亞海大酒店采購(gòu)部管理制度

亞海大酒店采購(gòu)部

管理手冊(cè)

采購(gòu)手冊(cè)的編訂目的

為了使酒店有關(guān)采購(gòu)事務(wù)均能遵循制度辦理，便于最適當(dāng)時(shí)間、在可能范圍內(nèi)以最

低價(jià)格，向最適當(dāng)?shù)墓?yīng)商，購(gòu)買(mǎi)品質(zhì)最佳、數(shù)量最恰當(dāng)?shù)纳唐坊蚍?wù)，特制訂本手冊(cè)。

采購(gòu)的定義

酒店根據(jù)需求提出采購(gòu)計(jì)劃、審核計(jì)劃、選好供應(yīng)商、經(jīng)過(guò)商務(wù)談判確定價(jià)格、交

貨及相關(guān)條件，最終簽訂合同并按要求收貨付款的過(guò)程。

酒店采購(gòu)部管理制度

1、制定采購(gòu)計(jì)劃

（1）由酒店各部分根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率和對(duì)第二年的猜測(cè)，在每

年年底編制采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審核；

（2）計(jì)劃外采購(gòu)或臨時(shí)增加的項(xiàng)目，并制定計(jì)劃或講演財(cái)務(wù)部審核；

（3）采購(gòu)計(jì)劃一式四份，自存一份，其它三份交財(cái)務(wù)部。

2、審批采購(gòu)計(jì)劃：

（1）財(cái)務(wù)部將各部分的采購(gòu)計(jì)劃和講演匯總，并進(jìn)行審核；

（2）財(cái)務(wù)部根據(jù)酒店本年的營(yíng)業(yè)實(shí)績(jī)、物資的消耗和損耗率、第二年的營(yíng)業(yè)

指標(biāo)及營(yíng)業(yè)猜測(cè)做采購(gòu)物資的預(yù)算：

（3）將匯總的采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算報(bào)總經(jīng)理審批：

（4）經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃交財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)視實(shí)施，對(duì)計(jì)劃外未經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)要求,

財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。

3、物資采購(gòu)：

（1）采購(gòu)員根據(jù)核準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃，按照物品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)目、單

位適時(shí)進(jìn)行采購(gòu)，以保證及時(shí)供給。

（2）大宗用品或長(zhǎng)期需用的物資，根據(jù)核準(zhǔn)的計(jì)劃可向有關(guān)的工廠、酒店、

商店簽訂長(zhǎng)期的供貨協(xié)議，以保證物品的質(zhì)量、數(shù)目、規(guī)格、品種和供貨要求。

（3）餐飲部用的食物、餐料、油味料、酒、飲品等等，由行政總廚、大廚或

宴會(huì)部下單采購(gòu)部，采購(gòu)職員要按計(jì)劃或下單進(jìn)行采購(gòu)，以保證供給。

（4）計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)有關(guān)部分經(jīng)理批準(zhǔn)后

可進(jìn)行采購(gòu)，以保證需用。

4、物資驗(yàn)收入庫(kù)：

（1）不管是直撥仍是入庫(kù)的采購(gòu)物資都必需經(jīng)倉(cāng)管員驗(yàn)收；

（2）倉(cāng)管員驗(yàn)收是根據(jù)訂貨的樣板，按質(zhì)按量對(duì)發(fā)票驗(yàn)收。驗(yàn)收完后要在發(fā)

票上簽名或發(fā)給驗(yàn)收單，然后需直撥的按手續(xù)直撥，需入庫(kù)的按劃定入庫(kù)。

5、報(bào)銷(xiāo)及付款

（1）付款：

①采購(gòu)員采購(gòu)的大宗物資的付款要經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)確認(rèn)批準(zhǔn)后方可

付款；

②支票結(jié)帳一般由出納根據(jù)采購(gòu)員提供的正確數(shù)字或單據(jù)填制支票，若

由采購(gòu)員領(lǐng)空缺支票與對(duì)方結(jié)帳，金額必需限制在一定的范圍內(nèi)；

③按酒店財(cái)務(wù)制度，付款30元以上者要使用支票或委托銀行付款結(jié)款,

30元以下者可支付現(xiàn)款。

④超過(guò)30元要求付現(xiàn)金者，必需經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審查批準(zhǔn)后

方可付款，但現(xiàn)金必需在一定的范圍內(nèi)。

（2）報(bào)銷(xiāo):

①采購(gòu)員報(bào)銷(xiāo)必需憑驗(yàn)收員簽字的發(fā)票連同驗(yàn)收單，經(jīng)出納審核是否經(jīng)

批準(zhǔn)或在計(jì)劃預(yù)算內(nèi)，核準(zhǔn)后方可給予報(bào)銷(xiāo)。

②采購(gòu)員若向個(gè)體戶購(gòu)買(mǎi)商品，可通過(guò)稅務(wù)部分開(kāi)票，因急需而賣(mài)方又

無(wú)發(fā)票者，應(yīng)由賣(mài)方寫(xiě)出售貨證實(shí)并簽名蓋章，有采購(gòu)員兩人以上的證實(shí)，及驗(yàn)收員的驗(yàn)收

證實(shí)，經(jīng)部分經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可給予報(bào)銷(xiāo)。

采購(gòu)部業(yè)務(wù)操作流程

1、按使用部分的要乞降采購(gòu)申請(qǐng)表，多方詢價(jià)、選擇，填寫(xiě)價(jià)格、質(zhì)量

及供方的調(diào)查表；

2、向主管呈報(bào)調(diào)查表，匯報(bào)詢價(jià)情況，經(jīng)審核后確定最佳采購(gòu)方案：

3、在主管的鋪排下，按采購(gòu)部主任確定的采購(gòu)方案著手采購(gòu)；

4、按酒店及本部分制定的工作程序，完成現(xiàn)貨采購(gòu)和期貨采購(gòu)；

5、貨物驗(yàn)收時(shí)泛起的各種題目，應(yīng)即時(shí)查清原因，并向主管匯報(bào)；

6、貨物驗(yàn)收后，將貨物送倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收、入庫(kù)，辦理相關(guān)的入庫(kù)手續(xù)。

7、將到貨的品種、數(shù)目和付款情況講演給有關(guān)部分，同時(shí)附上采購(gòu)申請(qǐng)

單或經(jīng)銷(xiāo)合同；

8、將貨物采購(gòu)申請(qǐng)單、發(fā)票、入庫(kù)單或采購(gòu)合統(tǒng)一并交財(cái)務(wù)部校對(duì)審核,

并辦理報(bào)銷(xiāo)或結(jié)算手續(xù)。

倉(cāng)庫(kù)管理操作流程

1、倉(cāng)庫(kù)的分類：

酒店的倉(cāng)庫(kù)總的來(lái)說(shuō)有：餐飲部的鮮貨倉(cāng)、干貨倉(cāng)、蔬菜倉(cāng)、肉食倉(cāng)、

冰果倉(cāng)、煙酒、飲品倉(cāng)，商場(chǎng)部的百貨倉(cāng)、工藝品倉(cāng)、煙酒倉(cāng)、食物倉(cāng)、山貨倉(cāng)，動(dòng)力部的

油庫(kù)、石油氣庫(kù)，建筑，裝修材料倉(cāng)，管家部的清潔劑、液、粉、潔具倉(cāng)，綠化部的花盆、

花泥、種子、肥料、殺蟲(chóng)藥劑倉(cāng)，機(jī)械、汽車(chē)零配倉(cāng)，陶瓷小貨倉(cāng)，家具設(shè)備倉(cāng)等等。

2、物品驗(yàn)收：

（1）倉(cāng)管員對(duì)采購(gòu)員購(gòu)回的物品不管多少、大小等都要進(jìn)行驗(yàn)收，并做到：

①發(fā)票與什物的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)目等不相符時(shí)不驗(yàn)收；

②發(fā)票上的數(shù)目與什物數(shù)目不相符，但名稱、規(guī)格、型號(hào)相符可按實(shí)際

驗(yàn)收；

③對(duì)購(gòu)進(jìn)的食物原材料、油味料不鮮不收，味道不正不收。

④對(duì)購(gòu)進(jìn)品已損壞的不驗(yàn)收。

（2）驗(yàn)收后，要根據(jù)發(fā)票上列明的物品名稱、規(guī)格、型號(hào)、單價(jià)、單位、數(shù)

