《S拉鏈公司財務(wù)風(fēng)險識別與防范研究》6000字

S拉鏈公司財務(wù)風(fēng)險識別與防范研究摘要財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的重要組成部分，S有限公司是我國民營企業(yè)的典型代表，因此S有限責(zé)任公司的風(fēng)險防范的情況具有一定的代表性，本文針對其經(jīng)營現(xiàn)狀分析了S股份有限公司財務(wù)風(fēng)險存在的問題，并提出了對沖S財務(wù)有限公司財務(wù)風(fēng)險的措施。最后，希望此案例研究為企業(yè)提高財務(wù)風(fēng)險防控提供參考。關(guān)鍵詞S股份財務(wù)風(fēng)險問題防范目錄TOC\o"1-3"\h\u7370前言 115571.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險概述 1161611.1財務(wù)風(fēng)險概述 1165521.2財務(wù)風(fēng)險的本質(zhì) 1214382.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范和控制體系 2149502.1風(fēng)險規(guī)避 2127732.2風(fēng)險控制 2264892.3風(fēng)險轉(zhuǎn)移 2223283.S股份財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)存的問題 3267433.1企業(yè)簡介 375413.2企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制現(xiàn)存問題 3260443.2.1公司財務(wù)管理中的財務(wù)風(fēng)險 3130063.2.2公司的內(nèi)控管理的不足 317493.2.3公司內(nèi)部財務(wù)控制環(huán)境薄弱 446653.2.4公司的財務(wù)活動控制和監(jiān)督作用弱化 4281753.2.5公司財務(wù)信息的失真和溝通不暢通 4254044.S股份財務(wù)風(fēng)險防范的建議 586054.1完善成本管理和內(nèi)控管理體系 594564.2優(yōu)化風(fēng)險評估體系 5222754.3完善公司財務(wù)管理制度 5262004.4加強(qiáng)信息的溝通 6313864.5提高財務(wù)人員素質(zhì)和內(nèi)部監(jiān)督強(qiáng)度 677475.結(jié)論 67747參考文獻(xiàn) 6前言作為我國公司改革的先驅(qū)，面對復(fù)雜的資本競爭，公司越來越面臨金融風(fēng)險的挑戰(zhàn)。但是，近年來，發(fā)生了許多因金融風(fēng)險引起的公司金融危機(jī)的情況。實(shí)際上，擁有良好運(yùn)營條件和財務(wù)狀況的公司不僅相反，它允許內(nèi)部操作，管理和控制有效。而且還能樹立良好的形象，促進(jìn)公司的良好發(fā)展。企業(yè)的發(fā)展是提高國民經(jīng)濟(jì)水平的重要保證，是提高國家競爭力的有力武器。當(dāng)前，中國企業(yè)隨著改革開放的深入發(fā)展，具有自主知識產(chǎn)權(quán)，知名品牌，國際競爭力的企業(yè)逐漸形成，這種崛起對促進(jìn)企業(yè)發(fā)展具有重要作用。在公司快速發(fā)展的同時發(fā)展國家的經(jīng)濟(jì)。但是我們不能忽視關(guān)鍵點(diǎn)：財務(wù)風(fēng)險控制?？刂乒矩攧?wù)風(fēng)險是公司風(fēng)險管理的核心，在公司發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用。1企業(yè)財務(wù)風(fēng)險概述1.1財務(wù)風(fēng)險概述當(dāng)前，金融風(fēng)險的定義尚不統(tǒng)一，國內(nèi)外學(xué)者從不同角度，出發(fā)點(diǎn)和角度對公司金融風(fēng)險有不同的定義。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是不可避免的。閱讀相關(guān)文獻(xiàn)后，本文將從不確定性的角度來定義財務(wù)風(fēng)險：公司財務(wù)風(fēng)險由于某種因素的存在而貫穿公司社會再生產(chǎn)的整個過程。預(yù)期結(jié)果和實(shí)際結(jié)果有偏差，導(dǎo)致企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。