2024年稅務(wù)師題庫及參考答案（完整版）

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、西安某女性消費者2018年5月支付含稅總價29萬元購入一新

型小轎車，繳納了車輛購置稅，2021年8月末因該車有嚴(yán)重質(zhì)量問

題，退回汽車經(jīng)銷商，則該女性消費者可申請退還車輛購置稅是

（）萬元。

A.0

B.1.75

C.1.80

D.2.18

【答案】：B

2、2021年7月，某商貿(mào)公司（一般納稅人）上月從一般納稅人處外

購的10000米棉布因管理不善被盜，每米賬面成本為30元，上月外

購的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成本38235元，因保管不善導(dǎo)致發(fā)霉。上述產(chǎn)品

均已抵扣進(jìn)項稅，則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅（）元。

A.42781.48

B.42441.15

C.43970.55

D.56767.95

【答案】：A

3、某商場（中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納

稅人，2020年6月采取以舊換新方式銷售金戒指20枚，每枚新金戒指

的零售價格為12500元，每枚舊金戒指作價6800元，每枚金戒指取得

差價款5700元；取得首飾修理費共計16570元（含稅）。該商場上述

業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。

A.16662.06

B.15021.33

C.18971.71

D.36768.28

【答案】：B

4、某礦山企業(yè)2021年2月外購金原礦一批，取得增值稅專用發(fā)票，

注明不含稅價款3000萬元。將外購金原礦和自采金原礦混合加工為金

選礦銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價款6800萬元；當(dāng)

地省人民政府規(guī)定，金原礦資源稅稅率為6*,金選礦資源稅稅率為

3%o該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬元。

A.0

B.24

C.48

D.114

【答案】：B

5、某鴿礦開采企業(yè)甲（增值稅一般納稅人）將銷售鴇礦選礦取得不含

稅銷售額300000元，增值稅39000元，含稅價339000元。合同

約定由甲企業(yè)代墊運費，運輸企業(yè)運輸?shù)劫徺I方指定地點后，運輸企

業(yè)向購買方開具的增值稅專用發(fā)票注明運費10000元，增值稅900

元。甲企業(yè)將運費發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方并向購買方收取代墊運費共計

10900元。已知鴇礦選礦資源稅稅率6.5%。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅

（）元。

A.22035.00

B.21326.50

C.19500.00

I）.18850.0

【答案】：C

6、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，正確的是（）。

A.海關(guān)多征的稅款，海關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即通知納稅人辦理退還手續(xù)

B.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內(nèi)，可以以書面形

式要求海關(guān)退還多繳的稅款

C.納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的

上一級海關(guān)書面申請復(fù)議

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起10日內(nèi)繳納稅款

【答案】：A

7、下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。

A.自2020年2月1日起，自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模

納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，仍需向稅務(wù)機關(guān)申請代開

B.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及

以后開具的增值稅專用發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣的

期限

C.增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要

開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

D.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算增值

稅應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納

【答案】：A

8、某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2020年5月

從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810

萬元、增值稅稅額105.3萬元；當(dāng)月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額

150萬元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價格折合人民幣690萬元。已知，適用

的增值稅稅率為13%,出口退稅率為9樂月初無留抵稅額。則下列關(guān)

于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理的表述中，說法正確的是（）。

A.應(yīng)繳納增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為23.7萬元

B.應(yīng)退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為0

C.應(yīng)退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為0

I）.應(yīng)退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為3.9萬元

【答案】：D

9、下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于稅務(wù)部門規(guī)章的是（）。

A.《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》

B.《中華人民共和國消費稅暫行條例》

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

D.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細(xì)則》

【答案】：D

10、某煙草公司2021年8月8日到鄰縣收購煙葉支付價款88萬

元，另向煙農(nóng)支付了價外補貼10萬元，下列納稅事項的表述中，正

確的是（）。

A.煙草公司8月收購煙葉繳納煙葉稅17.6萬元

B.煙草公司應(yīng)向公亙所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅

C.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是8月8日

D.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅19.6萬元

【答案】：C

11、某電信企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷項稅額為86萬元,

進(jìn)項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項稅額，上期末加計抵減

額余額5萬元。該企業(yè)當(dāng)月實際繳納的增值稅是（）萬元。

A.45.80

B.50.80

C.54.00

D.49.00

【答案】：A

12、（）管理是基于稅務(wù)管理改革與信息技術(shù)運用相互結(jié)合和

互相促進(jìn)的過程，在稅務(wù)管理中廣泛地采用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，從企

業(yè)的實際情況出發(fā)，構(gòu)建一套完善的稅務(wù)管理。

A.EXCEL管理

B.稅務(wù)信息化管理

C.稅務(wù)師管理

D.注冊會計師管理

【答案】：B

13、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目的，對方為已辦

理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以（）作為稅前扣除憑證。

A.發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票）

B.付款憑證

C.企業(yè)自制的內(nèi)部憑證

D.合同協(xié)議

【答案】：A

14、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票,

買入價280萬元，文付手續(xù)費0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%,發(fā)

