經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理業(yè)務(wù)問(wèn)答(2021年第1期)

2/2經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理業(yè)務(wù)問(wèn)答（2021年第1期）經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理業(yè)務(wù)問(wèn)答（2021年第1期）-貨物貿(mào)易-問(wèn)題1：貨物貿(mào)易外匯收支以信用證、托收方式結(jié)算的，銀行應(yīng)如何在紙質(zhì)單證上進(jìn)行簽注？答：為防范重復(fù)收付匯，根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》（匯發(fā)?2021?38號(hào)附件2）的規(guī)定，以信用證、托收方式結(jié)算的，應(yīng)按國(guó)際結(jié)算慣例審核有關(guān)商業(yè)單據(jù)，并在審核后單證正本上簽注收付匯金額、日期并加蓋業(yè)務(wù)印章，留存相關(guān)單證正本或復(fù)印件備查。問(wèn)題2：特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)A類企業(yè)的轉(zhuǎn)口貿(mào)易和退匯收入是否需進(jìn)入待核查賬戶？答：根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)貿(mào)易投資便利化完善真實(shí)性審核的通知》（匯發(fā)?2021?7號(hào)）第三條的規(guī)定，為便于銀行貿(mào)易真實(shí)性審核，貨物貿(mào)易外匯管理分類等級(jí)為A類的企業(yè)貿(mào)易外匯收入（不含退匯業(yè)務(wù)及離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)）暫不進(jìn)入出口收入待核查賬戶。因此，除法規(guī)另有規(guī)定外，特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)A類企業(yè)的離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)和退匯收入仍需進(jìn)入出口收入待核查賬戶。問(wèn)題3：B類企業(yè)能否憑未加蓋海關(guān)印章的報(bào)關(guān)單在銀1行辦理收付匯業(yè)務(wù)？答：根據(jù)《關(guān)于取消打印報(bào)關(guān)單收、付匯證明聯(lián)的公告》（海關(guān)總署國(guó)家外匯管理局聯(lián)合公告2021年第52號(hào)）的規(guī)定，“對(duì)于外匯局核定的貨物貿(mào)易外匯管理B類和C類的企業(yè)，海關(guān)仍按現(xiàn)行做法為其提供紙質(zhì)報(bào)關(guān)單收匯、付匯證明聯(lián)”，因此，原則上B類企業(yè)可以取得紙質(zhì)報(bào)關(guān)單收匯、付匯證明聯(lián)。如B類企業(yè)因客觀原因未能取得紙質(zhì)報(bào)關(guān)單收匯、付匯證明聯(lián)，銀行為其辦理收付匯業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)“展業(yè)三原則”確認(rèn)其交易真實(shí)合法。對(duì)于進(jìn)口報(bào)關(guān)信息，可通過(guò)貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)（銀行版）“報(bào)關(guān)信息核驗(yàn)”模塊查詢。問(wèn)題4：銀行能否為境內(nèi)區(qū)外企業(yè)辦理主體不一致的一般貿(mào)易收付匯業(yè)務(wù)？答：根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)?2021?38號(hào)）和《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)外匯管理改革完善真實(shí)合規(guī)性審核的通知》（匯發(fā)?2021?3號(hào)）的規(guī)定，境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照“誰(shuí)出口誰(shuí)收匯、誰(shuí)進(jìn)口誰(shuí)付匯”原則辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。因此，為便于銀行貿(mào)易真實(shí)性審核，避免重復(fù)收付匯，除法規(guī)另有規(guī)定外，原則上境內(nèi)區(qū)外企業(yè)應(yīng)遵循“誰(shuí)出口誰(shuí)收匯、誰(shuí)進(jìn)口誰(shuí)付匯”的主體一致性原則辦理一般貿(mào)易收付匯業(yè)務(wù)。問(wèn)題5：來(lái)料加工工繳費(fèi)收入管理適用問(wèn)題？2答：來(lái)料加工工繳費(fèi)收入在管理上根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)?2021?38號(hào)）進(jìn)行管理，但統(tǒng)計(jì)在服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下（交易編碼：221000）。問(wèn)題6：審核貨物貿(mào)易電子單證是否需要簽注？