目和金額填寫(xiě)驗(yàn)收單，一式四份，其中一份自存，一份留倉(cāng)庫(kù)記賬，一份交采購(gòu)員報(bào)銷(xiāo)，一

份交材料會(huì)計(jì)。

3、入庫(kù)存放：

（1）驗(yàn)收后的物資，除直撥的外，一律要進(jìn)倉(cāng)保管；

（2）進(jìn)倉(cāng)的物品一律按固定的位置堆放；

（3）堆放要有條理、留意整潔美觀，不能擠壓的物品要平放在層架上。

（4）凡庫(kù)存物品，要逐項(xiàng)建立登記卡片，物品進(jìn)倉(cāng)時(shí)在卡片上按數(shù)加上，發(fā)

出時(shí)按數(shù)減出，結(jié)出余數(shù)；卡片固定在物品正前方。

4、保管與抽查：

（1）對(duì)庫(kù)存物品要勤于檢查，防蟲(chóng)蛀、鼠咬，防霉?fàn)€變質(zhì)，將物資的損耗

率降到最低限度。

（2）抽查：

①倉(cāng)管員要常常對(duì)所管物資進(jìn)行抽杳,檢查什物與卡片或記賬是否相符,

若不相符要及時(shí)查對(duì)；

②材料會(huì)計(jì)或有關(guān)管理職員也要常常對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資進(jìn)行抽查，檢查是否賬

卡相符、賬物相符、賬賬相符。

5、領(lǐng)發(fā)物資

（1）領(lǐng)用物品計(jì)劃或講演：

①凡領(lǐng)用物品，根據(jù)劃定須提前做計(jì)劃，報(bào)庫(kù)存部分預(yù)備；

②倉(cāng)管員將報(bào)來(lái)的計(jì)劃按天天發(fā)貨的順序編排好，做好目錄，預(yù)備好物

品，以便取貨人領(lǐng)??；

（2）發(fā)貨與領(lǐng)貨

①各部分各單位的領(lǐng)貨一般要求專人負(fù)責(zé)；

②領(lǐng)料員要填好領(lǐng)料單（含日期、名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)目、單價(jià)、用

途等）并簽名，倉(cāng)管員憑單發(fā)貨；

③領(lǐng)料單一式三份，領(lǐng)料單位自留一份，單位負(fù)責(zé)人憑單驗(yàn)收；倉(cāng)管員

物品、原材料采購(gòu)制度

1、物品庫(kù)存量應(yīng)根據(jù)酒店貨源渠道的特點(diǎn)，以把握在一個(gè)季度銷(xiāo)售量的一

倍庫(kù)存量為宜。材料存量應(yīng)以兩月使用量為限，物料及備用品庫(kù)存量不得超過(guò)三個(gè)月的用

量。

2、堅(jiān)持“凡海內(nèi)能解決的不在國(guó)外入口，凡本地區(qū)能解決的不到外埠采

購(gòu)”的劃定。

3、各項(xiàng)物品、商品、原材料的采購(gòu)，必需遵守市場(chǎng)管理及外貿(mào)管理的劃定。

4、計(jì)劃外采購(gòu)或特殊、急用物品的采購(gòu)，各部分知會(huì)財(cái)務(wù)部并報(bào)總經(jīng)理審

批同意后，方可采購(gòu)。

5、凡購(gòu)進(jìn)物料，尤其是定制品，采購(gòu)部分應(yīng)堅(jiān)持先取樣品，征得使用部分

同意后，方進(jìn)行定制或采購(gòu)。

6、高額進(jìn)貨和長(zhǎng)期定貨，均應(yīng)通過(guò)簽訂合同的辦法進(jìn)行。

7、從國(guó)外購(gòu)進(jìn)原材料、物品、商品等，凡動(dòng)用外匯的，不論金額大小一律

必需取得總經(jīng)理的批準(zhǔn)，方予采購(gòu)，否則財(cái)務(wù)部拒絕付款。

8、凡不按上述劃定采購(gòu)者，財(cái)務(wù)部以及業(yè)務(wù)部分的財(cái)會(huì)職員，應(yīng)一律拒絕

支付，并上報(bào)給總經(jīng)理處理。

物品、原材料盤(pán)查制度

1、物品、原材料、物料在清點(diǎn)中發(fā)生的溢損，應(yīng)對(duì)天然溢損和人為溢損分

別作出處理。

2、天然溢損：

（1）物品、原材料、物料采購(gòu)進(jìn)倉(cāng)后，在清點(diǎn)中泛起的干耗或吸潮升溢，

如食物中的米面及其制品、干雜貨等，在升損率公道的范圍內(nèi)，可填制升損講演，經(jīng)主管審

查后，視“營(yíng)業(yè)外收入”或“管理費(fèi)”科目?jī)?nèi)處理；

（2）超出公道升損率的損耗或溢余，應(yīng)先填制升損講演書(shū)，查明原因，說(shuō)

明情況，報(bào)部分經(jīng)理審查，按劃定在“營(yíng)業(yè)外收入”或“管理費(fèi)”科目?jī)?nèi)處理。

3、人為溢損：

人為溢損應(yīng)查明原因，根據(jù)單據(jù)報(bào)部分經(jīng)理審查，按有關(guān)劃定在“待處理

收入”或“待處理用度”科目處理。

物品、原材料損耗處理制度

1、物品及原材料、物料發(fā)生變質(zhì)、霉壞，失去使用（食用）價(jià)值，需要作

報(bào)損、報(bào)廢處理。

2、保管職員填報(bào)“物品、原材料變質(zhì)霉壞報(bào)損、報(bào)廢講演表”，據(jù)實(shí)說(shuō)明

壞、廢原因，并經(jīng)業(yè)務(wù)部分審查提出處理意見(jiàn)，報(bào)部分經(jīng)理或財(cái)務(wù)部審批。

3、對(duì)核實(shí)并核梏報(bào)損、報(bào)廢的物品、原材料的殘骸，由報(bào)廢部分送交廢舊

物品倉(cāng)庫(kù)處理。

4、報(bào)損、報(bào)廢由有關(guān)部分會(huì)同財(cái)務(wù)部審查，提出意見(jiàn),并呈報(bào)總經(jīng)理審批。

5、在“營(yíng)業(yè)外支出”科目處理報(bào)損、報(bào)廢的損失金額。

食物采購(gòu)管理制度

1、由倉(cāng)管部根據(jù)餐飲部分需要、訂出各類正常庫(kù)存貨物的月使用量，制定

月度采購(gòu)計(jì)劃一式四份，交總經(jīng)理審批，然后交采購(gòu)部采購(gòu)。

2、當(dāng)采購(gòu)部接到總經(jīng)理審批同意的采購(gòu)計(jì)劃后，倉(cāng)管部、食物采購(gòu)組、采

購(gòu)部經(jīng)理、總經(jīng)理室各留一份備查，由倉(cāng)管部根據(jù)食物部分的需求情況，定出各類物資的最

低庫(kù)存量和最高庫(kù)存量。

3、為進(jìn)步工作效率，加強(qiáng)采購(gòu)工作的計(jì)劃性，各類貨物采取按期補(bǔ)給的辦

法。

能源采購(gòu)管理制度

1、酒店工程部油庫(kù)根據(jù)各類能源的使用情況，編制各類能源的使用量，制

定出季度使用計(jì)劃和年度使用計(jì)劃。

2、制定實(shí)際采購(gòu)使用量的季度計(jì)劃和年度計(jì)劃（一式四份）交總經(jīng)理審批,

同意后交采購(gòu)部按計(jì)劃采購(gòu)。

3、按照酒店設(shè)備和車(chē)輛的油、氣消耗情況以及營(yíng)業(yè)狀況，定出油庫(kù)、氣庫(kù)

在不同季節(jié)的最低、最高庫(kù)存量，并填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，交采購(gòu)部經(jīng)理呈報(bào)總經(jīng)理審批同意后，交

能源采購(gòu)組辦理。

4、超出季節(jié)和年度使用計(jì)劃而需增加能源的請(qǐng)購(gòu)，必需另填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，提

前一個(gè)月辦理。

5、當(dāng)采購(gòu)部接到工程部油庫(kù)請(qǐng)購(gòu)單后，應(yīng)立刻進(jìn)行報(bào)價(jià)，將請(qǐng)購(gòu)單送總經(jīng)

理審批同意后，將請(qǐng)購(gòu)單其中一聯(lián)送回工程部油庫(kù)以備驗(yàn)收之用，一聯(lián)交能源采購(gòu)組。

能源提運(yùn)管理制度

1、采購(gòu)部根據(jù)油庫(kù)請(qǐng)購(gòu)單提出的采購(gòu)能源品名、規(guī)格、數(shù)目進(jìn)行采購(gòu)。

2、采購(gòu)部將采購(gòu)能源的手續(xù)辦理好后，將有關(guān)單據(jù)、發(fā)票或隨貨同行單、

提貨單、提貨地點(diǎn)、單位地址、電話等以及辦妥提運(yùn)證后，連同填寫(xiě)委托提貨單據(jù)，交油庫(kù)

