《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》梅縣2024年全真模擬試題含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》梅縣2024年全真模擬試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。

A、增值稅B、消費(fèi)稅C、車船稅D、房產(chǎn)稅

2.（2019年）2018年10月4日，王某在與甲公司的交易中獲得一張到期日為10月31日的紙質(zhì)商業(yè)承兌匯票（承兌

人乙公司在異地）。10月10日，王某持該匯票到丙銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)貼現(xiàn)利息

的計(jì)算中，正確的是（）。

A、貼現(xiàn)利息;票面金額x年利率x（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)）B、貼現(xiàn)利息;票面金額x日利率X（貼現(xiàn)日至

到期日前1日的天數(shù)）C、貼現(xiàn)利息=票面金額x日利率X（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)+3）D、貼現(xiàn)利息=

票面金額x年利率x（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)+3）

3.甲公司2015年6月13日銷售一批商品給乙公司，甲公司開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款100萬元，增值稅17

萬元。同時(shí)銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,N/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅），乙公司在6月

20日支付了上述貨款。下列各項(xiàng)的表述中不正確的是（）。

A、甲公司發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用B、甲公司發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用C、甲公司在確認(rèn)收入時(shí)

不應(yīng)考慮現(xiàn)金折扣D、甲公司實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣為2萬元

4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。

A、保險(xiǎn)公司取得的追償款B、轉(zhuǎn)讓企業(yè)房屋取得的收入C、金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入D、轉(zhuǎn)讓高速公路

收費(fèi)權(quán)取得的收入

5.根據(jù)勞動(dòng)法的規(guī)定，關(guān)于勞動(dòng)合同的履行與變更，下列各項(xiàng)中說法不正確的是（）。

A、勞動(dòng)者拒絕用人單位管理人員違章指揮作業(yè)的，不視為違反勞動(dòng)合同B、用人單位變更投資人不影響勞動(dòng)合

同的履行C＞用人單位發(fā)生合并，原勞動(dòng)合同繼續(xù)有效D、勞動(dòng)合同的變更是簽訂新的勞動(dòng)合同

6.下列涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)中，代理記賬機(jī)構(gòu)可以從事的是（）。

A、納稅申報(bào)代理B、專業(yè)稅務(wù)顧問C、涉稅鑒證D、納稅情況審查

7.某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2011年9月15日繳納的稅款20萬元拖至9月25日繳納，根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理

法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）元。

A、100B、1000C、10000D、4000

8.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）。

A、公司與公司之間互換房產(chǎn)B、房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)C、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)D、

雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)

9.（2017年）下列各項(xiàng)中，關(guān)于逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法特點(diǎn)的表述不正確的是（）。

A、適用于大量大批連續(xù)式復(fù)雜性生產(chǎn)的企業(yè)B、成本計(jì)算期與產(chǎn)品的生產(chǎn)周期一致C、月末生產(chǎn)費(fèi)用要在

各步驟完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配D、成本核算對(duì)象是各種產(chǎn)品的生產(chǎn)步驟

10.甲公司向乙公司簽發(fā)了一張見票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票。乙公司持該匯票向付款人提示承兌的期限是（）。

A、自出票日起10日內(nèi)B、自出票日起1個(gè)月內(nèi)C、自出票日起6個(gè)月內(nèi)D、自出票日起2個(gè)月內(nèi)

11.甲公司20n年7月1日購(gòu)入乙公司2011年1月1日發(fā)行的債券，支付價(jià)款2100萬元（含已到付息期但尚未領(lǐng)取的

債券利息40萬元），另支付交易費(fèi)用20萬元。該債券面值為2000萬元,票面年利率為4%（票面利率等于實(shí)際利率），每半

年付息一次，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。2011年12月31日該交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為2100萬元,則甲公

司20H年度因該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)而影響利潤(rùn)的金額為0萬元。

A、25B、60C>65D、80

12.對(duì)銀行存款進(jìn)行清查時(shí)，下列各項(xiàng)中，應(yīng)與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)的是（）。

A、銀行存款總賬B、銀行存款日記賬C、銀行支票備查簿I）、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬

13.2016年3月12日，吳某應(yīng)聘到甲公司工作，每月領(lǐng)取工資200（）元，直至2017年2月12日甲公司方與其訂立書

面勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)依法向吳某支付未及時(shí)訂立書面勞動(dòng)合同的工資補(bǔ)償為（）元。

A、22000B、20000C、44000D、19000

14.甲、乙雙方簽訂一份制造設(shè)備的合同，由此形成的法律關(guān)系客體是（）。

A、乙方制造的該設(shè)備B、甲乙雙方C、乙方承接制造設(shè)備的勞務(wù)行為D、甲乙雙方承擔(dān)的權(quán)利和義務(wù)

15.某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2011年10月9日購(gòu)入材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款為

21200元，增值稅額為3604元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為3%,材料入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)為200元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。

則該企業(yè)取得的材料的入賬價(jià)值應(yīng)為0元。

A、20200B、21400C、23804D、25004

16.某企業(yè)在2018年10月8日銷售商品200件，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元，增值稅稅額為1300元。

企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：3/10,2/20,n/30o假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。如

買方2018年10月10日會(huì)付清貨款，該企業(yè)實(shí)際收款金額應(yīng)為。元。

A、11300B、11000C、9700D、11100

17.下列關(guān)于借貸記賬法的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A、借貸記賬法的記賬規(guī)則是“有借必有貸，借貸必相等”B、借貸記賬法是以“借”和“貸”作為記賬符號(hào)C、

