第6章 商業(yè)銀行

第六章商業(yè)銀行2第六章商業(yè)銀行

本章講述了商業(yè)銀行的特性，商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行的經(jīng)營原則和主要經(jīng)營管理論。重點(diǎn)是通過商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)理解商業(yè)銀行的經(jīng)營及其在經(jīng)濟(jì)中的重要作用，難點(diǎn)為商業(yè)銀行經(jīng)營管理原則的理解。3第六章商業(yè)銀行第一節(jié)商業(yè)銀行的概念、特征與職能第二節(jié)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)第三節(jié)商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)第四節(jié)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)第五節(jié)商業(yè)銀行經(jīng)營與管理理論46.1商業(yè)銀行的概念、特征與職能

6.1.1商業(yè)銀行的概念

6.1.2商業(yè)銀行的特征

6.1.3商業(yè)銀行的職能56.1.1商業(yè)銀行的概念商業(yè)銀行是以獲取利潤為經(jīng)營目標(biāo)、以多種金融資產(chǎn)和金融負(fù)債為經(jīng)營對象、具有綜合性服務(wù)功能的金融企業(yè)。類型：傳統(tǒng)式的商業(yè)銀行:真實(shí)票據(jù)論，自償性貸款（銀行通過貼現(xiàn)票據(jù)發(fā)放短期、周轉(zhuǎn)性貸款，一旦票據(jù)到期和購銷完成，貸款就自動(dòng)收回）綜合式的商業(yè)銀行：混業(yè)經(jīng)營、全能銀行、金融百貨公司VS專賣店66.1.2商業(yè)銀行的特征一般工商企業(yè)的特征；與專業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)相比，除了信用中介外，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)更綜合、功能更全面；金融體系的主體。7商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣資本這種特殊商品的特殊企業(yè)。幾點(diǎn)解釋：1.經(jīng)營目標(biāo)是盈利；2.經(jīng)營的是特殊的商品；3.特殊的經(jīng)營方式：對經(jīng)營的商品并不擁有所有權(quán)，僅買賣商品的使用權(quán)，高杠桿比率的企業(yè)，不為自己使用資金而籌集資金。86.1.3商業(yè)銀行的職能信用中介職能

最基本、最能反映其經(jīng)營活動(dòng)特征的職能

變小額資本為大額資本，變短期資本為長期資本支付中介職能信用創(chuàng)造職能

受以下因素的制約：要以存款為基礎(chǔ)，要受中央銀行存款準(zhǔn)備金率、自身現(xiàn)金準(zhǔn)備率及貸款付現(xiàn)率的制約，受貸款需求的制約。金融服務(wù)職能96.2商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)

6.2.1自有資本

6.2.2存款

6.2.3其他負(fù)債106.2.1自有資本資本的功能及構(gòu)成（1）資本的功能：營業(yè)功能、保護(hù)功能和管理功能（2）資本的構(gòu)成普通資本：普通股、資本盈余、未分配利潤優(yōu)先資本：優(yōu)先股、資本票據(jù)和資本債券、可轉(zhuǎn)換債券其他資本：資本準(zhǔn)備金、貸款損失準(zhǔn)備金和證券損失準(zhǔn)備金。其他來源：銀行持股公司債務(wù)、售后回租11

2.商業(yè)銀行資本需要量的測定

（1）影響商業(yè)銀行資本需要量的因素

整個(gè)國家及銀行所處地區(qū)的經(jīng)濟(jì)形勢，銀行信譽(yù)的高低，銀行負(fù)債結(jié)構(gòu)，銀行資產(chǎn)質(zhì)量、銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)營的規(guī)模。

（2）資本充足程度衡量

巴塞爾協(xié)議：8%12

巴塞爾協(xié)議（1988年）

1）資本構(gòu)成一級資本：核心資本，包括股本和公開儲(chǔ)備。二級資本：附屬資本，包括未公開儲(chǔ)備、資產(chǎn)重估儲(chǔ)備、普通呆賬準(zhǔn)備金、帶有債務(wù)性質(zhì)的資本工具、長期次級債務(wù)。