辦理簽收手續(xù)，便以鋪排提運(yùn)。

3、各類油類、氣類的驗(yàn)收手續(xù)，按油庫(kù)驗(yàn)收的有關(guān)細(xì)則辦理。

4、提貨完畢，應(yīng)及時(shí)通知鐵路卸車(chē)專線負(fù)責(zé)人，把空車(chē)拖走。

5、驗(yàn)收情況要及時(shí)講演采購(gòu)部。

倉(cāng)庫(kù)物資管理制度

1、酒店倉(cāng)庫(kù)的倉(cāng)管職員應(yīng)嚴(yán)格檢查進(jìn)倉(cāng)物料的規(guī)格、質(zhì)量和數(shù)目，發(fā)現(xiàn)與

發(fā)票數(shù)目不符，以及質(zhì)量、規(guī)格不符合使用部分的要求，應(yīng)拒絕進(jìn)倉(cāng)，并立刻向采購(gòu)部遞交

物品驗(yàn)收質(zhì)量講演。

2、經(jīng)辦理驗(yàn)收手續(xù)進(jìn)倉(cāng)的物料，必需填制“商品、物料進(jìn)倉(cāng)驗(yàn)收單”，倉(cāng)

庫(kù)據(jù)以記賬，并送采購(gòu)部一份用以辦理付款手續(xù)。物料經(jīng)驗(yàn)收合格、辦理進(jìn)倉(cāng)手續(xù)后，所發(fā)

生的一切短缺、變質(zhì)、霉?fàn)€、變形等題目，均由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)處理。

3、為進(jìn)步各部領(lǐng)料工作的計(jì)劃性、加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)物資的管理，采用隔天發(fā)料辦

法辦理領(lǐng)料的有關(guān)手續(xù)。

4、各部分領(lǐng)用物料，必需填制“倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單”或“內(nèi)部挑唆憑單”，經(jīng)使

用部分經(jīng)理簽名，再交倉(cāng)庫(kù)主管批準(zhǔn)方可領(lǐng)料。

5、各部分領(lǐng)用物料的下月補(bǔ)給計(jì)劃應(yīng)在月底報(bào)送倉(cāng)管部，臨時(shí)補(bǔ)給物資必

需提前三天報(bào)送倉(cāng)管部。

6、物料出倉(cāng)必簾嚴(yán)格辦理出倉(cāng)手續(xù)，填制“倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單”或“內(nèi)部挑唆

單”，并驗(yàn)明物料的規(guī)格、數(shù)目，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主管簽署，審批發(fā)貨。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)及時(shí)記賬及送財(cái)務(wù)部

一份。

7、倉(cāng)管職員必需嚴(yán)格按先辦出倉(cāng)手續(xù)后發(fā)貨的程序發(fā)貨。嚴(yán)禁白條發(fā)貨，

嚴(yán)禁先出貨后補(bǔ)手續(xù)。

8、倉(cāng)庫(kù)應(yīng)對(duì)各項(xiàng)物料設(shè)立“物料購(gòu)、領(lǐng)、存貨卡”，凡購(gòu)入、領(lǐng)用物料,

應(yīng)立刻作相應(yīng)的記載，以及時(shí)反映物資的增減變化情況，做到賬、物、卡三相符。

9、倉(cāng)庫(kù)職員應(yīng)按期清點(diǎn)庫(kù)存物資，發(fā)現(xiàn)升溢或損缺，應(yīng)辦理物資盤(pán)盈、盤(pán)

虧講演手續(xù)，填制“商品物料盤(pán)盈盤(pán)虧講演表”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，據(jù)以列賬，并報(bào)財(cái)務(wù)部一份。

10、為配合供給部分編好采購(gòu)計(jì)劃，及時(shí)反映庫(kù)存物資數(shù)額，以節(jié)約使用

資金，倉(cāng)管職員應(yīng)每月編制“庫(kù)存物資余額表”，送交采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部各一份。

11、各項(xiàng)材料、物資均應(yīng)制訂最低貯備量和最高貯備量的定額，由倉(cāng)管部

根據(jù)庫(kù)存情況及時(shí)向采購(gòu)部提出請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃，供給部根據(jù)請(qǐng)購(gòu)數(shù)目進(jìn)行訂貨，以控制庫(kù)存數(shù)

目。

12、倉(cāng)管部因未能及時(shí)提出請(qǐng)購(gòu)而造成供給短缺，責(zé)任由倉(cāng)管部承擔(dān)。如

倉(cāng)庫(kù)按最低存量提出請(qǐng)購(gòu)，而采購(gòu)部不能按時(shí)到貨，責(zé)任則由采購(gòu)部承擔(dān)。

倉(cāng)庫(kù)安全管理制度

1、酒店倉(cāng)庫(kù)除倉(cāng)管職員和因業(yè)務(wù)、工作需要的有關(guān)熾員外，任何人未經(jīng)批

準(zhǔn)，不得進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)。

2、因工作需要需進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)的職員，在進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)時(shí)，必需先辦理入倉(cāng)登記手

續(xù)，并要有倉(cāng)庫(kù)職員陪同。嚴(yán)禁獨(dú)自進(jìn)倉(cāng)。進(jìn)倉(cāng)職員工作完畢后，出倉(cāng)時(shí)應(yīng)主動(dòng)請(qǐng)倉(cāng)管職員

檢查。

3、倉(cāng)庫(kù)內(nèi)不準(zhǔn)會(huì)客，不準(zhǔn)帶人到倉(cāng)庫(kù)范圍參觀。

4、倉(cāng)庫(kù)不準(zhǔn)代人保管物品，也不得擅自允許未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的其他單位或部

分的物品存?zhèn)}。

5、任何職員，除驗(yàn)收時(shí)所需外，不準(zhǔn)試用試看倉(cāng)庫(kù)商品物資。

6、倉(cāng)庫(kù)范圍內(nèi)不準(zhǔn)生火，也不準(zhǔn)堆放易燃易爆物品。

7、一切進(jìn)倉(cāng)職員不得攜帶火種進(jìn)倉(cāng)。

8、倉(cāng)庫(kù)應(yīng)按期檢查防火舉措措施的使用實(shí)效，并做好防火工作。

倉(cāng)庫(kù)防火制度

1、倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的物品要分類儲(chǔ)放，庫(kù)內(nèi)保證主通道有一定的間隔，貨物與墻、

燈、房頂之間保持安全間隔。

2、倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的照明限60瓦以下白熾燈，不準(zhǔn)用可燃物做燈罩，不準(zhǔn)用碘普

燈、電熨斗、電爐、交流電收音機(jī)、電視機(jī)等電器設(shè)備，化工倉(cāng)庫(kù)的照明燈具設(shè)防爆裝置,

倉(cāng)庫(kù)內(nèi)保持透風(fēng)。各類物品要標(biāo)明機(jī)能名稱。

3、倉(cāng)庫(kù)的總電源開(kāi)關(guān)要設(shè)在門(mén)口外面，要有防雨、防潮保護(hù)，每年對(duì)電線

進(jìn)行一次全面檢查，發(fā)現(xiàn)可能引起打火、短路、發(fā)燒、絕緣不良等情況，必需及時(shí)維修。

4、物品入庫(kù)時(shí)要防止挾帶火種，濕潤(rùn)的物品不準(zhǔn)入庫(kù)。物品入庫(kù)半小時(shí)后,

值班職員要巡查一次安全情況，發(fā)現(xiàn)題目及時(shí)講演。物品堆積時(shí)間較長(zhǎng)時(shí)要翻堆清倉(cāng)，防止

物品熾熱產(chǎn)生自燃。

活動(dòng)資產(chǎn)管理

第一節(jié)貨泉資金管理

一、現(xiàn)金使用范圍

1、支付職工工資、補(bǔ)助；

2、支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3、根據(jù)國(guó)家劃定頒發(fā)給個(gè)人的各種資金；

4、支付各種勞保、福利用度以及國(guó)家劃定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

5、向俱收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；

6、出差職員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)；

7、中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

二、現(xiàn)金使用管理

1、酒店員工因正常業(yè)務(wù)需預(yù)付差旅費(fèi)或報(bào)銷(xiāo)各種用度的，需提前將金額報(bào)

財(cái)務(wù)部?？偨痤~五千元以上一萬(wàn)元以內(nèi)的需提前一天，壹萬(wàn)元（含壹萬(wàn)元）以上需提前二天。

如未按劃定提前將本部分所用金額通知財(cái)務(wù)的，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕辦理。所有借款單據(jù)，必需經(jīng)

部分負(fù)責(zé)人審核簽字后，再報(bào)各酒店授權(quán)審批人批準(zhǔn)，方可辦理。

2、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上應(yīng)有經(jīng)辦人的簽字，部分負(fù)責(zé)人的簽章，財(cái)務(wù)主管、酒店總