生買賣負(fù)差10萬元。2020年6月，賣出剩余的50%,賣出價200

萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2020年6

月應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當(dāng)月支付

的手續(xù)費未取得增值稅專用發(fā)票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

15、某商廈與某珠寶行簽訂合同約定，將一珠寶柜臺出租給珠寶行，

租期2019.7.1—2019.12.31,共6個月，月不含稅租金10萬元，于

2019年12月31日一次性付清租金60萬元（不含稅）。對于該業(yè)務(wù)，

該商廈2019年8月應(yīng)進(jìn)行的會計處理是（）。

A.不做任何賬務(wù)處理

B.借：應(yīng)收賬款109000貸：主營叱務(wù)收入100000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9000

C.借：應(yīng)收賬款109000貸：主營叱務(wù)收入100000

應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額9000

D.借：應(yīng)收賬款100000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000

【答案】：C

16、以下有關(guān)我國增值稅類型的說法正確的有（）。

A.1994年稅制改革實行生產(chǎn)型增值稅

B.2009年實行部分收入型增值稅改革

C.2013年營改增是消費型增值稅改革

D.2016年營改增是消費型增值稅改革

【答案】：A

17、某外商投資公司自行申報以30萬元從境外關(guān)聯(lián)公司購入一批產(chǎn)品,

又將這批產(chǎn)品以28萬元轉(zhuǎn)售給另一無關(guān)聯(lián)公司。假定該公司的銷售毛

利率為20%,企業(yè)所得稅稅率為25%,按再銷售價格法計算，該銷售業(yè)

務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

A.6720元

B.8400元

C.9000元

D.14000元

【答案】：D

18、下列各項中，不能計入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是

()O

A.耕地占用稅

B.為取得土地使用權(quán)繳納的契稅

C.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費

D.為取得土地使用權(quán)支付的地價款

【答案】：A

19、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的樓盤80%對外銷售，剩余20%對

外出租，另將8年前購入的一處倉庫轉(zhuǎn)讓，則下列關(guān)于印花稅扣惻的

規(guī)定，符合稅法要求的是()。

A.對其出售樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

B.對其出租樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

C.對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣

除

[).對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅不可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行

扣除

【答案】：C

20、稅務(wù)師受托對某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年3月份將

福利部門領(lǐng)用的原材料20000元，計入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實當(dāng)月期末材

料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為80000元，期末產(chǎn)成

品結(jié)存成本為120000元，當(dāng)期產(chǎn)品銷售成本為200000元，則稅務(wù)師

采用“按比例分?jǐn)偡ā庇嬎愕姆謹(jǐn)偮适?)。

A.8%

B.5%

C.4%

I).4.4%

【答案】：B

21、根據(jù)我國現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列選項中不應(yīng)繳納消費稅的是

（）O

A.生產(chǎn)銷售無醇啤酒

B.外購中輕型商用客車整車改裝的小汽車

C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油

D.外購貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車

【答案】：D

22、位于市區(qū)的某增值稅一般納稅人2019年12月因銷售貨物取得含

稅銷售額80000元，當(dāng)月可以申報抵扣的進(jìn)項稅額為3000元。當(dāng)月應(yīng)

繳納城建稅及教育費附加合計（）元。

A.434.25

B.620.35

C.186.11

D.0

【答案】：A

23、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為的是（）。

A.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利

B.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)辦公樓的在建工程

C.將外購的貨物用于對外投資

D.將自產(chǎn)的貨物從境內(nèi)分支機構(gòu)移送到境外的分支機構(gòu)

【答案】：B

24、根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說

法中正確的是（）。

A.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓2015年取得日勺不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動

產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法

D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

【答案】：A

25、涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告應(yīng)當(dāng)由（）個以上具有涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)

的涉稅服務(wù)人員簽字。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】：B

26、某企業(yè)開發(fā)房.地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付的金額（不含增值稅）

為1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為6000萬元；向金融機構(gòu)借入資金

發(fā)生利息支出600萬元（能提供金融機構(gòu)貸款證明且可以按轉(zhuǎn)讓房地

產(chǎn)項目合理分?jǐn)偅?，其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元；

該房地產(chǎn)所在地政府規(guī)定能提供金融機構(gòu)貸款證明且可以合理分?jǐn)偫?/p>

息支出的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。該企業(yè)允許

扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）萬元。

A.350

B.700

C.850

D.950

【答案】：C

27、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車租賃服務(wù)，開

具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù),

開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增

值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項

稅額（）萬元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C

28、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、

法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】：C

29、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年2月購進(jìn)酒精，取得防偽稅

控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅10.4萬元,

本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60

萬元，同時收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費1.16萬元。該酒

廠2020年2月應(yīng)納消費稅（）萬元。

A.18.25

B.13.54

C.16.57

D.16.39

【答案】：D

30、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說法中，正確的是（）。

A.征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物，適用國別及適用稅率，由國務(wù)院關(guān)稅稅則

委員會決定并公布

B.特惠稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)

定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物

C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)