借貸記賬法下，“借”表示增加，“貸”表示減少D、借貸記賬法是我國(guó)法定的記賬方法

18.輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配方法中計(jì)算結(jié)果最準(zhǔn)確的是（）。

A、交互分配法B、計(jì)劃成本分配法C、順序分配法D、代數(shù)分配法

19.企業(yè)將自有房屋無償提供給本企業(yè)行政管理人員使用，下列各項(xiàng)中，關(guān)于計(jì)提房屋折舊的會(huì)計(jì)處理表述正確的是

。。

A、借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目，同時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目B、

借記”其他業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目C、借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目D、借記“其

他應(yīng)收款”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目

20.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，關(guān)于仲裁裁決書生效時(shí)間的下列表述中，正確的是（）。

A、自送達(dá)之日起發(fā)生法律效力B、自簽發(fā)之日起發(fā)生法律效力C、自開庭之日起發(fā)生法律效力D、自作

出之日起發(fā)生法律效力

21.某企業(yè)20x8年10月承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，勞務(wù)合同總收入為200萬元，預(yù)計(jì)合同總成本為140萬元，合同價(jià)

款在簽訂合同時(shí)已收取，采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。20x8年已確認(rèn)勞務(wù)收入80萬元，截至20x9年12月31日，

累計(jì)發(fā)生的勞務(wù)成本為120萬元，預(yù)計(jì)仍會(huì)發(fā)生勞務(wù)成本80萬元。20x9年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為（）萬元。

A、3640C、72D>120

22.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)外支出核算內(nèi)容的是O。

A、無法查明原因的現(xiàn)金短缺B、固定資產(chǎn)毀損的凈損失C、因計(jì)量誤差造成的存貨盤虧D、結(jié)轉(zhuǎn)出售原

材料的成本

23.下列關(guān)于總會(huì)計(jì)師的說法中，錯(cuò)誤的是()。

A、總會(huì)計(jì)師不是單位的行政領(lǐng)導(dǎo)成員B、總會(huì)計(jì)師是主管經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人C、總會(huì)計(jì)師

直接對(duì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)D、總會(huì)計(jì)師參與單位的重大經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)

24.A公司2016年年初盈余公積為260萬元，當(dāng)年以其中的盈余公積轉(zhuǎn)增資本60萬元。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)300萬元，

提取盈余公積30萬元，以盈余公積向投資者分配股利20萬元。該公司2016年年末盈余公積為()萬元。

A、200B、230C、210D、180

25.(2019年)根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，不屬于車輛購(gòu)置稅免稅項(xiàng)目的是。。

A、外國(guó)駐華使館的自用小汽車B、設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛C、城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車D、

個(gè)人購(gòu)買的經(jīng)營(yíng)用小汽車

26.甲公司因企業(yè)重整與李某解除勞動(dòng)合同，已知李某在甲公司工作期限為5年，合同解除前12個(gè)月李某的平均工資

為10000元，上年度當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為3000元。勞動(dòng)合同解除時(shí)，甲公司應(yīng)向李某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金為()元。

A、3000x3x5=45000B、3000x5=15000C、10000x5=50000D、10000

27.對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按()征收關(guān)稅。

A、最惠國(guó)稅率B、協(xié)定稅率C、特惠稅率D、普通稅率

28.演員王某本月“走穴”演出取得演出收入30000元，已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次應(yīng)納稅所得額超過20000元至50000元

的，適用稅率30%,速算扣除數(shù)2000元。王某就該收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

A、4800B、5200C>6400D、7200

29.甲乙雙方簽訂一份倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費(fèi)用10萬元。印花稅稅率為1%。，甲乙雙

方共應(yīng)繳納印花稅為()元。

A、100000x1%o=100B、100000x1%ox2=200C、5000000xl%ox2=10000D、(5000000+100000)xl%o=5100

30.下列各項(xiàng)中，反映所有者對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的剩余索取權(quán)的會(huì)計(jì)要素是()。

A、資產(chǎn)B、負(fù)債C、所有者權(quán)益D、利潤(rùn)

31.經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，甲股份有限公司用以前年度提取的盈余公積彌補(bǔ)當(dāng)年虧損，當(dāng)年彌補(bǔ)虧損的數(shù)額為55萬元。假定

不考慮其他因素,甲公司的會(huì)計(jì)分錄正確的是0。

A、無需專門做賬務(wù)處理B、借:利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧550000貸:盈余公積550000C、借:盈余公積550000

貸:利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧550000D、借:盈余公積550000貸:股本550000

32.某企業(yè)12月初“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為6萬元。12月31日“應(yīng)收賬款”科目借方余額為100萬元；經(jīng)減值測(cè)試,

該企業(yè)應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為95萬元。該企業(yè)年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額為()萬元。

A、-1B、1C、5D、11

33.(2020年)下列各項(xiàng)中，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是()。

A、稅收罰款支出B、當(dāng)期確認(rèn)的所得稅費(fèi)用C、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)D、管理不善造成的庫(kù)存現(xiàn)金短缺

34.（2017年）下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)利潤(rùn)表項(xiàng)目的是（）。