經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)審批人）的簽字方可辦理。

3、財(cái)務(wù)審批堅(jiān)持支出的公道性，單據(jù)的正當(dāng)可托性。手續(xù)不全者不予報(bào)

銷(xiāo)。

4、現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)時(shí)間為周二至周五的上午9：30-12：00（可根據(jù)酒店詳細(xì)情

況制定）。

三、支票使用管理

1、支票使用要設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，按序號(hào)使用。

2、各部分領(lǐng)用支票，由領(lǐng)用人填寫(xiě)支票申領(lǐng)單，經(jīng)部分負(fù)責(zé)人、授權(quán)審批

人批準(zhǔn)后，方可領(lǐng)取支票。

3、支票自領(lǐng)用之日起，無(wú)論用否，旬日內(nèi)必需到財(cái)務(wù)報(bào)賬。如逾期未報(bào)，

寫(xiě)申請(qǐng)講演，請(qǐng)總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)審批人）批準(zhǔn)。如逾期不能提供總經(jīng)理（或總經(jīng)理授

權(quán)審批人）簽署的申請(qǐng)講演，將按申請(qǐng)表上所填金額或?qū)嶋H支出額，記入個(gè)人名下，算作個(gè)

人借款，必需在一個(gè)月內(nèi)結(jié)清，逾期仍未結(jié)清的將上報(bào)酒店財(cái)務(wù)部從工資中扣款。數(shù)額較大

的提交酒店行政部分處理。

4、一切支出均需要有預(yù)算，逐級(jí)批準(zhǔn)后，方可支出。

5、預(yù)算外出需寫(xiě)申請(qǐng)講演，請(qǐng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支出。

四、其他業(yè)務(wù)

1、逐日下戰(zhàn)書(shū)囚點(diǎn)之前所收到的支票、匯票應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。

2、辦理外地匯款或自帶匯票，應(yīng)填制付款通知單，具體填寫(xiě)單位名稱、開(kāi)

戶行、賬號(hào)、金額，經(jīng)部分經(jīng)理審核、總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)審批人；批池后，方可交與財(cái)

務(wù)部辦理。

3、酒店庫(kù)存現(xiàn)金貯備不足時(shí)，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到銀行提取。

五、內(nèi)控制度

1、出納員不得保管酒店在銀行的全部預(yù)留印鑒。

2、庫(kù)存現(xiàn)金要日清月結(jié)，賬實(shí)相符。

3、不得白條抵走，所有收入必需全部入賬，不得挪用酒店現(xiàn)金。

4、各賬戶內(nèi)的銀行存款余額要及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，以便公道鋪排資金。

5、出納員不得負(fù)責(zé)記實(shí)除現(xiàn)金及銀行存款H記賬之外的有關(guān)涉及貨泉資金

的賬簿。

6、主管會(huì)計(jì)要按月同出納核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金金額及銀行存款余額。銀行存款余

額調(diào)節(jié)表完成后，交由主管會(huì)計(jì)審核。

六、票據(jù)的管理

1、票據(jù)審批程序

（1）凡直接支取貨泉資金（包括現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票）的單據(jù)均由授權(quán)審批人

簽字。

（2）沖減個(gè)人借款及領(lǐng)用支票后的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)也要由授權(quán)審批人批準(zhǔn)。

2、票據(jù)的傳遞

所有財(cái)務(wù)票據(jù)經(jīng)各部分審核簽字（票據(jù)停留期限不超過(guò)一日）轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部,

財(cái)務(wù)部根占有關(guān)劃定進(jìn)行審核簽字后，轉(zhuǎn)送授權(quán)審批人簽字后（票據(jù)停留期限不超過(guò)兩天）

退回財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部通知各部分辦理各種會(huì)計(jì)手續(xù)。所有票據(jù)需將每個(gè)項(xiàng)目填寫(xiě)清晰，并

將領(lǐng)款人或經(jīng)辦人的姓名具體填寫(xiě)在摘要欄中，領(lǐng)款人及經(jīng)辦人處暫不簽字，待辦理報(bào)銷(xiāo)手

續(xù)時(shí)再行填寫(xiě)。

第二節(jié)應(yīng)收應(yīng)付款賬目管理

1、公司對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)支、預(yù)收賬款由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)。對(duì)

該科目的管理職員須按期核對(duì)清賬，特別對(duì)應(yīng)收、預(yù)支賬款要嚴(yán)格管理，每季末要作出賬齡

分析，加速資金回流速度。詳細(xì)應(yīng)收賬款管理見(jiàn)銷(xiāo)售管理制度。

2、對(duì)公司有關(guān)單位往來(lái)賬目，要按期對(duì)賬，每季度對(duì)賬一次。防錯(cuò)記、

漏記（單腿賬）。對(duì)借款應(yīng)于每月制作“其他應(yīng)收款統(tǒng)計(jì)表”用于核對(duì)借款數(shù)額。

3、對(duì)公司大額應(yīng)收款款項(xiàng)，財(cái)務(wù)有責(zé)任了解款項(xiàng)的去向，并按期進(jìn)行

核查。

固定資產(chǎn)管理

公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，減少資金占用，高效率地使

用公司資金，進(jìn)步固定資產(chǎn)、低值易耗品及物品的利用率，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全完整。

第一節(jié)固定資產(chǎn)及低值易耗呂的區(qū)分及分類

公司固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的永恒建筑、機(jī)器設(shè)備、工具以

及其他與出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、用具、工具等。不屬于出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的主要設(shè)備，但單位價(jià)值

在2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的物品，也固定資產(chǎn)。屬于出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的各種設(shè)

備，按使用年限確認(rèn)是否屬于固定資產(chǎn)；不屬于出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的各種設(shè)備，按使用年限和單

位價(jià)值尺度兩個(gè)前提確認(rèn)是否屬于固定資產(chǎn)。

1、低值易耗品是指使用年限不足一年且單位價(jià)值超過(guò)100元的各種用

具、器具和物品，即非固定資產(chǎn)的勞動(dòng)資料。單位價(jià)值低于100元的物品，采購(gòu)后直接計(jì)入

用度。

2、酒店固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途分為以下五類：

（1）房屋、建筑物；

（2）機(jī)器機(jī)械及其他設(shè)備；

（3）交通運(yùn)輸設(shè)備；

（4）電子通訊辦公自動(dòng)化設(shè)名；

（5）儀器儀表、家電、家具等。

第二節(jié)固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)建、購(gòu)置

酒店一切固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)置，均按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。

屬于房屋建筑物購(gòu)建項(xiàng)目，必需由有關(guān)部分事先提出專項(xiàng)講演（基建計(jì)

劃），經(jīng)批準(zhǔn)后納入年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。在項(xiàng)目構(gòu)建期間，必需堅(jiān)持按工程進(jìn)度村款。工程

項(xiàng)目竣工后，財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目竣工決算和固定資產(chǎn)交付使用清單，辦理固定資產(chǎn)的有關(guān)賬務(wù)

處理，建立固定資產(chǎn)有關(guān)賬卡。

凡購(gòu)置機(jī)器、機(jī)械及其他出產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備及低值易耗品

必需先辦理申請(qǐng)報(bào)批手續(xù)，于購(gòu)置前一個(gè)月填寫(xiě)酒店物品請(qǐng)購(gòu)單，該單一式三份。經(jīng)逐級(jí)當(dāng)

真審批后，按有關(guān)財(cái)務(wù)工作程序辦理相關(guān)手續(xù)。未經(jīng)申請(qǐng)報(bào)批手續(xù)者，未納入財(cái)務(wù)收支計(jì)劃

者財(cái)務(wù)部有權(quán)不予鋪排，不予報(bào)銷(xiāo)。

第三節(jié)固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理與維修

一、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理

酒店財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)對(duì)酒店固定資產(chǎn)及低植易耗品的價(jià)值管理，核算固定

資產(chǎn)、低值易耗品的增減變化及結(jié)算情況，計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部挑唆的賬

簿調(diào)整。

財(cái)務(wù)部建立酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品總分類賬，二級(jí)明細(xì)分類賬，三

級(jí)明細(xì)分類賬，固定資產(chǎn)明細(xì)卡。明細(xì)卡片一式三份，財(cái)務(wù)部分一份，管理部分一份，使用

部分一份，相互核對(duì)。

酒店固定資產(chǎn)使用部分負(fù)責(zé)出產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的什物歸口管

理；辦公室負(fù)責(zé)非出產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的什物管理，各固定資產(chǎn)及低值易耗品的使

用部分應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理。固定資產(chǎn)及低值易耗品的增減事項(xiàng)必需經(jīng)上述職能部分簽證辦