2）風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)：0%、10%、20%、50%、100%

3）資本充足率的規(guī)定：不低于8%，其中核心資本充足率不得低于4%。

資本充足率=（資本—扣除項(xiàng)）/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)13

新版巴塞爾協(xié)議：三大支柱WWW.BIS.ORG

1.最低資本充足率8%的數(shù)量規(guī)定

一級資本：實(shí)收資本（或股本）與公開儲(chǔ)備（資本公積、盈余公積、未分配利潤）

二級資本：未公開儲(chǔ)備、資產(chǎn)重估儲(chǔ)備、一般準(zhǔn)備金

三級資本：到期日至少為2年的次級債務(wù)，且必須在需要時(shí)能成為銀行的部份永久性資本；必須是無擔(dān)保、不得提前償還的債務(wù)；并且有條款保證，當(dāng)銀行償還該債務(wù)使其資本充足率降至最低要求以下時(shí)，即使債務(wù)到期，銀行也不必償還本金或支付利息。三級資本只用于防范市場風(fēng)險(xiǎn)。14新風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重：0％、20％、50％、100％、150％。允許銀行建立自己的風(fēng)險(xiǎn)評估體系：標(biāo)準(zhǔn)法、內(nèi)部評級法和外部評級法涵蓋的風(fēng)險(xiǎn)更為全面：集中考慮了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。確立最低資本比例的分母是由三部分組成：信用風(fēng)險(xiǎn)的加權(quán)資產(chǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)所需資本的各12．5倍。

巴林銀行（尼克.里森），VAR（ValueatRisk），DURATION15

2.監(jiān)管部門監(jiān)督檢查

確保每家銀行有合理的內(nèi)部評估過程，以便銀行首先對其面臨的風(fēng)險(xiǎn)有正確判斷，并在此基礎(chǔ)上及時(shí)評估資本的充足狀況。

3.市場約束（信息披露）

新協(xié)議在應(yīng)用范圍、資本構(gòu)成、風(fēng)險(xiǎn)評估和管理過程及資本充足性方面提出了定性和定量的信息披露要求。增強(qiáng)商業(yè)銀行實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)的透明度，使投資者更清楚地了解銀行的實(shí)際狀況。16我國商業(yè)銀行資本充足率問題

2003年年底，包括政策性銀行在內(nèi)，所有銀行類金融機(jī)構(gòu)的平均資本充足率僅為6.3％左右。

根據(jù)最接近現(xiàn)實(shí)的估計(jì)，幫助銀行全面紓困，需要3萬億元人民幣(3600億美元)，該數(shù)字相當(dāng)于國內(nèi)生產(chǎn)總值的30%。（陳小憲，中國經(jīng)濟(jì)周刊，2005年3月27日，

17

《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》（2004年2月，2004年3月1日起施行）核心資本包括實(shí)收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤。附屬資本包括重估儲(chǔ)備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券和長期次級債務(wù)。資本充足率=（資本—扣除項(xiàng)）/（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險(xiǎn)資本）

商業(yè)銀行資本充足率的最后達(dá)標(biāo)期限為二○○七年一月一日。18

到2006年末，資本充足率達(dá)標(biāo)銀行達(dá)到100家，比年初增加47家，達(dá)標(biāo)率為66.7%，資本充足率達(dá)標(biāo)行資產(chǎn)占商業(yè)銀行總資產(chǎn)的比重為77.4%，比2005年末提高2.3個(gè)百分點(diǎn)。2007年3月12日，銀監(jiān)會(huì)公布《中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》。意見明確了實(shí)施《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修訂框架》（下稱“新資本協(xié)議”）的時(shí)間表，從2010年底起開始實(shí)施新資本協(xié)議，如果屆時(shí)不能達(dá)到銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的最低要求，經(jīng)批準(zhǔn)可暫緩實(shí)施新資本協(xié)議，但不得遲于2013年底。19我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)總資產(chǎn)

據(jù)中國銀監(jiān)會(huì)初步統(tǒng)計(jì)，截至2011年2月末，我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)境內(nèi)本外幣資產(chǎn)總額為96.5萬億元，比上年同期增長18.4%。分機(jī)構(gòu)類型看，大型商業(yè)銀行資產(chǎn)總額46.8萬億元，增長12.9%；股份制商業(yè)銀行資產(chǎn)總額15.2萬億元，增長25.8%；城市商業(yè)銀行資產(chǎn)總額7.7萬億元，增長32.2%；其他類金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額26.8萬億元，增長20.9%。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)境內(nèi)本外幣負(fù)債總額為90.4萬億元，比上年同期增長17.7%。其中，大型商業(yè)銀行負(fù)債總額43.8萬億元，增長12.0%；股份制商業(yè)銀行負(fù)債總額14.4萬億元，增長24.9%；城市商業(yè)銀行負(fù)債總額7.2萬億元，增長32.2%；其他類金融機(jī)構(gòu)負(fù)債總額25.1萬億元，增長27.8%。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模穩(wěn)步增長21我國商業(yè)銀行不良貸款余額和比例

