《初級會計(jì)職稱》2024年遼寧省撫順市望花區(qū)最后沖刺試題含解析

《初級會計(jì)職稱》2024年遼寧省撫順市望花區(qū)最后沖刺試題

單項(xiàng)選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題，母題1分）

1.2016年11月，王某將其2015年11月購入的、位于北京的普通住房對外銷售，取得不含增值稅的銷售收入800萬

元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，王某銷售該住房應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額為O萬元。

A、40B、48C>88D、136

2.中國公民程某2017年1?12月份每月工資5000元，12月份除當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性含稅獎金48000

元。程某2017年年終獎金應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A、1500B、4695C、5975D、8875

3.某企業(yè)對于已經(jīng)完成銷售手續(xù)并確認(rèn)收入的銷售商品，若月末購貨人未提走所購商品，下列說法正確的是O。

A、通過在途物資科目核算B、不作為該企業(yè)資產(chǎn)核算，需要在備查簿登記C、通過發(fā)出商品科目核算D、

通過庫存商品科目核算

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，適用6%稅率的是。。

A、交通運(yùn)輸服務(wù)B、不動產(chǎn)租賃服務(wù)C、建筑服務(wù)D、信息技術(shù)服務(wù)

5.下列各項(xiàng)中，不適合作為材料、燃料、動力的分配標(biāo)準(zhǔn)的是O。

A、產(chǎn)品重量B、生產(chǎn)工時C、產(chǎn)品產(chǎn)量D、產(chǎn)品銷售價(jià)格

6.增值稅個規(guī)模納稅人在月份終了，交納本月應(yīng)交未交的增值稅的會計(jì)處理正確的是。。

A、借記”應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目B、貸記“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目C、沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅

額）”明細(xì)科目D、借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目

7.2013年1月1日，甲公司購入5年期的公司債券，該債券于2012年7月1日發(fā)行，面值為2000萬元，票面利率

為5%,債券利息于每年年初支付，甲公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)，支付價(jià)款為2100萬元（其中包含已到付息

期但尚未領(lǐng)取的債券利息），另支付交易費(fèi)用30萬元，甲公司該可供出售金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬元。

A>2000B、2080C、2050D、2130

8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得采用的稅率形式是O。

A、超額累進(jìn)稅率B、全額累進(jìn)稅率C、超率累進(jìn)稅率D、20%的比例稅率

9.下列各項(xiàng)中應(yīng)列入工業(yè)企業(yè)利潤表“稅金及附加”項(xiàng)目核算的是。。

A、增值稅B、土地增值稅C、印花稅D、資源稅

10.下列項(xiàng)目中，屬于民事責(zé)任的是。。

A、沒收違法所得B、剝奪政治權(quán)利C、賠償損失D、沒收財(cái)產(chǎn)

11.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年購入材料一批，共計(jì)1000千克，每千克單價(jià)為100元，增值稅稅率為13%。

購入該材料時發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)2000元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗30千克，入庫前發(fā)生挑選整理費(fèi)用500元。假定不考慮運(yùn)

輸?shù)认嚓P(guān)的增值稅。該批材料的入賬價(jià)值為。元。

A、100000B、102500C、102000D、101000

12.企業(yè)在采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品所支付的代銷手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入O。

A、管理費(fèi)用B、銷售費(fèi)用C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、主營業(yè)務(wù)成本

13.下列各項(xiàng)中，會導(dǎo)致“營業(yè)成本”本期金額增加的是

A、結(jié)轉(zhuǎn)銷售原材料的成本B、處置固定資產(chǎn)的凈損失C、收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助D、庫存商品盤虧

凈損失

14.甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2015年10月向乙摩托車廠訂購摩托車10輛，每輛含增值稅售價(jià)為10000元，另支

付改裝費(fèi)共計(jì)30000元。已知，增值稅稅率為17%,消費(fèi)稅稅率為10%。有關(guān)乙摩托車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，

下列計(jì)算正確的是()。

A>1OOOOx10x10%=10000(X)B、10000x10+(1+17%)xl0%=8547.01(元)C(10000x10+30()00)x1()%=130()()

(元)D、(10000x10+30000)4-(1+17%)(元)

15.企業(yè)采用計(jì)劃成本分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用，輔助生產(chǎn)車間實(shí)際發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用與按計(jì)劃成本分配轉(zhuǎn)出的費(fèi)用之

間的差額，應(yīng)計(jì)入的科目是()。

A、生產(chǎn)成本B、制造費(fèi)用C、管理費(fèi)用D、銷售費(fèi)用

16.甲公司在生產(chǎn)主產(chǎn)品的同時，還生產(chǎn)出了某種副產(chǎn)品。該種副產(chǎn)品可直接對外出售，公司規(guī)定的售價(jià)為30元/千

克。2019年10月份主要產(chǎn)品和副產(chǎn)品發(fā)生的生產(chǎn)成本總額為15000元，副產(chǎn)品的產(chǎn)量為1501克。甲公司按預(yù)先規(guī)

定的副產(chǎn)品售價(jià)確定副產(chǎn)品成本，該公司2019年10月份副產(chǎn)品成本為()元。

A、3000B、10500C、4500D、7500

17.(2017年教材已刪除)根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，不正確的是()。

A、己經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)，應(yīng)當(dāng)保存5年B、發(fā)票實(shí)行不定期換版制度C、收購單位支付個人款項(xiàng)時，由

