jìn)而影響到社會公眾的福祉。因此，建立一套科學(xué)合理的全面預(yù)算管理制度對于公立醫(yī)院而言至關(guān)重要。本文旨在探討公立醫(yī)院全面預(yù)算管理制度的實(shí)施方法。02全面預(yù)算管理制度概述全面預(yù)算管理制度概述

全面預(yù)算管理制度是指對醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃與控制的過程，它涵蓋收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等多個(gè)方面，并通過定期審查與調(diào)整機(jī)制確保預(yù)算目標(biāo)的達(dá)成。該制度不僅有助于提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理效率，還能有效促進(jìn)資源的有效配置，提升運(yùn)營效益。03實(shí)施步驟實(shí)施步驟

1.制定預(yù)算目標(biāo)2.設(shè)計(jì)預(yù)算編制流程3.實(shí)施預(yù)算審批程序

預(yù)算編制完成后，需經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟绦?，以確保預(yù)算方案符合醫(yī)院整體戰(zhàn)略規(guī)劃，并得到高層管理者的認(rèn)可。醫(yī)院管理層應(yīng)基于自身發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，明確預(yù)算目標(biāo)。這些目標(biāo)需具體、可衡量，并與醫(yī)院的整體發(fā)展目標(biāo)相一致。建立一個(gè)由醫(yī)院各部門參與的預(yù)算編制過程，確保預(yù)算編制的全面性和準(zhǔn)確性。預(yù)算編制應(yīng)包括但不限于收入預(yù)測、成本分析及費(fèi)用分配等環(huán)節(jié)。實(shí)施步驟

醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門的預(yù)算執(zhí)行團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況。通過定期檢查實(shí)際收支與預(yù)算之間的差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題。4.執(zhí)行預(yù)算監(jiān)控

當(dāng)出現(xiàn)重大變化或預(yù)期外事件時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算方案，確保預(yù)算目標(biāo)的持續(xù)實(shí)現(xiàn)。5.進(jìn)行預(yù)算調(diào)整