財務(wù)稅務(wù)稅務(wù)稽查與查處培訓(xùn)考核試卷

財務(wù)稅務(wù)稅務(wù)稽查與查處培訓(xùn)考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在測試考生對財務(wù)稅務(wù)、稅務(wù)稽查與查處相關(guān)知識的掌握程度，強(qiáng)化財務(wù)稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)稽查時，以下哪項不是稽查的重點(diǎn)？（）

A.企業(yè)財務(wù)報表

B.企業(yè)內(nèi)部控制制度

C.企業(yè)員工工資表

D.企業(yè)產(chǎn)品銷售記錄

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅務(wù)稽查期限一般為多少年？（）

A.1年

B.3年

C.5年

D.無固定期限

4.以下哪項不屬于稅務(wù)違法行為的處罰措施？（）

A.罰款

B.收繳

C.刑事處罰

D.警告

5.企業(yè)在辦理稅務(wù)登記時，以下哪項信息是必須提供的？（）

A.企業(yè)名稱

B.法定代表人

C.注冊資本

D.經(jīng)營范圍

6.以下哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？（）

A.購買原材料

B.銷售產(chǎn)品

C.企業(yè)內(nèi)部管理

D.支付工資

7.以下哪項不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.企業(yè)

B.個人

C.事業(yè)單位

D.社會團(tuán)體

8.以下哪項不是增值稅的征收率？（）

A.3%

B.6%

C.10%

D.13%

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅務(wù)違法行為時，應(yīng)當(dāng)依法采取的措施是？（）

A.查封

B.責(zé)令改正

C.強(qiáng)制執(zhí)行

D.暫扣

10.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，以下哪項不是必須遵守的條件？（）

A.符合政策規(guī)定

B.報告稅務(wù)部門

C.按時繳納稅款

D.企業(yè)規(guī)模

11.以下哪項不是稅務(wù)登記的變更事項？（）

A.企業(yè)名稱變更

B.法定代表人變更

C.注冊資本變更

D.經(jīng)營地址變更

12.以下哪項不屬于稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍？（）

A.代辦稅務(wù)登記

B.代辦納稅申報

C.代辦稅務(wù)稽查

D.代辦稅務(wù)咨詢

13.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，以下哪項不得從銷售額中扣除？（）

A.進(jìn)項稅額

B.銷售成本

C.稅收附加

D.準(zhǔn)予扣除的其他項目

14.以下哪項不是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？（）

A.利息支出

B.捐贈支出

C.財產(chǎn)損失

D.職工福利支出

15.以下哪項不是稅務(wù)行政處罰的法定程序？（）

A.調(diào)查取證

B.聽證程序

C.當(dāng)場處罰

D.復(fù)議程序

16.企業(yè)在享受出口退稅政策時，以下哪項不是必要條件？（）

A.具有出口經(jīng)營權(quán)

B.已繳納增值稅

C.出口貨物已報關(guān)

D.出口貨物已結(jié)匯

17.以下哪項不屬于稅務(wù)稽查的現(xiàn)場檢查內(nèi)容？（）

A.財務(wù)報表

B.稅務(wù)登記證

C.銀行賬戶

D.辦公場所

18.企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，以下哪項不是必須填報的內(nèi)容？（）

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.稅前扣除

D.企業(yè)規(guī)模

19.以下哪項不是稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任？（）

A.罰款

B.沒收違法所得

C.刑事責(zé)任

D.責(zé)令改正

20.企業(yè)在辦理稅務(wù)登記時，以下哪項不是變更登記的情形？（）

A.法定代表人變更

B.注冊資本變更

C.經(jīng)營地址變更

D.經(jīng)營范圍變更

21.以下哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的開具要求？（）

A.注明貨物或服務(wù)名稱

B.注明數(shù)量和單價

C.注明開票日期

D.注明納稅人識別號

22.以下哪項不是企業(yè)所得稅的納稅年度？（）

A.自然年度

B.財政年度

C.納稅人自行確定的年度

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的年度

23.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅務(wù)稽查，以下哪項不是稽查的方法？（）

A.財務(wù)報表分析

B.現(xiàn)場調(diào)查

C.詢問相關(guān)人員

D.查閱相關(guān)文件

24.以下哪項不是稅務(wù)代理的法定職責(zé)？（）

A.辦理稅務(wù)登記

B.辦理納稅申報

C.代表納稅人接受稅務(wù)處理

D.代理稅務(wù)稽查

25.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，以下哪項不得從銷售額中扣除？（）

A.進(jìn)項稅額

B.銷售成本

C.稅收附加

D.準(zhǔn)予扣除的其他項目

26.以下哪項不是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？（）

A.利息支出

B.捐贈支出

C.財產(chǎn)損失

D.職工福利支出

27.以下哪項不是稅務(wù)行政處罰的法定程序？（）

A.調(diào)查取證

B.聽證程序

C.當(dāng)場處罰

D.復(fù)議程序

28.企業(yè)在享受出口退稅政策時，以下哪項不是必要條件？（）

A.具有出口經(jīng)營權(quán)