付款方向收款方開具發(fā)票D、發(fā)票記賬聯(lián)由付款方或受票方作為記賬原始憑證

18.根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的是()。

A、記載資金的賬簿B、權(quán)利、許可證照C、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)D、技術(shù)合同

19.某企業(yè)2017年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：以銀行存款購買將于2個月內(nèi)到期的國債800萬元，償還應(yīng)付賬款200萬元，支

付生產(chǎn)人員工資150萬元，購買固定資產(chǎn)300萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2016年度現(xiàn)金流量表中“購買商品、

接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為。萬元。

A、200B、350C、650D、1150

20.下列各項(xiàng)中，會引起留存收益總額發(fā)生增減變動的是0。

A、用稅后利潤補(bǔ)虧B、盈余公積補(bǔ)虧C、資本公積轉(zhuǎn)增資本D、發(fā)放股票股利

21.(2018年)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列以匯兌方式結(jié)算的款項(xiàng)中，匯款人可以申請撤銷的是0。

A、匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)B、匯入銀行已經(jīng)發(fā)出收賬通知的款項(xiàng)C、收款人拒絕接受的款項(xiàng)D、匯出

銀行尚未匯出的款項(xiàng)

22.應(yīng)付銀行承兌匯票到期，如果企業(yè)無力支付票款，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)按賬面余額轉(zhuǎn)入?？颇恐?。

A、短期借款B、應(yīng)付賬款C、其他應(yīng)付款D、營業(yè)外收入

23.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，不會引起所有者權(quán)益總額變動的是。。

A、所有者投入貨幣資金B(yǎng)、所有者向企業(yè)投入設(shè)備C、企業(yè)宣告向所有者分配現(xiàn)金股利D、企業(yè)以盈余

公積轉(zhuǎn)增資本

24.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶

和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

A、10日B、15日C、30日D、45日

25.（2018年）2016年10月，某企業(yè)簽訂一項(xiàng)勞務(wù)合同，合同收入為300萬元，預(yù)計(jì)合同成本為240萬元，合同價(jià)款

在簽訂合同時已收取。該企業(yè)采用完工百分比法確認(rèn)收入，2016年已確認(rèn)收入80萬元，截止2017年年底，累計(jì)完工

進(jìn)度為60%。不考慮其他因素，2017年企業(yè)應(yīng)確認(rèn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的收入為（）萬元。

A、64B、144C、100D、180

26.在我國，法律是指由。制定的規(guī)范性文件的總和。

A、國務(wù)院及各部委B、國務(wù)院及省級人民政府C、全國人大及其常委會D、全國人大及省級人大

27.下列各項(xiàng)中，使財(cái)務(wù)狀況等式左右兩邊的金額等額增加的業(yè)務(wù)是

A、一項(xiàng)資產(chǎn)增加、另一項(xiàng)資產(chǎn)等額減少的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B、一項(xiàng)負(fù)債增加、另一項(xiàng)負(fù)債等額減少的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)C、

一項(xiàng)資產(chǎn)增加、一項(xiàng)所有者權(quán)益等額增加的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)D、一項(xiàng)負(fù)債增加、一項(xiàng)所有者權(quán)益等額減少的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

28.甲公司為家產(chǎn)品制造企業(yè)，2018年12月，甲公司對外銷售產(chǎn)品一批，其價(jià)款為500萬元，適用增值稅稅率為

13%,該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為320萬元，己經(jīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬元。則在確認(rèn)銷售收入時，應(yīng)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)成

本金額為。萬元。

A、320B、370C>270300

29.根據(jù)資料（1）至資料（6）,勝華公司12月應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入的金額為。

A、8.4B、5C、14D、16

30.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是。。

A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天B、納稅人發(fā)生視同銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變

更的當(dāng)天C、納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為交付租賃物的當(dāng)天D、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，

為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

31.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是

A、假冒出票人在票據(jù)上簽章B、涂改票據(jù)號碼C、對票據(jù)金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改D、修改票據(jù)密押

32.（2016年）下列各項(xiàng)中，事業(yè)單位應(yīng)通過“其他收入”科目核算的是O。

A、開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入B、按照規(guī)定對外投資取得的投資收益C、附屬獨(dú)立核算單位按照

有關(guān)規(guī)定上繳的收入D、從主管部門取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入

33.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。

A、修理小汽車的工廠B、銷售集郵商品的商店C、食品加工企業(yè)D、承包室內(nèi)裝修工程的個體工商戶

34.下列各項(xiàng)中，不構(gòu)成個人所得稅工資、薪金所得的項(xiàng)目是（）。

A、季度獎B、加班費(fèi)C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼D、年終加薪

35.2016年6月，甲公司向乙公司臨時拆借資金200萬元，借款期限為4個月，甲公司支付利息8萬元。已知金融機(jī)

構(gòu)同期同類貸款的月利率為0.3%,同期存款的月利率為0.1%。甲公司在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，

該項(xiàng)借款利息支出允許扣除的金額為。萬元。

A、8B、2.4C>0.8D、0.6

36.企業(yè)對外銷售需要安裝檢驗(yàn)的商品時，若安裝和檢驗(yàn)屬于銷售合同的重要組成部分，則確認(rèn)該商品銷售收入的時

間是O。

A、發(fā)出商品時B、收到商品銷售貨款時C、商品運(yùn)抵并開始安裝時D、商品安裝完畢并檢驗(yàn)合格時

37.下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，不需繳納消費(fèi)稅的是（）。

A、日化廠自產(chǎn)高檔化妝品用于贈送客戶B、日化廠自產(chǎn)高檔化妝品用于廣告樣品C、釀造廠自產(chǎn)白酒繼續(xù)