公司的財務(wù)風(fēng)險管理通常使用預(yù)防和控制財務(wù)風(fēng)險的系統(tǒng)。在業(yè)務(wù)流程中，公司使用一些統(tǒng)計數(shù)學(xué)方法對財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防和控制進(jìn)行建模，包括財務(wù)數(shù)據(jù)的原始指標(biāo)并采取預(yù)防措施以減輕損失，這是從公司的財務(wù)風(fēng)險降到最低的情況。風(fēng)險預(yù)防和控制。從圖1-1可以更容易地理解該系統(tǒng)。圖1-1財務(wù)風(fēng)險防控系統(tǒng)的工作流程從圖1-1中不難看出，財務(wù)風(fēng)險防控系統(tǒng)具有對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)測與防控功能。1.2財務(wù)風(fēng)險的本質(zhì)金融風(fēng)險是指經(jīng)濟(jì)實(shí)體的實(shí)際績效和預(yù)期的財務(wù)收益很可能消失的事實(shí)，是無法用顯微鏡控制的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。金融風(fēng)險的實(shí)質(zhì)源于經(jīng)濟(jì)實(shí)體的外部因素，例如外部環(huán)境，其中包括可能影響業(yè)務(wù)運(yùn)營的政治和經(jīng)濟(jì)環(huán)境。還有內(nèi)部原因，例如操作員的可管理性，自身的素養(yǎng)，風(fēng)險水平，公司文化以及操作所進(jìn)行的相關(guān)活動。這些是經(jīng)濟(jì)的不確定性。金融風(fēng)險與自然風(fēng)險不同，自然風(fēng)險來自自然條件的變化以及人們自然和自然行為的變化。這種影響可能給人們帶來損失，并可能使人們受益。大多數(shù)金融風(fēng)險是由于社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和經(jīng)濟(jì)行為的選擇而產(chǎn)生的，許多公司忽視了金融風(fēng)險的負(fù)面影響，并且有許多破產(chǎn)案例。在美國，公司的平均使用壽命不超過7年。2企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范和控制體系2.1風(fēng)險規(guī)避在企業(yè)的制造和銷售中，風(fēng)險來自市場條件的變化和自身管理中的問題。在生產(chǎn)方面，在通過市場采購原材料的條件下，設(shè)備和原材料的數(shù)量和價格會發(fā)生變化，并且存在不確定因素。假設(shè)原材料已耗盡且沒有儲備，公司只能下班等待原材料到達(dá)[李杰。我當(dāng)?shù)氐墓矩攧?wù)公司的風(fēng)險管理研究[D]。西南財經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)，2012年。]將造成嚴(yán)重?fù)p失。此外，如果這些原材料的價格突然上漲產(chǎn)品成本必須更高。而且，如果該產(chǎn)品必須與其他產(chǎn)品競爭，則無法提高價格。由于成本高昂，這可能會導(dǎo)致利潤降低，并有可能導(dǎo)致?lián)p失。在營銷方面消費(fèi)者數(shù)量，銷售渠道，市場供應(yīng)以及對其他替代產(chǎn)品，競爭對手等的需求變化，都對公司產(chǎn)品的銷售構(gòu)成了風(fēng)險。2.2風(fēng)險控制什么是風(fēng)險控制？意味著公司不會因為其在其他經(jīng)濟(jì)和活動中的財務(wù)風(fēng)險而放棄其最初的目標(biāo)，而是使用措施和方法來減少盡可能多的經(jīng)濟(jì)損失。風(fēng)險控制有兩個含義：一是控制金融風(fēng)險損失的頻率和程度，二是控制金融風(fēng)險的成因并降低風(fēng)險的發(fā)生。公司風(fēng)險控制是為了最大程度地降低公司本身的經(jīng)濟(jì)損失。這是一種基于對大多數(shù)公司（包括投資活動）的了解而積極對沖，更高和進(jìn)取的風(fēng)險控制的方法。及設(shè)備融資，過程風(fēng)險控制。2.3風(fēng)險轉(zhuǎn)移公司風(fēng)險轉(zhuǎn)換是公司自身生產(chǎn)和運(yùn)營中不可避免的大風(fēng)險，受運(yùn)輸風(fēng)險，火災(zāi)損失，財產(chǎn)和其他不可預(yù)測的損失風(fēng)險等大風(fēng)險控制……對于此類財務(wù)風(fēng)險，公司具有不可避免的基本能力和管理能力，盡管有這樣的管理能力，以這種方式管理風(fēng)險的成本以及公司為自己付出的代價，但它仍然是有限的。