繼續(xù)保持“雙下降”

銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，2010年我國商業(yè)銀行繼續(xù)保持了不良貸款余額和比例“雙下降”的態(tài)勢。2010年末，我國境內(nèi)商業(yè)銀行（包括國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和外資銀行）不良貸款余額4293億元，比2009年年末減少680.3億元；不良貸款率1.14%，比年初下降0.44個(gè)百分點(diǎn)。商業(yè)銀行撥備覆蓋率218.3%，比2009年年末上升63.3個(gè)百分點(diǎn)。

從不良貸款的結(jié)構(gòu)看，損失類貸款余額658.7億元；可疑類貸款余額2042.7億元；次級類貸款余額1591.6億元。

我國商業(yè)銀行資本主要體現(xiàn)為核心資本，具有廣闊的通過發(fā)行次級債券、籌集附屬資本，進(jìn)而提高資本充足率的空間。《商業(yè)銀行次級債券發(fā)行管理辦法》，2004年6月，中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)。23

二點(diǎn)主要變化：1.資本充足率的核算：

取消了對國家特大型企業(yè)、國家大型企業(yè)、非銀行金融機(jī)構(gòu)的優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重；取消了土地房屋產(chǎn)權(quán)、居住樓宇、動(dòng)產(chǎn)物業(yè)抵押貸款的優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重；

涵蓋了市場風(fēng)險(xiǎn)。

只有一般準(zhǔn)備才可計(jì)入附屬資本，專項(xiàng)準(zhǔn)備不允許計(jì)入。

允許發(fā)行次級債務(wù)籌集資本2.銀監(jiān)會(huì)要對商業(yè)銀行資本充足率進(jìn)行監(jiān)督檢查，對資本不足的銀行要采取有效的監(jiān)管措施，并要求商業(yè)銀行定期披露計(jì)算資本充足率的有關(guān)信息，提高透明度，加強(qiáng)市場約束。《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》（2003年5月）24潛在的不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)違規(guī)掩蓋或處置不良資產(chǎn)資產(chǎn)質(zhì)量分類嚴(yán)重失真，或人為調(diào)整分類掩蓋不良；違規(guī)通過重組貸款、虛假盤活、過橋貸款、以貸收貸、簽訂抽屜協(xié)議或回購協(xié)議等掩蓋資產(chǎn)質(zhì)量；通過各類資管計(jì)劃違規(guī)轉(zhuǎn)讓等方式實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)非潔凈出表或虛假出表；違規(guī)掩蓋或處置不良資產(chǎn)利用空殼公司或設(shè)立其他平臺(tái)與關(guān)聯(lián)賬戶融資承接不良貸款；將正常和關(guān)注類貸款與不良資產(chǎn)一起打包處置，或附帶回購協(xié)議打包處置不良資產(chǎn)等。276.2.2存款

1.存款的來源

流動(dòng)資金、其他社會(huì)閑置資金、銀行的貸款

2.存款的分類活期存款、定期存款、儲(chǔ)蓄存款按存款人不同，存款分為企業(yè)存款和儲(chǔ)蓄存款，在此基礎(chǔ)上，按期限，企業(yè)存款分為活期存款和定期存款，儲(chǔ)蓄存款分為活期儲(chǔ)蓄、定期儲(chǔ)蓄和定活兩便儲(chǔ)蓄。

補(bǔ)充：主動(dòng)負(fù)債與被動(dòng)負(fù)債28主動(dòng)負(fù)債與被動(dòng)負(fù)債：資金主動(dòng)權(quán)的掌控主動(dòng)負(fù)債：金融債券、大面額可轉(zhuǎn)讓定期存單被動(dòng)負(fù)債：存款二者的流動(dòng)性比較：