生產(chǎn)高檔白酒D、汽車制造廠自產(chǎn)汽車贊助汽車?yán)?/p>

38.某企業(yè)2018年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為5萬元。當(dāng)年按稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為15萬元，

實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%,該企業(yè)2018年所得稅

費(fèi)用為O萬元。

A、23.75B、25C、22.5D、28.75

39.按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A、采取托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B、采取直接收款方式銷售貨

物，為收到銷售款或者取得素取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C、采取賒銷、分期收款結(jié)算方式的，為合同約定的收款口期

的當(dāng)天D、將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交貨款的當(dāng)天

40.企業(yè)采用計(jì)劃成本分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用，輔助生產(chǎn)車間實(shí)際發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用與按計(jì)劃成本分配轉(zhuǎn)出的費(fèi)用之

間的差額，應(yīng)記入的科目是。。

A、生產(chǎn)成本B、制造費(fèi)用C、管理費(fèi)用D、銷售費(fèi)用

41.甲公司于2012年9月增加注冊資本600萬元，銀行的入賬時間為9月7日，到工商部門變更登記的時間為9月

10日，該公司稅務(wù)登記變更的截止日期為（）。

A、9月22日B、9月25日C、10月7日D、10月10日

42.下列表述中，反映了法的本質(zhì)的表述是（）。

A、法是國家制定或認(rèn)可的規(guī)范B、法是統(tǒng)治階級國家意志的體現(xiàn)C、法憑借國家強(qiáng)制力而獲得普遍遵行的

效力D、法是明確而普遍適用的規(guī)范

43.當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在法定期限內(nèi)向上一級人民法院提起上訴，該法定期限是指。。

A、判決書作出之日起10日內(nèi)B、判決書作出之日起15日內(nèi)C、判決書送達(dá)之日起10日內(nèi)D、判決書

送達(dá)之日起15日內(nèi)

44.甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務(wù)。2016年7月，甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)取得不含稅銷售額100

萬元，提供增值電信服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。已知，基礎(chǔ)電信服務(wù)

增值稅稅率為H%,增值電信服務(wù)增值稅稅率為6%,甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為。萬元。

A、14.8B、15.8C、19.8D、30.6

45.下列各項(xiàng)中，關(guān)于收入表述不正確的是。。

A、企業(yè)在商品銷售后如能夠繼續(xù)對其實(shí)施有效控制，則不應(yīng)確認(rèn)收入B、企業(yè)采用交款提貨方式銷售商品，通

常應(yīng)在開出發(fā)票賬單并收到貨款時確認(rèn)收入C、企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用

完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入D、企業(yè)銷售商品相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本不能可靠計(jì)量，但已收到價(jià)款的,

應(yīng)按照已收到的價(jià)款確認(rèn)收入

46.根據(jù)資料（1）至（4）,甲公司出售乙上市公司股票時的會計(jì)處理正確的是（）。

A、借：其他貨幣資金653貸：交易性金融資產(chǎn)一成本600—公允價(jià)值變動10投資收益43B、借：投資收

益10貸：公允價(jià)值變動損益10C、借：公允價(jià)值變劭損益10貸：投資收益10D、借：投資收益3貸：成交

稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅3

47.某服裝廠為增值稅一般納稅人。2019年9月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額226萬元；銷售服

裝開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額”3萬元。將外購的布料用于集體福利，該布料購進(jìn)價(jià)20萬元，同類布料不

含稅銷售價(jià)為30萬元。已知，增值稅稅率為13%,有關(guān)該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、（226+113）-r（1+13%）xl3%B、（226+113）+（1+13%）xl3%+20xl3%C、（226+113）+（1+13%）

xl3%+30xl3%D、226。（1+13%）xl3%-30xl3%

48.下列各項(xiàng)中，屬于刑事責(zé)任形式的是。。

A、警告B、拘役C、責(zé)令停產(chǎn)、停業(yè)D、沒收違法所得、沒收非法財(cái)產(chǎn)

49.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于票據(jù)喪失后可以采取的補(bǔ)救措施是（）。

A、掛失止付B、公示催告C、普通訴訟D、仲裁

50.納稅人經(jīng)營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，其稅率運(yùn)用正確的是（）。

A、未分別核算不同稅率消費(fèi)品的，從低適用稅率計(jì)算消費(fèi)稅B、分別核算不同稅率消費(fèi)品的，從高適用稅率計(jì)

算應(yīng)納消費(fèi)稅C、將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，按各自適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額D、

將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

51.（2020年）下列各項(xiàng)中，事業(yè)單位對外捐贈現(xiàn)金在財(cái)務(wù)會計(jì)中借記的會計(jì)科目是（）。

A、其他費(fèi)用B、資產(chǎn)處置費(fèi)用C、其他支出D、無償調(diào)撥凈資產(chǎn)

52.對于企業(yè)已經(jīng)發(fā)出商品但尚未確認(rèn)銷售收入的商品成本，應(yīng)進(jìn)行的會計(jì)處理是（）。

A、借記“應(yīng)收賬款”，貸記“庫存商品”B、借記“應(yīng)收賬款”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”C、借記“主營業(yè)務(wù)成本力

貸記“庫存商品”D、借記“發(fā)出商品”，貸記“庫存商品”

