工作領(lǐng)域二 納稅申報(bào)

職業(yè)能力2-1-1

能填寫增值稅納稅申報(bào)表，申報(bào)并繳納稅款工作領(lǐng)域二

納稅申報(bào)工作任務(wù)2-1流轉(zhuǎn)稅類納稅申報(bào)表填寫、申報(bào)與稅款繳納學(xué)習(xí)目標(biāo)能正確選擇經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需填報(bào)的表單。能準(zhǔn)確將相應(yīng)數(shù)據(jù)填列在正確位置。能準(zhǔn)確填寫銷售額及稅額。深入社會(huì)實(shí)踐，做具有社會(huì)責(zé)任意識(shí)、規(guī)則意識(shí)和奉獻(xiàn)精神的時(shí)代新人。核心概念（1）納稅申報(bào)期：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期限的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期限的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。（2）起征點(diǎn)：指稅法規(guī)定對(duì)征稅對(duì)象開始征稅的數(shù)額。征稅對(duì)象數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，征稅對(duì)象數(shù)額達(dá)到或超過起征點(diǎn)的要就其全部數(shù)額征稅。起征點(diǎn)不同于免征額的概念，免征額是指稅法規(guī)定對(duì)征稅對(duì)象免予征稅的數(shù)額，無論對(duì)征稅對(duì)象的數(shù)額大小，免征額的部分都不征稅，僅就其余部分征稅。一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（1）采取直接收款方式銷售貨物，無論貨物是否發(fā)出，均為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天。（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。（3）采取賒銷和分期收款方式的，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天。（4）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（5）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單的當(dāng)天；在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到全部或部分貨款的當(dāng)天；對(duì)于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天。（6）銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（7）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。（8）納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。納稅人提供建筑服務(wù)，被工程發(fā)包方從應(yīng)支付的工程款中扣押的質(zhì)押金、保證金，未開具發(fā)票的，以納稅人實(shí)際收到質(zhì)押金、保證金的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。（9）納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（10）納稅人發(fā)生視同銷售行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：貨物，為移送的當(dāng)天；服務(wù)、無形資產(chǎn)，為轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。（11）進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。（12）增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。二、納稅地點(diǎn)（1）固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人跨省從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營之前，到機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明。二、納稅地點(diǎn)（2）非固定業(yè)戶銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。非固定業(yè)戶銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。二、納稅地點(diǎn)（3）其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地、自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（4）進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。（5）扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款。三、納稅期限（1）以1個(gè)季度為納稅期限（以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅納稅人，其取得的全部增值稅應(yīng)稅收入、消費(fèi)稅應(yīng)稅收入，均可以1個(gè)季度為納稅期限）的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。（2）扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限，按照第（1）項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行。（3）納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。四、填報(bào)資料增值稅一般納稅人應(yīng)根據(jù)要求填報(bào)增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）及其附列資料，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)根據(jù)要求填報(bào)增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）。能力訓(xùn)練一、業(yè)務(wù)場景1．華美有限公司為增值稅一般納稅人，2×22年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)。（1）銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額600000元，稅額78000元；發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額10000元，稅額1300元。（2）提供交通運(yùn)輸服務(wù)，開具一張9%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額300000元，稅額27000元；銷售一批貨物，開具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額110000元，稅額9900元。能力訓(xùn)練（3）購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，取得1張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票并已認(rèn)證相符，金額800000元，稅額72000元。（4）從一般納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票1張，票面金額10000元，稅額900元；從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票1張，注明金額10000元，稅額300元；從農(nóng)民處收購免稅農(nóng)產(chǎn)品30000元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票1張，后領(lǐng)用20000元農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%稅率的貨物，已按照規(guī)定分別核算。能力訓(xùn)練（5）購進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得1張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，金額10000元，稅額900元；取得1張?jiān)鲋刀愲娮悠胀òl(fā)票，金額7000元，稅額630元；取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)2780元，機(jī)場建設(shè)費(fèi)50元，燃油附加費(fèi)120元；取得5張注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計(jì)2300元；取得9張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計(jì)5200元。能力訓(xùn)練其他相關(guān)資料：該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均合規(guī)并在當(dāng)月抵扣，上期留底稅額3500元。要求：根據(jù)資料，幫助企業(yè)填報(bào)增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表及其附刊資料。能力訓(xùn)練2．華興有限公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2×22年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)。（1）第3季度銷售一批貨物，自行開具增值稅普通發(fā)票一張，金額200000元，稅額6000元；發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，開具一張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票，含稅銷售額10300元。（2）第4季度銷售一批貨物，自行開具增值稅普通發(fā)票一張，金額500000元，稅額30000元；支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)280元，取得增值稅普通發(fā)票。能力訓(xùn)練其他相關(guān)資料：該企業(yè)屬于小微企業(yè)，按季度納稅。要求：根據(jù)資料，幫助企業(yè)填報(bào)增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表。職業(yè)能力2-1-2

