2024中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理

2024中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理演講人：日期：財(cái)務(wù)管理概述財(cái)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃資金管理與籌資決策投資決策與資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)稅務(wù)籌劃與合規(guī)性管理目錄CONTENTS01財(cái)務(wù)管理概述CHAPTER財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)綜合性強(qiáng)、涉及面廣、靈敏度高。財(cái)務(wù)管理定義財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金），以及利潤(rùn)分配的管理。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化，通過(guò)財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的合理籌集、使用和分配。財(cái)務(wù)管理的定義與目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的基本原則資金合理配置原則根據(jù)企業(yè)發(fā)展的需要，將資金分配到各個(gè)部門和產(chǎn)品中，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利進(jìn)行。風(fēng)險(xiǎn)收益均衡原則在追求收益的同時(shí)，要充分考慮風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和收益的均衡?，F(xiàn)金流量原則現(xiàn)金流量是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的血液，財(cái)務(wù)管理要重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流量的變化，保證企業(yè)資金的流動(dòng)性。利益相關(guān)方原則企業(yè)財(cái)務(wù)管理要兼顧各方的利益，包括股東、債權(quán)人、員工、政府等。財(cái)務(wù)規(guī)劃職能根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和市場(chǎng)需求，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，為企業(yè)的發(fā)展提供資金支持。財(cái)務(wù)控制職能通過(guò)成本控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等手段，確保企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)監(jiān)督職能對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問(wèn)題。財(cái)務(wù)決策支持職能為企業(yè)的決策提供支持，包括投資決策、融資決策等。財(cái)務(wù)管理的職能與作用02財(cái)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃CHAPTER在上一期預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)本期變動(dòng)因素進(jìn)行調(diào)整，適用于穩(wěn)定發(fā)展的企業(yè)。不考慮上期預(yù)算，根據(jù)本期需求重新編制，適用于變動(dòng)較大的項(xiàng)目或初創(chuàng)企業(yè)。根據(jù)業(yè)務(wù)量與成本之間的關(guān)系編制，適用于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大的企業(yè)。持續(xù)編制未來(lái)一定時(shí)期的預(yù)算，保持預(yù)算的連續(xù)性和動(dòng)態(tài)性。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法增量預(yù)算法零基預(yù)算法彈性預(yù)算法滾動(dòng)預(yù)算法財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、市場(chǎng)環(huán)境、內(nèi)部資源等因素，制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)計(jì)劃。財(cái)務(wù)計(jì)劃的調(diào)整根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境變化和企業(yè)實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)計(jì)劃，確保計(jì)劃的科學(xué)性和靈活性。財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施通過(guò)指標(biāo)分解、責(zé)任落實(shí)、過(guò)程監(jiān)控等手段，確保財(cái)務(wù)計(jì)劃的順利執(zhí)行。財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容包括資金籌集、投資、運(yùn)營(yíng)和分配等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保企業(yè)資金安全和有效利用。財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定與實(shí)施預(yù)算控制通過(guò)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施予以糾正，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算與計(jì)劃的控制與調(diào)整01計(jì)劃調(diào)整當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境或企業(yè)內(nèi)部發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)計(jì)劃，以適應(yīng)新的形勢(shì)和需求。02預(yù)算與計(jì)劃的協(xié)調(diào)加強(qiáng)預(yù)算與計(jì)劃之間的銜接和協(xié)調(diào)，確保預(yù)算與計(jì)劃的一致性，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率。03績(jī)效考核通過(guò)預(yù)算與計(jì)劃的執(zhí)行情況，對(duì)各部門和個(gè)人的績(jī)效進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，激勵(lì)員工積極參與財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。0403資金管理與籌資決策CHAPTER資金管理的基本概念資金管理是社會(huì)主義國(guó)家對(duì)國(guó)營(yíng)企業(yè)資金來(lái)源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等項(xiàng)工作的總稱。定義資金管理包括固定資金管理、流動(dòng)資金管理和專項(xiàng)資金管理。資金管理的內(nèi)容資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，對(duì)保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、提高資金使用效率、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。資金管理的重要性企業(yè)可以通過(guò)發(fā)行股票、債券、貸款等多種方式籌集資金。籌資方式企業(yè)可以從銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)、民間等多種渠道籌集資金?；I資渠道企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況和市場(chǎng)環(huán)境，選擇合適的籌資方式和渠道，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。籌資策略籌資方式與渠道選擇企業(yè)籌集資金所需支付的費(fèi)用，包括利息、股息、手續(xù)費(fèi)等?；I資成本企業(yè)應(yīng)通過(guò)合理的籌資結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)控制措施，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。風(fēng)險(xiǎn)控制企業(yè)應(yīng)在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)籌資成本與資金效益的最佳平衡。