53.下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列的是（）。

A、預(yù)收款項(xiàng)B、應(yīng)付股利C、長期應(yīng)付款D、固定資產(chǎn)

54.下列各會計(jì)要素，O不是反映財(cái)務(wù)狀況的會計(jì)要素。

A、資產(chǎn)B、負(fù)債C、收入D、所有者權(quán)益

55.甲公司2016年2月1日應(yīng)收賬款余額為2350萬元，當(dāng)月賒銷商品一批，價(jià)款1200萬元，增值稅稅額為204萬元。

當(dāng)月收回應(yīng)收賬款500萬元,前期確認(rèn)的壞賬當(dāng)月重新收回20萬元。甲公司根據(jù)應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,

計(jì)提比例為5%。則當(dāng)月甲公司應(yīng)當(dāng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為。萬元。

A、45.2B、25.2C、162.7I）、142.7

56.下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤表“稅金及附加”項(xiàng)目的是（）。

A、進(jìn)口原材料而支付的關(guān)稅B、購進(jìn)物資支付的不準(zhǔn)予抵扣的增值稅C、處置閑置不用設(shè)備而應(yīng)交納的增

值稅D、銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅

57.華天服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年11月將自產(chǎn)的100件新型羽絨服作為福利發(fā)給本廠職工，該新型羽絨

服生產(chǎn)成本為單件1160元，增值稅稅率為13%,成本利潤率為10%。計(jì)算華天服裝廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額

的下列算式中，正確的是（）。

A、100x1160x13%=18560（元）100xll60x（1+10%）xl3%=16588（元）C>100xll60x（1+10%）

-i-（1+13%）xl6%=17600（元）D、100x1160+（1+13%）xl3%=16000（元）

58.關(guān)于法的分類，下列說法不正確的是（）。

A、根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式，法分為成文法和不成文法B、根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序，法分為實(shí)體

法和程序法C、根據(jù)法的空間效力、時間效力，法分為一般法和特別法D、根據(jù)法的主體、調(diào)整對象和形式，

法分為國際法和國內(nèi)法

59.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于非居民納稅人的是（）。

A、在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得B、在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿5年C、

在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿1個納稅年度D、在中國境內(nèi)有住所

60.某工業(yè)企業(yè)本期對外提供運(yùn)輸勞務(wù)收入50萬元,營業(yè)稅稅率為3%,同期對外出租一項(xiàng)無形資產(chǎn)取得收入100萬元,

營業(yè)稅稅率為5%。上述業(yè)務(wù)中營業(yè)稅相關(guān)的會計(jì)分錄為0。

A、借:其他業(yè)務(wù)成本6.5貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅6.5B、借:營業(yè)稅金及附加6.5貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅6.5C、

借:營業(yè)稅金及附加5其他業(yè)務(wù)成本1.5貸;應(yīng)交稅費(fèi)?應(yīng)交營業(yè)稅6.5D、借:營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本5貸:

應(yīng)交稅費(fèi)?應(yīng)交營業(yè)稅6.5

61.接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，是指（）。

A、被背書人B、背書人C、承兌人D、保證人

62.小明失業(yè)，如果他要領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)符合的條件不包括（）。

A、按照規(guī)定參加了失業(yè)保險(xiǎn)B、非因本人意愿中斷就業(yè)C、已經(jīng)辦理失業(yè)登記，并且有求職要求D、與

原所在企業(yè)按照規(guī)定履行失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)義務(wù)滿半年

63.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售產(chǎn)品取得含增值稅價(jià)款113000元，另收取包裝物租金6780元。

已知增值稅稅率為13%,甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A>113000x（1+13%）X13%=13000（TG）B>（113000+6780）4-（1+13%）x13%=13780（7C）CU13000xl3%=14690

（元）D、（113000+6780）xl3%=15571.4（元）

64.有關(guān)我國船舶噸稅的特點(diǎn)，下列表述正確的是。。

A、噸稅實(shí)行從價(jià)加從量的復(fù)合稅率B、噸稅以船舶凈噸位為計(jì)稅依據(jù)C、噸稅以應(yīng)稅船舶的所有權(quán)人為納

稅義務(wù)人D、噸稅應(yīng)當(dāng)自船舶到港之日起15日內(nèi)向指定銀行繳清

65.（2018年）某企業(yè)2016年度實(shí)現(xiàn)利潤總額1350萬元，適用的所得稅稅率為25%,本年度該企業(yè)取得國債利息收

入150萬元，發(fā)生稅收滯納金4萬元，不考慮其他因素，該企業(yè)2016年年度利潤表”所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目本期金額為（）

萬兀。

A、338.5B、374C、337.5D、301

66.下列法律責(zé)任形式中，屬于刑事責(zé)任的是

A、罰金B(yǎng)、支付違約金C、罰款D、沒收非法財(cái)物

67.甲公司會計(jì)人員錢某某在填制記賬憑證過程中發(fā)生了以下事項(xiàng)，正確的是

A、根據(jù)若干張?jiān)紤{證進(jìn)行匯總填制記賬憑證B、一張更正錯誤的記賬憑記未附原始憑證C、由于一張購

貨發(fā)票涉及了另一單位，發(fā)票原件被對方保存，故根據(jù)發(fā)票復(fù)印件填制記賬憑證D、填制記賬憑證時，因出現(xiàn)文

字錯誤，遂用劃線更正法進(jìn)行了更正

68.甲公司存貨的日常核算采用毛利率法計(jì)算發(fā)出存貨成本。該企業(yè)2017年4月份銷售收入500萬元，銷售成本460

萬元，4月末存貨成本300萬元。5月份購入存貨700萬元，本月銷售收入600萬元，發(fā)生銷售退回40萬元。假定不

考慮相關(guān)稅費(fèi)，該企業(yè)2017年5月末存貨成本為（）萬元。

A、448B、484.8C、540D、440

69.某企業(yè)2018年度實(shí)現(xiàn)利潤總額1350萬元，適用的所得稅稅率為25%。本年度該企業(yè)取得國債利息收入150萬元,

發(fā)生稅收滯納金4萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2018年度利潤表“凈利潤”項(xiàng)目的金額為（）萬元。