A、綜合收益總額B、未分配利潤(rùn)C(jī)、每股收益D、公允價(jià)值變動(dòng)收益

35.下列關(guān)于企業(yè)貨幣資金的表述不正確的是（）。

A、甲公司從A企業(yè)購(gòu)入1500元原材料必須使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付B、乙公司月末對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金

短缺應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出C、丙公司月末銀行存款日記賬余額與對(duì)賬單余額不一致，則有可能存在未達(dá)賬項(xiàng)D、

丁公司向客戶支付勞務(wù)費(fèi)使用銀行匯票存款會(huì)減少其他貨幣資金

36.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起一定期間內(nèi)向上一

級(jí)人民法院提起上訴。該期間是（）。

A、5日B、10日C、15日D、30日

37.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)

機(jī)關(guān)屬于采取的措施是（）。

A、處以2000元以上10000元以下罰款B、提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照C、沒收其經(jīng)營(yíng)所得D、

提請(qǐng)公安機(jī)關(guān)查封其財(cái)產(chǎn)

38.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月購(gòu)入甲材料1030公斤，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款40000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

額6800元，另外支付運(yùn)雜費(fèi)1750元，途中保險(xiǎn)費(fèi)4700元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗30公斤，入庫(kù)前發(fā)生挑選整理費(fèi)

用310元。該批材料入庫(kù)的實(shí)際單位成本為每公斤（）元。

A、38.83B、51.81C、52D、53.56

39.某企業(yè)于2015年7月1日分別借人兩筆借款，一筆借款的本金為150000元，借款期限為2年，年利率為5%,

另一筆借款的本金為480000元，借款期限為5年，年利率為4%。兩筆借款均為單利計(jì)算利息，分次付息，到期還本。

不考慮其他因素，該企業(yè)2016年資產(chǎn)負(fù)債表中的“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為（）元。

A>630000B、508800C、667800D、480000

40.管理會(huì)計(jì)指引體系不包括的內(nèi)容有（）。

A、基本指引B、應(yīng)用指引C、案例庫(kù)D、數(shù)據(jù)庫(kù)

41.M公司于20x9年1月1日從證券市場(chǎng)購(gòu)入N公司發(fā)行在外的股票3Q000股作為可供出售金額資產(chǎn),每股支付價(jià)款

10元，另支付相關(guān)費(fèi)用6000元。20x9年12月31日，這部分股票的公允價(jià)值為320000元,20x9年12月31日,M公司因

此項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)計(jì)入資本公積科目的金額為。元。

A、14000B、15000C、5000D、10000

42.下列行為不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。

A、將外購(gòu)貨物分配給投資者B、將外購(gòu)貨物贈(zèng)送給其他單位C、將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D、將外購(gòu)貨

物用于對(duì)外投資

43.某賬戶本期增加發(fā)生額為1200元，減少發(fā)生額為1500元，期末余額為1300元，則該賬戶本期期初余額是。元。

A、4000B、1600C、1200D、100（）

44.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A、直接用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地B、名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的小賣部用地C、公園中管理單位的辦公用地

D、免稅單位無償使用納稅單位的土地

45.某企業(yè)的輔助生產(chǎn)車間主要為基本生產(chǎn)車間、行政管理部門供電，應(yīng)采用的成本計(jì)算方法是（）。

A、分批法B、分步法C、品種法D、分類法

46.下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)的表述不正確的是（）。

A、投資性房地產(chǎn)發(fā)生減值跡象均要計(jì)提減值準(zhǔn)備B、投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量可以采用成本模式或公允價(jià)值模式

C、同一企業(yè)只能采用一種模式對(duì)所有的投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量D、企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)的計(jì)量模式一經(jīng)確定

不得隨意變更

47.甲公司是生產(chǎn)化妝品的居民企業(yè)，2019年全年銷貨收入為3000萬元，銷售原材料收入800萬元，營(yíng)業(yè)外收入為

50萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是。萬元。

A、18B、19C、19.25D、30

48.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納資源稅的是（）。

A、甲企業(yè)進(jìn)口鐵礦石B、丙企業(yè)銷售自產(chǎn)的液體鹽C、丁企業(yè)開采原油過程中加熱、修井用的原油D、

乙企業(yè)銷售其從礦區(qū)采購(gòu)的銃礦石

49.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列款項(xiàng)中，可以使用托收承付方式辦理結(jié)算的是

A、供銷社與國(guó)有企業(yè)之間的商品交易款項(xiàng)B、供銷社為國(guó)有企業(yè)代銷商品應(yīng)支付的款項(xiàng)C、集體所有制企

業(yè)向國(guó)有企業(yè)提供勞務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)D、集體所有制企業(yè)向國(guó)有企業(yè)賒銷商品應(yīng)收取的款項(xiàng)

50.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人投資者（新股東）收購(gòu)企業(yè)100%股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本

個(gè)人所得稅處理的說法，不正確的是（）。

A、新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對(duì)于股權(quán)收購(gòu)價(jià)格減去原股本的差額部分已經(jīng)計(jì)入股

權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個(gè)人所得稅B、新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的,

企業(yè)原盈余積累中，對(duì)于股權(quán)收購(gòu)價(jià)格低于原所有者權(quán)益的差額部分未計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增

股本的部分，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得''項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C、新股東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，

取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分不征收個(gè)人所得稅D、新股東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，取得盈余積累轉(zhuǎn)增