因此，在處理此類風(fēng)險時，是否應(yīng)將風(fēng)險轉(zhuǎn)移到公司的其他部門以減少公司的經(jīng)濟(jì)和財產(chǎn)損失？對沖的三種基本方法是保險，分散投資和對沖。多元化是指當(dāng)公司面對與風(fēng)險相關(guān)的決定（例如股票，市場投資，證券交易等）時，要轉(zhuǎn)移所有可能對公司構(gòu)成潛在風(fēng)險的不確定因素，這通常是多元化投資分散的方法是使用不同類型的資產(chǎn)和關(guān)系或不同的貨幣風(fēng)險特征來有效地轉(zhuǎn)移財務(wù)風(fēng)險，并降低風(fēng)險水平例如，當(dāng)一家公司投資股票時，他們可以使用多個股票的組合來降低投資股票的風(fēng)險。應(yīng)該明確指出，分散的方法只能轉(zhuǎn)移非系統(tǒng)性風(fēng)險，減輕系統(tǒng)性風(fēng)險的可能性并不難。3S股份財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)存的問題3.1企業(yè)簡介福建S集團(tuán)有限公司是中國拉鏈行業(yè)最大的專業(yè)制造商之一，也是中國拉鏈中心的所在地。它在福建，上海，香港和其他地區(qū)擁有一家小型企業(yè)，總面積為12萬平方米，雇用2800多人，其中包括396名高級管理和技術(shù)人員，世界一流的拉鏈制造技術(shù)等等。，擁有先進(jìn)的機(jī)械設(shè)備1200臺，固定資產(chǎn)1.8億元，主要生產(chǎn)各種型號，品牌，產(chǎn)品和規(guī)格，拉鏈及配件，同時提供精密模具的開發(fā)生產(chǎn)，電鍍，著色和服務(wù)等，產(chǎn)品銷往全國各地。產(chǎn)品暢銷歐美，中東，非洲，東南亞，香港，臺灣等80多個國家和地區(qū)，主導(dǎo)產(chǎn)品被評為“福建省著名商標(biāo)”?？萍夹推髽I(yè)，以人為本，堅持科學(xué)管理等，公司在省，部級公司中屢獲殊榮，在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域取得了巨大的成就和社會效益。3.2企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制現(xiàn)存問題3.2.1公司財務(wù)管理中的財務(wù)風(fēng)險財務(wù)套期保值和預(yù)先控制不是公司生產(chǎn)，銷售和服務(wù)運(yùn)營的必要鏈接。領(lǐng)導(dǎo)者，財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防和控制將與他們的經(jīng)濟(jì)利益沖突。在他們的工作過程中，不可避免地要對公司的其他員工進(jìn)行研究和分析，他們被誤認(rèn)為是欺詐和修理，他們無法為其他員工提供支持，從而導(dǎo)致對沖財務(wù)風(fēng)險和控制措施的效率低下。資金來源的單一從而影響資金的運(yùn)營能力，下表為企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率和行業(yè)周轉(zhuǎn)率比較。表3-1近三年企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率表周轉(zhuǎn)率年201420152016資金周轉(zhuǎn)率1.31.51.1行業(yè)周轉(zhuǎn)率1.11.61.5表3-1是公司近三年的年度報告數(shù)據(jù)，從上表可以看出，S股份的價值和股本的比重逐年增加且呈上升速度。它也每年都在擴(kuò)大，占用了大量的公司資本流動，國有企業(yè)正面臨著緊張的資本狀況。由于近年來模具行業(yè)的技術(shù)現(xiàn)代化持續(xù)發(fā)展，S股份的生產(chǎn)未能跟上國際化的步伐，公司的銷售業(yè)績下降，公司的銷售下降，庫存增加，導(dǎo)致資金短缺。3.2.2公司的內(nèi)控管理的不足S股份有限公司的內(nèi)部控制工作開始滯后，公司內(nèi)部控制部門存在建立時間短，工作經(jīng)驗不足，公司形式不科學(xué)，獨(dú)立性低等缺陷。目前，S股份有限公司的內(nèi)部控制工作尚未嚴(yán)格按照國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，S股份有限公司由于缺乏內(nèi)部監(jiān)督，經(jīng)常從公司選拔幾名人員組成審計團(tuán)隊。專業(yè)精神。基本知識和相關(guān)操作經(jīng)驗在這種模式下，對于內(nèi)部控制公司而言，審計工作的質(zhì)量是無可比擬的，內(nèi)部控制人員的選擇，晉升，解雇和薪酬是不可或缺的。