A、903B、1049C^976D、1012.5

70.下列交易或事項(xiàng)，不應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外支出的是（）。

A、公益性捐贈支出B、不能稅前扣除的政策性罰款C、固定資產(chǎn)盤虧損失D、固定資產(chǎn)減值損失

71.甲與某公司簽訂了1年的勞動合同，合同中約定了試用期。下列關(guān)于該試用期的約定中，違反《勞動合同法》規(guī)

定的是。。

A、試用期包含在勞動合同期限內(nèi)B、勞動合同僅約定試用期的，試用期成立C、合同規(guī)定成用期為1個月

D、合同規(guī)定試用期內(nèi)的工資為勞動合同約定工資的90%

72.下列不屬于其他應(yīng)付款核算內(nèi)容的是（）。

A、購貨款尚未支付B、存入保證金C、個人交存的住房公積金D、應(yīng)付租入固定資產(chǎn)的租金

73.某青年作家完成一部小說，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說再版獲得稿酬10000元，該作家兩

次所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅O元。

A、3360B、4800C^3460D、4660

74.某企業(yè)借得1820萬元的貸款，在15年內(nèi)以年利率7%等額償還貸款，則每年年末應(yīng)付的金額為（）萬元？（P/F,

7%,15=25.13,P/A,7%,15=9.1）

A、121.3B、72.4C、16562D、200

75.甲公司與乙公司于2015年1月8日簽訂經(jīng)營租賃協(xié)議，將其一棟辦公樓出租給乙公司，租期5年。2015年8月8

日乙公司又將該辦公樓經(jīng)營租賃給丙公司，以賺取租金差價(jià)，租期3年。則下列說法中不正確的是。。

A、甲公司對該辦公樓應(yīng)當(dāng)作為投資性房地產(chǎn)核算B、乙公司對該辦公樓應(yīng)當(dāng)作為投資性房地產(chǎn)核算C、丙

公司對該辦公樓不應(yīng)當(dāng)作為投資性房地產(chǎn)核算D、乙公司對該辦公樓不應(yīng)當(dāng)作為投資性房地產(chǎn)核算

76.甲股份有限公司（簡稱甲公司）以每股4元的價(jià)格回購股票1000萬股，股票每股面值1元，共支付回購款4000

萬元?；刭徢?，公司的股本為11000萬元，資本公積為3000萬元（均為股票產(chǎn)生的溢價(jià)），盈余公積為450萬元，未

分配利潤為550萬元?；刭徆善焙蠹坠窘?jīng)股東大會決議，并報(bào)有關(guān)部門核準(zhǔn)，將回購的本公司股票注銷，注銷股票

后所有者權(quán)益總額為。萬元。

A、15000B、14000C、11950D、11000

77.根據(jù)資料（3）,甲公司應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的原材料實(shí)際成本是（）萬元。

A、18B、17.64C、18.36D、20

78.下列關(guān)于逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法的表述中，不正確的是（）。

A、能夠提供各個生產(chǎn)步驟的半成品成本資料B、為各生產(chǎn)步驟的在產(chǎn)品實(shí)物管理及資金管理提供資料C、

能夠全面地反映各生產(chǎn)步驟的生產(chǎn)耗費(fèi)水平D、不必逐步結(jié)轉(zhuǎn)半成品成本

79.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年應(yīng)交各種稅金為：增值稅350萬元，消費(fèi)稅150萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅35

萬元，房產(chǎn)稅10萬元，車船稅5萬元，所得稅250萬元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為。萬元。

A、5B、15C、50D、185

80.下列項(xiàng)目中，企業(yè)可以用現(xiàn)金支付的是。。

A、支付個人勞動報(bào)酬B、償還銀行小額借款C、支付欠某單位1200元貨款D、退還某單位多付貨款1500

元

81.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人己開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是()年。

A、2B、5C>10D、3

82.2016年7月1日，甲公司出租商鋪，租期半年，一次性收取含增值稅租金126000元。已知增值稅征收率為5%,

房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率為12%。計(jì)算甲公司出租商鋪應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A、1260004-(1+5%)x(1-30%)xl2%=10080(元)B、126000+(1+5%)xl2%=14400(元)C、1260(M)x

(1-30%)x12%=10584(元)D、126000xl2%=15120(元)

83.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。年末將10臺本企業(yè)自產(chǎn)的冰箱作為福利發(fā)給本企業(yè)管

理層，該冰箱的成本為每臺1500元，市場售價(jià)為3000元/臺(不含增值稅)。則下列說法正確的是()o

A、實(shí)際發(fā)放時，計(jì)入應(yīng)付職工薪酬的金額為15000B、實(shí)際發(fā)放時，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