股本的部分按照“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅

51.企業(yè)采用計(jì)劃成本分配法對(duì)輔助生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行分配，輔助生產(chǎn)車間實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用與按計(jì)劃單位成本分配轉(zhuǎn)出費(fèi)

用之間的差額計(jì)入。。

A、制造費(fèi)用B、管理費(fèi)用C、銷售費(fèi)用D、材料成本差異

52.甲企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2016年1月5日從一般納稅人乙公司處購(gòu)入一批產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為

10萬元，增值稅為1?7萬元。甲企業(yè)應(yīng)該確認(rèn)的“庫(kù)存商品”金額為。萬元。

A、10B、11.7C>20.6D、16.6

53.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不應(yīng)確認(rèn)為收入的是0。

A、出售原材料取得的收入B、設(shè)備出租收入C、違約金收入D、銷售商品收取的不含稅價(jià)款

54.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的是（）。

A、固定資產(chǎn)處置凈損失B、支付的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)C、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失D、基本生產(chǎn)車間設(shè)備計(jì)

提的折舊費(fèi)

55.下列各項(xiàng)中，關(guān)于先進(jìn)先出法的表述不正確的是。。

A、需有假設(shè)前提即先購(gòu)進(jìn)的存貨先發(fā)出B、按先進(jìn)先出的假定流轉(zhuǎn)順序來確定發(fā)出存貨的成本及期末結(jié)存存貨

的成本C、先進(jìn)先出法不能隨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出存貨成本D、如果購(gòu)入存貨單價(jià)不穩(wěn)定時(shí)工作量較大

56.甲公司2016年擁有機(jī)動(dòng)船舶10艘，每艘凈噸位為150噸，非機(jī)動(dòng)駁船5艘，每艘凈噸位為80噸，已知機(jī)動(dòng)船舶

適用年基準(zhǔn)稅額為每噸3元，計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、（10x150+5x80）x3=5700（元）B、10xl50x3x50%+5x80x3=3450（元）C.（10x150+5x80）x3x50%=2850

（元）D、10xl50x3+5x80x3x50%=5100（元）

57.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年6月1日，甲公司購(gòu)入辦公樓作為固定資產(chǎn)核算，不含稅價(jià)款為5000萬元，

取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為10%。稅法規(guī)定，上述進(jìn)項(xiàng)稅額中，60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅

額中抵扣；40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。不考慮其他因素，

下列有關(guān)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理中，不正確的是（）。

A、固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為5500萬元B、確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）為300萬元C、確認(rèn)應(yīng)交

稅費(fèi)一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬元D、取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月，即2019年6月將待可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

58.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，屬于偷稅的是（）。

A、以暴力、威脅方法，拒不繳納稅款的B、在賬簿上多列支出、少列收入，少繳應(yīng)納稅款的C、未按照規(guī)

定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的D、假報(bào)出口，騙取國(guó)家出口退稅款的

59.張某有20間房屋：自用居住2間；自用于開設(shè)餐館8間；2016年1月1日出典6間，典期2年；其余4間自2010

年1月1日起出租給劉某，租期10年。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)張某2016年房產(chǎn)稅的繳納，下列說法正確

的是（）?

A、自用居住的2間房屋免征房產(chǎn)稅B、用于開設(shè)餐館的8間房屋免征房產(chǎn)稅C、用于出典的6間房屋應(yīng)由

張某繳納房產(chǎn)稅D、用于出租的4間房屋應(yīng)由劉某繳納房產(chǎn)稅

60.事業(yè)單位盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)增加

A、修購(gòu)基金B(yǎng)、專用基金C、非流動(dòng)資產(chǎn)基金D、事業(yè)基金

61.2013年3月12日，吳某應(yīng)聘到甲公司工作，每月領(lǐng)取工資2000元，直至2014年2月12日甲公司方與其訂立書

面勞動(dòng)合同。未及時(shí)訂立書面勞動(dòng)合同的工資補(bǔ)償為（）元。

A、18000B、20000C、22000D、44000

62.某企業(yè)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為100萬元，資產(chǎn)減值損失為5萬元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為10萬元，營(yíng)業(yè)外收入30萬元，

營(yíng)業(yè)外支出10萬元，所得稅稅率25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期凈利潤(rùn)為（）萬元。

A、90B、70C、93.25D、125

63,下列各項(xiàng)中，屬于廢品損失的是（）。

A、產(chǎn)品入庫(kù)后由于保管不善等原因而損壞變質(zhì)的產(chǎn)品B、經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)部門鑒定不需要返修、可以降價(jià)出售的不

合格品C、入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)的不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本扣除回收的廢品殘料價(jià)值和應(yīng)收賠款以后的損失D、實(shí)行三

包企業(yè)在產(chǎn)品出售后發(fā)現(xiàn)的廢品

64.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售一批商品，商品標(biāo)價(jià)為200萬元（不含稅），因?yàn)槭桥抠?gòu)買，所以給予購(gòu)

買方10%的商業(yè)折扣，企業(yè)按折扣后的金額開具了增值稅專用發(fā)票。同時(shí)，為購(gòu)買方墊付包裝費(fèi)1萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.5

萬元，款項(xiàng)尚未收回。該企業(yè)用總價(jià)法核算應(yīng)收賬款時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款入賬金額為O萬元，

