做賬實操-贊助款管理辦法

會計實操文庫做賬實操-贊助款管理辦法一、目的為規(guī)范公司贊助款的收支管理，確保贊助活動符合公司戰(zhàn)略和業(yè)務發(fā)展需求，提高贊助資金的使用效益，維護公司合法權益，特制定本辦法。二、適用范圍本辦法適用于公司所有對外提供贊助款項以及接受外部贊助款項的管理活動。三、職責分工1.市場部門（或相關業(yè)務部門）根據公司業(yè)務拓展、品牌推廣等需求，提出贊助項目建議，負責尋找合適的贊助對象（如體育賽事、文化活動、公益事業(yè)等），與贊助對象進行初步溝通洽談，了解贊助活動詳情、合作意向以及贊助回報等情況，擬定贊助合作意向書或協議草案，提交給相關部門審核。2.財務部門負責制定贊助款收支的財務管理制度，審核贊助款的預算安排、核算贊助款的收支金額，確保財務處理符合會計準則和公司財務規(guī)定；監(jiān)控贊助款的使用情況，定期對贊助款相關的財務數據進行分析，為贊助決策提供財務依據；配合其他部門辦理贊助款的收付手續(xù)，確保資金安全、準確地劃轉。3.法務部門（如有）參與贊助合作意向書及協議的起草、審核工作，從法律角度審查合同條款，確保協議內容符合法律法規(guī)要求，明確雙方的權利和義務，保障公司在贊助活動中的合法權益；對贊助活動過程中涉及的法律風險進行評估和把控，提供專業(yè)的法律意見和建議，協助處理因贊助活動引發(fā)的法律糾紛。4.管理層對重大贊助項目進行決策審批，綜合考慮公司戰(zhàn)略目標、品牌形象、財務狀況、預期收益等因素，決定是否批準贊助項目及贊助金額；監(jiān)督贊助項目的實施情況，確保贊助活動按計劃開展，達到預期效果。四、贊助款支出管理1.贊助項目立項市場部門根據公司業(yè)務發(fā)展和市場推廣需要，結合行業(yè)動態(tài)、目標受眾等因素，篩選潛在的贊助對象和贊助項目，進行初步的市場調研和可行性分析，撰寫贊助項目立項報告，報告內容應包括贊助項目背景、目的、對象、預期收益（如品牌曝光度提升、市場份額擴大等）、初步預算、合作方式等信息，經部門負責人簽字確認后提交給相關領導審批。2.預算編制與審批經批準立項的贊助項目，市場部門會同財務部門根據贊助項目的具體內容和要求，詳細編制贊助款預算，明確各項費用支出明細（如贊助資金、宣傳物料制作費用、活動執(zhí)行費用等）及其金額，預算編制應合理、科學，符合實際贊助需求和公司財務預算安排。贊助款預算編制完成后，按照公司預算審批流程，依次提交給相關領導（如分管領導、總經理等）進行審批，審批通過后，作為贊助項目實施及費用控制的依據。3.合作協議簽訂市場部門與贊助對象就贊助項目的具體條款進行深入洽談，包括贊助金額、支付方式、贊助期限、贊助回報（如品牌宣傳權益、活動冠名權、現場展示機會等）、雙方的權利和義務、違約責任等內容，達成一致意見后，會同法務部門起草正式的贊助合作協議，經法務部門審核確保協議合法合規(guī)后，由公司法定代表人或授權代表與贊助對象簽訂協議，雙方各執(zhí)一份，同時將協議副本提交給財務部門等相關部門存檔備案。4.贊助款支付根據贊助合作協議約定的支付方式和支付時間，財務部門負責辦理贊助款的支付手續(xù)，在支付前，需再次核對贊助項目的審批情況、協議條款以及預算執(zhí)行情況等，確保支付金額準確無誤、支付依據充分合規(guī)。支付完成后，及時進行賬務處理，記錄贊助款支出情況，并通知市場部門等相關部門，同時保留好支付憑證（如銀行轉賬回單等），以便后續(xù)查詢和審計。5.項目實施與監(jiān)督市場部門作為贊助項目的執(zhí)行主體，負責按照協議約定組織實施贊助活動，確保贊助對象履行相應的贊助回報義務，及時收集反饋贊助活動的相關信息（如活動現場照片、媒體報道情況、受眾反饋等），對贊助活動效果進行評估和分析，如發(fā)現問題或贊助對象未按約定履行義務，及時與對方溝通協調，必要時通過法律途徑維護公司權益；財務部門在項目實施過程中，持續(xù)監(jiān)控贊助款的使用情況，確保資金?？顚Ｓ?，不出現超支或挪用等情況；其他相關部門（如法務部門）根據需要提供相應的支持和協助，共同保障贊助項目順利開展。五、贊助款收入管理1.贊助意向受理對于外部單位或個人向公司提出的贊助意向，由相關部門（如行政部門、市場部門等根據具體情況確定）負責受理，了解贊助方的基本情況、贊助意圖、贊助金額及形式等信息，初步判斷是否符合公司接受贊助的條件和業(yè)務發(fā)展需求，對于有合作可能性的贊助意向，及時向公司管理層匯報，并將相關信息傳遞給市場部門進一步跟進洽談。2.洽談與協議簽訂市場部門與贊助方進行深入洽談，明確贊助的具體內容、金額、支付方式、公司應提供的回報權益（如品牌宣傳、活動參與機會等）以及雙方的其他權利和義務等事項，協商一致后，會同法務部門起草贊助合作協議，經審核通過后，由公司法定代表人或授權代表與贊助方簽訂協議，協議簽訂后，按照公司內部管理流程，將相關信息通知財務部門等各相關部門。3.收款與入賬財務部門根據贊助合作協議約定的收款方式和時間，及時收取贊助款，在收到款項后，進行認真核對，確保金額準確無誤，按照會計準則和公司財務制度進行相應的賬務處理，將贊助款計入相關收入科目，并開具合法有效的收款憑證（如發(fā)票等）給贊助方，同時將收款情況通知市場部門等相關部門，做好贊助款收入的記錄和存檔工作。4.使用與管理公司接受的贊助款應按照協議約定的用途進行使用，一般用于與贊助活動相關的項目支出（如活動組織費用、宣傳推廣費用等），不得挪作他用。財務部門負責對贊助款的使用情況進行監(jiān)督管理，確保資金使用合理合規(guī)，符合贊助合作協議要求，其他相關部門在開展與贊助相關的活動時，應嚴格遵守財務規(guī)定，合理安排費用支出，提高贊助款的使用效益。六、贊助款核算與審計1.財務核算財務部門按照會計準則和公司財務制度的要求，對贊助款的收支進行規(guī)范的財務核算，設立專門的明細科目記錄贊助款的來源、去向、金額等信息，確保財務報表能夠準確反映贊助款的收支情況和財務狀況，為公司決策提供真實可靠的財務數據支持。2.