的進(jìn)口貨物

D.按照國家規(guī)定實行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其

適用稅率的規(guī)定執(zhí)行

【答案】：A

31、甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年6月18

日開工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2021年1月31日全部竣工決算。甲公司

按一般計稅方法計算繳納增值稅。開發(fā)成本中“地價款”為12000萬

元，土地面積為10000平方米，建筑面積為42000平方米，可供銷

售的建筑面積為37500平方米。2月甲公司銷售收入為20000萬元

（含稅），銷售建筑面積為15000平方米。則甲公司當(dāng)期的銷項稅額

為（）萬元。

A.1981.98

B.1255.05

C.1453.98

D.1603.33

【答案】：B

32、（2015年）稅收實質(zhì)課稅原則的意義是（）o

A.防止稅務(wù)機關(guān)濫斥權(quán)力，增加納稅人的負(fù)擔(dān)

B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法

C.有利于稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行新稅法

D.防止納稅人避稅，增強稅法征收的適用性

【答案】：I）

33、根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅

B.工會組織收取工會經(jīng)費應(yīng)繳納增值稅

C.單位獲得財產(chǎn)保險賠付應(yīng)繳納增值稅

D.房地產(chǎn)主管部門代收的住宅專項維修資金，不繳納增值稅

【答案】：D

34、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅

和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。

當(dāng)月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油

當(dāng)月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣

全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當(dāng)月購入生產(chǎn)經(jīng)營用

水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處

外購辦公用品，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅

款1.5萬元。

A.51.65

B.50.15

C.27.59

D.0

【答案】：B

35、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資

料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本

101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務(wù)費用

3680萬元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票;

支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關(guān)證明，且未超

過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除

比例為5虬不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣

除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）萬元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】：A

36、下列各項中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.直接向環(huán)境排放的大氣污染物

B.直接向環(huán)境排放的固體廢物

C.直接向環(huán)境排放的水污染物

D.企業(yè)向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放的應(yīng)稅污染物

【答案】：D

37、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收

入的是（）O

A.將資產(chǎn)從總機構(gòu)移送至分支機構(gòu)

B.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃

C.將資產(chǎn)用于股息分配

D.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

【答案】：C

38、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。

A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅對

象的歸類問題

C.資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握：缺點是稅目

過多，不便于查找，不利于征管

【答案】：C

39、張某2021年1月從汽車4s店（增值稅一般納稅人）購買一輛小

轎車自己使用，支付含增值稅車價款280000元，取得了機動車銷售統(tǒng)

一發(fā)票；另支付車輛裝飾費2700元并取得增值稅普通發(fā)票；支付俁險

費5000元并取得保險公司開具的票據(jù)。則張某應(yīng)繳納的車輛購置稅是

（）元。

A.24778.76

B.25017.70

C.25221.24

D.25460.18

【答案】：A

40、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值

稅又征收消費稅的是（）。

A.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)

【答案】：B

41、下列關(guān)于稅基的說法中，不正確的是（）。

A.甲某取得的工資、薪金所得額為其計算個人所得稅的計稅依據(jù)

B.乙企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額是其征收企業(yè)所得稅的課稅對象

C.丙企業(yè)銷售貨物取得的增值額是征收增值稅的課稅對象

D.車船稅的課稅對象是輛、凈噸位、整備質(zhì)量每噸

【答案】：D

42、某商業(yè)零售企業(yè)采用售價金額法進(jìn)行會計核算，當(dāng)期購進(jìn)貨物，

增值稅專用發(fā)票上的價款為100萬元，增值稅率13%,商業(yè)零售企業(yè)對

外零售的金額是175.5萬元，該筆業(yè)務(wù)確認(rèn)的“商品進(jìn)銷差價”金額

是()萬元。

A.33

B.50

C.75.5

D.25.5

【答案】：C

43、下列銷售行為中，免征增值稅的是()。

A.納稅人銷售林木并提供林木管護(hù)服務(wù)

B.電信單位銷售移動電話并提供電信服務(wù)

C.其他個人銷售自己使用過的物品

D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時收取軟件安裝費

【答案】：C

44、對賬證，賬表，賬賬，賬實相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對，屬于

()O

A.順查法

B.抽查法

C.核對法

D.比較分析法

【答案】：C

45、關(guān)于現(xiàn)行增值稅一般納稅人進(jìn)項稅額抵扣的說法，錯誤的是

()O

A.某公司進(jìn)口貨物，取得國外的運輸發(fā)票計算的增值稅進(jìn)項稅額準(zhǔn)予

抵扣

B.某公司自制設(shè)備器具，財務(wù)上直接轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核算，用于增

值稅一般計稅項目，自制固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額可以抵扣

C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用裝飾材料的進(jìn)項稅額準(zhǔn)

予抵扣

I).某生產(chǎn)企業(yè)，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費開具增值稅專

用發(fā)票結(jié)算，進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣

【答案】：A

46、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其自行開發(fā)的項目，可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

有關(guān)的稅金扣除的是()。

A.增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加

B.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加

C.印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加

D.印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】：B

47、(2019年)關(guān)于收購未稅礦產(chǎn)品的資源稅，下列說法錯誤的是

()O

A.收購未稅礦產(chǎn)品的，由被收購方自行補繳資源稅

B.收購未稅礦產(chǎn)品的建筑企業(yè)，按主管稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額