能填寫消費(fèi)稅納稅申報(bào)表，申報(bào)并繳納稅款工作領(lǐng)域二

納稅申報(bào)工作任務(wù)2-1流轉(zhuǎn)稅類納稅申報(bào)表填寫、申報(bào)與稅款繳納學(xué)習(xí)目標(biāo)能正確選擇經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需填報(bào)的表單。能正確計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅額。能準(zhǔn)確將相應(yīng)數(shù)據(jù)填列在正確位置。弘揚(yáng)民族精神與時(shí)代精神，具備重民本的中華優(yōu)秀思想。核心概念（1）納稅申報(bào)期：按月申報(bào)的，為稅款所屬期結(jié)束次月起15日內(nèi)。如《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于明確2022年度申報(bào)納稅期限的通知》規(guī)定，2022年1月1日至3日放假3天，1月申報(bào)納稅期限順延至1月19日。因此，2022年1月消費(fèi)稅納稅申報(bào)期為1月4日—19日。（2）稅款所屬期：按月申報(bào)的，為當(dāng)月1日至當(dāng)月最后一日。如2022年1月消費(fèi)稅的稅款所屬期是2022年1月1日—2022年1月31日。一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（1）納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。（2）納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天。（3）納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為委托加工收回的當(dāng)天。（4）納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。二、納稅地點(diǎn)（1）納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（2）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；受托方為個(gè)人的，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（3）進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。二、納稅地點(diǎn)（4）納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（5）納稅人的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)批準(zhǔn)可由總機(jī)構(gòu)匯總的，可向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（6）納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等問題由購買者退回時(shí)，經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地或者居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已繳納的消費(fèi)稅稅款。二、納稅地點(diǎn)（7）出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)或者國外退貨，進(jìn)口時(shí)予以免稅的，報(bào)關(guān)出口者必須及時(shí)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退還的消費(fèi)稅稅款。納稅人直接出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理免稅后，發(fā)生退關(guān)或者國外退貨，進(jìn)口時(shí)已予以免稅的，經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地或者居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可暫不辦理補(bǔ)稅，待其轉(zhuǎn)為國內(nèi)銷售時(shí)，再申報(bào)補(bǔ)繳消費(fèi)稅。（8）個(gè)人攜帶或者郵寄進(jìn)境的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅，連同關(guān)稅一并計(jì)征，具體辦法由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)會(huì)同有關(guān)部門制定。三、納稅期限消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定；不能按照固定期限納稅的，可按次納稅。納稅人以1個(gè)月或1個(gè)季度為1個(gè)納稅期限的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為1個(gè)納稅期限的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月稅款。納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳稅款。四、填報(bào)資料自2021年8月1日起，增值稅、消費(fèi)稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)表整合，消費(fèi)稅納稅人應(yīng)填報(bào)消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表。能力訓(xùn)練一、業(yè)務(wù)場景歐雅化妝品有限責(zé)任公司（納稅人識(shí)別號(hào)：91370211637260733T）為增值稅一般納稅人，2×22年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)。（1）6月6日，本公司生產(chǎn)銷售高檔成套化妝品1000套，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500000元，增值稅為65000元。消費(fèi)稅稅率為15%，款項(xiàng)尚未收到。能力訓(xùn)練（2）6月13日，委托甲公司（納稅人識(shí)別號(hào)：91370211637260733M）加工一批高檔香水，由本公司提供所需主要材料，發(fā)出材料的成本為300000元，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)為50000元，增值稅為6500元，加工費(fèi)款項(xiàng)已支付。該香水于6月20日收回后全部用于生產(chǎn)高檔化妝品，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%，收回的香水已驗(yàn)收入庫。已知：稅收繳款書（代扣代收專用）號(hào)碼：9354367，開具日期為2×22年6月13日；選用組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅。能力訓(xùn)練（3）月末，將用加工收回香水生產(chǎn)的高檔化妝品4000套售出，每套不含稅售價(jià)為250元，款項(xiàng)收存銀行。（4）6月14日，將自產(chǎn)的高檔化妝品10套作為禮物贈(zèng)送給主要客戶。其他相關(guān)資料：假定該公司本月15日已繳納上月消費(fèi)稅。要求：根據(jù)資料，填報(bào)該公司6月的消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表。職業(yè)能力2-1-3