A、234B、210.6C、212.1D、235.5

65.甲股份有限公司委托乙證券公司發(fā)行普通股，股票面值總額20000萬元，發(fā)行總額8000。萬元，發(fā)行費(fèi)按發(fā)行總

額的2%計(jì)算（不考慮其他因素），股票發(fā)行凈收入全部收到。甲股份有限公司該筆業(yè)務(wù)記入“資本公積”科目的金額為

（）萬元。

A、20000B、58400C、58800D、60000

66.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2017年2月13日，甲公司向乙公司銷售商品一批，該

批商品的標(biāo)價(jià)為1200000元，實(shí)際成本為800000元，按照約定，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣。當(dāng)日商品已經(jīng)

發(fā)出，為提早收回貨款，甲公司同時(shí)還約定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30。則甲公司銷售商品應(yīng)確認(rèn)的銷售收入

為（）元。

A、1200000B、1080000C、1176000D、1058400

67.企業(yè)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對(duì)存貨進(jìn)行期末計(jì)價(jià)，按單項(xiàng)存貨進(jìn)行比較。2013年12月31日，甲、乙、丙

三種存貨成本與可變現(xiàn)凈值分別為：甲存貨成本10萬元，可變現(xiàn)凈值8萬元；乙存貨成本12萬元，可變現(xiàn)凈值15

萬元；丙存貨成本18萬元，可變現(xiàn)凈值15萬元。甲、乙、丙三種存貨已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備分別為1萬元、2萬元、1.5

萬元。假定該企業(yè)只有這三種存貨，2013年12月31日應(yīng)補(bǔ)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備總額為（）萬元。

A、-0.5B、5C、2D、0.5

68.下列各項(xiàng)中，不屬于無形資產(chǎn)的是（）。

A、企業(yè)取得的將用于建造廠房的土地使用權(quán)B、商譽(yù)C、自行研發(fā)的非專利技術(shù)D、通過購(gòu)買方式取得

的著作權(quán)

69.在借貸記賬法下，賬戶哪一方登記增加數(shù)，哪一方登記減少數(shù)取決于O。

A、賬戶的類別B、會(huì)計(jì)人員的習(xí)慣C、賬戶的結(jié)構(gòu)D、賬戶的性質(zhì)與所記錄經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的性質(zhì)

70.大學(xué)教授受出版社委托，翻譯一部外文書稿，取得收入24000元。該教授應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A>3760B、3840C>4800D、3820

71.下列各項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的表述中不正確的是。

A、權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，在企業(yè)會(huì)計(jì)核算中發(fā)揮了統(tǒng)馭作用B、收付實(shí)現(xiàn)制的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，在企業(yè)會(huì)計(jì)核算中

發(fā)揮了核心作用C、凡不屬于當(dāng)期的收入，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收取，也不作為當(dāng)期的收入處理D、凡不屬于當(dāng)

期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)己在當(dāng)期支付，也不作為當(dāng)期的費(fèi)用處理

72.下列各項(xiàng)中，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是（）。

A、結(jié)轉(zhuǎn)售出材料的成本B、采購(gòu)原材料運(yùn)輸途中合理?yè)p耗C、管理原因?qū)е碌脑牧媳P虧D、自然災(zāi)害

導(dǎo)致的原材料損失

73,下列法的形式中，屬于國(guó)家的根本大法，具有最高法律效力的是（）。

A、憲法B、法律C、行政法規(guī)D、行政規(guī)章

74.某生產(chǎn)企業(yè)2008年至2014年的應(yīng)納稅所得額如下表：已知企業(yè)所得稅稅率為25%,該生產(chǎn)企業(yè)2014年度應(yīng)繳

納企業(yè)所得稅是（）。

A、5?6萬元B、6萬元C>8.75萬元D、12.50萬元

75.下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“資本公積”科目核算的是（）。

A、發(fā)行股票取得的股本溢價(jià)B、轉(zhuǎn)銷確實(shí)無法償還的應(yīng)付賬款C、出售無形資產(chǎn)利得D、企業(yè)接受捐贈(zèng)

76.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%,從其他企業(yè)賒購(gòu)一批原材料，貨款為400000元，增值

稅稅額為64000元，對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)6000元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為660元，原材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。

假定不考慮其他因素，甲公司該項(xiàng)購(gòu)買業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為（）元。

A、470660B、468000C、406000D、400000

77.甲、乙簽訂買賣合同同時(shí)簽訂仲裁協(xié)議，后雙方發(fā)生合同糾紛，在仲裁庭首次開庭時(shí)，甲對(duì)雙方事先簽訂的仲裁

協(xié)議效力提出異議，對(duì)該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是（）。

A、應(yīng)由仲裁委員會(huì)首先對(duì)仲裁協(xié)議的效力作出決定B、甲可以請(qǐng)求法院對(duì)仲裁協(xié)議的效力作出裁定C、該

仲裁協(xié)議有效，仲裁庭繼續(xù)仲裁D、該仲裁協(xié)議自然失效

78.（2018年）采購(gòu)一批材料800公斤，增值稅發(fā)票上注明的價(jià)款是40萬，增值稅額為5.2萬，材料入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺

220公斤，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)其中20公斤是正常損耗，另外200公斤是對(duì)方少發(fā)貨造成，計(jì)算該批材料的入帳價(jià)值（）。

A、45.2萬B、40萬C、30萬D、29萬

79.2017年1月1日，甲公司租用一層寫字樓作為辦公場(chǎng)所，租賃期限為3年，每年1月1日支付租金20萬元，共

支付3年。該租金支付形式屬于（）。

普通年金B(yǎng)、預(yù)付年金C、遞延年金D、永續(xù)年金

80.（20如年）A企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款900萬，年利率6%,向非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款1800萬，年利率為12%,上述借款期