理。各固定資產(chǎn)、低值易耗品的使用部分，均需按有關(guān)劃定建立相應(yīng)的資產(chǎn)明細(xì)卡片賬，防

止資產(chǎn)的丟失和損壞。

二、固定資產(chǎn)的維修

低值易耗品道過(guò)情況在使用期不進(jìn)行維修，不能使用即可辦理報(bào)廢手

續(xù)。為更好地施展固定資產(chǎn)的效用，各固定資產(chǎn)使用部分要作好固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)。一般

中小修理應(yīng)于報(bào)修前一個(gè)月，大修理應(yīng)提前三個(gè)月通知財(cái)務(wù)的資金部分，納入月度財(cái)務(wù)收支

計(jì)劃，各部分根據(jù)批準(zhǔn)的資金計(jì)劃進(jìn)行維護(hù)修理。屬于固定資產(chǎn)大修理、擴(kuò)建、改建后應(yīng)辦

理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)交付使用部分。

三、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍、計(jì)提折舊方法

酒店的房屋是筑物以及以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)、以融資租賃方

式租玫的固定資產(chǎn)、酒店在用的機(jī)器設(shè)備、儀器、儀表、運(yùn)輸車(chē)輛、季節(jié)性停用和大修理停

用的設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊。酒店未使住和不需要的設(shè)備和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不計(jì)

提折舊。

四、酒店固定資產(chǎn)折舊采用均勻年限法

酒店的固定資產(chǎn)按以下種別和年限分別計(jì)提折舊；房屋、建筑物小短十

20年;

2、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具以及出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的用具、工具、家具等

不短于5年。酒店固定資產(chǎn)殘值率為10%。

折舊率和折舊計(jì)算如下：

年折舊率=11%—10%)/折舊年限

月折舊率=年折舊率/12

月折舊額=固定資產(chǎn)X月折舊率

3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的內(nèi)部挑唆

根據(jù)出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理需要，酒店可以進(jìn)行內(nèi)部使月部分之間的固定資產(chǎn)

挑唆和轉(zhuǎn)移。固定資產(chǎn)內(nèi)部挑唆手續(xù)，由調(diào)入部分填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)內(nèi)部挑唆單一式四份，分別由調(diào)

入部分、管理部分、財(cái)務(wù)部、主管經(jīng)營(yíng)副總經(jīng)理、調(diào)入部分簽章，然后由調(diào)入部分將一聯(lián)保

存，第二聯(lián)送管理部分，第三聯(lián)送財(cái)務(wù)部。管理部分據(jù)以辦理固定資產(chǎn)明細(xì)卡片變更手續(xù)，

最后調(diào)入部分憑第四聯(lián)去調(diào)出單位領(lǐng)用固定資產(chǎn)，調(diào)出單位保存第四聯(lián)，并據(jù)以發(fā)出挑唆的

固定資產(chǎn)。任何部分和個(gè)人都不得擅自拆除、調(diào)用、挪用、外借、變賣(mài)固定資產(chǎn)、低植易耗

品。

五、固定資產(chǎn)、低值易耗品的清查清點(diǎn)，盤(pán)盈盤(pán)虧以及報(bào)廢的處理

酒店各使用部分每半年應(yīng)對(duì)本部分使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查清點(diǎn)，

酒店年終組織一次全面清查清點(diǎn)，年終清查清點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部分管理部分和使用部分共同參

加。如清查時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符或毀損嚴(yán)峻時(shí)，應(yīng)于半個(gè)月內(nèi)查明原因，并查清責(zé)任人，由財(cái)務(wù)

部分填寫(xiě)盤(pán)盈盤(pán)虧講演單，一式三份，經(jīng)酒店有關(guān)部分簽署批示以后，一份保存，一份送財(cái)

產(chǎn)管理部分，一份送使用部分，然后進(jìn)行有關(guān)財(cái)務(wù)處理，并對(duì)責(zé)任人提出處理意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部

分應(yīng)監(jiān)視處理意見(jiàn)的落實(shí)。

對(duì)因各種原因需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)、低值易耗品，使用部分應(yīng)填寫(xiě)固定

資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單一式三份報(bào)酒店審批。經(jīng)酒店組織專門(mén)技術(shù)鑒定小組進(jìn)行技術(shù)鑒定，并由總

經(jīng)理及各有關(guān)部分在資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單簽署審批意見(jiàn)，一份送管理部分，一份保存申報(bào)單位據(jù)

以實(shí)施報(bào)廢處理，一份送財(cái)務(wù)部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。

六、固定資產(chǎn)投資、出租、出借；低值易品的借用

酒店固定資產(chǎn)主要用于本酒店出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、分歧錯(cuò)誤外投資、出租、出借。

如因需要固定資產(chǎn)向外投資、出租，須按酒店財(cái)務(wù)制度劃定，由財(cái)產(chǎn)物資管理部分寫(xiě)出可行

性分析講演，經(jīng)酒店組織評(píng)估，有關(guān)部分批準(zhǔn)，簽訂投資和出租合同方可實(shí)施。

酒店固定資產(chǎn)原則不予外借。如因特殊情況需臨時(shí)出借時(shí)，應(yīng)由總經(jīng)理

批準(zhǔn)，借用單位出具正式借據(jù)，并按劃定收費(fèi)。

酒店內(nèi)部各部分借用固定資產(chǎn)，借用一方應(yīng)向出借方開(kāi)收據(jù)，并定期歸

還。酒店固定資產(chǎn)不得給私家使用。個(gè)人領(lǐng)用、借用的低值易耗品，應(yīng)由借用人出具借條方

可借用，并應(yīng)如期歸還，逾期不還，應(yīng)按朱價(jià)賠償。個(gè)人借用的低值易耗品，如遇使用人發(fā)

生人事變動(dòng)或工作高離，應(yīng)由領(lǐng)住人向財(cái)產(chǎn)管理部分辦理交還手續(xù)或變更手續(xù)，經(jīng)財(cái)產(chǎn)管理

部分蓋章以后，人事部分方可辦理調(diào)離手續(xù)。

二、用度支出預(yù)算管理

1、酒店實(shí)行“用度支出按年度預(yù)算，分月調(diào)整預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃”的管理

辦法，即各部分每年年末根據(jù)酒店年度工作計(jì)劃，編制各部分下年度用度預(yù)算。每月月末，

根據(jù)年度預(yù)算及各部分在工作中的實(shí)際情況，調(diào)整編制下月份的用度預(yù)算。預(yù)算一經(jīng)確定，

各單位須嚴(yán)格執(zhí)行。

2、酒店各部分將編制好的用度預(yù)算報(bào)交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部對(duì)各部分的

用度支出預(yù)算進(jìn)行匯總和初步審核，財(cái)務(wù)部有權(quán)了解預(yù)算中各項(xiàng)用度的用途和開(kāi)支理由，并

對(duì)不公道的項(xiàng)目提出修理意見(jiàn)。

3、財(cái)務(wù)部將初步審核后的年度預(yù)算提交總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)審批通

過(guò)；月度預(yù)算提交總經(jīng)理或其委托負(fù)責(zé)人審批。審批后的用度預(yù)算由財(cái)務(wù)部及各部分予以招

待。

4、根據(jù)可供鋪排使用的資金，量入為出，財(cái)務(wù)部有建設(shè)調(diào)整及修改已

批準(zhǔn)預(yù)算的責(zé)任與義務(wù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)將調(diào)整及修改的預(yù)算報(bào)總經(jīng)理核批。

三、用度支出性借款管理

酒店各部分采購(gòu)物品、用度支出與因公出差需借款時(shí)，都要在預(yù)算內(nèi)可

控資金中量力鋪排，即先鋪排資金后借款。詳細(xì)如下：

1、需要借款的職員，須填寫(xiě)借款單或支票領(lǐng)取單。金額在（五千元）

以上的借款需提前通知財(cái)務(wù)部分預(yù)備。

2、借款人將經(jīng)部分負(fù)責(zé)人審核簽字后的借款單或支票領(lǐng)取單交財(cái)務(wù)部

審核。

3、預(yù)算內(nèi)用度支出的借款財(cái)務(wù)部可直接審批辦理，預(yù)算外用度支出借

款報(bào)交總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）審批。

4、財(cái)務(wù)部有權(quán)要求借款人將相關(guān)合同、報(bào)價(jià)等資料提交財(cái)務(wù)部審批。

5、各部分負(fù)責(zé)人借款、不管預(yù)算外預(yù)算內(nèi)，均需總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）