能填寫城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加納稅申報(bào)表，申報(bào)并繳納稅款工作領(lǐng)域二

納稅申報(bào)工作任務(wù)2-1流轉(zhuǎn)稅類納稅申報(bào)表填寫、申報(bào)與稅款繳納學(xué)習(xí)目標(biāo)能正確選擇經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需填報(bào)的表單。能正確計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額。能準(zhǔn)確將相應(yīng)數(shù)據(jù)填列在正確行列。樹立誠信納稅的法治意識(shí)。核心概念（1）納稅申報(bào)期：按月申報(bào)的，為稅款所屬期結(jié)束次月起15日內(nèi)。如《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于明確2022年度申報(bào)納稅期限的通知》規(guī)定，2022年1月1日至3日放假3天，1月申報(bào)納稅期限順延至1月19日。因此，2022年1月城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加納稅申報(bào)期的具體時(shí)間為1月4日—19日。（2）稅款所屬期：按月申報(bào)的，為當(dāng)月1日至當(dāng)月最后一日。如2022年1月城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的稅款所屬期是2022年1月1日—2022年1月31日。一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與增值稅、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一致。二、納稅地點(diǎn)城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的納稅地點(diǎn)為實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅的地點(diǎn)。扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。三、納稅期限城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加按月或者按季計(jì)征。不能按固定期限計(jì)征的，可以按次計(jì)征。實(shí)行按月或者按季計(jì)征的，納稅人應(yīng)當(dāng)于月度或者季度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。實(shí)行按次計(jì)征的，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。四、填報(bào)資料自2021年8月1日起，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加啟用增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）、增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）、增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表及其附列資料、消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表。能力訓(xùn)練一、業(yè)務(wù)場景1．光明電器有限公司為增值稅一般納稅人，2×22年10月實(shí)際繳納增值稅35000元，消費(fèi)稅4000元。要求：根據(jù)資料，填報(bào)該公司2×22年10月城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)表。2．希望電器有限公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2×22年10月實(shí)際繳納增值稅36000元，消費(fèi)稅5000元。要求：根據(jù)資料，填報(bào)該公司2×22年10月城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)表。職業(yè)能力2-2-1

