醫(yī)院內部審計工作制度

醫(yī)院內部審計工作制度第一章總則第一條為加強和規(guī)范醫(yī)院內部審計工作，提高內部審計工作質量，充分發(fā)揮內部審計作用，根據(jù)《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》《衛(wèi)生計生系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》《廣東省內部審計工作規(guī)定》等，結合醫(yī)院實際情況，制定本制度。第二條本制度所稱內部審計，是指醫(yī)院內部審計部和審計人員對醫(yī)院財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理以及內部管理責任人員履行經濟責任情況等，實施獨立、客觀監(jiān)督并作出評價和建議，促進醫(yī)院完善各項治理、實現(xiàn)規(guī)劃目標的行為。第三條內部審計工作應堅持全面覆蓋、應審盡審、實事求是、客觀公正的原則，主動接受上級審計部門的業(yè)務指導和監(jiān)督。第二章內部審計機構和人員管理第四條內部審計部作為醫(yī)院設立的一級科室，獨立履行審計職責，在院長的直接領導下開展審計工作，向醫(yī)院領導報告審計工作計劃和總結、審計情況報告、審計發(fā)現(xiàn)問題和整改情況、違規(guī)事項處理、違法問題移送等事項。涉及審計計劃確定、審計情況報告、違規(guī)事項處理、違法問題移送等重大事項，應當向醫(yī)院領導報告。第五條內部審計人員應當具備必要的專業(yè)勝任能力,應當恪守客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的職業(yè)道德操守，由具備審計、會計、經濟和管理等方面專業(yè)素質和管理經驗的人員組成。醫(yī)院應支持和保障審計人員通過多種途徑開展繼續(xù)教育和培訓，不斷提高職業(yè)勝任能力。第六條內部審計科和審計人員依照法律法規(guī)和本規(guī)定，獨立履行審計監(jiān)督職責，不受醫(yī)院其他內設機構、分支機構或者個人的干涉。醫(yī)院應當保障內部審計科和審計人員獨立履行職責，任何組織和個人不得打擊報復。第七條內部審計科和審計人員不得從事可能影響獨立、客觀履行審計職責的工作,所辦理的審計事項，與相關負責人、主管人員或者審計事項存在利害關系的，應當回避。第八條醫(yī)院可以利用社會審計力量開展內部審計工作，除涉密事項外，內部審計科可以根據(jù)工作需要向社會購買審計服務，委托社會審計機構獨立實施審計項目，加強跟蹤檢查，并對采用的審計結果負責。第三章內部審計機構職責和權限第九條內部審計科履行下列職責：（一）對醫(yī)院貫徹落實國家及本省市重大政策措施情況進行審計。（二）制訂內部審計年度工作計劃，制定和完善與醫(yī)院內部審計工作相關的規(guī)章制度、審計工作辦法和流程等。（三）對醫(yī)院預算執(zhí)行和財務收支、內部控制及風險管理情況、經濟管理和效益情況等進行審計。（四）對醫(yī)院固定資產投資采購和使用、物資采購和使用、信息系統(tǒng)、對外委托業(yè)務、經濟合同簽訂與履行、接受社會捐贈等情況進行審計。（五）對醫(yī)院基建維修工程項目進行審計，審查立項預算、工程招標采購、合同簽訂、工程變更簽證、工程驗收結算等過程。（六）受醫(yī)院委托對醫(yī)院中層領導干部經濟責任進行審計。（七）協(xié)助落實上級財政審計部門和內部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。（八）完成上級有關規(guī)定或醫(yī)院領導要求辦理的其他審計事項。第十條內部審計機構及其人員依法開展審計工作，具有以下主要權限：（一）根據(jù)審計工作需要，要求被審計科室按時提供預算、結算、財務會計報告和會計憑證、工作計劃總結和會議紀要、合同協(xié)議、采購項目檔案等資料和電子文檔，審查與審計事項有關的各項資料和計算機管理系統(tǒng)及相關電子數(shù)據(jù)。（二）就審計事項中的有關問題，向有關部門和個人開展調查和詢問及現(xiàn)場勘察，獲取相關證明材料。（三）參加或者列席有關的重大投資、固定資產物資服務采購、資產處置、財務收支預算決算及其他與經濟活動有關的會議；召開與審計事項有關的會議。（四）可以要求紀檢監(jiān)察、組織人事以及相關業(yè)務部門協(xié)助辦理審計業(yè)務。（五）對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與經濟活動有關的資料，經醫(yī)院領導批準，有權予以暫時封存。（六）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進管理的建議。（七）對違法違規(guī)或者造成損失浪費的行為，提出通報批評或者追究責任的建議。第四章內部審計程序第十一條內部審計科根據(jù)上級審計部門要求和醫(yī)院情況擬定年度審計工作計劃，合理安排全年的常規(guī)審計項目和專項審計項目，報醫(yī)院院長辦公會議批準后實施。臨時增加的專項審計工作，經院長辦公會議審議通過后實施。第十二條常規(guī)采購項目審計程序如下：對于固定資產、各類物資、信息系統(tǒng)、對外委托業(yè)務、基建維修等項目的采購事項，由歸口職能部門對所負責的項目進行初審后，將初審意見及相關資料送至內部審計科進行審核，審計科岀具審計意見，如與歸口職能部門意見不一致的，應作出合理回應，并報其分管院領導審批。一般情況下審計科對所有的審計事項進行二級審核，重要或復雜的審計事項可以向上級主管部門或第三方審計機構咨詢。第十三條專項審計程序如下：（一）成立審計工作組，編制審計方案。內部審計科根據(jù)年度審計工作計劃確定審計事項，結合審計工作量和實際工作需要，建立不少于2人的工作組，了解被審計對象的基本情況，根據(jù)重要性和謹慎性原則，在評估審計風險的基礎上，圍繞審計目標編制審計方案，審計方案經審計部門負責人批準后實施。（二）簽發(fā)內部審計通知書。審計部應當在實施審計3日前，以書面方式通知被審計對象。（三）實施審計。審計人員對審計事項通過檢查、查詢、監(jiān)督盤點等方法實施審計，通過收集原件、原物或者復制、拍照等方法取得有關證明材料，編制審計工作底稿，并進行復核。被審計對象對審計證據(jù)有異議的，審計工作組應當核實，必要時審計證據(jù)要經證據(jù)提供者簽名或者蓋章。（四）意見征求。審計工作組對審計事項實施審計后，撰寫審計報告（征求意見稿）,經復核后征求被審計對象意見。被審計對象應當自接到審計報告（征求意見稿）之日起10日內，將書面意見送交內部審計科，逾期即視為無異議。（五）出具審計報告。內部審計科對被審計對象的反饋意見進行審議后，形成審計報告，按程序審核并報分管院領導審批后，出具正式審計報告。審計報告基本內容應包括審計依據(jù)、基本情況和審計結果等。（六） 送達審計報告。內部審計科將審批后的審計報告及時送達被審計對象。被審計對象應當在審計報告送達之日起30日內向內部審計科報送整改方案；在審計報告送達之日起90日內完成整改，并將書面整改報告報送內部審計科。（七）后續(xù)追蹤審計。內部審計科負責監(jiān)督核實整改事項的落實，檢查被審計對象對審計發(fā)現(xiàn)的問題所釆取的糾正措施及其效果。對未落實整改意見的被審計對象，內部審計科有權