領(lǐng)導(dǎo)者可以隨時修改人員。導(dǎo)致控制工作缺乏連續(xù)性3.2.3公司內(nèi)部財務(wù)控制環(huán)境薄弱目前，S股份有限公司的內(nèi)控存在一些問題。訊興對內(nèi)部控制的理解直接關(guān)系到公司的運(yùn)作，不正確的領(lǐng)導(dǎo)觀念將使公司難以開展工作，直接降低公司的聲望，從而不利于公司團(tuán)結(jié)協(xié)作。內(nèi)部控制不僅不支持上市公司普通員工的裁員，內(nèi)部控制和其他不良現(xiàn)象，而且大多數(shù)員工都認(rèn)為公司屬于領(lǐng)導(dǎo)者，所謂的內(nèi)部控制工作僅僅是一個公司。建立滿足法律要求并貶低內(nèi)部控制的作用。首先，對于大多數(shù)審計師而言，公司的領(lǐng)導(dǎo)地位微不足道，這使他們無法被分配到相關(guān)職位，從而喪失了能力，同時又進(jìn)行了公司審計。對于過時的控制概念和理解差異。3.2.4公司的財務(wù)活動控制和監(jiān)督作用弱化S股份有限公司財務(wù)部是會計制度形成的主要指導(dǎo)部門，會計監(jiān)督部門在實(shí)施會計內(nèi)部控制制度中發(fā)揮著關(guān)鍵作用。財務(wù)活動的治理也有所削弱，主要原因是S財務(wù)管理缺乏完整規(guī)范的制度，其許多財務(wù)管理職能不符合公司內(nèi)部有關(guān)財務(wù)規(guī)定。對財務(wù)活動的監(jiān)督減少，使財務(wù)管理人員的工作喪失了能力，甚至出現(xiàn)了私自篡改財務(wù)信息的現(xiàn)象。3.2.5公司財務(wù)信息的失真和溝通不暢通就此問題而言，S財務(wù)報告中會計信息的透明度不足。會計信息的相關(guān)性應(yīng)包括在會計信息提交過程中對會計信息的以下要求，壓力和充分考慮用戶的信息需求，這些信息可以幫助數(shù)據(jù)用戶了解過去的評估，當(dāng)前評估和相應(yīng)評估。將來，過去或現(xiàn)在的決策將得到相應(yīng)糾正，并做出正確的決策。不難發(fā)現(xiàn)會計信息具有預(yù)測和響應(yīng)價值的相關(guān)性。S的財務(wù)報表主要包括現(xiàn)金流量表，資產(chǎn)負(fù)債表，權(quán)益變動，利潤表和財務(wù)記錄項目。財務(wù)說明是對財務(wù)報表中財務(wù)報表中所述項目的詳細(xì)補(bǔ)充說明。但是，S股份有限公司財務(wù)報表中所列的當(dāng)前項目尚不完整，財務(wù)報表中的項目不會退還給該信息的用戶，對于投資者而言，該財務(wù)信息是不完整的。4S股份財務(wù)風(fēng)險防范的建議4.1完善成本管理和內(nèi)控管理體系S有限公司需要建立系統(tǒng)的成本管理體系，提高成本管理意識，從最前沿的高管人員到生產(chǎn)線工人，在工作中必須加強(qiáng)成本控制。在提高公司財務(wù)管理能力的同時，還將提高其利潤率。S股份有限公司應(yīng)通過各種渠道，定期加強(qiáng)內(nèi)部控制的公共關(guān)系工作，公司各種培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動，印刷和傳播閱讀宣傳材料，以其他有效形式傳播活動。公司高級領(lǐng)導(dǎo)，員工和內(nèi)部控制人員意識到內(nèi)部控制工作的重要性，并改變了人們對傳統(tǒng)的誤解，即“內(nèi)部控制是糾正錯誤和內(nèi)部控制的調(diào)查”。有限公司應(yīng)堅持特定的特征。它著重于公司的實(shí)際情況，從制定，實(shí)施，審計和審核，審計計劃，一系列鏈接（例如修訂和處理），用于設(shè)計公司的審計流程。4.2優(yōu)化風(fēng)險評估體系根據(jù)以往的分析，我們了解到S股份有限公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與控制機(jī)構(gòu)目前的公司結(jié)構(gòu)存在荒謬，獨(dú)立性較弱的缺陷。因此，本文認(rèn)為，S股份有限公司應(yīng)遵循獨(dú)立自主，建立機(jī)構(gòu)，警告和預(yù)防和控制未來財務(wù)風(fēng)險的權(quán)力原則。同時，S股份有限公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況設(shè)立預(yù)警，財務(wù)風(fēng)險和防控機(jī)構(gòu)，對公司的資本利用率進(jìn)行提高。