能填寫印花稅納稅申報(bào)表，申報(bào)并繳納稅款工作領(lǐng)域二

納稅申報(bào)工作任務(wù)2-2常見小稅種納稅申報(bào)表填寫、申報(bào)與稅款繳納學(xué)習(xí)目標(biāo)能正確選擇經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需填報(bào)的表單。能正確計(jì)算印花稅應(yīng)納稅額。能準(zhǔn)確將相應(yīng)數(shù)據(jù)填列在正確位置。樹立創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、開放的新發(fā)展理念。核心概念稅款所屬期：印花稅按季、按年或者按次計(jì)征，證券交易印花稅按周解繳。一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人書立應(yīng)稅憑證或者完成證券交易的當(dāng)日。證券交易印花稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為證券交易完成的當(dāng)日。二、納稅地點(diǎn)納稅人為單位的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅；納稅人為個(gè)人的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅憑證書立地或者納稅人居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的，納稅人應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。納稅人為境外單位或者個(gè)人，在境內(nèi)有代理人的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人：在境內(nèi)沒有代理人的，由納稅人自行申報(bào)繳納印花稅，具體辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)為證券交易印花稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)解繳稅款以及銀行結(jié)算的利息。三、納稅期限印花稅按季、按年或者按次計(jì)征。實(shí)行按季、按年計(jì)征的，納稅人應(yīng)當(dāng)自季度、年度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納稅款；實(shí)行按次計(jì)征的，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。四、填報(bào)資料印花稅納稅人應(yīng)填報(bào)財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表。納稅人新增稅源或稅源變化時(shí)，需先填報(bào)財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源明細(xì)表。能力訓(xùn)練一、業(yè)務(wù)場景華美有限公司為增值稅一般納稅人，納稅人識(shí)別號(hào)為1101036343030F4，開戶銀行為中國工商銀行北京長安里支行，銀行賬號(hào)為81451058675081002，生產(chǎn)經(jīng)營地址為北京市長安街888號(hào)。2×22年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。（1）12日，領(lǐng)受房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)1件，所載金額是210萬元。（2）12日，與其他企業(yè)訂立轉(zhuǎn)移專有技術(shù)使用權(quán)書據(jù)1份，所載金額為200萬元。能力訓(xùn)練（3）15日，訂立產(chǎn)品購銷合同1份，所載金額為100萬元。（4）20日，訂立借款合同1份，所載金額為400萬元。（5）25日，公司1本記載資金的賬簿中，實(shí)收資本、資本公積為1000萬元。其他相關(guān)資料：該公司印花稅實(shí)行按次申報(bào)，核定比例均為100%。要求：根據(jù)資料，填報(bào)該公司印花稅納稅申報(bào)表。職業(yè)能力2-2-2

能填寫房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表，申報(bào)并繳納稅款工作領(lǐng)域二

納稅申報(bào)工作任務(wù)2-2常見小稅種納稅申報(bào)表填寫、申報(bào)與稅款繳納學(xué)習(xí)目標(biāo)能正確選擇經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需填報(bào)的表單。能正確計(jì)算房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額。能準(zhǔn)確將相應(yīng)數(shù)據(jù)填列在正確位置。堅(jiān)定道路自信與制度自信，厚植“大國三農(nóng)”情懷。核心概念稅款所屬期與納稅申報(bào)期：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。一、房產(chǎn)稅（一）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（1）納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅。（2）納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。（3）納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。（4）納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅。一、房產(chǎn)稅（5）納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅。（6）納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅。（7）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起繳納房產(chǎn)稅。（8）自2009年1月1日起，納稅人因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計(jì)算截止到房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月月末。一、房產(chǎn)稅（二）納稅地點(diǎn)房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納。房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅。（三）納稅期限房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。（四）填報(bào)資料房產(chǎn)稅納稅人應(yīng)填報(bào)財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表。納稅人新增稅源或稅源變化時(shí)，需先填報(bào)財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源明細(xì)表。二、城鎮(zhèn)土地使用稅（一）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（1）納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（2）納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（3）納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。二、城鎮(zhèn)土地使用稅（4）以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（5）納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（6）納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（7）自2009年1月1日起，納稅人因土地權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計(jì)算截止到土地權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月月末。二、城鎮(zhèn)土地使用稅（二）納稅地點(diǎn)城鎮(zhèn)土地使用稅在土地所在地繳納。（三）納稅期限城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。（四）填報(bào)資料城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人應(yīng)填報(bào)財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表。納稅人新增稅源或稅源變化時(shí)，需先填報(bào)財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源明細(xì)表。能力訓(xùn)練一、業(yè)務(wù)場景濟(jì)南市五湖電器有限公司為增值稅一般納稅人，納稅人識(shí)別號(hào)為1101036343030F4，開戶銀行為中國工商銀行濟(jì)南市長清支行，銀行賬號(hào)為8145105867508100。2×22年度擁有的生產(chǎn)車間（第一車間廠房）賬面原值300萬元，已計(jì)提折舊50萬元，產(chǎn)權(quán)編號(hào)為B1101036568279R，坐落地為濟(jì)南市長清區(qū)888號(hào)，擁有不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證，不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證號(hào)為00166690，不動(dòng)產(chǎn)單元代碼為27-1-1201，該車間取得時(shí)間為2×20年12月1日，建筑面積為400平方米。已知當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅的計(jì)稅比例是80%。能力訓(xùn)練另外，該公司2×22年擁有的土地情況如下。公司2×19年12月取得的生產(chǎn)經(jīng)營用地為面積20000平方米的一級(jí)土地，屬于第二車間土地，其土地編號(hào)為2019123，宗地號(hào)為C25147F5。其中幼兒園占地1000平方米，綠化占地3000平方米。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為一級(jí)土地7元/平方米。要求：代該公司申報(bào)第四季度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅，并完成城鎮(zhèn)土地使用稅第四季度納稅申報(bào)表。職業(yè)能力2-2-3