我國商業(yè)銀行負(fù)債的現(xiàn)狀：被動(dòng)負(fù)債占據(jù)絕對比重，主動(dòng)負(fù)債比重較低，導(dǎo)致商業(yè)銀行負(fù)債流動(dòng)性過高，資金的穩(wěn)定性不足。

應(yīng)積極拓展主動(dòng)負(fù)債。296.2.3其他負(fù)債

1.同業(yè)借款

銀行同業(yè)拆借、抵押借款、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)借款

2.中央銀行借款

再貼現(xiàn)、直接借款

3.回購協(xié)議

正回購：先出售，再購回

逆回購：先購買，再出售306.3商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)

6.3.1票據(jù)業(yè)務(wù)

6.3.2貸款業(yè)務(wù)

6.3.3證券投資業(yè)務(wù)

6.3.4其他資產(chǎn)業(yè)務(wù)316.3.1票據(jù)業(yè)務(wù)

1.票據(jù)貼現(xiàn)2.票據(jù)質(zhì)押貸款

所有權(quán)的歸屬票據(jù)貼現(xiàn)票據(jù)貼現(xiàn)指商業(yè)匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給金融機(jī)構(gòu)的融資行為，是金融機(jī)構(gòu)向持票人融通資金的一種方式。票據(jù)貼現(xiàn)票據(jù)貼現(xiàn)是收款人或持票人將未到期的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn)，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后將余款支付給收款人的一項(xiàng)銀行授信業(yè)務(wù)。票據(jù)一經(jīng)貼現(xiàn)便歸貼現(xiàn)銀行所有，貼現(xiàn)銀行到期可憑票直接向承兌人收取票款。票據(jù)貼現(xiàn)的客戶為在中國境內(nèi)經(jīng)依法注冊經(jīng)營并持有有效貸款卡，能證明其票據(jù)合法取得、具有真實(shí)貿(mào)易背景，在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人及其他組織。違規(guī)開展票據(jù)業(yè)務(wù)違規(guī)辦理無真實(shí)貿(mào)易背景銀行承兌匯票業(yè)務(wù)；滾動(dòng)循環(huán)簽發(fā)銀行承兌匯票，以票吸存，虛增資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模；違規(guī)辦理不與交易對手面簽、不見票據(jù)、不出資金、不背書的票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)“清單交易”業(yè)務(wù)；違規(guī)開展票據(jù)業(yè)務(wù)違規(guī)通過“即期賣斷+買入返售+遠(yuǎn)期買斷”、假買斷或賣斷、附回購承諾、逆程序操作等方式，規(guī)避監(jiān)管要求；違規(guī)辦理商業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)；違規(guī)將票據(jù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)為資管計(jì)劃，以投資代替貼現(xiàn)，減少資本計(jì)提；違規(guī)與票據(jù)中介、資金掮客合作開展票據(jù)業(yè)務(wù)或票據(jù)交易等。366.3.2貸款業(yè)務(wù)

1.貸款業(yè)務(wù)的種類2.銀行貸款的依據(jù)3.貸款風(fēng)險(xiǎn)和貸款保護(hù)37

1.貸款業(yè)務(wù)的種類按照貸款用途：工商貸款、不動(dòng)產(chǎn)貸款、消費(fèi)貸款按照貸款期限：活期貸款（通知貸款）、定期貸款和透支按照貸款的保障：擔(dān)保貸款和信用貸款票據(jù)貼現(xiàn)按照貸款的償還方法：一次還清貸款和分期償還貸款按照貸款質(zhì)量：五級分類（正常、關(guān)注、次級、可疑、損失）、四級分類（正常、逾期、呆滯、呆賬）38

《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》（2001年12月）

正常：借款人能夠履行貸款合同，銀行沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。（無消極因素）關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還本息，但存在一定可能對償還貸款產(chǎn)生不利影響的因素。（存在潛在缺陷）次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還借款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。（存在明顯缺陷，通過其他措施仍可以收回貸款）可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。（部分損失，通過其他措施也會(huì)出現(xiàn)損失）損失：法律程序之后，本息仍無法收回，或只能收回極少部分。（大部分或全部損失）

