2024年納稅擔(dān)保制度：個(gè)人與企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃

甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER專業(yè)合同封面RESUME甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER專業(yè)合同封面RESUMEPERSONAL2024年納稅擔(dān)保制度：個(gè)人與企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃本合同目錄一覽1.1擔(dān)保人定義與條件1.2擔(dān)保人與納稅人的關(guān)系1.3擔(dān)保責(zé)任的范圍與限制2.1稅務(wù)規(guī)劃的原則與目標(biāo)2.2稅務(wù)規(guī)劃的方法與步驟2.3稅務(wù)規(guī)劃的具體措施3.1個(gè)人稅務(wù)規(guī)劃的內(nèi)容與要求3.2企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃的內(nèi)容與要求4.1納稅擔(dān)保的申請(qǐng)與審批4.2納稅擔(dān)保的解除與終止4.3納稅擔(dān)保的續(xù)簽與變更5.1擔(dān)保人義務(wù)與責(zé)任5.2納稅人義務(wù)與責(zé)任5.3第三方義務(wù)與責(zé)任6.1稅務(wù)爭(zhēng)議的處理方式與程序6.2稅務(wù)處罰的應(yīng)對(duì)策略與措施6.3稅務(wù)審計(jì)的配合與應(yīng)對(duì)7.1合同的生效與終止7.2合同的履行與監(jiān)督7.3合同的修改與補(bǔ)充8.1擔(dān)保人權(quán)利與利益8.2納稅人權(quán)利與利益8.3第三方權(quán)利與利益9.1合同的違約責(zé)任與賠償9.2合同的爭(zhēng)議解決方式與程序9.3合同的解除與終止條件10.1合同的履行地點(diǎn)與時(shí)間10.2合同的支付方式與金額10.3合同的發(fā)票與報(bào)銷11.1合同的保密條款與范圍11.2合同的泄密責(zé)任與賠償11.3合同的保密期與解除12.1合同的適用法律與解釋12.2合同的爭(zhēng)議解決方式與程序12.3合同的效力與適用范圍13.1合同的簽署與蓋章13.2合同的副本與送達(dá)13.3合同的備案與公示14.1合同的終止與解除后的義務(wù)14.2合同解除或終止后的權(quán)益處理14.3合同解除或終止后的責(zé)任承擔(dān)第一部分：合同如下：第一條擔(dān)保人定義與條件1.1擔(dān)保人是指根據(jù)本合同約定，為納稅人履行納稅義務(wù)提供擔(dān)保的法人、其他組織或者公民。1.2.1具有完全民事行為能力；1.2.2信用良好，無重大債務(wù)糾紛；1.2.3具有相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)或者收入來源，能夠承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。第二條擔(dān)保人與納稅人的關(guān)系2.1擔(dān)保人與納稅人之間應(yīng)保持獨(dú)立的關(guān)系，擔(dān)保人不對(duì)納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)負(fù)責(zé)。2.2納稅人應(yīng)按照稅法規(guī)定自行申報(bào)納稅，擔(dān)保人僅對(duì)納稅人的納稅義務(wù)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。2.3納稅人應(yīng)保證其提供的資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，不得有逃稅、騙稅等違法行為。第三條擔(dān)保責(zé)任的范圍與限制3.1擔(dān)保人對(duì)納稅人的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，即在納稅人未能履行納稅義務(wù)時(shí)，擔(dān)保人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅責(zé)任。3.2擔(dān)保責(zé)任的范圍限于納稅人應(yīng)繳納的稅款及滯納金，不包括罰款等其他費(fèi)用。