能填寫資源稅、環(huán)境保護(hù)稅納稅申報(bào)表，申報(bào)并繳納稅款工作領(lǐng)域二

納稅申報(bào)工作任務(wù)2-2常見小稅種納稅申報(bào)表填寫、申報(bào)與稅款繳納學(xué)習(xí)目標(biāo)能正確選擇經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需填報(bào)的表單。能正確計(jì)算資源稅、環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額。能準(zhǔn)確將相應(yīng)數(shù)據(jù)填列在正確位置。樹立服務(wù)意識(shí)和環(huán)保意識(shí)，培養(yǎng)終身學(xué)習(xí)理念。核心概念（1）財(cái)產(chǎn)行為稅：以納稅人擁有的財(cái)產(chǎn)數(shù)量或財(cái)產(chǎn)價(jià)值為征稅對(duì)象或?yàn)榱藢?shí)現(xiàn)某種特定的目的，以納稅人的某些特定行為為征稅對(duì)象的稅種，是財(cái)產(chǎn)稅和行為稅的總稱。我國的財(cái)產(chǎn)行為稅包括房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、資源稅、印花稅、土地增值稅、煙葉稅、環(huán)境保護(hù)稅等項(xiàng)目。（2）污染當(dāng)量：根據(jù)污染物或者污染排放活動(dòng)對(duì)環(huán)境的有害程度以及處理的技術(shù)經(jīng)濟(jì)性，衡量不同污染物對(duì)環(huán)境污染的綜合性指標(biāo)或者計(jì)量單位。同一介質(zhì)相同污染當(dāng)量的不同污染物，其污染程度基本相當(dāng)。一、資源稅（一）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)日；自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日。一、資源稅（二）納稅地點(diǎn)（1）納稅人應(yīng)當(dāng)向礦產(chǎn)品的開采地或鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅。（2）如果納稅人應(yīng)納的資源稅屬于跨省開采，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開采的礦產(chǎn)品一律在開采地納稅，其應(yīng)納稅款由獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的單位，按照開采地的實(shí)際銷售量（或自用量）及適用的單位稅額計(jì)算劃撥。（3）扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。（4）海洋原油、天然氣資源稅由國家稅務(wù)總局海洋石油稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收管理。一、資源稅（三）納稅期限資源稅按月或者按季申報(bào)繳納；不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納。（四）填報(bào)資料資源稅納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)填報(bào)《財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表》。二、環(huán)境保護(hù)稅（一）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日。（二）納稅地點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅。二、環(huán)境保護(hù)稅（三）納稅期限環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納；不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納。（四）填報(bào)資料環(huán)境保護(hù)稅納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)填報(bào)財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表和環(huán)境保護(hù)稅稅源明細(xì)表。能力訓(xùn)練一、業(yè)務(wù)場景北京華興制造股份有限公司為增值稅一般納稅人，納稅人識(shí)別號(hào)為110103564404054，其發(fā)生的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下。（1）3月銷售鐵礦原礦石300噸，每噸5000元，鐵礦石適用資源稅稅率為5%。（2）公司由于轉(zhuǎn)型拓展新上產(chǎn)品生產(chǎn)線，1月向大氣直接排放一般性粉塵1400千克，計(jì)算基數(shù)20噸；2月向大氣直接排放一般性粉塵1260千克，計(jì)算基數(shù)18噸；3月向大氣直接排放一般性粉塵1540千克，計(jì)算基數(shù)22噸；假設(shè)當(dāng)?shù)卮髿馕廴疚锩课廴井?dāng)量的環(huán)境保護(hù)稅稅額為1.2元，產(chǎn)污系數(shù)為0.07，污染物的污染當(dāng)量值為4千克，公司只有一個(gè)排放口。要求：根據(jù)資料，幫助該公司填報(bào)財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表以及環(huán)境保護(hù)稅稅源明細(xì)表。職業(yè)能力2-3-1