其他措施：出售或變賣資產(chǎn)、對外融資、重組、兼并、合并、抵押物或質(zhì)押物處理、392.銀行貸款的依據(jù)商業(yè)銀行在可用資金范圍內(nèi)決定對借款人發(fā)放貸款的主要依據(jù)是對借款人的信用分析和貸款政策。信用分析：品德、才能、資本、擔(dān)保品、經(jīng)營環(huán)境和企業(yè)的持續(xù)性6C原則貸款政策：貸款的適度規(guī)模（貸款/存款比率、貸款/資本比率）、貸款的種類、貸款的期限及貸款的清償、貸款的保障及用途、貸款的定價(jià)406C原則品德(character)：借款人——如果是個(gè)人——的工作作風(fēng)、生活方式和誠實(shí)等品德；如果是企業(yè)法人，則是指其負(fù)責(zé)人的品德、企業(yè)管理和資金運(yùn)用等方面健全與否，經(jīng)營穩(wěn)妥與否及償還愿望度高低如何等。才能(capacity)：個(gè)人或企業(yè)負(fù)責(zé)人的才干、經(jīng)驗(yàn)、判斷能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)等方面。資本(capital)：衡量其經(jīng)濟(jì)實(shí)力的一個(gè)重要方面。擔(dān)保品(collateral)：借款人應(yīng)提供一定的、合適的物質(zhì)擔(dān)保品，以減少或避免銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營環(huán)境(condition)：借款者的行業(yè)在整個(gè)經(jīng)濟(jì)中的經(jīng)營環(huán)境及趨勢。企業(yè)的連續(xù)性(continuity)：借款企業(yè)持續(xù)經(jīng)營前景41

3.貸款風(fēng)險(xiǎn)和貸款保護(hù)貸款風(fēng)險(xiǎn)：信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)貸款保護(hù)：減少信用貸款的比重，擴(kuò)大擔(dān)保貸款比重，防止信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；對存、貸款實(shí)行浮動(dòng)利率，避免利率風(fēng)險(xiǎn)；建立貸款壞賬準(zhǔn)備金或提高壞賬準(zhǔn)備金率，防止貸款風(fēng)險(xiǎn)給業(yè)務(wù)經(jīng)營帶來的沖擊；對于大額貸款，采取銀團(tuán)貸款方式；對貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移。426.3.3證券投資業(yè)務(wù)

1.銀行證券投資的目標(biāo)

取得收益，降低風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)充資產(chǎn)流動(dòng)性

2.銀行證券投資種類

政府公債、公司債券、公司股票

我國：商業(yè)銀行只能投資于國債、政策性金融債券、中央銀行票據(jù)和經(jīng)批準(zhǔn)在銀行間市場發(fā)行的企業(yè)債券商業(yè)銀行次級債券436.3.4其他資產(chǎn)業(yè)務(wù)

現(xiàn)金資產(chǎn)（Cashasset）1）庫存現(xiàn)金（VaultCash）2）法定準(zhǔn)備金（LegalReserve）3）超額準(zhǔn)備金（ExcessReserve）4）存放同業(yè)5）托收未達(dá)款

固定資產(chǎn)與辦公設(shè)施等

我國規(guī)定，商業(yè)銀行不得投資于非自用不動(dòng)產(chǎn)。

商業(yè)銀行的基本功能；損失的可能性；流動(dòng)性；44違規(guī)開展存貸業(yè)務(wù)虛存虛貸；授信集中度管理不力，存在多頭授信、過度授信、不適當(dāng)分配授信額度等情形；超授權(quán)額度審批并發(fā)放貸款；貸款三查嚴(yán)重不盡職，接受殼公司貸款、重復(fù)抵質(zhì)押、虛假抵質(zhì)押、違規(guī)擔(dān)保；違規(guī)開展存貸業(yè)務(wù)以代銷名義向不符合貸款條件的企業(yè)進(jìn)行融資；違規(guī)發(fā)放流動(dòng)資金貸款用于固定資產(chǎn)投資或股權(quán)投資；違規(guī)通過第三方中介、返利、延遲支付、以貸轉(zhuǎn)存、以貸開票等方式吸存；違規(guī)通過理財(cái)產(chǎn)品、同業(yè)業(yè)務(wù)倒存，虛增存款規(guī)模等466.4商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)

6.4.1無風(fēng)險(xiǎn)的表外業(yè)務(wù)

6.4.2有風(fēng)險(xiǎn)的表外業(yè)務(wù)47

商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行所從事的不列入資產(chǎn)負(fù)債表且不影響資產(chǎn)負(fù)債總額的經(jīng)營活動(dòng)。