的金額為1950C、將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工不視同銷售，但需要確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本D、將自產(chǎn)產(chǎn)品作

為福利發(fā)放給員工視同銷售，并且要確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本

84.某公司生產(chǎn)甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品，甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品為聯(lián)產(chǎn)品。6月份發(fā)生加工成本900萬元。甲產(chǎn)品的銷售價(jià)格總額

為350萬元，乙產(chǎn)品的銷售價(jià)格總額為250萬元。采用售價(jià)法分配聯(lián)合成本，乙產(chǎn)品應(yīng)分配的聯(lián)合成本為。萬元。

A、360B、240C、375D、450

85.下列法律責(zé)任形式中，屬于行政責(zé)任的是()。

A、罰款B、賠償損失C、賠禮道歉D、沒收財(cái)產(chǎn)

86.(2019年)甲公司對M省N市稅務(wù)局稽查局作出的具體行政行為不服，擬申請行政復(fù)議。下列各項(xiàng)中，符合復(fù)議

管轄規(guī)定的是O。

A、甲公司應(yīng)向N市稅務(wù)局稽查局申請行政復(fù)議B、甲公司應(yīng)向M省稅務(wù)局申請行政復(fù)議C、甲公司應(yīng)向

M省稅務(wù)局稽查局申請行政復(fù)議D、甲公司應(yīng)向N市稅務(wù)局申請行政復(fù)議

87.某企業(yè)在存貨發(fā)出時，采用月末一次加權(quán)平均法核算,該企業(yè)2011年10月初庫存材料60件,每件為1000元，月中又

購進(jìn)兩批，一批200件，每件950元,另一批100件，每件1046元，則月末該材料的加權(quán)平均單價(jià)為。元/件。

A、980B、985C、990D、1182

88.甲企業(yè)2012年7月1日進(jìn)口一臺機(jī)器設(shè)備，到岸價(jià)格為300萬元，在海關(guān)處保存2年，甲企業(yè)于2013年3月31

日將該設(shè)備出售，則甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)交關(guān)稅的完稅價(jià)格為。萬元。

A^300x(1-9/(2x12)]=187.5B、300x(1-9/12)=75C>300x(1-15/(2x12)]=112.5D、30079/12=225

89.下列選項(xiàng)中，屬于免征耕地占用稅范圍的是0。

A、飛機(jī)場跑道占用耕地B、醫(yī)院占用耕地C、鐵路線路占用耕地D、軍事生產(chǎn)企業(yè)占用耕地

90.（2020年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是（）。

A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在

地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所

在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

91.某外籍專家在我國境內(nèi)一大型國有企業(yè)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月應(yīng)繳納個人所得稅的應(yīng)納稅所

得額為（）元。

A、0B、25200C、26500D、30000

92.下列各項(xiàng)中，應(yīng)在“預(yù)付賬款”貸方核算的是（）。

A、收到貨物B、預(yù)付直接安裝固定資產(chǎn)款項(xiàng)C、收到購貨款D、發(fā)出商品

93.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)和取得收入的組織中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A、事業(yè)單位B、民辦非企業(yè)單位C、個人獨(dú)資企業(yè)D、社會團(tuán)體

94.企業(yè)的短期借款發(fā)生的利息，應(yīng)借記的科目是

A、應(yīng)計(jì)利息B、管理費(fèi)用C、應(yīng)付利息D、財(cái)務(wù)費(fèi)用

95.下列各項(xiàng)中，不屬于資產(chǎn)應(yīng)具有的特征是

A、資產(chǎn)是由企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的B、資產(chǎn)是可以單獨(dú)對外出售的可辨認(rèn)經(jīng)濟(jì)資源C、資產(chǎn)是企

業(yè)擁有或者控制的資源D、資產(chǎn)預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益

96.A、B兩種產(chǎn)品共同消耗的燃料費(fèi)用為8000元，A、B兩種產(chǎn)品的定額消耗量分別為150千克和250千克。則按

燃料定額消耗量比例分配計(jì)算的B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的燃料費(fèi)用為。元。

A、2000B、3000C、5000D、8000

97.下列各項(xiàng)中，工業(yè)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的是O。

A、收到的利息B、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)收入C、接受現(xiàn)金捐贈D、取得交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金股利

98.關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是O。

A、納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅B、納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進(jìn)口

之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅C、納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

納稅D、納稅人購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

99.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)企業(yè)籌建期間的費(fèi)用扣除，下列表述正確的是（）。

A、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除B、企業(yè)在籌建期間,

發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除C、企業(yè)

在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅前扣除I）、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)

宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

100.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的是O。

A、應(yīng)付職工的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)B、預(yù)支職工的差旅費(fèi)C、應(yīng)付職工的帶薪缺勤D、應(yīng)付職工的辭退福利

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題，每題I分）

K[A]（1）該住房位于北、上、廣、深；（2）王某購入該住房的時間不足2年。因此，王某應(yīng)按5%征收率金額繳納

增值稅。

2、選項(xiàng)B符合題意：本題考核年終獎個人所得稅的計(jì)算。48000X2=4000（元，適用稅率為10%,速算扣除數(shù)

105,程某全年一次性獎金應(yīng)納稅額=48000xl0%?105=4695（元

3、選項(xiàng)B正確：已經(jīng)完成銷售手續(xù)并確認(rèn)收人的銷售商品，不屬于該企業(yè)的資產(chǎn)，需要在備查簿登記。選項(xiàng)ACD