B.已繳納增值稅

C.出口貨物已報關(guān)

D.出口貨物已結(jié)匯

29.以下哪項不屬于稅務(wù)稽查的現(xiàn)場檢查內(nèi)容？（）

A.財務(wù)報表

B.稅務(wù)登記證

C.銀行賬戶

D.辦公場所

30.企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，以下哪項不是必須填報的內(nèi)容？（）

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.稅前扣除

D.企業(yè)規(guī)模

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.提供修理修配服務(wù)

2.稅務(wù)稽查的主要內(nèi)容包括哪些？（）

A.財務(wù)報表審查

B.納稅申報審查

C.稅收優(yōu)惠政策審查

D.企業(yè)內(nèi)部控制審查

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？（）

A.企業(yè)

B.個人

C.事業(yè)單位

D.社會團(tuán)體

4.以下哪些行為屬于稅務(wù)違法？（）

A.漏報稅款

B.滯納金

C.隱瞞收入

D.欠繳稅款

5.企業(yè)在辦理稅務(wù)登記時，需要提交哪些材料？（）

A.企業(yè)章程

B.營業(yè)執(zhí)照副本

C.法定代表人身份證

D.注冊資本證明

6.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開具要求？（）

A.注明貨物或服務(wù)名稱

B.注明數(shù)量和單價

C.注明開票日期

D.注明納稅人識別號

7.以下哪些是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？（）

A.利息支出

B.捐贈支出

C.財產(chǎn)損失

D.職工福利支出

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅務(wù)稽查，可以采取哪些措施？（）

A.調(diào)查取證

B.現(xiàn)場檢查

C.詢問相關(guān)人員

D.查閱相關(guān)文件

9.以下哪些屬于稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍？（）

A.辦理稅務(wù)登記

B.辦理納稅申報

C.代辦稅務(wù)稽查

D.提供稅務(wù)咨詢

10.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以從銷售額中扣除哪些項目？（）

A.進(jìn)項稅額

B.銷售成本

C.稅收附加

D.準(zhǔn)予扣除的其他項目

11.以下哪些是企業(yè)所得稅的納稅年度？（）

A.自然年度

B.財政年度

C.納稅人自行確定的年度

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的年度

12.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅務(wù)稽查，可以采取哪些方式？（）

A.郵寄稽查

B.現(xiàn)場稽查

C.電話稽查

D.網(wǎng)絡(luò)稽查

13.以下哪些屬于稅務(wù)代理的法定職責(zé)？（）

A.辦理稅務(wù)登記

B.辦理納稅申報

C.代表納稅人接受稅務(wù)處理

D.提供稅務(wù)咨詢

14.企業(yè)在享受出口退稅政策時，需要滿足哪些條件？（）

A.具有出口經(jīng)營權(quán)

B.已繳納增值稅

C.出口貨物已報關(guān)

D.出口貨物已結(jié)匯

15.以下哪些屬于稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任？（）

A.罰款

B.沒收違法所得

C.刑事責(zé)任

D.責(zé)令改正

16.企業(yè)在辦理稅務(wù)登記時，以下哪些情形需要進(jìn)行變更登記？（）

A.法定代表人變更

B.注冊資本變更

C.經(jīng)營地址變更

D.經(jīng)營范圍變更

17.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？（）

A.購買原材料

B.銷售產(chǎn)品

C.企業(yè)內(nèi)部管理

D.支付工資

18.以下哪些是稅務(wù)行政處罰的法定程序？（）

A.調(diào)查取證

B.聽證程序

C.當(dāng)場處罰

D.復(fù)議程序

19.企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，以下哪些內(nèi)容是必須填報的？（）

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.稅前扣除

D.企業(yè)規(guī)模

20.以下哪些不是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)內(nèi)容？（）

A.企業(yè)財務(wù)報表

B.企業(yè)內(nèi)部控制制度

C.企業(yè)員工工資表

D.企業(yè)產(chǎn)品銷售記錄

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供______勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，就其______額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況進(jìn)行的______和______。

3.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至______止。

4.稅務(wù)登記包括______登記、______登記、______登記和______登記。

5.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人______和______的合法憑證。

6.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括______、______、______等。

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查時，可以采取______、______、______等方式。

8.稅務(wù)代理是指代理人受納稅人、扣繳義務(wù)人的______，______辦理納稅申報、______等涉稅事務(wù)。

9.增值稅的征收率包括______%、______%、______%等。

10.企業(yè)在享受出口退稅政策時，需要滿足______、______、______等條件。

11.稅務(wù)行政處罰的種類包括______、______、______等。

12.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅務(wù)稽查，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行______，確?；榈腳_____和______。

13.企業(yè)在辦理稅務(wù)登記時，需要提供______、______、______等材料。

14.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括______、______、______等。

15.稅務(wù)代理的法定職責(zé)包括______、______、______等。

16.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括______、______、______等。

17.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以從銷售額中扣除______、______、______等。