限都是6個(gè)月，年末計(jì)算所得稅時(shí)，稅前允許扣除的借款利息

A、900x6%B、900x6%/2+1800xl2%/2C、900x6%/2+1800x6%/2D、1800x12%

81.甲公司賒銷銷售商品一批，商品的銷售價(jià)款為2000元，商業(yè)折扣10%,增值稅稅率為13%,現(xiàn)金折扣條件為2/10,

1/20,N/30o甲公司銷售商品時(shí)為對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)150元（不考慮運(yùn)費(fèi)的增值稅抵扣問題）。該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)

點(diǎn)履行的履約義務(wù)。假定甲公司已發(fā)出商品。則應(yīng)收賬款的入賬金額為（）元。

A>2490B、2184C>2106D、2260

82.某企業(yè)“應(yīng)付賬款”科目月末貸方余額40000元，其中：“應(yīng)付甲公司賬款”明細(xì)科目貸方余額25000元，“應(yīng)付乙公

司賬款”明細(xì)科目貸方余額25000元，“應(yīng)付丙公司賬款”明細(xì)科目借方余額10000元；“預(yù)付賬款”科目月末貸方余額

20000元，其中：“預(yù)付A工廠賬款”明細(xì)科目貸方余額40000元，“預(yù)付B工廠賬款”明細(xì)科目借方余額20000元。該

企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目的金額為（）元。

A、20000B、30000C、-30000D、-10000

83.甲企業(yè)結(jié)算本月管理部門人員的應(yīng)付職工工資共500000元,代扣該部門職工個(gè)人所得稅30000元，實(shí)發(fā)工資470000

元，下列該企業(yè)會(huì)計(jì)處理中，不正確的是（）。

A、借：管理費(fèi)用50000。貸：應(yīng)付職工薪酬500000B、借：應(yīng)付職工薪酬30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所

得稅30000C、借：其他應(yīng)收款30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅30000D、借：應(yīng)付職工薪酬470000

貸：銀行存款470000

84.某企業(yè)采用計(jì)劃成本核算材料，2017年12月31日結(jié)賬后有關(guān)科目余額為：“材料采購(gòu)”科目余額為140000元（借

方），“原材料”科目余額為2400000元（借方），“周轉(zhuǎn)材料”科目余額為1800000元（借方），“庫(kù)存商品”科目余額為

1600000元（借方），“生產(chǎn)成本”科目余額為600000元（借方）“材料成本差異”科目余額為120000元（貸方），“存貨

跌價(jià)準(zhǔn)備”科目余額為210000元（貸方）。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目

的金額為O元。

A、6330000B、6000000C、6210000D、6540000

85.（2019年）下列關(guān)于企業(yè)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的表述不正確的有（）。

A、當(dāng)存貨的成本低于可變現(xiàn)凈值時(shí)，存貨按成本計(jì)價(jià)B、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的影響因素消失，價(jià)值得以恢復(fù)時(shí)

應(yīng)在原計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回C、轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)，將轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入管理費(fèi)用中D、企業(yè)計(jì)提存貨

跌價(jià)準(zhǔn)備會(huì)減少企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

86.東方公司2015年3月對(duì)宏達(dá)公司進(jìn)行股權(quán)投資，占宏達(dá)公司有表決權(quán)股份的20%,東方公司能夠在宏達(dá)公司董

事會(huì)中派出代表。2015年6月宏達(dá)公司宣告分派現(xiàn)金股利，分派方案為每10股派0.5元，東方公司可以分派到的現(xiàn)金

股利為275萬元，則東方公司的下列會(huì)計(jì)處理正確的是

A、應(yīng)當(dāng)確認(rèn)投資收益275萬元B、應(yīng)當(dāng)沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值275萬元C、宣告時(shí)不做賬務(wù)處理D、

此項(xiàng)業(yè)務(wù)需要在備查簿中進(jìn)行登記

87.某煙草公司收購(gòu)一批煙葉，支付給煙葉銷售者的煙葉收購(gòu)價(jià)款為10萬元。則該煙草公司應(yīng)繳納的煙葉稅為（）萬元。

A、1B、1.1C、2D、2.2

88.對(duì)露天堆放的煤進(jìn)行盤點(diǎn)所采用的清查方法一般是（）。

A、實(shí)地盤點(diǎn)法B、核對(duì)賬目法C、技術(shù)推算法D、查詢核對(duì)法

89.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。

A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營(yíng)業(yè)稅D、房產(chǎn)稅

90.在匯總繳納所得稅時(shí)，企業(yè)境外所得已在境外繳納的所得稅稅額超過規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后（）內(nèi)，

用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。

A、2個(gè)年度B、3個(gè)年度C、5個(gè)年度D、8個(gè)年度

91.下列屬于勞動(dòng)合同約定條款的是（）。

A、競(jìng)業(yè)限制B、勞務(wù)報(bào)酬C、工作地點(diǎn)D、休息休假

92.關(guān)于企業(yè)設(shè)置賬簿的說法不正確的是（）。

A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法建賬B、企業(yè)可以設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等C、實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的單位，其會(huì)計(jì)賬簿