3.3擔(dān)保人對(duì)納稅人的債務(wù)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，但不承擔(dān)超過稅法規(guī)定范圍的債務(wù)責(zé)任。第四條稅務(wù)規(guī)劃的原則與目標(biāo)4.1稅務(wù)規(guī)劃應(yīng)遵循合法性、合理性、可行性原則，確保納稅人在遵守稅法的前提下，實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)的合理減輕。4.2稅務(wù)規(guī)劃的目標(biāo)是：4.2.1優(yōu)化納稅人的稅收結(jié)構(gòu)，降低稅收負(fù)擔(dān)；4.2.2提高納稅人的稅收合規(guī)水平，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；4.2.3確保納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合國(guó)家稅收政策導(dǎo)向。第五條稅務(wù)規(guī)劃的方法與步驟5.1稅務(wù)規(guī)劃的方法包括：5.1.1稅收籌劃，即在納稅行為發(fā)生前，通過選擇稅收優(yōu)惠的方式和手段，降低稅負(fù)；5.1.2稅收合規(guī)，即確保納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合稅法規(guī)定，避免因違規(guī)而產(chǎn)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)；5.1.3稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，即對(duì)納稅人可能面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制。5.2稅務(wù)規(guī)劃的步驟包括：5.2.1了解納稅人的業(yè)務(wù)情況、財(cái)務(wù)狀況和稅收需求；5.2.2分析稅法規(guī)定和稅收政策，尋找稅收優(yōu)惠機(jī)會(huì)；5.2.3制定稅務(wù)規(guī)劃方案，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；5.2.4實(shí)施稅務(wù)規(guī)劃方案，并跟蹤調(diào)整。第六條稅務(wù)規(guī)劃的具體措施6.1個(gè)人稅務(wù)規(guī)劃的具體措施包括：6.1.1選擇合適的納稅方式，如選擇單獨(dú)納稅或合并納稅；6.1.2合理安排收入和支出，利用稅收優(yōu)惠政策的減免項(xiàng)目；6.1.3參加社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金，享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。6.2企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃的具體措施包括：6.2.1選擇合適的組織形式，如選擇有限責(zé)任公司或股份有限公司；6.2.2合理安排企業(yè)資產(chǎn)折舊和攤銷，利用稅收優(yōu)惠政策；6.2.3優(yōu)化企業(yè)成本結(jié)構(gòu)和費(fèi)用支出，降低稅負(fù)。第七條納稅擔(dān)保的申請(qǐng)與審批7.1納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出納稅擔(dān)保申請(qǐng)，并提供相關(guān)資料。7.2稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到納稅擔(dān)保申請(qǐng)之日起20日內(nèi)，對(duì)擔(dān)保人的資格和擔(dān)保能力進(jìn)行審查，并向納稅人出具審查意見。7.3稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為擔(dān)保人符合擔(dān)保條件的，應(yīng)當(dāng)與擔(dān)保人和納稅人簽訂納稅擔(dān)保合同，并告知納稅人納稅擔(dān)保的范圍和期限。7.4納稅人、擔(dān)保人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查意見有異議的，可以自收到審查意見之日起3日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申訴之日起3日內(nèi)作出復(fù)審決定。