審計監(jiān)督公司內部審計部門定期對贊助款的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查贊助款收支的合法性、合規(guī)性、合理性以及相關財務核算的準確性，審查贊助項目的立項、審批、實施、效果評估等環(huán)節(jié)是否符合本辦法及公司其他相關規(guī)定，對審計中發(fā)現的問題及時提出整改.會計做賬流程一、建賬1.根據企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則等。2.確定會計科目體系，涵蓋資產、負債、所有者權益、成本、損益等五大類科目，依據企業(yè)業(yè)務特點，細化設置明細科目，例如制造業(yè)需細分原材料、生產成本等科目，服務業(yè)則側重于服務收入、服務成本相關科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務軟件記賬則要完成系統初始化設置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務處理1.原始憑證審核業(yè)務發(fā)生后，獲取相關原始憑證，如采購業(yè)務的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵灒赏ㄟ^稅務部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務風險。2.記賬憑證編制依據審核無誤的原始憑證，按照復式記賬原理，確定每筆業(yè)務應借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務內容，如“采購辦公用品支付現金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數準確填寫原始憑證數量。不同業(yè)務類型賬務處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項已付，材料入庫：借：原材料10,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產品，售價20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應收賬款20,000貸：主營業(yè)務收入17,699.12應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2,300.88計提當月職工薪酬，生產工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產成本8,000管理費用4,000貸：應付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認。根據審核后的記賬憑證，將業(yè)務記錄登錄到相應賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據明細科目分別登錄明細賬，做到賬賬相符，如現金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務發(fā)生時序記錄收支，確保資金流清晰準確；往來明細賬詳細登錄客戶、供應商的每筆債權債務變動；存貨明細賬實時反映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時，使用藍黑墨水鋼筆書寫，數字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯賬，如劃線更正法、紅字更正法、補充登錄法。三、期末處理1.賬項調整期末需對一些應計未計、預提待攤等跨期業(yè)務進行調整，確保會計信息反映當期真實財務狀況與經營成果。常見調整事項：計提固定資產折舊，若固定資產原值50,000元，預計使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費用（生產用固定資產）或管理費用（管理用固定資產）791.67貸：累計折舊791.67分攤長期待攤費用，如年初支付一年房租12,000元：每月分攤房租=12,000÷12=1,000元借：管理費用1,000貸：長期待攤費用1,000確認本期應負擔但未支付的利息費用，若借款合同約定年利率6%，本月應計利息500元：借：財務費用500貸：應付利息5002.結賬完成賬項調整后，進行結賬操作，對各損益類科目進行結轉，將收入類科目余額結轉至“本年利潤”貸方，成本、費用類科目余額結轉至“本年利潤”借方，計算出當期凈利潤（或凈虧損）。示例：結轉主營業(yè)務收入50,000元：借：主營業(yè)務收入50,000貸：本年利潤50,000結轉主營業(yè)務成本30,000元、管理費用8,000元、財務費用1,000元：借：本年利潤39,000貸：主營業(yè)務成本30,000管理費用8,000財務費用1,000結賬后，損益類科目無余額，“本年利潤”科目余額反映當期盈虧，可進一步結轉至“利潤分配未分配利潤”科目，為后續(xù)利潤分配做準備，同時對總賬、明細賬進行月結，劃通欄單紅線（本月合計）、通欄雙紅線（本年累計），注明期末余額，便于下期記賬與查賬。四、財務報表編制1.根據總賬、明細賬期末余額及發(fā)生額，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等主要財務報表。資產負債表：依據“資產=負債+所有者權益”平衡原理，將資產類科目余額列示在左邊，負債、所有者權益類科目余額列示在右邊，反映企業(yè)特定日期財務狀況，如貨幣資金項目根據現金日記賬、銀行存款日記賬期末余額合計填列，應收賬款項目按應收賬款明細賬借方余額減去壞賬準備后的凈額填列。利潤表：按照“收入成本費用=利潤”邏輯，將當期主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等收入項目列示在上部，主營業(yè)務成本、管理費用等成本費用項目列示在下部，計算得出凈利潤，反映企業(yè)一定期間經營成果，各項目金額根據損益類科目結轉前發(fā)生額填列?，F金流量表：以現金及現金等價物為基礎，分類反