答：根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于規(guī)范貨物貿(mào)易外匯收支電子單證審核的通知》（匯發(fā)?2021?25號(hào)）的規(guī)定，銀行應(yīng)采取必要的技術(shù)識(shí)別等手段，確保企業(yè)提交電子單證的唯一性，避免同一電子單證以及與其相應(yīng)的紙質(zhì)單證被重復(fù)使用。-服務(wù)貿(mào)易-一、稅務(wù)備案表問(wèn)題1：境內(nèi)機(jī)構(gòu)在銀行辦理服務(wù)貿(mào)易對(duì)外付匯時(shí)提交的《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》不規(guī)范,例如缺少流水號(hào)編碼、與規(guī)定的格式不符等，銀行如何辦理相關(guān)業(yè)務(wù)？答：銀行應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家外匯管理局公告2021年第40號(hào)），（以下簡(jiǎn)稱“40號(hào)公告”）第六條規(guī)定辦理。如果金融機(jī)構(gòu)在辦理服3務(wù)貿(mào)易對(duì)外付匯業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》（以下簡(jiǎn)稱《備案表》）不規(guī)范，應(yīng)告知境內(nèi)機(jī)構(gòu)按相關(guān)規(guī)定開具符合規(guī)定的《備案表》，因客觀原因無(wú)法辦理的，金融機(jī)構(gòu)或境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向所在地外匯局報(bào)告。問(wèn)題2：一筆對(duì)外付匯包含兩種及以上不同性質(zhì)的付款，且付匯中存在不需要稅務(wù)備案的，銀行應(yīng)如何審核《備案表》？答：銀行應(yīng)區(qū)分交易性質(zhì)進(jìn)行真實(shí)性審核。同一筆服務(wù)貿(mào)易對(duì)外付匯業(yè)務(wù)中，銀行僅需審核超過(guò)等值5萬(wàn)美元，并且屬于40號(hào)公告規(guī)定必須辦理稅務(wù)備案的項(xiàng)目。二、代墊類業(yè)務(wù)問(wèn)題3：境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理單筆等值5萬(wàn)美元以上的服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下的代墊或分?jǐn)偢秴R時(shí)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)是否必須與境外收匯機(jī)構(gòu)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系？答：《實(shí)施細(xì)則》第六條規(guī)定，代墊交易雙方必須為具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的境內(nèi)外機(jī)構(gòu)，并且代墊或分?jǐn)偲谙薏坏贸^(guò)12個(gè)月。如因特殊情況導(dǎo)致代墊或分?jǐn)偲谙蕹^(guò)12個(gè)月的，境內(nèi)機(jī)構(gòu)可向所在地分局報(bào)告，分局參照《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于愛(ài)立信（中國(guó)）有限公司和愛(ài)立信（中國(guó)）通信有限公司支付代墊工資款的批復(fù)》（匯綜復(fù)?2021?36號(hào)）執(zhí)行，經(jīng)確認(rèn)真實(shí)性、合規(guī)性和合理性后，由分局個(gè)案處理或集體審議。4三、交易單證簽注問(wèn)題4：銀行為境內(nèi)機(jī)構(gòu)分次辦理同一合同項(xiàng)下的服務(wù)貿(mào)易付匯業(yè)務(wù)，是否應(yīng)在每次審核后的總合同上注明金額、日期，加蓋業(yè)務(wù)印章？答：為防止重復(fù)購(gòu)匯，按照《實(shí)施細(xì)則》第十二條規(guī)定，分次辦理的服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)每次應(yīng)在審查后的交易單證上注明金額、日期，加蓋業(yè)務(wù)印章。四、外匯保險(xiǎn)業(yè)務(wù)問(wèn)題5：保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)外匯經(jīng)營(yíng)賬戶資金是否可以直接在銀行辦理結(jié)匯？答：根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)的通知》（匯發(fā)?2021?6號(hào)）第三十五條規(guī)定，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)日常經(jīng)營(yíng)的外匯收入應(yīng)存入其外匯經(jīng)營(yíng)賬戶，并統(tǒng)一納入外匯利潤(rùn)管理，不得將日常經(jīng)營(yíng)外匯收入直接結(jié)匯。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可按季度憑申請(qǐng)書和外幣財(cái)務(wù)報(bào)表在經(jīng)辦金融機(jī)構(gòu)辦理外匯利潤(rùn)結(jié)匯。五、銀行盡職審核問(wèn)題6：對(duì)于服務(wù)貿(mào)