第八條稅務(wù)規(guī)劃的具體措施（續(xù)）8.1企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃的具體措施還包括：8.1.1合理安排企業(yè)投資和融資活動(dòng)，利用稅收優(yōu)惠政策；8.1.2優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，以適應(yīng)稅收政策導(dǎo)向；8.1.3加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部稅收管理，提高員工稅收意識(shí)。第九條個(gè)人稅務(wù)規(guī)劃的具體措施（續(xù)）9.1個(gè)人稅務(wù)規(guī)劃的具體措施還包括：9.1.1投資理財(cái)，合理分配資產(chǎn)，利用稅收優(yōu)惠政策；9.1.2參加公益活動(dòng)和慈善事業(yè)，享受稅收優(yōu)惠；9.1.3合理安排家庭支出，降低稅負(fù)。第十條擔(dān)保人權(quán)利與利益10.1擔(dān)保人有權(quán)要求納稅人按照約定履行納稅義務(wù)。10.2擔(dān)保人有權(quán)要求納稅人提供真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)和稅務(wù)信息。10.3擔(dān)保人因履行擔(dān)保責(zé)任而產(chǎn)生的費(fèi)用，有權(quán)要求納稅人承擔(dān)。第十一條納稅人權(quán)利與利益11.1納稅人有權(quán)要求擔(dān)保人履行擔(dān)保責(zé)任。11.2納稅人享有稅務(wù)規(guī)劃帶來的稅收優(yōu)惠和減輕稅負(fù)的利益。11.3納稅人應(yīng)承擔(dān)的納稅義務(wù)，不得因稅務(wù)規(guī)劃而免除。第十二條第三方權(quán)利與利益12.1第三方為納稅人提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理等服務(wù)時(shí)，納稅人應(yīng)支付合理費(fèi)用。12.2第三方應(yīng)按照約定履行服務(wù)職責(zé)，保證服務(wù)質(zhì)量。12.3第三方不承擔(dān)因納稅人未履行納稅義務(wù)而產(chǎn)生的責(zé)任。第十三條合同的生效與終止13.1本合同自雙方簽字或者蓋章之日起生效。13.2一方未履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，對(duì)方有權(quán)解除合同。13.3合同終止后，擔(dān)保人對(duì)納稅人的擔(dān)保責(zé)任解除，但納稅人應(yīng)承擔(dān)因未履行納稅義務(wù)而產(chǎn)生的責(zé)任。第十四條合同的履行地點(diǎn)與時(shí)間14.1合同的履行地點(diǎn)為納稅人和擔(dān)保人所在地。14.2納稅人應(yīng)按照稅法規(guī)定和本合同約定，按時(shí)足額履行納稅義務(wù)。14.3擔(dān)保人應(yīng)按照本合同約定，履行擔(dān)保責(zé)任。第十五條合同的支付方式與金額15.1納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，按時(shí)足額支付稅款及滯納金。15.2納稅人應(yīng)按照約定支付擔(dān)保人因履行擔(dān)保責(zé)任而產(chǎn)生的費(fèi)用。15.3具體的支付金額和方式，由雙方在合同中約定。第十六條合同的發(fā)票與報(bào)銷16.1納稅人應(yīng)按照約定向擔(dān)保人提供合法、真實(shí)的發(fā)票。16.2擔(dān)保人應(yīng)按照約定進(jìn)行報(bào)銷，報(bào)銷金額不得超過實(shí)際發(fā)生金額。第十七條合同的保密條款與范圍17.1合同各方應(yīng)對(duì)合同內(nèi)容和相關(guān)資料保守秘密。17.2保密范圍包括合同內(nèi)容、納稅人財(cái)務(wù)狀況、稅務(wù)規(guī)劃方案等。第十八條合同的爭(zhēng)議解決方式與程序18.1合同各方應(yīng)通過友好協(xié)商解決合同爭(zhēng)議。18.2協(xié)商不成的，任何一方均有權(quán)向合同簽訂地人民法院提起訴訟。第十九條合同的效力與適用范圍19.1本合同自雙方簽字或者蓋章之日起生效。19.2本合同適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的納稅人及擔(dān)保人。第二十條合同的簽署與蓋章20.1合同由雙方授權(quán)代表簽署，并加蓋公章。20.2合同一式兩份，雙方各執(zhí)一份。