財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度

度第一章總則第二條本辦法合用于控股公司、各產(chǎn)業(yè)集團(tuán)及下屬公司。第二章財(cái)務(wù)報(bào)告編制內(nèi)容第三條本制度所指財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件，主要附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書以及財(cái)務(wù)分析報(bào)告第四條須例行提報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告資料有：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、附?jīng)r說(shuō)明書以及財(cái)務(wù)分析報(bào)告。由各公司財(cái)務(wù)部門負(fù)在單位主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、單位第一負(fù)責(zé)人，主管領(lǐng)導(dǎo)第五條特定用途的財(cái)務(wù)報(bào)告資料主要有以下內(nèi)容：.稅務(wù)報(bào)表：上報(bào)主管稅務(wù)部門的報(bào)表、年度匯算清繳資料等；.工商年檢報(bào)表：每年用于工商年檢的報(bào)表；第三章財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求第六條財(cái)務(wù)報(bào)表，事項(xiàng)。對(duì)于涉及變更會(huì)計(jì)政策、調(diào)整會(huì)核。務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的有關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)告格據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資產(chǎn)編制個(gè)別公司財(cái)務(wù)部門須根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的具體要求及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)各要求：報(bào)表分為兩類：一類是嚴(yán)格按法理股權(quán)結(jié)構(gòu)及層級(jí)，使用往來(lái)情況表數(shù)據(jù)，生成的股權(quán)結(jié)構(gòu)報(bào)表為抵消內(nèi)部交易后的合并是管理權(quán)屬匯總報(bào)表。即集團(tuán)需上報(bào)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的全部帳套的資產(chǎn)負(fù)債表(合并)、利潤(rùn)表(合并)和現(xiàn)金流量表(合并)。每季度出具預(yù)算執(zhí)：各一線公司財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后通知上級(jí)公司，上級(jí)公司構(gòu)提取再合并，主管領(lǐng)導(dǎo)審核無(wú)誤后，再逐級(jí)提取合并，直至一集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)生成的報(bào)表負(fù)審核責(zé)任。管理權(quán)屬匯總報(bào)表及預(yù)，由一線公司提報(bào)，再逐級(jí)匯總至集團(tuán)，集團(tuán)審核無(wú)誤后上報(bào)控原則上要求股權(quán)結(jié)構(gòu)合并財(cái)務(wù)報(bào)表由集團(tuán)(公司)稅務(wù)經(jīng)理填報(bào)，管理權(quán)屬的利潤(rùn)匯總表和現(xiàn)金流量匯總表、預(yù)算執(zhí)行情況表由稽核經(jīng)理填報(bào)。集團(tuán)(公司)者需遵循分離總體原則，并將不同目標(biāo)的報(bào)表填報(bào)第七條報(bào)表附注內(nèi)容和項(xiàng)目所作的補(bǔ)充說(shuō)明和詳細(xì)解釋，對(duì)變更、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、合并范圍調(diào)整等內(nèi)容進(jìn)行列示明。長(zhǎng)期股權(quán)投資和實(shí)收資本有變化時(shí)，在報(bào)表附注詳細(xì)說(shuō)明，同時(shí)在UFO報(bào)表系統(tǒng)中做長(zhǎng)期股權(quán)投資和實(shí)收資本的更新，以保證合并報(bào)表的正確性。第八條財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況以及對(duì)經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)進(jìn)行簡(jiǎn)明扼要的說(shuō)第九條財(cái)務(wù)分析報(bào)告 (1)財(cái)務(wù)分析報(bào)告是公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策的主要依據(jù)，通過(guò)定期對(duì)公司經(jīng)營(yíng)結(jié)果進(jìn)行分析，向公司決策者提供各種關(guān)鍵的財(cái)務(wù)信息。屬公司內(nèi)部保密資料，受 (2)財(cái)務(wù)分析報(bào)告要求以財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)作為分析基礎(chǔ)。 (3)每季按管理關(guān)系，由下級(jí)公司向上級(jí)公司上報(bào)《財(cái)務(wù)分析報(bào)告》，集團(tuán)再第十條財(cái)務(wù)信息報(bào)告報(bào)送要求：應(yīng)嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)要求，嚴(yán)格審核發(fā)票合規(guī)求編制，內(nèi)部報(bào)表模板根據(jù)內(nèi)部管理需要調(diào)整。報(bào)不得隨意改動(dòng)。涉及上年數(shù)據(jù)時(shí)，要按本年口徑務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人分別簽字確認(rèn)后報(bào)送，以保負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性負(fù)主要責(zé)任，并按編制和報(bào)送工作，各單位第一責(zé)任人對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)第四章罰則第十二條產(chǎn)業(yè)集團(tuán)未按質(zhì)量要求上報(bào)財(cái)務(wù)信息資料的，數(shù)據(jù)發(fā)生錯(cuò)誤的處罰相第十三條各集團(tuán)應(yīng)對(duì)所屬公司財(cái)務(wù)信息資料的準(zhǔn)確性、及時(shí)性進(jìn)行月度例行檢，將對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)處罰，并記入季度及年度第五章附則第十四條本規(guī)定由控股公司資金及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。