批準(zhǔn)。

6、借款人必需當(dāng)真負(fù)責(zé)清理自己的各項(xiàng)借款與欠款，逾期不報(bào)賬或償

還借款，財(cái)務(wù)部將停發(fā)其工資，直至與財(cái)務(wù)部清賬完畢。

7、前賬未清而需借款的職員，需經(jīng)總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)后方可

借款，但在下次報(bào)銷(xiāo)中一并報(bào)賬。

四、用度報(bào)銷(xiāo)

1、用度申請(qǐng)很銷(xiāo)人根據(jù)不同用度種別，選擇填寫(xiě)《支出證實(shí)單》、《報(bào)

銷(xiāo)審批單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》o要求填寫(xiě)內(nèi)容完整潔全，所附憑證有效僉。

2、填寫(xiě)完成的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)順序由部分負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總

經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）審批后，方可辦理報(bào)銷(xiāo)。

3、財(cái)務(wù)每周一至周四（參照）辦理單據(jù)審核手續(xù)，每周三及周五（參

照）辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。

4、預(yù)算批準(zhǔn)內(nèi)的用度支出，財(cái)務(wù)部可直接辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

5、辦公用品、書(shū)籍資料及禮品等物件購(gòu)入所發(fā)生的用度支出，報(bào)銷(xiāo)人

除填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單外，還須由物品管理或使用部分填制簽發(fā)《物品接收單》予以確認(rèn)，否則財(cái)務(wù)

不予辦理手續(xù)。

6、先支出后報(bào)銷(xiāo)，也需事先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在預(yù)算內(nèi)可供使用的資

金中鋪排，未經(jīng)批準(zhǔn)，“先斬后奏”。

五、用度支出的匯總考核

1、每月末財(cái)務(wù)部收集匯總各部分實(shí)際用度發(fā)生數(shù)，并與各個(gè)部分的預(yù)

算相對(duì)比結(jié)預(yù)算執(zhí)行情，報(bào)總經(jīng)理審視。

2、預(yù)算與執(zhí)行間發(fā)生重大差異，財(cái)務(wù)部應(yīng)責(zé)成相關(guān)部分及職員進(jìn)行解

釋。在預(yù)算進(jìn)行期間如無(wú)公道理由而超預(yù)算嚴(yán)峻，財(cái)務(wù)部有責(zé)任及時(shí)向總經(jīng)理反映情況，同

時(shí)暫停部分或職員用度開(kāi)支。

六、用度支出范圍及尺度

1、工資：按酒店職位工資序列及實(shí)施辦法每月由人事部分作表，財(cái)務(wù)

部分審核并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。工資發(fā)放堅(jiān)持本人領(lǐng)取的原則，避免他人代領(lǐng)，特殊情況

需他人領(lǐng)的須的授權(quán)。

2、辦公費(fèi)（辦公用品）：實(shí)行“同一采購(gòu)、集中配發(fā)”的原則。

3、差旅費(fèi)：酒店要制定具體的報(bào)銷(xiāo)范圍及尺度，財(cái)務(wù)職員按尺度嚴(yán)格

把握。

（1）范圍

總經(jīng)理可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船一等船；其他職員可乘坐火車(chē)硬臥、輪

船二艙，（特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)）。

（2）尺度

①部分經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)出差住宿費(fèi)實(shí)行限額報(bào)銷(xiāo)?？偨?jīng)理500元/天（特

區(qū)550元/天），副總經(jīng)理400元/天（特區(qū)450元/天），各部分經(jīng)理300元/天（特區(qū)

350元/天）。

②其他職員實(shí)行定額包干。其中縣、縣級(jí)市80元/天，地市級(jí)100元

/天，省會(huì)級(jí)150元/天，特區(qū)200元/天。

③外出參加各種會(huì)議，持會(huì)議證實(shí)按限額或定額尺度報(bào)銷(xiāo)（會(huì)議伙補(bǔ)除

外）。

④夜間超過(guò)10小時(shí)或連續(xù)乘車(chē)15小時(shí)以上而沒(méi)買(mǎi)臥票的，按本人實(shí)際

乘坐直快慢車(chē)的票價(jià)60%津貼。坐特快硬席按票價(jià)50%津貼。乘坐軟座列車(chē)與硬臥平等對(duì)

待車(chē)、船票費(fèi)不在限額，定額包干用度在內(nèi)。

⑤工作職員借出差之便繞道投親或辦私事，不負(fù)擔(dān)交通費(fèi)及其期間的出

差津貼。

⑥出差到酒店各子酒店及辦事處，出差職員用度由出差單位負(fù)擔(dān)，負(fù)責(zé)

接待單位不承擔(dān)食用度。如有特殊情況，需由接待單位負(fù)責(zé)食宿，其尺度亦不得超過(guò)酒店劃

定的出差用度尺度。

（3）報(bào)銷(xiāo)程序

先由財(cái)務(wù)部按支付及尺度審核后，普通員工交主管部分經(jīng)理簽字后，部

分經(jīng)理由總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）簽字審批后報(bào)銷(xiāo)。

4、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)

（1）開(kāi)支范圍

研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)；工藝規(guī)程制

定費(fèi)；設(shè)備調(diào)試費(fèi)；原材料和半成品試驗(yàn)費(fèi)；技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)，職員勞務(wù)費(fèi)，設(shè)備折舊等。

（2）開(kāi)支來(lái)淅

為保障酒店新技術(shù)、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)在資金上得到鼎力支持，進(jìn)步酒店產(chǎn)品

的技術(shù)含量及附加值，研究開(kāi)發(fā)市場(chǎng)適銷(xiāo)對(duì)路的產(chǎn)品，酒店技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)實(shí)行預(yù)先提取，計(jì)劃

投入的方式，即根據(jù)年初銷(xiāo)售預(yù)算制定技術(shù)開(kāi)發(fā)用度預(yù)算，每月按實(shí)際銷(xiāo)售收入的一定比例

預(yù)提使用。

5、開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)

開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)是指酒店按規(guī)按期限攤銷(xiāo)的籌備期間或設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的用

度。其攤銷(xiāo)期限5年。

6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)有確實(shí)的記實(shí)、尺度和依據(jù)并按下列劃定招待：

①酒店因工作需要招待客人，一般在員工食堂就餐。

②酒店因工作需要在酒店外就餐的需辦公室負(fù)責(zé)人簽字，副總經(jīng)理批準(zhǔn)

后，到財(cái)務(wù)部分支付。

③接待客人需備的禮品、生果，由辦公室按劃定同一購(gòu)買(mǎi)。

7、水電費(fèi)

按實(shí)際發(fā)生數(shù)列入管理費(fèi)。

8、電話費(fèi)

根據(jù)尺度控制支出。其中無(wú)線話費(fèi)參考尺度為：酒店副總經(jīng)理以上職員

每月300元以內(nèi)開(kāi)支。酒店部分經(jīng)理以上職員每月150元以內(nèi)開(kāi)支。

9、汽車(chē)（小車(chē)）用度

包括修理及零配件、汽油、養(yǎng)路費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)、行車(chē)及其他用度。按年度

預(yù)算分季、月包天支出。

10、廣告費(fèi)

（1）廣告宣傳費(fèi)，是指發(fā)生的印刷品的制作用度，通過(guò)媒體輸出廣告

費(fèi)，當(dāng)上述用度已支付，但廣告沒(méi)有輸出或輸出沒(méi)有結(jié)束時(shí)，上述用度記入預(yù)支款科目；實(shí)

際發(fā)生的通過(guò)傳媒輸出的廣告費(fèi)及實(shí)際發(fā)生后以發(fā)票和輸出的稿件、播出單、出庫(kù)單、合同

報(bào)賬；進(jìn)入用度。

（2）促銷(xiāo)用度：指為銷(xiāo)售發(fā)生的提成、回扣、促銷(xiāo)職員的工資、促銷(xiāo)

流動(dòng)的用度（包括管理費(fèi)性用度），銷(xiāo)售用度的支出以經(jīng)批準(zhǔn)的講演或合同為準(zhǔn)，沒(méi)經(jīng)批準(zhǔn)

的一律小予支出和報(bào)賬。

11、公關(guān)禮品用度支出

凡公關(guān)所需禮品支出，必需經(jīng)總經(jīng)理簽批后，由酒店指定專人購(gòu)買(mǎi)、登

記，交經(jīng)辦人后，辦理報(bào)銷(xiāo)。

12、用支出如福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等按國(guó)家劃定及有關(guān)地方政策執(zhí)

行。

附件一財(cái)務(wù)清點(diǎn)制度

第一條目的

為求存貨及財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)的準(zhǔn)確性，清點(diǎn)事物處理有所遵循，并加強(qiáng)管理職

員的責(zé)任，特制定本辦法。

第二條清點(diǎn)范圍

（-）存貨清點(diǎn)：系指原料、物料、在制品、制戌品、商品、零件保養(yǎng)