能填寫個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表，申報(bào)并繳納稅款工作領(lǐng)域二

納稅申報(bào)工作任務(wù)2-3所得稅類納稅申報(bào)表填寫、申報(bào)與稅款繳納學(xué)習(xí)目標(biāo)能正確選擇經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需填報(bào)的表單。能結(jié)合實(shí)際情況正確填列收入及扣除費(fèi)用。能準(zhǔn)確將相應(yīng)數(shù)據(jù)填列在正確位置。牢固樹立以人民為中心的思想，具有服務(wù)意識(shí)和愛國主義情懷。核心概念（1）專項(xiàng)附加扣除：個(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人和3歲以下嬰幼兒照護(hù)等7項(xiàng)可在申報(bào)納稅時(shí)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以稅前扣除。（2）納稅期限：個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表。一、納稅地點(diǎn)下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得。（1）因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得。（2）在中國境內(nèi)開展經(jīng)營活動(dòng)而取得與經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的所得。（3）將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得。（4）許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得。一、納稅地點(diǎn)（5）轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)取得的所得；轉(zhuǎn)讓對(duì)中國境內(nèi)企事業(yè)單位和其他經(jīng)濟(jì)組織投資形成的權(quán)益性資產(chǎn)取得的所得；在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。（6）由中國境內(nèi)企事業(yè)單位和其他經(jīng)濟(jì)組織以及居民個(gè)人支付或負(fù)擔(dān)的稿酬所得、偶然所得。（7）從中國境內(nèi)企事業(yè)單位和其他經(jīng)濟(jì)組織或者居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得。二、納稅期限（1）居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。預(yù)扣預(yù)繳辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。（2）非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。三、填報(bào)資料個(gè)人所得稅納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)需填報(bào)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表和個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表。能力訓(xùn)練一、業(yè)務(wù)場景北京B企業(yè)，其納稅人識(shí)別號(hào)為1234567803430PT。員工小郭，其個(gè)人情況如下。（1）單身，身份證號(hào)（2）租房，地址為北京市朝陽區(qū)三里屯街道，房租每月5500元。房東張三，身份證號(hào)承租期為2×22年1月1日至2×23年12月31日。能力訓(xùn)練（3）獨(dú)生子，父母均滿60周歲。父親郭華，身份證號(hào)母親秦芳，身份證號(hào)（4）每月應(yīng)發(fā)工資10000元。專項(xiàng)扣除：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)1000元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)300元，失業(yè)保險(xiǎn)50元，住房公積金1000元?？鄢绊?xiàng)費(fèi)用后月薪7650元。要求：代企業(yè)申報(bào)員工小郭的個(gè)人所得稅。職業(yè)能力2-3-2