或稅率標(biāo)準(zhǔn)計算資源稅

C.收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山，按收購方應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額或稅率標(biāo)準(zhǔn)

計算資源稅

D.收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山，由收購方代扣代繳資源稅

【答案】：A

48、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的處理，不正確的是

()O

A.通過“應(yīng)交稅費一一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算

B.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損

I).轉(zhuǎn)讓金融商品當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記

“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費一一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”

科目

【答案】：C

49、根據(jù)《資源稅稅目稅率表》，下列屬于能源礦產(chǎn)的是（）。

A.天然鹵水

B.二氧化碳?xì)?/p>

C.金

D.地?zé)?/p>

【答案】：D

50、下列屬于混合銷售行為的是（）。

A.某酒店既提供餐飲服務(wù)又提供住宿服務(wù)

B.某酒店提供餐飲服務(wù)的同時有酒水消費

C.某酒店一樓提供銷售貨物行為，二樓提供餐飲服務(wù)

D.某酒店一樓提供銷售貨物行為，貨物既有適用13%稅率的，又有適用

9%稅率的

【答案】：B

51、某新辦運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月提供運輸服務(wù)

取得含稅收入200萬元、提供貨物運輸代理服務(wù)取得含稅收入30萬元,

購進(jìn)運輸車輛和汽油等取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。當(dāng)月初

次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價

款4000元、增值稅520元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.10.16

B.10.54

C.9.76

D.9.81

【答案】：C

52、下列貨物適用增值稅較低稅率9%的是（）。

A.淀粉

B.菠菜罐頭

C.邊銷茶

D.液化煤氣

【答案】：D

53、李某2021年8月出租住房一套，每月租金8000元，當(dāng)月預(yù)收

3個月的租金24000元，則李某當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.0

B.114.29

C.342.86

D.120

【答案】：A

54、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以

下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%,白酒消費稅比例稅率為

20%,定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00

【答案】：D

55、2021年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，

合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地時為取得土地使

用權(quán)所支付的金額龍2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提

折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度折扣率為

70%o繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金40萬元（不含增值稅和印花稅）。

該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.1338.00

B.1336.80

C.676.80

D.678.00

【答案】：C

56、下列關(guān)于增值稅納稅申報代理的規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小

分別核定

B.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

C.納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，

于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

D.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期

滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月

應(yīng)納稅款

【答案】：C

57、位于天津市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售

口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅

期。該口罩廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24

【答案】：C

58、下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采地或者海鹽生產(chǎn)地的稅務(wù)機關(guān)申報繳

納資源稅

B.自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日

C.以1個月為一期納稅的，自月度終了之日起10日內(nèi)申報納稅

D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅

【答案】：C

59、下列關(guān)于車輛購置稅納稅人的說法中，錯誤的是（）。

A.車輛購置稅的適生區(qū)域是中華人民共和國境內(nèi)

B.車輛購置稅的納稅人包括單位和個人

C.單位或個人購置已征車輛購置稅的車輛，不再重復(fù)征收車輛購置稅

D.購置排氣量低于150毫升摩托車的單位屬于車輛購置稅的納稅人

【答案】：D

60、某咨詢公司是增值稅一般納稅人，2020年1月，提供咨詢服務(wù)取

得收入68萬元，將公司一臺商務(wù)車出租取得收入10萬元，為同行提

供咨詢業(yè)務(wù)培訓(xùn)取得收入6萬元，公司的上述應(yīng)稅銷售行為均向?qū)Ψ?/p>

開具增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額為2萬元。該公司選

擇享受2020年國家出臺的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2020年1月應(yīng)當(dāng)

繳納的增值稅是（）萬元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5

【答案】：A

61、甲公司采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售貨物，雙方于2019年8月

18日簽訂了一份買賣合同，合同約定乙公司于9月28日向甲公司預(yù)付

貨款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的預(yù)付貨款；甲公司于10

月30日發(fā)出貨物。衣我國《增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，

甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)當(dāng)為（）。

A.8月18日

B.9月20日

C.9月28日

D.10月30日

【答案】：D

62、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)從法國進(jìn)口香水精，關(guān)稅完稅價格30萬元，關(guān)

稅稅率20%,海關(guān)已代征增值稅、消費稅。2020年4月生產(chǎn)領(lǐng)用上述

進(jìn)口香水精的90%用于連續(xù)生產(chǎn)本廠品牌的高檔化妝品，本月在國內(nèi)銷

售高檔化妝品取得不含稅銷售額400萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅

（）萬元。

A.55.95

B.54.28

C.60.00

D.53.65

【答案】：B

63、（2011年）下列稅種，實行超率累進(jìn)稅率的是（）。

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.土地熠值稅

D.個人所得稅

【答案】：C

64、關(guān)于稅務(wù)師的職業(yè)道德，錯誤的是（）。

A.未經(jīng)委托人同意，涉稅服務(wù)人員不得將委托人所托事務(wù)轉(zhuǎn)托他人辦

理

B.稅務(wù)師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)

C.委托人提供不實資料的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)終止提供涉稅服務(wù)

D.稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，無需回避

【答案】：D

65、（2019年真題）關(guān)于小規(guī)模納稅人2020年1月發(fā)生的業(yè)務(wù)所繳納

增值稅，下列說法正確的是（）

A.銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B.提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征