錯誤。

4、【D】銷售低稅率貨物，銷售交通運(yùn)輸服務(wù)1選項(xiàng)A）、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)（選項(xiàng)C）、不動產(chǎn)租

賃服務(wù)（選項(xiàng)B）,銷售不動產(chǎn)，銷售土地使用權(quán)，增值稅稅率均為9%。

5>[D]材料、燃料、動力一般情況下不使用產(chǎn)品銷售價(jià)格進(jìn)行分配，因?yàn)樵谏a(chǎn)過程中一般不會有產(chǎn)品的銷售價(jià)格。

6、【A】選項(xiàng)A正確：應(yīng)交而未交增值稅應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅。選項(xiàng)BCD錯誤。

7、【B】甲公司該可供出售金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值=2100-2100*5%"/2+30=2080（萬元）。

8.[D]選項(xiàng)D正確：本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率。個人所得稅的勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率，稅率為20%。

9、【D】選項(xiàng)D正確：計(jì)入“稅金及附加”；選項(xiàng)A錯誤：增值稅屬于價(jià)外稅，不影響企業(yè)損益；選項(xiàng)B錯誤：工業(yè)企

業(yè)繳納的土地增值稅應(yīng)列入“固定資產(chǎn)清理”科目（如果出售的是土地使用權(quán)則最終計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出）；選

項(xiàng)C錯誤：記人“管理費(fèi)用”科目。

10、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核法律責(zé)任。選項(xiàng)A,屬于行政責(zé)任。選項(xiàng)BD,屬于刑事責(zé)任。

IK[B]選項(xiàng)B正確：企業(yè)的采購材料成本包括買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、挑選整理費(fèi)和合理損耗，材料入賬價(jià)值

=1000x100+2000+500=102500（元）。

12、【B】選項(xiàng)B正確：采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品支付的代銷手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用。選項(xiàng)ACD錯誤。

13.[A]營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本。選項(xiàng)A,計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本；選項(xiàng)B,計(jì)入營業(yè)外支出；選項(xiàng)C,

計(jì)入遞延收益；選項(xiàng)D,屬于一般經(jīng)營損失的，計(jì)入管理費(fèi)用，屬于非常損失的，計(jì)入營業(yè)外支出。

14、【D】選項(xiàng)D正確：消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)當(dāng)為向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，改裝費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用對待;

摩托車本身的價(jià)款，10000元/輛已經(jīng)明確為含稅價(jià)款，改裝費(fèi)亦屬于含稅收入，均應(yīng)換算成不含增值稅銷售額；所以=

（10000x10+30000）v（1+17%）xlO%=lllll.ll（元）；選項(xiàng)ABC錯誤。

15、【C】本題考核計(jì)劃成本分配法。選項(xiàng)C正確：輔助生產(chǎn)車間實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用與按計(jì)劃單位成本分配轉(zhuǎn)出的費(fèi)用之

間的差額采用簡化計(jì)算方法全部計(jì)入到管理費(fèi)用；選項(xiàng)ABD錯誤。

16>［C］在分配主產(chǎn)品和副產(chǎn)品的生產(chǎn)成本時，通常先確定副產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，然后確定主產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。本題中

副產(chǎn)品的生產(chǎn)成本=30x150=4500（元），主產(chǎn)品的成本=15000—4500=10500（元）。

17.［D］發(fā)票記賬聯(lián)由收款方或開票方作為記賬原始憑證。

18、【B】權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿適用定額稅率，按件貼花5元。

19、償還應(yīng)付賬款屬于購買商品支付的現(xiàn)金，“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為200萬元；以銀行

存款購買2個月內(nèi)到期的國債不產(chǎn)生現(xiàn)金流量；支付生產(chǎn)人員工資屬于“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”；購買固

定資產(chǎn)屬于投資活動。

20.［D］留存收益包括盈余公積和未分配利潤，用稅后利潤補(bǔ)虧、盈余公積補(bǔ)虧引起留存收益內(nèi)部有關(guān)項(xiàng)目此增彼減；

資本公積轉(zhuǎn)增資本不引起留存收益內(nèi)部項(xiàng)目變化;發(fā)放股票股利時,留存收益總額減少。

2K［D］選項(xiàng)D正確：本題考核匯兌的相關(guān)規(guī)定。匯款人對匯出銀行“尚未匯出”的款項(xiàng)可以申請撤銷。

22、【A】應(yīng)付銀行承兌匯票到期，如果企業(yè)無力支付票款，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)按賬面余額轉(zhuǎn)入短期借款科目中。

23、［D］本題考核所有者權(quán)益相關(guān)的賬務(wù)處理，選項(xiàng)D正確：企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本，盈余公積減少，股本（或?qū)?/p>

收資本）增加，屬于所有者權(quán)益內(nèi)部一增一減，所有者權(quán)益總額不變。選項(xiàng)ABC錯誤。

24、【B】本題考核稅務(wù)登記管理。選項(xiàng)B正確：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，

在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日

內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。選項(xiàng)ACD錯誤。

25、［C］應(yīng)確認(rèn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的收入=300x60%.80=100（萬元）。

26、【C】本題考核法律的性質(zhì)。選項(xiàng)C正確：法律是全國人大及其常委會制定的規(guī)范性文件的總和；選項(xiàng)ABD錯誤。

27.［C］一項(xiàng)資產(chǎn)增加、一項(xiàng)負(fù)債等額增加；一項(xiàng)資產(chǎn)增加、一項(xiàng)所有者權(quán)益等額增加，以上業(yè)務(wù)使財(cái)務(wù)狀況等式左