4.3完善公司財務(wù)管理制度公司財務(wù)管理的最終目標(biāo)是優(yōu)化公司運(yùn)營，采用系統(tǒng)科學(xué)的方法來幫助公司合理規(guī)避和應(yīng)對管理中出現(xiàn)的風(fēng)險；并實(shí)現(xiàn)公司的管理目標(biāo)。公司領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)在心理上同意公司的財務(wù)管理，當(dāng)財務(wù)管理與自身利益發(fā)生沖突時，他們需要考慮公司的長期性并認(rèn)真配合審計員的工作。對于財務(wù)管理人員而言，不僅需要澄清公司的財務(wù)狀況。但是，還必須對他們進(jìn)行及時的評估和監(jiān)督，在實(shí)際工作中，公司中的所有員工必須清楚財務(wù)管理的關(guān)鍵作用。在公司治理和發(fā)展中，使公司的所有員工在工作中積極與審計師合作。值得注意的是，財務(wù)管理必須獨(dú)立，內(nèi)部審計師應(yīng)具有良好的職業(yè)道德，以確保審計結(jié)果正確。在公司財務(wù)中管理部門直屬等級越高，該部門的獨(dú)立性越高，工作進(jìn)展越順利，審計功能越好。內(nèi)部審計部門有權(quán)發(fā)現(xiàn)公司各部門存在的問題，并同時與相關(guān)部門分析創(chuàng)新措施，并與公司其他部門建立良好的互動關(guān)系，這是公司發(fā)展的基礎(chǔ)。良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)如果想改變公司管理的觀念，則應(yīng)該從改善公司內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的工作入手。在內(nèi)部審計部門中分配高素質(zhì)的主管人員，以確保公司內(nèi)部審計工作的順利進(jìn)行，應(yīng)非常專注于室內(nèi)設(shè)計部門提出的意見，以增強(qiáng)室內(nèi)設(shè)計部門的威信。4.4加強(qiáng)信息的溝通S股份公司內(nèi)部應(yīng)該建立信息與溝通機(jī)制，不僅便于企業(yè)高層的政策快速有效的傳遞到基層并得到有效的執(zhí)行，而且需要建立溝通和反饋機(jī)制，即基層的心聲能夠同樣快速有效的為高層管理者所傾聽。確保信息及時、有效、流暢，使得企業(yè)內(nèi)部信息暢通無阻，從而減少內(nèi)部消耗，減少成本，增加企業(yè)的競爭力。應(yīng)當(dāng)將生產(chǎn)經(jīng)營的狀況納入會計核算監(jiān)管體系，一旦出現(xiàn)信息作假的情況，進(jìn)行嚴(yán)厲處罰。加大懲處力度需要會計法律法規(guī)的嚴(yán)格要求，忠實(shí)履行職責(zé)。會計人員必須加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，提高專業(yè)能力，遵守客觀，公正的原則。建立完善的民事賠償制度盡快，遏制會計造假行為從根本上杜絕這類行為。4.5提高財務(wù)人員素質(zhì)和內(nèi)部監(jiān)督強(qiáng)度一是通過建設(shè)強(qiáng)有力的健全的法律體系來提供較好的法律體系以及安全的法律保障。會計工作人員職業(yè)道德規(guī)范保證了會計工作人員法律制度能夠正常運(yùn)行。因此，應(yīng)該完善和健全會計工作人員的法律法規(guī)，加強(qiáng)民事約束，對會計工作人員的不道德行為進(jìn)行嚴(yán)懲。二是完善當(dāng)前的會計行業(yè)的聘任制度，可采用公開招標(biāo)的方式。當(dāng)前的聘任制度常常利于受托的會計工作人員或者單位提供為委托企業(yè)單位做假賬，為其謀求利益提供了有效的平臺。只有采取這樣的方法，才能根本改變現(xiàn)狀，一方面有利于從會計工作人員能夠客觀、獨(dú)立、公正地從事其本職工作；另一方面保證了會計行業(yè)之間進(jìn)行良性地競爭。 5結(jié)論綜上所述，隨著知識經(jīng)濟(jì)時代的到來，現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境日益復(fù)雜、競爭環(huán)境愈加激烈，因此加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范是市場經(jīng)濟(jì)的必然選擇。目前我國企業(yè)在公司的財務(wù)風(fēng)險管理工作中，存在著諸多問題，本文以S股份公司為研究對象展開了探討，希望為促進(jìn)我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范做了一些嘗試。參考文獻(xiàn)[1]王民治,趙學(xué)進(jìn).ERP