2024中級(jí)財(cái)務(wù)管理課件

2024中級(jí)財(cái)務(wù)管理課件演講人：日期：財(cái)務(wù)管理概述財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)資金管理投資決策與評(píng)價(jià)籌資管理與資本運(yùn)作稅務(wù)籌劃與合規(guī)經(jīng)營(yíng)內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督目錄CONTENTS01財(cái)務(wù)管理概述CHAPTER財(cái)務(wù)管理的定義財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)包括企業(yè)價(jià)值最大化、股東財(cái)富最大化、企業(yè)利益相關(guān)者利益最大化等。財(cái)務(wù)管理的定義與目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的基本原則風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡原則在財(cái)務(wù)管理中，需權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，合理配置資源，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡。資金時(shí)間價(jià)值原則資金具有時(shí)間價(jià)值，應(yīng)考慮在不同時(shí)間點(diǎn)上的資金價(jià)值差異，合理安排資金運(yùn)用?，F(xiàn)金為王原則強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金流動(dòng)的重要性，企業(yè)應(yīng)保持良好的現(xiàn)金流狀況，確保資金安全和有效運(yùn)用。利益相關(guān)者利益協(xié)調(diào)原則在財(cái)務(wù)管理中需兼顧各方利益相關(guān)者利益，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。財(cái)務(wù)管理的職能與作用資金管理職能負(fù)責(zé)企業(yè)資金的籌集、運(yùn)用和監(jiān)管，確保資金安全、有效和合規(guī)。02040301財(cái)務(wù)分析與決策支持職能運(yùn)用財(cái)務(wù)分析工具和方法，為企業(yè)管理層提供決策支持和建議。成本控制職能通過(guò)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)成本的核算、分析和控制，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益?？?jī)效評(píng)價(jià)職能建立科學(xué)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，為獎(jiǎng)懲和激勵(lì)提供依據(jù)。02財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)CHAPTER揭示企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況，評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)負(fù)債表分析了解企業(yè)收入、費(fèi)用和利潤(rùn)情況，評(píng)估企業(yè)盈利能力。利潤(rùn)表分析反映企業(yè)現(xiàn)金流入和流出情況，評(píng)估企業(yè)現(xiàn)金流狀況?，F(xiàn)金流量表分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析010203包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等，反映企業(yè)償債能力。償債能力比率如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。營(yíng)運(yùn)能力比率包括銷(xiāo)售利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等，評(píng)估企業(yè)盈利水平。盈利能力比率財(cái)務(wù)比率分析通過(guò)對(duì)比不同時(shí)間點(diǎn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化趨勢(shì)。比較分析法比率分析法圖表分析法通過(guò)計(jì)算各種財(cái)務(wù)比率，分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展趨勢(shì)。運(yùn)用圖表直觀地展示財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，便于分析和預(yù)測(cè)未來(lái)趨勢(shì)。財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析03資金管理CHAPTER現(xiàn)金管理策略現(xiàn)金預(yù)算編制現(xiàn)金預(yù)算，預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金流入和流出，確保資金充足?，F(xiàn)金收付嚴(yán)格管理現(xiàn)金收付，確保資金安全，避免現(xiàn)金流失。短期投資將閑置資金投資于短期、低風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，提高資金收益?，F(xiàn)金管理信息化利用現(xiàn)代金融工具和技術(shù)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金管理的自動(dòng)化和信息化。建立完善的賬款催收機(jī)制，及時(shí)收回款項(xiàng)，縮短賬期。賬款催收定期進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在壞賬并采取相應(yīng)措施。賬齡分析01020304對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)估，控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)。信用評(píng)估考慮購(gòu)買(mǎi)應(yīng)收賬款保險(xiǎn)，降低壞賬損失。應(yīng)收賬款保險(xiǎn)應(yīng)收賬款管理對(duì)存貨進(jìn)行科學(xué)分類(lèi)，以便更好地管理。存貨分類(lèi)存貨管理優(yōu)化建立合理的庫(kù)存控制模型，降低庫(kù)存成本，避免積壓。庫(kù)存控制定期進(jìn)行存貨評(píng)估，及時(shí)處理過(guò)時(shí)、滯銷(xiāo)和變質(zhì)存貨。存貨評(píng)估加強(qiáng)與供應(yīng)商的協(xié)同，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈的優(yōu)化，降低存貨風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)鏈協(xié)同04投資決策與評(píng)價(jià)CHAPTER投資項(xiàng)目評(píng)估方法凈現(xiàn)值法（NPV）通過(guò)計(jì)算項(xiàng)目未來(lái)現(xiàn)金流的凈現(xiàn)值，確定項(xiàng)目的可行性和盈利能力。02040301投資回收期法計(jì)算項(xiàng)目投資所需的回收期，評(píng)估項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)及資金回收速度。內(nèi)部收益率法（IRR）計(jì)算項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率，并與企業(yè)資本成本進(jìn)行比較，評(píng)估項(xiàng)目的盈利性。