附表一：財(cái)務(wù)報(bào)表編制內(nèi)容及上報(bào)時(shí)間報(bào)報(bào)報(bào)報(bào)報(bào)報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表(含合并)利潤(rùn)表(含合并)現(xiàn)金流量表(含合并)法理股權(quán)結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)項(xiàng)目(含合并) 管理權(quán)屬管理權(quán)屬財(cái)務(wù)分析報(bào)告(含合并、包含彈性預(yù)算執(zhí)行情況表(含合并)日日日日求求求求 (月) (月)情況說(shuō)明書(年) (月)紀(jì) 團(tuán) (季度) 月)、附注、說(shuō) 明書(年)安聯(lián)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析(季 明書 (月) 況說(shuō)明書(年) (季度) 書 注(年)務(wù)情況說(shuō)明書(年) (季度) (月)、附注、說(shuō)報(bào)表(月)控股(月)控股公司石家莊本部財(cái)務(wù)報(bào)表公司附注(月)情況說(shuō)明書(年) (季度)表(月)、附注、說(shuō)明書表(月)注(月)部 (月) 月)說(shuō)明：況說(shuō)明書(年) (月)、附注、說(shuō)明書 (月)1.各產(chǎn)業(yè)集團(tuán)月度(年度)會(huì)計(jì)報(bào)表(電子版)，以壓縮文件夾形式匯總報(bào)送，填列，標(biāo)黃部份為文件夾，文件夾報(bào)表附注披露內(nèi)容包括但不限于下列事項(xiàng)：辦法》執(zhí)行”；.重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說(shuō)明； (1)變更的時(shí)間、性質(zhì)、內(nèi)容、原因； (2)當(dāng)期和各個(gè)列報(bào)前期財(cái)務(wù)報(bào)表中受影響的項(xiàng)目名稱和調(diào)整金額。差錯(cuò)更正的說(shuō)明； (1)前期差錯(cuò)的時(shí)間、性質(zhì)； (2)各個(gè)列報(bào)前期財(cái)務(wù)報(bào)表中受影響的項(xiàng)目名稱和更正金額；前期差錯(cuò)對(duì)當(dāng)期4.合并報(bào)表的合并范圍及變更的說(shuō)明； (1)合并報(bào)表的合并范圍，注明依據(jù)管理權(quán)限合并； (2)范圍變更涉及的公司名稱、變更的性質(zhì)； (3)范圍變更影響的財(cái)務(wù)報(bào)表金額。報(bào)表的抵銷分錄；6.逐項(xiàng)說(shuō)明內(nèi)部報(bào)表預(yù)會(huì)計(jì)報(bào)表不一致的原因及調(diào)整內(nèi)容及依據(jù)；7.經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)生變化的說(shuō)明；8.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的事項(xiàng)；投資、籌資事項(xiàng)、擔(dān)保事項(xiàng)、公司成立或者注銷的說(shuō)明； (1)重大投資的對(duì)象、金額； (2)籌資的來(lái)源、期限、利率； (3)擔(dān)保的對(duì)象、金額、期限；9.其他非經(jīng)營(yíng)性損益事項(xiàng)的說(shuō)明； (1)流動(dòng)資產(chǎn)盤盈、盤虧損益； (2)投資收益； (3)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入、支出； (1)關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)的主體、內(nèi)容、交易的金額、定價(jià)政策； (2)未結(jié)算項(xiàng)目的金額、條款和條件。11.或者有事項(xiàng)(或者有負(fù)債、或者有承諾、未決訴訟、未決仲裁等)說(shuō)明以及對(duì)公司 (1)或者有負(fù)債的種類、形成原因及經(jīng)濟(jì)利益流出不確定性的說(shuō)明。 (2)或者有負(fù)債估計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響，以及獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄?；無(wú)法估計(jì)的，應(yīng) (3)或者有資產(chǎn)很可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的，其形成的原因、估計(jì)產(chǎn)生的財(cái)附表四：財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書格式及編制要求一、企業(yè)經(jīng)營(yíng)的基本情況及工程竣工決算情況以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況 (1)營(yíng)業(yè)收入本期數(shù)、累計(jì)數(shù)及同比增減額。 (2)營(yíng)業(yè)收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品、累計(jì)數(shù)，如本 (1)投資收益，特殊是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因。 (2)影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。 (3)其他事項(xiàng)。盈力能力財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，如總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況 (1)各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重，可只列示占比較大的資產(chǎn)。 (2)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨等變化情況，是否正常。 (3)長(zhǎng)期投資占所有者權(quán)益的比率，如變化較大，簡(jiǎn)要說(shuō)明。 (1)待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況。 (2)按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法。 (3)其他不良資產(chǎn)。 (4)不良資產(chǎn)占總資產(chǎn)比率。 (1)流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重。 (2)長(zhǎng)期借款、短期借款、對(duì)付賬款、其他對(duì)付款變化情況。 (3)企業(yè)償還債務(wù)的能力，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。 (4)三年以上的對(duì)付賬款和其他對(duì)付款金額、簡(jiǎn)要說(shuō)明。 (5)逾期借款本金和未還利息情況。四、所有者權(quán)益(或者股東權(quán)益)情況1.所有者權(quán)益(或者股東權(quán)益)增減變動(dòng)及資本保值增值情況。2.會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或者股東權(quán)益)的變動(dòng)情況，并應(yīng)具五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。附表五：財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板集團(tuán)季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告(模板)一、集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析 (1)資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益情況 (2)去年同期、累計(jì)差異原因分析 (3)存在問(wèn)題和建議 (1)集團(tuán)收入、費(fèi)用、利潤(rùn)情況 (2)去年同期、累計(jì)差異原因分析 (3)存在問(wèn)題和建議 (1)集團(tuán)現(xiàn)金流情況 (2)去年同期、累計(jì)差異原因分析 (3)存在問(wèn)題和建議 體公司、哪些項(xiàng)目、具體原因) (1)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析指指標(biāo)本期