提供非資金的服務(wù)，服務(wù)與提供資金相分離。

只有當(dāng)客戶根據(jù)銀行的承諾提取資金或當(dāng)約定的或有事件發(fā)生時(shí)，潛在的或有資產(chǎn)和或有負(fù)債才會(huì)成為銀行的實(shí)際資產(chǎn)和負(fù)債。

或有資產(chǎn)：貸款承諾、票據(jù)發(fā)行便利

或有負(fù)債：保函、信用證

增加銀行的手續(xù)費(fèi)收入

分為無風(fēng)險(xiǎn)和有風(fēng)險(xiǎn)的表外業(yè)務(wù)486.4.1無風(fēng)險(xiǎn)的表外業(yè)務(wù)銀行只提供金融服務(wù)，不承擔(dān)任何資金損失的風(fēng)險(xiǎn)，以收取手續(xù)費(fèi)為目的的業(yè)務(wù)活動(dòng)，又稱中間業(yè)務(wù)。如結(jié)算服務(wù)、咨詢和代理業(yè)務(wù)。1.匯兌業(yè)務(wù)2.結(jié)算業(yè)務(wù)3.代理業(yè)務(wù)

4.銀行卡業(yè)務(wù)

5.咨詢業(yè)務(wù)49

2.結(jié)算業(yè)務(wù)結(jié)算工具：商業(yè)銀行用于結(jié)算的各種票據(jù)，包括本票、匯票和支票。結(jié)算方式：同城結(jié)算方式（支票結(jié)算、票據(jù)交換所）、異地結(jié)算方式（匯款、托收、信用證和電子資金劃撥系統(tǒng)）

票據(jù)的承兌、轉(zhuǎn)讓和背書：50

3.代理業(yè)務(wù)代理融通業(yè)務(wù)：代收賬款或收買應(yīng)收賬款，是由商業(yè)銀行或?qū)I(yè)代理融通公司代顧客收取應(yīng)收款項(xiàng)，并向顧客提供資金融通的一種業(yè)務(wù)方式。保管箱出租業(yè)務(wù)：充分利用銀行的信譽(yù)優(yōu)勢和安全優(yōu)勢。代理發(fā)行有價(jià)證券：充分利用銀行的信譽(yù)、分支機(jī)構(gòu)優(yōu)勢。51

4.銀行卡業(yè)務(wù)

銀行卡是由銀行發(fā)行、供客戶辦理存取款業(yè)務(wù)的新型服務(wù)工具的總稱。

5.咨詢業(yè)務(wù)

專業(yè)人才和信息優(yōu)勢

其他：財(cái)務(wù)顧問、資信評估52商業(yè)銀行拓展中間業(yè)務(wù)的重要意義經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的新變化，提出全方位的金融服務(wù)要求：假日經(jīng)濟(jì)（旅游經(jīng)濟(jì)）商業(yè)銀行走出困境的有效途徑國際銀行業(yè)發(fā)展的趨勢：利差縮小、優(yōu)質(zhì)客戶分流來自入世的壓力：外資銀行的進(jìn)入（揚(yáng)長避短）中間業(yè)務(wù)的特點(diǎn)銀行資源的充分利用：代售保險(xiǎn)和基金、承兌

四大國有商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)優(yōu)勢的辨證思考：536.4.2有風(fēng)險(xiǎn)的表外業(yè)務(wù)

擔(dān)保和類似的或有負(fù)債、承諾、與利率或匯率有關(guān)的或有項(xiàng)目。1.擔(dān)保和類似的或有負(fù)債：履約擔(dān)保書、投標(biāo)保證書、預(yù)付款保函、留置金保函、貸款擔(dān)保、備用信用證、跟單信用證和有追索權(quán)的交易等。2.承諾：票據(jù)發(fā)行便利3.與利率或匯率有關(guān)的或有項(xiàng)目

貨幣和利率互換、期權(quán)、貨幣和利率期貨、遠(yuǎn)期利率協(xié)議54補(bǔ)充：商業(yè)銀行業(yè)務(wù)之間的關(guān)系

1.表外業(yè)務(wù)（中間業(yè)務(wù)）與負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)之間的關(guān)系：相互促進(jìn)

例題：建立在活期存款賬戶基礎(chǔ)上的轉(zhuǎn)帳結(jié)算

貸款企業(yè)必須在銀行開立基本賬戶2.負(fù)債業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)之間的關(guān)系：