資金效益籌資成本與風(fēng)險(xiǎn)控制01020304投資決策與資產(chǎn)管理CHAPTER投資項(xiàng)目評(píng)估方法通過(guò)預(yù)測(cè)項(xiàng)目未來(lái)的現(xiàn)金流量，并用合適的折現(xiàn)率將其折現(xiàn)到當(dāng)前價(jià)值，從而得到項(xiàng)目的凈現(xiàn)值。凈現(xiàn)值法（NPV）計(jì)算項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率，將其與資本成本進(jìn)行比較，確定項(xiàng)目的盈利能力。通過(guò)改變關(guān)鍵變量（如售價(jià)、成本、產(chǎn)量等）來(lái)評(píng)估項(xiàng)目對(duì)這些變化的敏感程度，進(jìn)而分析項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部收益率法（IRR）計(jì)算項(xiàng)目投資后收回初始投資所需的時(shí)間，以評(píng)估項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)?；厥掌诜?1020403敏感性分析資產(chǎn)組合配置策略多元化投資通過(guò)投資多種資產(chǎn)類型或行業(yè)，降低單一資產(chǎn)或行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡根據(jù)投資者的風(fēng)險(xiǎn)偏好，在收益和風(fēng)險(xiǎn)之間尋求平衡，確定最優(yōu)的資產(chǎn)組合。資產(chǎn)配置比例根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境和投資者的目標(biāo)，動(dòng)態(tài)調(diào)整各類資產(chǎn)的配置比例，以實(shí)現(xiàn)最佳的風(fēng)險(xiǎn)控制。戰(zhàn)略性資產(chǎn)配置從長(zhǎng)期戰(zhàn)略角度出發(fā)，進(jìn)行資產(chǎn)配置，以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的長(zhǎng)期增值。對(duì)項(xiàng)目或資產(chǎn)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識(shí)別，并評(píng)估其可能性和影響程度。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大和惡化。通過(guò)多元化投資和資產(chǎn)配置，分散單一風(fēng)險(xiǎn)，降低整體風(fēng)險(xiǎn)水平。針對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等。風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)措施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)分散策略風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案05財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)CHAPTER財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法比較分析法將不同時(shí)期的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，揭示財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化。01020304比率分析法通過(guò)計(jì)算各種財(cái)務(wù)比率，如償債能力比率、營(yíng)運(yùn)能力比率、盈利能力比率等，來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。因素分析法對(duì)影響財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的各種因素進(jìn)行分析，確定各因素對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響程度。趨勢(shì)分析法通過(guò)對(duì)比多期財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的發(fā)展趨勢(shì)。將多個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行綜合分析，以全面評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，如杜邦分析體系、沃爾評(píng)分法等。償債能力指標(biāo)包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等，用于評(píng)價(jià)企業(yè)償債能力。營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等，反映企業(yè)資產(chǎn)管理的效率。盈利能力指標(biāo)包括銷售凈利率、資產(chǎn)凈利率、權(quán)益凈利率等，用于評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力。綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)財(cái)務(wù)比率與綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系01030204經(jīng)營(yíng)績(jī)效與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)通過(guò)對(duì)比實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果與預(yù)期目標(biāo)，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，包括盈利能力、資產(chǎn)使用效率、市場(chǎng)份額等方面。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等，以確保企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估識(shí)別企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，并評(píng)估其潛在影響。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理潛在風(fēng)險(xiǎn)。06稅務(wù)籌劃與合規(guī)性管理CHAPTER合法性原則稅務(wù)籌劃必須遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，確?；I劃方案的合法性。稅務(wù)籌劃的基本原則和方法01穩(wěn)健性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)考慮企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，確保籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)可控。02收益最大化原則稅務(wù)籌劃應(yīng)追求企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的最小化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。03事先籌劃原則稅務(wù)籌劃應(yīng)在企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生前進(jìn)行，以便更好地調(diào)整企業(yè)涉稅事項(xiàng)。04稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范稅務(wù)登記風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)稅務(wù)登記管理，確保企業(yè)基本信息準(zhǔn)確無(wú)誤。納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)按期進(jìn)行納稅申報(bào)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整，避免漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)等風(fēng)險(xiǎn)。稅款繳納風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)足額繳納稅款，避免因稅款繳納不及時(shí)或不足而產(chǎn)生的滯納金和罰款。發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)范發(fā)票的開具和取得，避免虛開、代開等發(fā)票違規(guī)行為。建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行