18.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅務(wù)稽查，可以采取______、______、______等措施。

19.稅務(wù)登記的變更事項包括______、______、______等。

20.企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，需要填報______、______、______等內(nèi)容。

21.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅務(wù)稽查，可以采取______、______、______等方式。

22.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括______、______、______等。

23.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，必須遵守______、______、______等條件。

24.稅務(wù)登記的注銷情形包括______、______、______等。

25.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅務(wù)稽查，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行______，確?；榈腳_____和______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.增值稅是對銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度可以由企業(yè)自行確定。（）

3.稅務(wù)登記是企業(yè)開業(yè)前必須辦理的法定手續(xù)。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以用于企業(yè)內(nèi)部管理。（）

5.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅務(wù)稽查可以不公開進(jìn)行。（）

7.稅務(wù)代理可以代替納稅人接受稅務(wù)處理。（）

8.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以扣除銷售成本。（）

9.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括罰款和滯納金。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅務(wù)稽查可以采取強(qiáng)制措施。（）

11.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍僅限于辦理稅務(wù)登記和納稅申報。（）

12.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括注明貨物或服務(wù)名稱、數(shù)量和單價。（）

13.企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，可以不填報營業(yè)成本。（）

14.稅務(wù)行政處罰的決定一經(jīng)作出，不得變更。（）

15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅務(wù)稽查，可以查閱企業(yè)的財務(wù)報表。（）

16.稅務(wù)代理的職責(zé)包括代表納稅人接受稅務(wù)處理和提供稅務(wù)咨詢。（）

17.企業(yè)在享受出口退稅政策時，出口貨物必須已結(jié)匯。（）

18.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅務(wù)稽查，可以采取詢問相關(guān)人員的方式。（）

19.企業(yè)在辦理稅務(wù)登記時，法定代表人變更無需辦理變更登記。（）

20.稅務(wù)登記的注銷包括企業(yè)破產(chǎn)和法定代表人變更。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡要闡述稅務(wù)稽查的目的和意義。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)常見的稅務(wù)風(fēng)險及其防范措施。

3.論述稅務(wù)代理在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營中的作用。

4.針對當(dāng)前稅務(wù)稽查中存在的問題，提出改進(jìn)建議。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)。企業(yè)在2019年度的財務(wù)報表中顯示，銷售收入為1000萬元，銷售成本為600萬元，期間費(fèi)用為200萬元。企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，將進(jìn)項稅額誤算為300萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查過程中發(fā)現(xiàn)此問題，請分析以下問題：

（1）該企業(yè)應(yīng)如何更正增值稅的計稅基礎(chǔ)？

（2）該企業(yè)因錯誤計稅可能面臨的稅務(wù)處罰有哪些？

2.案例題：

某個體工商戶在2020年度內(nèi)，通過現(xiàn)金收入方式取得經(jīng)營收入50萬元，但未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到群眾舉報后，對該個體工商戶進(jìn)行了稽查，發(fā)現(xiàn)其存在偷逃稅款行為。請分析以下問題：

（1）該個體工商戶的行為是否構(gòu)成稅務(wù)違法行為？

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對該個體工商戶可能采取的稅務(wù)處理措施有哪些？

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項選擇題

1.D

2.C

3.C

4.D

5.A

6.C

7.B

8.D

9.B

10.B

11.D

12.C

13.A

14.D

15.C

16.D

17.D

18.B

19.D

20.D

21.D

22.A

23.D

24.D

25.D

二、多選題

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,D

18.A,B,D

19.A,B,C

20.A,B,C

三、填空題

1.提供應(yīng)稅、銷項稅

2.檢查、處理

3.12月31日

4.設(shè)立、變更、注銷、外出經(jīng)營報驗(yàn)

5.購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)

6.利息支出、捐贈支出、財產(chǎn)損失

7.財務(wù)報表分析、現(xiàn)場檢查、詢問相關(guān)人員、查閱相關(guān)文件

8.委托、代理、代繳稅款

9.3%、6%、9%、13%

10.具有出口經(jīng)營權(quán)、已繳納增值稅、出口貨物已報關(guān)、出口貨物已結(jié)匯

11.罰款、沒收違法所得、責(zé)令改正

12.調(diào)查取證、公開、公平

13.企業(yè)章程、營業(yè)執(zhí)照副本、法定代表人身份證、注冊資本證明

14.企業(yè)、個人、事業(yè)單位、社會團(tuán)體

15.辦理稅務(wù)登記、辦理納稅申報、代表納稅人接受稅務(wù)處理、提供稅務(wù)咨詢

16.注明貨物或服務(wù)名稱、注明數(shù)量和單價、注明開票日期、注明納稅人識別號

17.進(jìn)項稅額、銷售成本、稅收附加、準(zhǔn)予扣除的其他項目

18.調(diào)查取證、現(xiàn)場檢查、詢問相關(guān)人員、查閱相關(guān)文件