收率計算繳納增值稅

C.出租不動產(chǎn)按照5始征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）

D.銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅

【答案】：C

66、境外單位為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊設(shè)計服務(wù)（服務(wù)在境內(nèi)發(fā)生），

境內(nèi)單位支付含稅服務(wù)費10300元，該境外單位在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)，

則境內(nèi)單位應(yīng)代扣代繳繳增值稅（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

【答案】：C

67、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理的規(guī)定，表述錯誤的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日

B.納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機關(guān)對稅收征收管轄有爭灰的,

由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決

C.納稅人按季申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機

關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款

I）.環(huán)境保護(hù)稅按月計算，按年申報繳納

【答案】：D

68、下列關(guān)于資產(chǎn)的折舊或攤銷的處理中，錯誤的做法是（）。

A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予按成本直接扣除

B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為10年

C.自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用化支出，不得計算攤銷費用

D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按固定資產(chǎn)的預(yù)計尚可使用年

限分期攤銷

【答案】：A

69、一般納稅人銷售的下列貨物中適用9%稅率的是（）。

A.蜜餞

B.巴氏殺菌乳

C.中成藥

D.調(diào)制乳

【答案】：B

70、下列稅法要素中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是

（）O

A.稅率

B.納稅環(huán)節(jié)

C.稅目

D.課稅對象

【答案】：C

71、下列各項中，不符合車輛購置稅規(guī)定的是（）。

A.我國車輛購置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國境內(nèi)”

B.挖掘機、推土機、電動摩托車不屬于應(yīng)稅車輛

C.車輛購置稅的征稅對象包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超

過150毫升的摩托車

D.購買自用應(yīng)稅車輛僅包括購買使用國產(chǎn)應(yīng)稅車輛?？

【答案】：D

72、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月購進(jìn)一臺生產(chǎn)設(shè)備，取

得的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元、增值稅102萬元，已抵扣進(jìn)

項稅額。2021年2月因管理不善，該設(shè)備被盜丟失。該設(shè)備已累計計

提折舊90萬元。關(guān)于甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法，正確的是

()O

A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額

B.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額102萬元

C.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額86.7萬元

I).甲企業(yè)應(yīng)計提銷項稅額86.7萬元

【答案】：C

73、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅納稅人和征稅范圍的說法，錯誤的是

()O

A.在中華人民共和國領(lǐng)域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單

位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納環(huán)境

保護(hù)稅

B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和

地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

C.依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行無害化處理的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

D.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者貯存或者處置固體廢物不符合國家

和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

【答案】：C

74、某家企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物

的污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.0001,適用稅額為8元每污染物當(dāng)

量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）萬元。

A.800

B.40

C.400

D.200

【答案】：C

75、按《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，對一些在簽訂時無

法確定計稅金額的合同，目前采用的納稅辦法是：簽訂時，先按每份

合同定額貼花5元；結(jié)算時，再按實際金額和適用稅率計算

（）O

A.減半貼花

B.全額貼花

C.補貼印花

D.加倍貼花

【答案】：C

76、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的審核中，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是（）。

A.對原有房屋進(jìn)行改擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

B.對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后

計入房產(chǎn)原值

C.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)

的計稅余值作為計稅依據(jù)

D.對于出租的房產(chǎn)，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房

產(chǎn)稅

【答案】：B

77、（2014年）下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，正確的是（）。

A.進(jìn)口貨物自運輸工具申報進(jìn)境之日起14日內(nèi)，向貨物進(jìn)境地海關(guān)申

報納稅

B.出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以后，向貨物出境

地海關(guān)申報納稅

C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月

D.進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳

納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征關(guān)稅

【答案】：A

78、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月提供汽車租賃服務(wù)，開

具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù),

開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增

值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項

稅額為（）萬元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C

79、下列各項中在計算土地增值稅時不能計入開發(fā)成本的是

（）O

A.拆遷補償費

B.耕地占用稅

C.取得土地使用權(quán)時繳納的契稅

D.公共配套設(shè)施費

【答案】：C

80、某軟件開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年12月銷售自行開

發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件和相關(guān)計算機設(shè)備，共取得不含稅銷售額400萬

元（含設(shè)備銷售額160萬元），已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進(jìn)材

料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為35萬元（含專用于軟件產(chǎn)品開

發(fā)生產(chǎn)工具的進(jìn)項稅額2萬元）。該企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)備案按照銷售額