的設(shè)立也要符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定D、企業(yè)可以依據(jù)自己的業(yè)務(wù)特點(diǎn)另行設(shè)置一套賬簿

93.大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（）。

A、作品參展收入B、出版書畫作品收入C、學(xué)術(shù)報(bào)告收入D、審稿收入

94.企業(yè)于2014年5月31日分別借人兩年期借款150000元，五年期借款480000元。兩項(xiàng)借款均為按年分次付息，

到期一次還本，年利率為6%。該企業(yè)在2015年末資產(chǎn)負(fù)債表中，“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目期末余額應(yīng)為O元。

A、630000B、508800C、667800D、480000

95.（2019年）王某在甲公司工作2年8個(gè)月，甲公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動(dòng)合同。已知王某在合同解除前12

個(gè)月的平均工資為13000元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為4000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2000元。勞動(dòng)合同解除

時(shí)，甲公司依法應(yīng)向王某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償數(shù)額為O。

A、12000元B、6000元C、39000元D、36000元

96.某工業(yè)企業(yè)2011年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為2520萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為4000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為15萬元，營(yíng)業(yè)外收入為50

萬元，營(yíng)業(yè)外支出為40萬元，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2011年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為（）萬元。

A、1890B、1897.5C、1505.6D、2996.25

97.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開

立的賬戶是（）。

A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、專用存款賬戶D、臨時(shí)存款賬戶

98.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定

期限，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，該期限為（）。

A、3年B、5年C、1。年D、20年

99.下列各項(xiàng)中，屬于工業(yè)企業(yè)成本項(xiàng)目的是

A、財(cái)務(wù)費(fèi)用B、燃料和動(dòng)力C、管理費(fèi)用D、銷售費(fèi)用

100.下列關(guān)于委托收款的說法中，不正確的是（）。

A、單位和個(gè)人均可以使用B、委托收款以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行

名稱C、委托收款以銀行以外的單位為收款人的，委托收款憑證必須記載收款人開戶銀行名稱D、未在銀行開

立存款賬戶的個(gè)人，不能辦理委托收款業(yè)務(wù)

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1、【A】增值稅屬于價(jià)外稅，不在扣除之列。

2、【C】承兌人在異地的紙質(zhì)商業(yè)匯票，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3日的劃款日期。

3、【B】甲公司為發(fā)生現(xiàn)金折扣方，所以在實(shí)際發(fā)生時(shí)記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，乙公司是享受現(xiàn)金折扣方，實(shí)際發(fā)生時(shí)

沖減“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。選項(xiàng)D正確：本題乙公司享受2%的現(xiàn)金折扣，因此實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣=100x2%=2（萬元）;

選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

4.[B]本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。保險(xiǎn)公司取得的追償款、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入、金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入,

均不繳納營(yíng)業(yè)稅;轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅；轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得的收入按營(yíng)轉(zhuǎn)增征收增值稅。

5、【D】選項(xiàng)D符合題意：本題考核勞動(dòng)合同的履行和變更。勞動(dòng)合同的變更是對(duì)原合同內(nèi)容的修改、補(bǔ)充或刪減，

而不是簽訂新的勞動(dòng)合同。

6、【A】選項(xiàng)BCD：應(yīng)當(dāng)由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事，相關(guān)文書

應(yīng)由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

7、【B】本題考核稅款滯納金的計(jì)算。⑴從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的0.05%;（2）加收稅款滯納金的起止時(shí)間

為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止（本題為9月16日?9月25日，共計(jì)10日）;13）應(yīng)納滯納金

=200000x0.5%ox10=1000（元）

8、【A】本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)B,沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不用繳納土地增值稅；選項(xiàng)C、D

屬于暫免土地增值稅的情形。

9、分步法計(jì)算成本的主要特點(diǎn)有：一是成本核算對(duì)象是各種產(chǎn)品的生產(chǎn)步驟，選項(xiàng)D正確。二是月末為計(jì)算完

工產(chǎn)品成本，還需要將歸集在生產(chǎn)成本明細(xì)賬中的生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，選項(xiàng)C正確。三是除

了按品種計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成木外，還需要計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品的各步驟成木。其成木計(jì)算期是固定的，與產(chǎn)品的生產(chǎn)周期

不一致，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

10>[B]

11、【B】本題考核交易性金融資產(chǎn)的核算。本題的分錄是：2011年7月1日購(gòu)入時(shí):借:交易性金融資產(chǎn)2060應(yīng)收利息

40投資收益20貸:銀行存款2120收到買價(jià)中包含的債券利息:借:銀行存款40貸:應(yīng)收利息402011年12月31日:借:應(yīng)

收利息40（2000x4%x6/12）貸:投資收益4（）借:銀行存款40貸:應(yīng)收利息40借:交易性金融資產(chǎn)?公允價(jià)值變動(dòng)40貸:公允

價(jià)值變動(dòng)損益40根據(jù)分錄分析，影響利潤(rùn)總額的金額=-20+40+40=60（萬元），故選項(xiàng)B正確。

12、【B】選項(xiàng)B正確：對(duì)銀行存款進(jìn)行清查時(shí)，銀行存款日記賬應(yīng)與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

13、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核勞動(dòng)合同訂立的形式。（1）用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂

立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，起算時(shí)間為用工之日起滿1個(gè)月的次日，截止時(shí)間為補(bǔ)訂書