第二十一條合同的副本與送達(dá)21.1合同副本應(yīng)送達(dá)對(duì)方指定的地址和聯(lián)系方式。21.2合同副本具有同等法律效力，但不得作為證據(jù)使用。第二十二條合同的備案與公示22.1合同各方應(yīng)按照法律規(guī)定，將合同備案。22.2合同各方應(yīng)按照法律規(guī)定，將合同內(nèi)容公示。第二十三條合同的終止與解除后的義務(wù)23.2合同終止或解除后，各方應(yīng)對(duì)對(duì)方的商業(yè)秘密保持保密。第二十四條合同解除或終止后的權(quán)益處理24.1合同解除或終止后，納稅人應(yīng)按照約定支付擔(dān)保人因履行擔(dān)保責(zé)任而產(chǎn)生的費(fèi)用。24.2合同解除或終止后，擔(dān)保人對(duì)納稅人的擔(dān)保責(zé)任解除，但納稅人第二部分：第三方介入后的修正25.1第三方介入定義第三方介入是指在甲乙方履行本合同過程中，除甲乙方外，其他依法參與并提供必要服務(wù)的自然人、法人或其他組織。第三方包括但不限于中介機(jī)構(gòu)、專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等。25.2第三方責(zé)任第三方應(yīng)按照法律規(guī)定和合同約定，獨(dú)立承擔(dān)其提供的服務(wù)或行為所產(chǎn)生的法律責(zé)任。第三方對(duì)甲乙方之間的合同履行不承擔(dān)任何直接責(zé)任。25.3第三方權(quán)利第三方有權(quán)根據(jù)合同約定，要求甲乙方提供與合同履行相關(guān)的必要信息和資料。第三方在提供服務(wù)過程中，有權(quán)要求甲乙方遵守法律法規(guī)和合同約定。25.4第三方義務(wù)第三方應(yīng)按照合同約定和法律要求，勤勉、公正、客觀地提供服務(wù)，并保守甲乙方的商業(yè)秘密。第三方在提供服務(wù)過程中，應(yīng)遵守職業(yè)道德和行業(yè)規(guī)范。26.第三方介入的程序與條件26.1甲乙方如需第三方介入，應(yīng)提前書面通知對(duì)方，并說明介入的原因和目的。26.2甲乙方應(yīng)與第三方簽訂書面服務(wù)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)。26.3甲乙方應(yīng)確保第三方提供的服務(wù)符合本合同的約定和法律法規(guī)的要求。27.第三方責(zé)任限額27.1第三方對(duì)甲乙方之間的合同履行承擔(dān)的責(zé)任，以其收取的服務(wù)費(fèi)為限。27.2第三方如因其過錯(cuò)導(dǎo)致甲乙方損失的，第三方應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。賠償金額不得超過第三方收取的服務(wù)費(fèi)。28.第三方與其他各方的關(guān)系28.1第三方與甲乙方是獨(dú)立的法律主體，彼此之間的法律關(guān)系不受本合同的影響。28.2第三方與甲乙方之間的合同履行，不得影響甲乙方之間合同的履行。29.第三方介入后的合同修改與補(bǔ)充29.1如第三方介入導(dǎo)致本合同內(nèi)容發(fā)生變化，甲乙方應(yīng)簽訂書面修改協(xié)議，并經(jīng)雙方簽字或蓋章確認(rèn)。29.2甲乙方與第三方簽訂的書面服務(wù)協(xié)議，不得與本合同內(nèi)容沖突。如發(fā)生沖突，以本合同為準(zhǔn)。30.第三方介入的終止與解除30.1第三方介入在本合同履行完畢后終止。30.2甲乙方與第三方簽訂的服務(wù)協(xié)議，可以在合同約定的事由發(fā)生后解除。解除協(xié)議應(yīng)提前書面通知對(duì)方。31.第三方介入后的合同履行與監(jiān)督31.1甲乙方應(yīng)按照本合同約定，履行合同義務(wù)。31.2甲乙方應(yīng)監(jiān)督第三方按照服務(wù)協(xié)議約定，提供服務(wù)。32.第三方介入后的爭(zhēng)議解決32.1甲乙方與第三方之間如發(fā)生爭(zhēng)議，應(yīng)通過友好協(xié)商解決。32.2協(xié)商不成的，任何一方均有權(quán)向合同簽訂地人民法院提起訴訟。33.第三方介入后的保密義務(wù)33.1第三方應(yīng)對(duì)其在提供服務(wù)過程中獲得的甲乙方商業(yè)秘密予以保密。33.2第三方違反保密義務(wù)的，應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任，并賠償甲乙方因此造成的損失。34.第三方介入后的合同解除或終止后的義務(wù)34.2第三方在本合同解除或終止后，應(yīng)對(duì)甲乙方的商業(yè)秘密保持保密。