1）負(fù)債決定資產(chǎn)

（1）規(guī)?；驍?shù)量方面

（2）結(jié)構(gòu)或質(zhì)量方面

2）資產(chǎn)反作用于負(fù)債違規(guī)開展表外業(yè)務(wù)未制定劃分表外業(yè)務(wù)和表內(nèi)業(yè)務(wù)的嚴(yán)格統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，存在故意模糊界限、隨意騰挪的行為；違規(guī)開展跨業(yè)通道業(yè)務(wù)，利用各類信托計(jì)劃、資管計(jì)劃、委托貸款等，規(guī)避資金投向、資產(chǎn)分類、撥備計(jì)提、資本占用等監(jiān)管規(guī)定或?qū)⒈韮?nèi)資產(chǎn)虛假出表；違規(guī)開展表外業(yè)務(wù)存在名義上為銀行代銷資管產(chǎn)品，實(shí)際上由代銷銀行主導(dǎo)相關(guān)項(xiàng)目，并簽訂隱性回購條款承擔(dān)實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)，或在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后以自營資金承接代銷業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)；違規(guī)開展表外業(yè)務(wù)接受委托人為金融資產(chǎn)管理公司和經(jīng)營貸款機(jī)構(gòu)的委托貸款業(yè)務(wù)申請；違規(guī)開展資金來源或資金用途不符合規(guī)定的委托貸款；委托貸款和自營業(yè)務(wù)未嚴(yán)格隔離風(fēng)險(xiǎn)，或未實(shí)行分賬核算、分級授權(quán)管理586.5商業(yè)銀行經(jīng)營與管理

6.5.1商業(yè)銀行的經(jīng)營原則

6.5.2商業(yè)銀行的管理理論596.5.1商業(yè)銀行的經(jīng)營原則

1.盈利性2.安全性3.流動(dòng)性4.三性的對立統(tǒng)一601.盈利性

1）概念：取得盈利、利潤2）來源：收入減成本3）原因：商業(yè)銀行作為企業(yè)的本質(zhì)提高競爭力和增強(qiáng)自身信譽(yù)構(gòu)建有效的激勵(lì)機(jī)制的物質(zhì)基礎(chǔ)4）措施：全方位的資金運(yùn)用612.安全性

1）含義：免受或少受損失2）原因：特殊的經(jīng)營方式；經(jīng)營中面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)3）如何：盡可能可回避風(fēng)險(xiǎn)，采取各種有效措施轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險(xiǎn)（財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)）623.流動(dòng)性

1）概念：一種在不損失價(jià)值情況下的變現(xiàn)能力，一種足以應(yīng)付各種支付、充分的資金可用能力。以較低的成本有效地籌集資金資產(chǎn)流動(dòng)性、負(fù)債流動(dòng)性2）原因：商業(yè)銀行特殊的經(jīng)營方式，應(yīng)付存款人提取存款和對新的優(yōu)質(zhì)客戶發(fā)放貸款的需要。3）如何：多層次的流動(dòng)性儲(chǔ)備，積極運(yùn)用主動(dòng)負(fù)債。634.三性的對立統(tǒng)一

三性之間呈現(xiàn)二律背反規(guī)律

協(xié)調(diào)：盈利性是目標(biāo)，流動(dòng)性是前提，安全性是保障646.4.2商業(yè)銀行的管理理論

1.資產(chǎn)管理理論2.負(fù)債管理理論3.資產(chǎn)負(fù)債聯(lián)合管理理論651.資產(chǎn)管理理論1）資產(chǎn)管理理論的發(fā)展真實(shí)票據(jù)論：商業(yè)貸款理論轉(zhuǎn)換理論：資產(chǎn)轉(zhuǎn)換理論預(yù)期收入理論：未來的收入超貨幣供給理論：全方位的金融服務(wù)2）資產(chǎn)管理的方法：對具體貸款的管理、對信用的評估分析、對投資的管理66真實(shí)票據(jù)論：商業(yè)貸款理論，為應(yīng)付存款提取的需要，銀行資產(chǎn)必須具有較大的流動(dòng)性，銀行只適宜發(fā)放短期的與商品周轉(zhuǎn)相聯(lián)系的商業(yè)貸款。轉(zhuǎn)換理論：銀行能夠保