敏感性分析通過(guò)調(diào)整項(xiàng)目關(guān)鍵變量，評(píng)估項(xiàng)目對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的敏感性。風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整貼現(xiàn)率法根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整貼現(xiàn)率，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值。風(fēng)險(xiǎn)投資決策分析01肯定當(dāng)量法將風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的未來(lái)現(xiàn)金流調(diào)整為無(wú)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金流，進(jìn)行投資決策。02風(fēng)險(xiǎn)矩陣法通過(guò)評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和預(yù)期收益，確定投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)可接受程度。03期權(quán)定價(jià)模型利用期權(quán)定價(jià)理論，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的潛在價(jià)值和靈活性。04多元化投資策略通過(guò)投資不同類(lèi)型的資產(chǎn)，降低投資組合的整體風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡策略根據(jù)投資者風(fēng)險(xiǎn)偏好，平衡投資組合中的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和無(wú)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。積極投資策略與消極投資策略積極策略追求高收益，消極策略注重風(fēng)險(xiǎn)控制。投資組合優(yōu)化利用現(xiàn)代投資組合理論，優(yōu)化投資組合配置，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與收益的最佳平衡。投資組合策略05籌資管理與資本運(yùn)作CHAPTER企業(yè)內(nèi)部籌資、外部權(quán)益籌資、外部債務(wù)籌資、混合籌資?；I資渠道分類(lèi)個(gè)別資本成本、綜合資本成本、邊際資本成本。成本分析債務(wù)資本比例、權(quán)益資本比例、資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整。資本結(jié)構(gòu)籌資渠道選擇及成本分析010203優(yōu)缺點(diǎn)比較股權(quán)融資成本高、控制權(quán)分散、信息披露成本高；債權(quán)融資風(fēng)險(xiǎn)較高、還款壓力大、限制條款多。股權(quán)融資發(fā)行股票、增資擴(kuò)股、股權(quán)私募、優(yōu)點(diǎn)：無(wú)需還本、增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。債權(quán)融資發(fā)行債券、銀行借款、租賃融資、優(yōu)點(diǎn)：利息稅前支付、財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)、不會(huì)稀釋股東控制權(quán)。股權(quán)融資與債權(quán)融資比較協(xié)同效應(yīng)、市場(chǎng)控制、多元化經(jīng)營(yíng)、獲取資源。并購(gòu)動(dòng)機(jī)人力資源整合、財(cái)務(wù)整合、企業(yè)文化融合。并購(gòu)后的整合01020304橫向并購(gòu)、縱向并購(gòu)、混合并購(gòu)。并購(gòu)類(lèi)型資產(chǎn)剝離、分立、分拆上市、股份回購(gòu)。資本運(yùn)作策略并購(gòu)重組及資本運(yùn)作策略06稅務(wù)籌劃與合規(guī)經(jīng)營(yíng)CHAPTER費(fèi)用分?jǐn)偼ㄟ^(guò)合理的費(fèi)用分?jǐn)?，將費(fèi)用計(jì)入成本，減少利潤(rùn)，從而降低企業(yè)所得稅的繳納。合理利用稅收優(yōu)惠政策密切關(guān)注國(guó)家稅收政策，合理利用稅收優(yōu)惠政策，如技術(shù)創(chuàng)新、節(jié)能減排等，降低企業(yè)所得稅的繳納。稅前利潤(rùn)管理通過(guò)合理的利潤(rùn)管理，將稅前利潤(rùn)控制在一定范圍內(nèi)，減少企業(yè)所得稅的繳納。企業(yè)所得稅籌劃方法了解增值稅免稅政策，確保企業(yè)能夠享受免稅待遇，避免不必要的增值稅繳納。免稅政策利用增值稅差額征收政策，減少企業(yè)繳納的增值稅額，提高資金利用率。增值稅差額征收合理安排增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，確保增值稅鏈條的完整，降低增值稅的繳納。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣增值稅優(yōu)惠政策利用稅務(wù)合規(guī)管理建立完善的稅務(wù)合規(guī)管理制度，確保企業(yè)的稅務(wù)行為符合法律法規(guī)要求，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制稅務(wù)培訓(xùn)與教育合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)防范措施加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，定期進(jìn)行稅務(wù)自查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的稅務(wù)問(wèn)題。加強(qiáng)稅務(wù)培訓(xùn)和教育，提高員工的稅務(wù)意識(shí)和能力，確保企業(yè)的稅務(wù)行為合法合規(guī)。07內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督CHAPTER內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他人員實(shí)施的一個(gè)過(guò)程，旨在為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及法律法規(guī)的遵循提供合理保證。內(nèi)部控制體系建設(shè)內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)督。這些要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制體系的要求企業(yè)應(yīng)建立完整的內(nèi)部控制體系，包括制定明確的內(nèi)部控制目標(biāo)、建立有效的控制措施、確保內(nèi)部控制的執(zhí)行以及持續(xù)監(jiān)控和改進(jìn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制包括企業(yè)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，以及影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的其他風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的內(nèi)容可以采用定性和定量相結(jié)合的方法，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣、敏感性分析等，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序和量化。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略審計(jì)程序的種類(lèi)審計(jì)程序包括了解被審計(jì)單位