35.第三方介入后的權(quán)益處理35.1第三方在本合同解除或終止后，有權(quán)根據(jù)服務(wù)協(xié)議約定，要求甲乙方支付尚未支付的服務(wù)費(fèi)用。35.2第三方在本合同解除或終止后，對(duì)甲乙方的擔(dān)保責(zé)任解除，但甲乙方應(yīng)承擔(dān)因未履行納稅義務(wù)而產(chǎn)生的責(zé)任。本部分修正條款自雙方簽字或蓋章之日起生效，并與本合同具有同等法律效力。如本部分修正條款與本合同內(nèi)容沖突，以本部分修正條款為準(zhǔn)。第三部分：其他補(bǔ)充性說明和解釋說明一：附件列表：附件一：稅務(wù)擔(dān)保協(xié)議附件二：稅務(wù)規(guī)劃方案附件三：第三方服務(wù)協(xié)議附件四：商業(yè)秘密保密協(xié)議附件五：稅務(wù)申報(bào)表格附件六：納稅義務(wù)人身份證明文件附件七：擔(dān)保人財(cái)務(wù)狀況證明文件附件八：納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表附件九：稅務(wù)審計(jì)報(bào)告附件十：合同履行過程中的其他相關(guān)文件和資料附件一：稅務(wù)擔(dān)保協(xié)議詳細(xì)要求和說明：本協(xié)議作為本合同的附件，明確了擔(dān)保人與納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，包括擔(dān)保責(zé)任的范圍、期限以及擔(dān)保人應(yīng)提供的擔(dān)保措施等。附件二：稅務(wù)規(guī)劃方案詳細(xì)要求和說明：本方案作為本合同的附件，詳細(xì)描述了稅務(wù)規(guī)劃的目標(biāo)、方法、步驟和具體措施，以及規(guī)劃的執(zhí)行時(shí)間表和預(yù)期效果。附件三：第三方服務(wù)協(xié)議詳細(xì)要求和說明：本協(xié)議作為本合同的附件，明確了第三方與甲乙方之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，包括服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)費(fèi)用、服務(wù)期限以及第三方的保密義務(wù)等。附件四：商業(yè)秘密保密協(xié)議詳細(xì)要求和說明：本協(xié)議作為本合同的附件，明確了甲乙雙方及第三方對(duì)商業(yè)秘密的保密義務(wù)、保密范圍、保密期限以及違約責(zé)任等。附件五：稅務(wù)申報(bào)表格詳細(xì)要求和說明：本表格作為本合同的附件，用于甲乙雙方按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，包括納稅人的身份信息、財(cái)務(wù)狀況、納稅義務(wù)等信息。附件六：納稅義務(wù)人身份證明文件詳細(xì)要求和說明：本文件作為本合同的附件，用于證明納稅人的身份，包括身份證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等合法有效的身份證明文件。附件七：擔(dān)保人財(cái)務(wù)狀況證明文件詳細(xì)要求和說明：本文件作為本合同的附件，用于證明擔(dān)保人的財(cái)務(wù)狀況，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)證明文件。附件八：納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表詳細(xì)要求和說明：本報(bào)表作為本合同的附件，詳細(xì)記錄了納稅人的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。附件九：稅務(wù)審計(jì)報(bào)告詳細(xì)要求和說明：本報(bào)告作為本合同的附件，由第三方提供，用于記錄稅務(wù)審計(jì)的過程、結(jié)果和建議。附件十：合同履行過程中的其他相關(guān)文件和資料詳細(xì)要求和說明：本附件作為本合同的附件，包括合同履行過程中產(chǎn)生的所有相關(guān)文件和資料，如會(huì)議紀(jì)要、溝通記錄、業(yè)務(wù)單據(jù)等。說明二：違約行為及責(zé)任認(rèn)定：違約行為：1.甲乙方未按照本合同約定履行納稅義務(wù)的；2.擔(dān)保人未按照本合同約定履行擔(dān)保責(zé)任的；3.第三方未按照服務(wù)協(xié)議約定提供服務(wù)的；4.甲乙方未按照約定支付第三