面勞動(dòng)合同的前一日，即2016年4月12日?2017年2月11日，共計(jì)10個(gè)月；（2）2倍工資含已發(fā)放的工資，因此,

甲公司應(yīng)向吳某補(bǔ)償?shù)慕痤~=2000x10個(gè)月=20000（元）。

14、【C】本題考核法律關(guān)系客體的含義。法律關(guān)系客體是指法律主體權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象。甲、乙雙方簽訂

制造合同而形成法律關(guān)系的客體是行為。即該法律關(guān)系客體并不是乙方制造的設(shè)備，而是乙方承接制造設(shè)備的勞務(wù)行

為?！緫?yīng)試技巧】考試注意看清題目的要求，主體、客體、內(nèi)容三要素中，客體考核的頻率很高，要能準(zhǔn)確判斷客體的

范圍。

15、[D]本題考核外購(gòu)材料入賬價(jià)值的確定。該企業(yè)取得的材料的入賬價(jià)值=21200+3604+200=25004（元）。

16、【B】選項(xiàng)B正確：收到的金額=10000x（1+13%）-10000x3%=11000（元

17、【C】選項(xiàng)C正確：借貸記賬法下，“借”和“貸”僅作為記賬符號(hào)，至于“借”表示增加，還是“貸”表示增加，取決于

賬戶的性質(zhì)與所記錄經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的性質(zhì)。通常而言，資產(chǎn)、成本和費(fèi)用類賬戶的增加用“借”表示，減少用“貸”表示；負(fù)

債、所有者權(quán)益和收入類賬戶的增加用“貸”表示，減少用“借”表示；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

18、【D】代數(shù)分配法的分配結(jié)果最準(zhǔn)確。

19、【A】行政管理人員借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目，同時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“累計(jì)

折舊”科目。

20、【D】選項(xiàng)D正確：仲裁裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

21、【B】本題考核完工百分比法的核算。選項(xiàng)B正確：20x9年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入=200x120/（120+80）-80=40

（萬元）。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

22、【B】本題考核營(yíng)業(yè)外支出核算的內(nèi)容。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)AC錯(cuò)誤：通過管理費(fèi)用核算；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：通過其他

業(yè)務(wù)成本核算。

23、【A】選項(xiàng)A符合題意：本題考核會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員。總會(huì)計(jì)師是主管本單位會(huì)計(jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)，是單位行政

領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位會(huì)計(jì)工作的主要負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理和經(jīng)濟(jì)核算，參與單位的重大經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)，

是單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人的參謀和助手；選項(xiàng)BCD不符合題意。

24、【C】本題考核盈余公積的計(jì)算。選項(xiàng)C正確：該企業(yè)年末盈余公積=260?60+30?20=210（萬元）。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

25、【D】選項(xiàng)ABC：免征車輛購(gòu)置稅。

26、【A】李某的月工資已經(jīng)超過本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍，甲公司應(yīng)向李某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=當(dāng)?shù)厣夏甓?/p>

職工月平均工資3倍x工作年限（最高不超過12年）=3000x3x5=45000（元）。

27、【C】本題考核稅率的種類。選項(xiàng)C正確：對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的

進(jìn)口貨物，按特惠稅率征收關(guān)稅；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

28、【B】選項(xiàng)B正確：每次收入的應(yīng)納稅所得額超過2000元的：應(yīng)納稅額:每次收入額*（1-20%）*適用稅率-速算扣

除數(shù)應(yīng)納稅所得額=30000x（1-20%）=24000（元）＞20000元，應(yīng)加成征收；應(yīng)納個(gè)人所得稅=24000x30%.2000=5200

（元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

29、【B】倉(cāng)儲(chǔ)保管合同計(jì)稅依據(jù)是收取的倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)，甲乙雙方共納印花稅=100000xl%°x2=200（元）。

30.［C］所有者權(quán)益是所有者對(duì)企業(yè)費(fèi)產(chǎn)的剩余索取權(quán)。

3K［C］用利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，不需要做賬務(wù)處理，屬于利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)借貸方自動(dòng)抵減;以盈余公積補(bǔ)虧時(shí),分錄如

下:借:盈余公積貸:利潤(rùn)分配一盈余公積補(bǔ)虧

32、【A】選項(xiàng)A正確：該企業(yè)年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=100?95?6=-1（萬元）。

33、【D】選項(xiàng)A計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；選項(xiàng)B影響凈利潤(rùn)但不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；選項(xiàng)C計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，影響利潤(rùn)總額但

不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；選項(xiàng)D計(jì)入管理費(fèi)用，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

34、［B］未分配利潤(rùn)屬于資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益項(xiàng)目。

35、【B】現(xiàn)金清查時(shí)如果出現(xiàn)短缺屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)挠?jì)入其他應(yīng)收款，屬于無法查明原因的部分計(jì)入管理費(fèi)用。

36、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核民事訴訟的審判制度。當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15

日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

37、【B】本題考核稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)B正確：納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不

改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

38、【D】本題考核小規(guī)模納稅人采購(gòu)材料入賬價(jià)值的確認(rèn)。選項(xiàng)D正確：小規(guī)模納稅人購(gòu)買原材料時(shí)支付的增值稅是

要計(jì)入到原材料的成本中；所以原材料的成本=40000+6800+1750+4700+310=53560（元）；單位成本=53560/（1030-30）

=53.56（元/公斤）；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

39、【D】本題考核“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目的填列。長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額，扣除將于一年內(nèi)