比重分?jǐn)傔M(jìn)項稅額，則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為

（）萬元。

A.13.6

B.14.4

C.14.8

D.18

【答案】：C

81、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年5月收購煙葉2000公斤，合

計支付收購價款30萬元，則煙葉實際支付的價款總額為（）萬

o

A.30.00

B.33.00

C.6.60

D.6.00

【答案】：B

82、某油田2020年12月開采原油40萬噸，銷售原油30萬噸，開采

原油過程中用于加熱使用原油3萬噸，將剩余的7萬噸原油用于加工

成品油；專門開采天然氣600萬立方米，當(dāng)月銷售400萬立方米，待

售200萬立方米。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%,原油國內(nèi)市場

平均銷售價格為每噸5000元（不含增值稅），天然氣每立方米銷售價

格為2元（不含增值稅）。該油田12月應(yīng)納資源稅（）萬元。

（以上銷售價格均不含增值稅）

A.11148

B.13728

C.10000

D.10728

【答案】：A

83、下列各項中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實體原則的是（）。

A.關(guān)聯(lián)交易價格調(diào)整

B.因信賴稅務(wù)機關(guān)的正式表示而少納稅款的，無需繳納滯納金

C.先完稅后爭訴

D.在新程序法實施后進(jìn)入到征管程序的，適用新法規(guī)定

【答案】：C

84、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯誤的是（）。

A.教育費附加也可視同稅金扣除

B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有

關(guān)的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除

在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.營改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加,

凡能夠按清算項目準(zhǔn)確計算的，允許據(jù)實扣除

【答案】：B

85、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅法，正確的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由產(chǎn)權(quán)所有人納稅

C.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅

D.產(chǎn)權(quán)屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅

【答案】：D

86、小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列行為，可以選擇差額計稅，并適用5%征

收率的是（）。

A.提供旅游服務(wù)

B.提供勞務(wù)派遣服務(wù)

C.提供建筑服務(wù)

D.銷售自建的不動產(chǎn)

【答案】：B

87、甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售自己使用過的

包裝物，取得含稅收入41200元；銷售食用鹽，取得含稅收入

515000元；銷售牡丹籽油，取得含稅收入206000元。甲商店上述業(yè)

務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.1852.48

B.22200

C.22866

D.0

【答案】：B

88、某煤礦企業(yè)2021年2月外購選煤一批，取得增值稅專用發(fā)票，注

明不含稅價款200萬元。將外購選煤和自采原煤加工的選煤混合后銷

售，開具增值稅專生發(fā)票，注明不含增值稅價款290萬元；當(dāng)?shù)厥∪?/p>

民政府規(guī)定，選煤資源稅稅率為2%o該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額

為（）萬元。

A.1.8

B.4

C.5.8

D.9.8

【答案】：A

89、A建筑公司以清包工方式為某一生產(chǎn)企業(yè)總承包建造廠房，含稅工

程款為3500萬元，A公司將其中的裝飾工程分包給B公司，含稅分包

工程款為600萬元。A公司選擇簡易計稅方法，應(yīng)納增值稅（）

萬元。

A.169.90

B.140.78

C.101.94

D.84.47

【答案】：D

90、根據(jù)《海關(guān)法》和《關(guān)稅條例》規(guī)定對稅款追征制度的規(guī)定，下

列表述不正確的是（）。

A.進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅

款或者貨物、放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征

B.納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以以書

面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款不加算銀行同期活期存款利息

C.進(jìn)出口貨物放行后，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款

的，海關(guān)可以自應(yīng)繳納稅款或者貨物放行之日起3年內(nèi)追征稅款，并

從繳納稅款或者貨物放行之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五

的滯納金

D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管貨物因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅

款的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并從應(yīng)

繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金

【答案】：B

91、關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務(wù)處理，下列說

法正確的是（）。

A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額

B.因計算納稅需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評估的，其支付的評估費用不得扣除

C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額

I）.凡不能取得評估價格的，由稅務(wù)機關(guān)核定的金額作為扣除項目金額

【答案】：C

92、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年8月收購煙葉5000公斤,

實際支付的價款總額為65萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，煙葉稅稅率

20%,關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（）。

A.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬元

B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬元

C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬元

D.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬元

【答案】：B

93、在計算土地增值稅時，下列項目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是

（）O

A.耕地占用稅

B.借款利息費用

C.契稅

D.土地出讓金

【答案】：A

94、下列關(guān)于稅收公平主義的說法，不正確的是（）。

A.稅收公平主義是近代法的基本原理即平等性原則在課稅思想上的具

體體現(xiàn)，與其他稅法原則相比，稅收公平主義滲入了更多的社會要求

B.納稅人的負(fù)擔(dān)能力無論是否相等，稅負(fù)都是相同的

C.法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟上要求的稅收公平較為接近，其基本

思想內(nèi)涵是相通的

D.由于稅收公平主義源于法律上的平等性原則，所以許多國家的稅法

在貫徹稅收公平主義時，都特別強調(diào)“禁止不平等對待”的法理

【答案】：B

95、下列業(yè)務(wù)屬于在我國境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的是（）。

A.英國會展單位在我國境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會議展覽服務(wù)

B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務(wù)

C.我國境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國境內(nèi)的不動產(chǎn)

D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察

中使用

【答案】：A

96、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月向某汽車經(jīng)

銷商銷售自產(chǎn)A型小汽車130輛、每輛含稅價格20萬元，銷售自產(chǎn)B

型小汽車10輛、每輛含稅價格150萬元；直接向消費者銷售B型小汽

車5輛、每輛含稅價格160萬元。因汽車經(jīng)銷商延期支付B型小汽車

的價款，收取延期付款利息5萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

（A型小汽車的消費稅稅率為9%,B型小汽車的消費稅稅率為12%）

A.451.86

B.522.65

C.522.12

D.533.27

【答案】：B

97、甲公司按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤，2020年4月對上季度納稅情況進(jìn)行審核時