材料。

（-）財(cái)務(wù)清點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。

（三）財(cái)務(wù)清點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等清點(diǎn)。

1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。

2、保管資產(chǎn)：指固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以用度報(bào)支的設(shè)備。

3、保管品：以用度報(bào)支者。

第三條清點(diǎn)方式

（一）年中、終清點(diǎn)

1、存貨：由資材部分或經(jīng)營(yíng)部分會(huì)同財(cái)務(wù)部分于（中）終時(shí)，實(shí)施全

面盤(pán)點(diǎn)。

2、財(cái)務(wù)：由行政部分與財(cái)務(wù)共同清點(diǎn)。

3、財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)營(yíng)部分會(huì)同財(cái)務(wù)部分盤(pán)點(diǎn)。

（二）月末清點(diǎn)

每月末所有存貨，由經(jīng)營(yíng)部分會(huì)同財(cái)務(wù)部分全面盤(pán)點(diǎn)一次。

（三）月份檢查

由核檢部分、財(cái)務(wù)部分做隨機(jī)抽樣檢查。

第四條職員的指派與職責(zé)

（一）總盤(pán)人：由總經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)清點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)清點(diǎn)工作

的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的政策。

（二）主盤(pán)人；由各部分主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)清點(diǎn)的實(shí)際工作。

（三）復(fù)盤(pán)人：由總經(jīng)理室視需要指派職員負(fù)責(zé)清點(diǎn)監(jiān)視的責(zé)任。

（四）清點(diǎn)人：由各部分及財(cái)務(wù)指派，負(fù)責(zé)清點(diǎn)計(jì)量工作。

（五）會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部分指派與清點(diǎn)人公項(xiàng)核對(duì)，確保數(shù)據(jù)正確。

（六）協(xié)點(diǎn)人：負(fù)責(zé)清點(diǎn)時(shí)料品的搬運(yùn)及收拾整頓工作。

第五條清點(diǎn)前預(yù)備事項(xiàng)

（一）清點(diǎn)編組

由財(cái)務(wù)部分負(fù)責(zé)人于每次清點(diǎn)前編排“清點(diǎn)職員編組表”（附件表1

—1）O

（二）經(jīng)營(yíng)部分將應(yīng)行清點(diǎn)的財(cái)務(wù)及清點(diǎn)器具，預(yù)先預(yù)備妥當(dāng)，所需清

點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部分預(yù)備。

（三）各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于清點(diǎn)前登記完畢，財(cái)務(wù)部分應(yīng)將尚未入賬的

單據(jù)如繳庫(kù)單領(lǐng)料單、退料單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)節(jié)表（附件表1—2）一試二聯(lián)，將

賬面數(shù)調(diào)整為準(zhǔn)確的結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部分自存，第一聯(lián)送經(jīng)營(yíng)部分。

第六條年中（終）清點(diǎn)

（一）財(cái)務(wù)部分經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，簽發(fā)清點(diǎn)通知，并召開(kāi)清點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)，制

定清點(diǎn)計(jì)劃。

（-）清點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，各出產(chǎn)單位所需的用料，

材料可不移動(dòng)，但必需標(biāo)示出。

（三）清點(diǎn)原則上應(yīng)全面清點(diǎn)，特殊情況，需總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（四）清點(diǎn)應(yīng)精確，避免目測(cè)方式。

（五）清點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)清點(diǎn)人的實(shí)際清點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記實(shí)“清

點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表（附件表1—3）”，并編制“盤(pán)存表（附件表1—4）”一式二聯(lián)，第一聯(lián)部分自

存，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，核算清點(diǎn)盈虧金額。

第七條不按期抽點(diǎn)

（一）總經(jīng)理視需要可隨時(shí)指派職員抽點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部分填具“財(cái)物抽點(diǎn)

通知單（附件表1—5）”。

（二）抽點(diǎn)日期以不預(yù)先通知為原則。

（三）清點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部分做好“結(jié)存調(diào)節(jié)表”。

（四）不按期抽點(diǎn)應(yīng)填列“盤(pán)存表”。

第八條清點(diǎn)講演

（一）財(cái)務(wù)部分應(yīng)按“盤(pán)存表”編制“清點(diǎn)盈虧講演表（附件表1—6）”

一式三聯(lián)，由經(jīng)營(yíng)部分填列差異原因后一聯(lián)送總經(jīng)理辦公室、一聯(lián)送經(jīng)營(yíng)部分、一聯(lián)送財(cái)務(wù)

部分作為賬項(xiàng)調(diào)整依據(jù)。

（二）不按期抽點(diǎn)由財(cái)務(wù)部分填列“清點(diǎn)盈虧講演表”。

（三）盤(pán)盈虧金額經(jīng)批準(zhǔn)后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或支出及其他應(yīng)收款。

第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券清點(diǎn)

（一）現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約除年中（終）清點(diǎn)

外，有關(guān)部分應(yīng)有抽查。

（二）現(xiàn)金及票據(jù)的清點(diǎn)于當(dāng)日放工后進(jìn)行。

（三）清點(diǎn)前應(yīng)將現(xiàn)金封存，并核對(duì)賬冊(cè)后開(kāi)啟。由會(huì)點(diǎn)職員與經(jīng)辦人

共同清點(diǎn)。

（四）會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際清點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列（附件表1-7”現(xiàn)金（票據(jù)）清

點(diǎn)講演表”）一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部分存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部分存，第三

聯(lián)送總經(jīng)理室。

（五）有價(jià)證及各項(xiàng)所有權(quán)證應(yīng)確實(shí)核對(duì)認(rèn)定動(dòng)態(tài)，會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際清點(diǎn)

數(shù)填列（附件表1-8表“有價(jià)證券清點(diǎn)講演表”）經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核。

第十條存貨清點(diǎn)

（一）存貨的清點(diǎn)，以當(dāng)月最末一日舉行為原則，

（-）存貨原則上采用全面清點(diǎn)，如因本錢(qián)方式無(wú)須全面清點(diǎn)，或?qū)嵤?/p>

上有難題者，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可改變清點(diǎn)方式。

第十一條其他項(xiàng)目清點(diǎn)

（一）外協(xié)加工料品：由外協(xié)加工經(jīng)辦職員，會(huì)同財(cái)務(wù)職員，共同赴外

清點(diǎn)，其（附件表1-9”外協(xié)加工料品表）”一式三聯(lián)，應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)，第一聯(lián)存

經(jīng)營(yíng)部分，第三聯(lián)財(cái)務(wù)部分存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

（二）銷(xiāo)貨退回的貨品，應(yīng)于清點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含驗(yàn)收及列賬。

（三）經(jīng)營(yíng)部分應(yīng)將新增加土地，房屋的所有權(quán)證的影印本，送財(cái)務(wù)部

分核查。

第十二條留意事項(xiàng)

（一）所有清點(diǎn)職員，必需探入了解本身的工作職責(zé)及預(yù)備事項(xiàng)。

（二）清點(diǎn)當(dāng)日清點(diǎn)職員休止休假，并須依劃定時(shí)間提早到工作地點(diǎn),

向復(fù)盤(pán)人報(bào)到，接受工作鋪排。

（三）所有清點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)清點(diǎn)為原則，因此，清點(diǎn)開(kāi)始后應(yīng)休止財(cái)

物的進(jìn)出移動(dòng)。

（四）清點(diǎn)所使用的票據(jù)，報(bào)表內(nèi)所有欄處如遇修改，須由清點(diǎn)人簽認(rèn)

生效，否則查明其責(zé)。

（五）所有清點(diǎn)數(shù)據(jù)須以實(shí)際盤(pán)點(diǎn)，磅秤或換算的實(shí)際資料為據(jù)，不得

以猜想，偽造據(jù)登記。

（六）清點(diǎn)開(kāi)始至終了期間，各組清點(diǎn)職員須受復(fù)盤(pán)人監(jiān)視指揮。

（七）清點(diǎn)工作職員須依照本辦法的劃定，切實(shí)遵照辦理，表現(xiàn)優(yōu)異者,

給予獎(jiǎng)勵(lì)。

（八）違背本辦法劃定，視其情節(jié)輕重，由主盤(pán)人簽報(bào)人事處處理。

第十三條賬載錯(cuò)誤處理

（一）賬載數(shù)目如因漏賬，計(jì)錯(cuò)，算錯(cuò)，未結(jié)賬或記賬不清，記賬職員

應(yīng)視情節(jié)輕重以處分。

（-）賬載數(shù)據(jù)如有涂改未蓋章，簽章，簽證等憑證可查，憑證未收拾

整頓難以查核或有機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)者一律由主管報(bào)總經(jīng)理處理。