能填寫企業(yè)所得稅（季度或月度）預(yù)繳納稅申報(bào)表，申報(bào)并繳納稅款工作領(lǐng)域二

納稅申報(bào)工作任務(wù)2-3所得稅類納稅申報(bào)表填寫、申報(bào)與稅款繳納學(xué)習(xí)目標(biāo)能正確選擇經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需填報(bào)的表單。能準(zhǔn)確將相應(yīng)數(shù)據(jù)填列在正確位置。能準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額。體悟重民本的中華優(yōu)秀傳統(tǒng)文化，增強(qiáng)文化自信。核心概念（1）納稅申報(bào)期：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。年度終了后，應(yīng)在次年5月底前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（2）稅款所屬期：納稅人所繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間或計(jì)稅期間，是納稅人應(yīng)納稅款屬于某年度、月份的時(shí)間。企業(yè)所得稅預(yù)繳的稅款所屬期自月（季）度第一日至月（季）度最后一日。一、納稅地點(diǎn)（1）除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。企業(yè)登記注冊(cè)地是指企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定登記注冊(cè)的住所地。（2）居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一核算應(yīng)納稅所得額，具體辦法由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另行制定。二、納稅期限企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。三、填報(bào)資料實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人在月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)A200000《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》。實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人填報(bào)B100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類）》。四、企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳方式查賬征收的納稅人根據(jù)情況選擇“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”或“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”。實(shí)行核定征收的納稅人根據(jù)申報(bào)稅款所屬期稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的征收方式選擇填報(bào)“核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的）”與“核定應(yīng)納所得稅額”。能力訓(xùn)練一、業(yè)務(wù)場景1．大連市東方電器有限公司為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅實(shí)行查賬征收，采用據(jù)實(shí)預(yù)繳方式按季預(yù)繳企業(yè)所得稅。納稅人識(shí)別號(hào)為9121046443030F4，開戶銀行為中國農(nóng)業(yè)銀行大連鳳凰山支行，銀行賬號(hào)為81451058675082003，生產(chǎn)經(jīng)營地址為大連市鳳凰山路535號(hào)。第一季度該公司生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。（1）營業(yè)收入1600600元。（2）營業(yè)成本894450元。能力訓(xùn)練（3）稅金及附加13200元。（4）期間費(fèi)用225600元。（5）投資收益（聯(lián)營企業(yè)分配的股息、紅利）100000元。（6）上年度尚未彌補(bǔ)虧損50000元。（7）假定當(dāng)?shù)卦试S第一季度預(yù)繳申報(bào)可彌補(bǔ)以前年度虧損。要求：完成居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)工作。能力訓(xùn)練2．北京市興盛冶金有限公司為增值稅小規(guī)模納稅人，采用以成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額方式繳納企業(yè)所得稅，納稅人識(shí)別號(hào)為110103634403056，開戶銀行為中國工商銀行北京長安里支行，銀行賬號(hào)為81451058675082677，生產(chǎn)經(jīng)營地址為北京市幸福大街478號(hào)。第一季度該公司的成本費(fèi)用總額為870000元，已知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為該公司核定的應(yīng)稅所得率為10%，上年第四季度該公司符合小型微利企業(yè)條件。要求：完成居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)工作。職業(yè)能力2-3-3

能填寫企業(yè)所得稅（年度）匯算清繳納稅申報(bào)表，申報(bào)并繳納稅款工作領(lǐng)域二

納稅申報(bào)工作任務(wù)2-3所得稅類納稅申報(bào)表填寫、申報(bào)與稅款繳納學(xué)習(xí)目標(biāo)能正確選擇經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)適用表單。能正確填報(bào)企業(yè)所得稅（年度）匯算清繳納稅申報(bào)表各附表。能按照規(guī)定填報(bào)主表信息。牢固樹立法制觀念，培養(yǎng)認(rèn)真負(fù)責(zé)、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工匠精神。核心概念（1）年度匯算清繳：納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。（2）年度納稅申報(bào)：納稅人在匯算清繳期間按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為，是納