發(fā)現(xiàn)3月漏記了一筆支出：以銀行存款方式支付的銷售人員的差旅費

10萬元。則下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄中，正確的是（）O

A.借：銷售費用10貸：銀行存款10

B.借：本年利潤10貸：銀行存款10

C.借：以前年度損益調(diào)整10貸：銀行存款10

D.借：利潤分配一一未分配利潤10貸：輟行存款10

【答案】：B

98、（2018年）2020年6月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)

模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得專票，則

該批農(nóng)產(chǎn)品共計可抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。

A.300

B.900

C.1000

D.1030

【答案】：C

99、某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元,

已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理應(yīng)為（）。

A.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費

——未交增值稅10

B.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)

出未交增值稅）10

C.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費

——未交增值稅10

D.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)

出多交增值稅）10

【答案】：D

100、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一棟住宅樓，取得土地使用權(quán)支付的金額

9000萬元，開發(fā)成本為8000萬元，支付給給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息S0

萬元，利息費用能按項目分?jǐn)?，但無法提供金融機構(gòu)貸款證明。則在

土地增值稅計算時可以扣除的開發(fā)費用為（）萬元。（當(dāng)?shù)亻_

發(fā)費用扣除比例采住稅法規(guī)定的上限）

A.850

B.930

C.1700

D.1780

【答案】：C

101、關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系確立的前提，下列表述錯誤的是

（）O

A.稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員進(jìn)行實名制管

理

B.雙方達(dá)成了涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的口頭協(xié)議

C.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對稅務(wù)師事務(wù)所實施行政登記

D.屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)可以從事的涉稅業(yè)務(wù)范圍

【答案】：B

102、甲個體工商戶出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬

（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D

103、某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年開發(fā)一幢住宅樓，當(dāng)年完工并銷售

T90%o已知該企業(yè)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本中的有：拆遷補償費900萬元,

前期工程費100萬元，建筑工程費1100萬元，基礎(chǔ)設(shè)施費200萬元，

公共配套設(shè)施費300萬元，開發(fā)間接費用250萬元，銀行借款利息200

萬元，那么該企業(yè)當(dāng)年清算土地增值稅時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成

本為（）萬元。

A.3050

B.2850

C.2565

D.2745

【答案】：C

104、某企業(yè)2020年6月從境外企業(yè)租賃一臺大型設(shè)備，租期1年，

支付租金30萬元、利息3萬元，另支付境內(nèi)運費、保險費1萬元。以

上金額均為人民幣。租賃該設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率

10%）

A.3

B.3.1

C.3.3

D.3.4

【答案】：C

105、某超市為增值說一般納稅人，2020年8月銷售蔬菜取得零售收

入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商

品取得零售收入98000元。2020年8月該超市銷項稅額（）

?7Co

A.12364.24

B.14717.24

C.14345.90

D.18027.59

【答案】：A

106、（2020年真題）關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說法

正確的是（）。

A.購進(jìn)復(fù)印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額

B.銷售使用過的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

C.計稅銷售額為不含稅銷售額

I）.購進(jìn)稅控收款機支付的增值稅不得抵減當(dāng)期應(yīng)納增值稅

【答案】：C

107、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅，借記（）科目，貸記“應(yīng)

交稅費一一應(yīng)交所得稅”科目。

A.所得稅費用

B.遞延所得稅負(fù)債

C.以前年度損益調(diào)整

D.本年利潤

【答案】：C

108、下列有關(guān)營改噌應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用,

按陸路運輸服務(wù)征收增值稅

B.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)

C.水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)

D.航空地面服務(wù)屬于航空運輸服務(wù)的范圍

【答案】：D

109、某商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貸款服務(wù)取得

利息收入200萬元，提供金融服務(wù)取得手續(xù)費8萬元，取得罰息收入

20萬元。該銀行2020年6月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（以上價

格均為含稅價格，當(dāng)月沒有可以抵扣的進(jìn)項稅）

A.12.68

B.13.91

C.13.68

D.12.91

【答案】：D

110、某一般納稅人2020年6月銷項稅額60萬元，進(jìn)項稅額80萬元,

5月末欠繳稅款30萬元尚未繳納，則6月份企業(yè)應(yīng)做的會計分錄為

（）O

A.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅20

貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20

B.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）20貸：應(yīng)

交稅費一一未交增值稅20

C.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅10

貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10

D.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）20（紅字）

貸：應(yīng)交稅費一一未交增值稅20（紅字）

【答案】：D

11k某油田開采企業(yè)2020年10月銷售天然氣，取得不含增值稅收入

1000000元，另向購買方收取手續(xù)費10900元，運雜費21800元，已知

天然氣的資源稅稅率為6%,該企業(yè)當(dāng)月銷售天然氣應(yīng)繳納的資源稅為

（）元。

A.60000

B.60600

C.61800

D.61962

【答案】：B

112、關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是

（）O

A.連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)的累計銷售額指的是一個

年度內(nèi)銷售額

B.根據(jù)2019年新政策，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以

差額后的銷售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策

C.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年應(yīng)征增值

稅銷售額500萬元及以下

D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售

額

【答案】：A

113、2021年1月15日某納稅人經(jīng)稅務(wù)部門實施納稅檢查后認(rèn)定其

具有偷稅行為，處以補繳稅款5000元及一倍罰款、滯納金300元的

處理，當(dāng)日納稅人不服，在繳完稅金但未上交罰款、滯納金的情況下,

委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理復(fù)議，填寫并向稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)提交了