第十四條賠償處理

財(cái)務(wù)管理職員、保管職員有下列情況者，應(yīng)給予處罰。

（一）對(duì)保管財(cái)物有盜賣(mài)、掉包行為。

（二）對(duì)保管財(cái)物擅自轉(zhuǎn)移、拔借或損壞不講演者。

（三）未盡保管責(zé)任使財(cái)產(chǎn)被盜、損失或盤(pán)虧者。

本辦法經(jīng)董事會(huì)通過(guò)后實(shí)施。

附件二固定資產(chǎn)管理制度

第一節(jié)總則

第一條為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理、特制定本規(guī)則。

第二條本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、馬

達(dá)、儀表、工具、什項(xiàng)設(shè)備（各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電什項(xiàng)設(shè)備）。

第三條會(huì)計(jì)科目列賬原則。

前項(xiàng)固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在兩年以下，非出產(chǎn)性，未超過(guò)一定金額者（各

公司自定）應(yīng)以用度科目列賬，而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。

第四條管理部分

固定資產(chǎn)按以別，由各公司指定部分負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由

各公司管理部分會(huì)同使用部分自行制定。

（一）土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由總務(wù)部分負(fù)

責(zé)管理。

（二）機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備由公務(wù)部分負(fù)責(zé)管理,

但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部分管理。

（三）工具由資材倉(cāng)負(fù)責(zé)管理，

第五條編號(hào)。

固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部分管理，并會(huì)同會(huì)計(jì)部分依其種別及會(huì)計(jì)

科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號(hào)并粘貼樣簽。

第六條移交。

職員調(diào)動(dòng)時(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的劃定詳列清冊(cè)

辦理移交。

第七條增減講演。

會(huì)計(jì)部分應(yīng)于次月十五日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)

備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制“固定資產(chǎn)增減表”（附件表3—1）一式三聯(lián)送管理部分

核對(duì)，并填列異常或更正內(nèi)容，第一聯(lián)管理部分自存，第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部分，第三聯(lián)送使

用部分保存，采用電腦處理的部分以電腦報(bào)表代替。

第八條清點(diǎn)。

固定資產(chǎn)管理部分應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部分每年清點(diǎn)一次（不含工具、馬達(dá)、儀

表、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備）o另應(yīng)于每季就固定的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè)，每一種別至少抽點(diǎn)十項(xiàng),

清點(diǎn)后應(yīng)填“盤(pán)存單”（附件表3—2）一式三份，注明盈虧原因，一份自存，兩份呈報(bào)（總）

經(jīng)理核決后一份送會(huì)計(jì)部分，一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部分對(duì)于盤(pán)盈和盤(pán)虧除應(yīng)

專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的劃定辦理手續(xù)。

第九條增置、營(yíng)造、修繕處理。

固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”“工程修造

發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營(yíng)建工程管理辦法”等有關(guān)劃定辦理。

第二節(jié)增置及登記

第十條增置手續(xù)。

土地、房屋及建筑運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于

增置驗(yàn)收后，使用部分（土地、房屋及建筑物由總務(wù)部分）應(yīng)即填寫(xiě)“固定資產(chǎn)增加單”（附

件表3—3）一式三聯(lián)經(jīng)會(huì)管理部分簽章后，送會(huì)計(jì)部分填注購(gòu)置金額、耐用年限、月折舊

額，第一聯(lián)送管理部分轉(zhuǎn)記“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部分自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)

登記卡”，第三聯(lián)送使用部分保存。會(huì)計(jì)部分一般每月與管理部分核對(duì)“固定資產(chǎn)登記卡”

的記載事項(xiàng)，如出罅漏事項(xiàng)立刻通知補(bǔ)正。

第十一條受贈(zèng)處理。

固定資產(chǎn)因其他公司撥入，損贈(zèng)而取得者，應(yīng)填用價(jià)格，如原價(jià)無(wú)法查

得或根本無(wú)價(jià)者，得由管理部分會(huì)同會(huì)計(jì)部分予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦

理。

第十二條登記。

土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總務(wù)部分同一辦理產(chǎn)

權(quán)登記后轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”。變更時(shí)亦同.

第十三條保險(xiǎn)。

固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)保險(xiǎn)事務(wù)處理程序”的劃定辦理保險(xiǎn)。

第三節(jié)移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理

第十四條資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理。

土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)

在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部分填寫(xiě)“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”（附件表3—4）一式三聯(lián)會(huì)同

管理部分簽章后，送移入部分簽認(rèn)（假如管理部分不同，要加印一聯(lián)，會(huì)同移入管理部分同

時(shí)簽認(rèn)），第一聯(lián)送管理部分（假如管理部分不同，影印聯(lián)送移入管理部分，轉(zhuǎn)讓入固定

資產(chǎn)登記卡），第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部分，第三聯(lián)送移入部分，第四聯(lián)送移出部分。其出入廠區(qū)應(yīng)

另填“移交運(yùn)單”，一式六聯(lián)第一聯(lián)托運(yùn)部分自存，第二聯(lián)托運(yùn)部分轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部分暫存憑核

對(duì)第三聯(lián)；第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)間、車(chē)重以后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌日轉(zhuǎn)

送托運(yùn)部分的會(huì)計(jì)部分，經(jīng)與第二聯(lián)核對(duì)無(wú)誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部分會(huì)計(jì)單位憑以核對(duì)收

料；第四、五六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品出廠、入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時(shí)間、車(chē)重以后入廠，經(jīng)

點(diǎn)收后第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請(qǐng)運(yùn)費(fèi)，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部分的會(huì)計(jì)

部分與第三聯(lián)核對(duì)。

第十五條資產(chǎn)送修處理。

固定資產(chǎn)因故送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”的

有關(guān)劃定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部分或管理部分開(kāi)具“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦

部分自存，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部分，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，十越H轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部分，第四、五、六聯(lián)

承運(yùn)商運(yùn)送物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存作物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部分驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交

會(huì)計(jì)部分核銷(xiāo)，第五聯(lián)供申請(qǐng)運(yùn)雜費(fèi)，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部分。

第十條出租名外借處理

固定資產(chǎn)出租或外借，管理部分應(yīng)先會(huì)同會(huì)諸部分后按序呈（總）經(jīng)理

核準(zhǔn)后辦理，應(yīng)制定契約，副本送會(huì)計(jì)部分以備核對(duì)，契約內(nèi)容包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、

房錢(qián)、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)另填“料品交運(yùn)單”一

式六聯(lián)，并依第十條流程的劃定辦理。

第十七條減損處理。

土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損已

報(bào)廢者，應(yīng)由使用部分填具“固定資產(chǎn)減損單”（附件表3—5）一式四聯(lián)。注明減損原因，

送管理部分及會(huì)計(jì)部分簽注處理意見(jiàn)后呈報(bào)（總）經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)管理部分轉(zhuǎn)記入

“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部分據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備，典質(zhì)權(quán)變

更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存，該減損資產(chǎn)因體積巨大必需就地處理或拆除時(shí)，則第四

聯(lián)送委托部分憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無(wú)法繳庫(kù)時(shí)，管理部分或使用部分

應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳走而決定標(biāo)售時(shí)，其處理流程依第十八條劃定辦理。

第十八條閑置固定資產(chǎn)處理。

固定資產(chǎn)的管理部分至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上以為無(wú)利用價(jià)值的閑置

固定資產(chǎn)予以收拾整頓，填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”（附件表3—6）,擬定處理意見(jiàn)呈

報(bào)（總）經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列劃定辦理：

（一）管理部分的資產(chǎn)應(yīng)即按“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”所列經(jīng)批示讓售

部門(mén)開(kāi)具“固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單”（附件表3—7）一式四聯(lián)由（總經(jīng)理）指派專人或由采

購(gòu)部分負(fù)責(zé)招商比價(jià)，并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于“標(biāo)售比價(jià)單”后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管

科，第一、第二聯(lián)呈報(bào)（總）經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部分以憑核對(duì)，第一聯(lián)

送管理部分以便發(fā)貨。

（二）發(fā)貨時(shí)，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫(xiě)“物品交運(yùn)單”一式六聯(lián)（承運(yùn)商聯(lián)

勿填）憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出入廠時(shí)間及過(guò)磅記實(shí)后,送回標(biāo)售經(jīng)辦人開(kāi)具“繳款單”

向出納解繳貨款，并于“料品交運(yùn)單”備注欄填寫(xiě)“固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單”號(hào)碼，發(fā)票號(hào)碼,

第一聯(lián)送資材部分，第四聯(lián)交承購(gòu)商收?qǐng)?zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對(duì)放，地翌日轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部分復(fù)

核。

（三）提貨出廠后管理部分應(yīng)即填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)（資

材倉(cāng)庫(kù)聯(lián)免填），第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部