右兩邊的金額等額增加。

28、【C】選項(xiàng)C正確：銷售商品并確認(rèn)收入時，相關(guān)商品成本應(yīng)一并結(jié)轉(zhuǎn)，確認(rèn)銷售成本，對于已經(jīng)售出的商品包含

有存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)銷對應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，同時沖減銷售成本。對于本題而言，有關(guān)銷售成本處理的相關(guān)會

計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本320貸：庫存商品320借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50貸：主營業(yè)務(wù)成本50

29.［B］無形資產(chǎn)的出售損益計(jì)入資產(chǎn)處置損益，債務(wù)重組收益計(jì)入營業(yè)外收入，所以金額為5萬元。

30、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核納稅義務(wù)發(fā)生時間。選項(xiàng)C,提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

31、［A］選項(xiàng)BCD；屬于票據(jù)的變造。

32、【B】事業(yè)單位的其他收入的核算內(nèi)容包括：（D投資收益；（選項(xiàng)B正確）（2）銀行存款利息收入；（3）租金收

入；（4）捐贈收入；（5）現(xiàn)金盤盈收入；（6）收回已核銷應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)；（7）無法償付的應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)；選項(xiàng)A

錯誤：計(jì)入經(jīng)營收入；選項(xiàng)C錯誤：計(jì)入附屬單位上繳收入；選項(xiàng)D錯誤：計(jì)入上級補(bǔ)助收入。

33、【D】（1）選項(xiàng)AC:加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)；（2）選項(xiàng)B:銷售集郵商品屬于增值稅征稅范圍。

34、【C】本題考核個人所得稅中工資、薪金包括的項(xiàng)目。選項(xiàng)C正確：獨(dú)生子女補(bǔ)貼不屬于工資、薪金所得，不征收

個人所得稅；選項(xiàng)ABD錯誤。

35、【B】非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按金融企業(yè)同期同類“貸款”利率計(jì)算的數(shù)額部分，在計(jì)算

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)B正確：因此，該項(xiàng)借款利息支出允許扣除的金額=200x0.3%x4=2.4（萬

元）；選項(xiàng)CD錯誤。

36、【D】選項(xiàng)D正確：安裝檢驗(yàn)是銷售合同中的重要組成部分時，應(yīng)在商品安裝完畢并檢驗(yàn)合格時確認(rèn)收入，對于不

重要的安裝檢驗(yàn)不影響收入的確認(rèn)。選項(xiàng)ABC錯誤。

37、【C】本題考核自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)中不需繳納消費(fèi)稅的情形。白產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用丁連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不納稅。

38、【B】選項(xiàng)B正確：所得稅費(fèi)用;（100-5+20-15）x25%=25（萬元）。

39.[D]本題考核納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定；選項(xiàng)D符合題意：將貨物交付他人代銷，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收

到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；選項(xiàng)ABC不符合題意。

40、【C】選項(xiàng)C正確：在計(jì)劃成本法下，輔助生產(chǎn)車間實(shí)際發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用與按計(jì)劃成本分配轉(zhuǎn)出的費(fèi)用之間的差額,

記入“管理費(fèi)用”科目。

41、【D】本題考核變更稅務(wù)登記的時間。選項(xiàng)D正確：公司增加注冊資本需要辦理變更稅務(wù)登記，納稅人應(yīng)自工商部

門辦理變更登記之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。選項(xiàng)ABC錯誤。

42、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核法和法律。法的本質(zhì)是統(tǒng)治階級國家意志的體現(xiàn)；選項(xiàng)ACD錯誤：法是國家制定或

認(rèn)可的規(guī)范、法憑借國家強(qiáng)制力保證而獲得普遍遵行的效力、法是明確而普遍適用的規(guī)范、法是確定人們在社會關(guān)系

中的權(quán)利的義務(wù)的行為規(guī)范為法律的特征。

43、【D】選項(xiàng)D正確：當(dāng)事人不服地方人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級人民法院

提起上訴；選項(xiàng)ABC錯誤。

44、【B】本題考核營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。選項(xiàng)B正確：甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=100xH%+80x6%=15.8

（萬元）；選項(xiàng)ACD錯誤。

45、【D】本題考核收入的確認(rèn)條件。選項(xiàng)D符合題意：企業(yè)銷售商品相關(guān)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本不能可靠計(jì)量，但已

收到價(jià)款的，不符合收入確認(rèn)條件，不應(yīng)確認(rèn)為收入。選項(xiàng)ABC不符合題意。

46.[D]資料（4）會計(jì)分錄：借：其他貨幣資金653貸：交易性金融資產(chǎn).成本590——公允價(jià)值變動20投資收

益43借：投資收益3貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅3

47、【A】(1)將外購的布料用于集體福利，不視同銷售；(2)銷售服裝時不論是否開具增值稅專用發(fā)票，均應(yīng)計(jì)算銷

項(xiàng)稅額；(3)該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額:(226+113)v(1+13%)xl3%=39(萬元

48、刑事責(zé)任分為主刑和附加刑兩類。選項(xiàng)B正確：主刑包括：管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、死刑。選項(xiàng)

ACD錯誤：屬于行政責(zé)任。

49、【D】本題考核票據(jù)喪失后的補(bǔ)救措施。票據(jù)喪失后，可采取掛失止付、公示催告、