《復(fù)議申請書》，稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)答復(fù)為（）。

A.決定受理

B.要求申請人限期補正

C.不予受理

D.移送其他稅務(wù)機關(guān)

【答案】：C

114、（2018年）如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起（）內(nèi)

仍未繳稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強制措施。

A.15日

B.3個月

C.6個月

D.30日

【答案】：B

115、對下列增值稅應(yīng)納稅行為計算銷項稅額時，按照全額確定銷售額

的是（）。

A.貸款服務(wù)

B.一般納稅人提供客運場站服務(wù)

C.金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)

D.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

【答案】：A

116、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法，錯誤的是（）。

A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)是鑒證人接受委托，依法對被鑒證人涉稅事項的合法

性、合理性進(jìn)行鑒定和證明

B.承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，不得承辦被鑒證單位的涉稅培訓(xùn)

業(yè)務(wù)

C.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人包括委托人、鑒證人、被鑒證人、使用人

D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)需要出具書面專業(yè)意見

【答案】：B

117、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的說法中，不正確的是（）。

A.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票

B.銷售免稅貨物一律不得開具增值稅專用發(fā)票

C.提供勞務(wù)派遣選擇差額納稅的，減除部分不得開具增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人可以選擇自己開具增值稅專用發(fā)票也可以中清稅務(wù)機

關(guān)代開

【答案】：B

118、（2019年真題）2018年度某企業(yè)購進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅，下列會

計核算中正確的是（）。

A.借：管理費用貸：銀行存款

B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款

C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費一一

應(yīng)交印花稅貸：銀行存款

【答案】：D

119、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，對一般納

稅人提供下列服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用

增值稅加計抵減政策的是（）。

A.郵政服務(wù)

B.電信服務(wù)

C.建筑服務(wù)

D.家政服務(wù)

【答案】：C

120、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅納稅人和征稅范圍的說法，錯誤的是

（）O

A.在中華人民共和國領(lǐng)域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單

位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納環(huán)境

保護(hù)稅

B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和

地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

C.建筑工地產(chǎn)生的建筑噪音，應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅

D.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者貯存或者處置固體廢物不符合國家

和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

【答案】：C

121、如果納稅人李某利用其他方法減少計稅依據(jù)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)則有

權(quán)重新核定計稅依據(jù)，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。

A.稅收法律主義

B.稅收公平主義

C.稅收合作信賴主義

I）.實質(zhì)課稅原則

【答案】：D

122、甲煉鋼廠與乙環(huán)保公司均為一般納稅人，2021年6月1日雙方簽

訂兩年期的垃圾無害化處理協(xié)議，由乙公司采取填埋、焚燒等方式對

甲廠產(chǎn)生的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。根據(jù)合同約定，乙公司每周

對甲廠的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。專比化處理后如果產(chǎn)生貨物的,

貨物應(yīng)歸屬于甲廠。下列關(guān)于乙環(huán)保公司的增值稅處理正確的是

（）O

A.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬于委托方，按照合同約定,

乙公司屬于提供“現(xiàn)代服務(wù)”

B.如果專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物，按照合同約定，乙公司屬于提供

“生活服務(wù)”

C.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方，按照合同約定，

乙公司屬于提供“加工勞務(wù)”

D.乙環(huán)保公司應(yīng)采生簡易計稅方法按照3%的征收率計征增值稅

【答案】：C

123、某汽車生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的

是（）。

A.銷售自產(chǎn)的小汽車

B.將自產(chǎn)的小汽車贈送給股東王某

C.從拍賣會上通過拍賣取得一輛全新小汽車自用

D.進(jìn)口小汽車用于抵償債務(wù)

【答案】：C

124、稅法的失效表明其法律約束力的終止。下列各項中，不屬于稅法

失效類型的是（）。

A.以新稅法代替舊稅法

B.稅法本身規(guī)定廢止的日期

C.稅法本身與其他法律法規(guī)沖突

D.直接宣布廢止某項稅法

【答案】：C

125、居民個人在中國境外一個國家（地區(qū)）實際已經(jīng)繳納的個人所得

稅稅額，超過來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的，其超過部分

不得在本納稅年度的應(yīng)納稅額中抵免，但是可以在以后納稅年度來源

于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的余額中補扣。補扣期限最長不得

超過（）年。

A.2

B.3

C.5

D.10

【答案】：C

126、（2019年真題）應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)是

（）O

A.固體廢物的產(chǎn)生量

B.固體廢物的排放量

C.固體廢物的貯存量

D.固體廢物的綜合利用量

【答案】：B

127、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列（）項目，不屬于視

同銷售房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。

A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利

B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)與其他單