山東省2016年注冊內(nèi)審師《內(nèi)部審計作用》：公司治理模型試題

山東省2016年注冊內(nèi)審師《內(nèi)部審計作用》：公司治理模型試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、談判，操縱，強制，職工培訓，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來A：提高員工士氣B：向上下級顯示自己的權力C：維護對信息的控制D：克服對于變革的抵制2、償還次數(shù)和分期償還金額之間的保持邏輯關系的最佳的控制措施？A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查C：c.依賴性檢查D：d.合理性檢查3、通常認為，通過大量生產(chǎn)相同或者相似的產(chǎn)品達到規(guī)模經(jīng)濟是大規(guī)模制造商保持生產(chǎn)成本持續(xù)下降和競爭性的最好辦法。選擇這種觀點的最好回答。A：這種觀點對，規(guī)模經(jīng)濟會隨著生產(chǎn)規(guī)模的擴大而持續(xù)增長。B：這種觀點對，標準成本更低的單位成本會繼續(xù)保持競爭優(yōu)勢。C：這種觀點不對，規(guī)模經(jīng)濟不能再從長的生產(chǎn)周期獲益D：這種觀點不對，產(chǎn)品靈活性和多樣性需要用來保持競爭優(yōu)勢。4、以下抽樣結果中，哪一種抽樣風險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率A：405%2%B：605%1%C：804%3%D：1001%1%5、編制與維修費有關的工作底稿時，以下哪項是不必要的特征A：內(nèi)部審計師在完工時已簽名并在工作底稿中標注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了4個工作日；B：顯示開展業(yè)務之前的所有月份的全部修理費用；C：首席審計執(zhí)行官是工作底稿的最初審核人，盡管工作底稿是由其他人編制的；D：顯示上個月的資產(chǎn)、廠房和設備的總購置成本。6、如果工作底稿所具備的特征是能確保其實現(xiàn)主要的目標，那么以下哪項特征最為重要A：工作底稿必須是標準格式和標準內(nèi)容；B：工作底稿必須編制索引并能與最終的業(yè)務溝通的草稿相互對照；C：工作底稿必須提供充分、可靠和有用的信息以支持最終的業(yè)務溝通；D：工作底稿必須以邏輯次序來安排業(yè)務工作方案的順序。7、在審查管理層提交給董事會的報告時，內(nèi)部審計部門應該A：評估用以編制管理報告的程序B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性C：將管理報告所反映的所有財務數(shù)字與總賬相聯(lián)系D：為管理報告提供支持性文件記錄8、首席審計執(zhí)行官正在面試一名應聘者。首席審計執(zhí)行官認為這名申請者熟練掌握了內(nèi)部審計技術、會計和財務知識，不過，申請者在經(jīng)濟學和信息技術方面的知識很有限。以下哪項行動最適當A：盡管應聘者缺乏一些基本領域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位；B：由于缺乏內(nèi)部審計專業(yè)實務標準所需的知識，因而拒絕其申請；C：鼓勵申請者接受經(jīng)濟學和計算機方面的培訓，然后重新應聘；D：如果部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟學和信息技術方面的知識，可以為申請者提供一個職位。9、內(nèi)部審計師實施的下列哪種審計程序能最有效地發(fā)現(xiàn)這種舞弊A：從追查注銷支票要本至現(xiàn)金收入日記帳和相關的供應商發(fā)票。B：對兩年期間打印耗材費用實施趨勢分析(trendanalysis).C：從經(jīng)選擇的供應商發(fā)票樣本價格和數(shù)量追查至相關采購定單。D：重新計算經(jīng)選擇的供應商發(fā)票數(shù)字正確性，包括折扣和銷售稅。10、下列哪項是確定內(nèi)部審計部門目標是否達到的最佳方式？A：審計委員會定期檢查部門工作質量B：針對審計部門目標而不斷發(fā)展衡量目標的標準C：計劃每三年進行一次外部檢查D：由外部審計師檢查和評價部門工作

11、某新來的助理審計人員受命對他并不熟悉的某一領域進行審計。由于時間上的限制，沒有配備相應的監(jiān)督人員。該審計人員受領這一任務是出于增加經(jīng)驗的考慮，但明顯地審計領遠遠超過他的勝任能力。不過該審計人員仍編制出全面的工作底稿并向管理當局報告了審計結果。在該情形下A：審計部門使用不熟悉相關業(yè)務的審計人員，違反了準則的規(guī)定；B：審計部門未提供充分的監(jiān)督工作，違反了準則的規(guī)定；C：既然《道德標準》未涉及監(jiān)督，內(nèi)部審計主管未違反《道德標準》；D：審計部門遵循了準則及《道德標準》。12、審計工作的目標之一是評價保護存貨的內(nèi)部控制的有效性，那么能最好地實現(xiàn)這一目標的審計種類是A：a.財務審計B：b.合規(guī)性審計(compliance)C：c.經(jīng)營審計(Operational)D：d.項目結果審計(programresults)13、內(nèi)部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關系，將受益非淺，因為外部審計師可以A：提高內(nèi)部控制抽樣技術的成效B：為內(nèi)部審計師提供獨立的、有見識的觀點C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內(nèi)部審計師提供協(xié)助。D：贊同內(nèi)部審計師的報告，從而提高內(nèi)部審計師為管理層提供的保證服務的質量14、在計劃某終端用戶計算應用且程序進行審查時，內(nèi)部審計師選擇將總的控制環(huán)境包括在審查范圍之內(nèi)，審計師最有可能認為以下哪種關于總體控制環(huán)境的說B：極差C：標準差D：置信區(qū)間9、對審計師提出要求的回函屬于A：實物證據(jù)B：證明證據(jù)C：文書證據(jù)D：分析性證據(jù)10、管理的例外報告屬于以下哪一項____A：預防性控制B：檢查性控制C：糾正性控制D：指導性控制

11、某公司在全國有四家生產(chǎn)廠。關于生產(chǎn)、產(chǎn)品定價和戰(zhàn)略方向的主要決策由總部控制和協(xié)調(diào)。B是生產(chǎn)公司的主要產(chǎn)品的廠家，D是B的供應商。由于廠家之間相互依存，大量的生產(chǎn)、銷售和公司內(nèi)部產(chǎn)品轉移由總部控制。每個廠家對自己的計算機系統(tǒng)負責，并下達生產(chǎn)所需的采購訂單。銷售訂單來自于遍及全國的銷售代表，并能直接傳遞到生產(chǎn)廠家處理，也可以通過總部傳遞到生產(chǎn)廠家進行運輸和付款。所有銷售價格由總部決定。在對B廠審計前的初步調(diào)查中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)該廠正面臨著以下成本遠超過計劃成本，產(chǎn)成品存貨水平明顯過高。以下哪項管理控制程序可以最有效地使該問題早日引起管理層的注意A：在每個工廠執(zhí)行標準成本制度，每周向總部報告標準成本差異；B：每周編制報告，比較實際銷售額和預測銷售額、實際毛利與預算毛利。進入銷售成本的存貨成本應按照后進先出法計算，以適應最新情況。C：每月向工廠發(fā)送建立在管理預測上的生產(chǎn)計劃，每周編制報告，比較預計產(chǎn)量和實際產(chǎn)量、周實際成本與預算成本；D：在每個工廠實行永續(xù)存貨控制，編制任何超過兩周生產(chǎn)需要的存貨項目的詳細報告，并將該報告送至工廠管理層與總部；12、一種決策原則選擇最壞的情況下最高的效用回報。這個原則叫A：極大極小原則B：極大極大原則C：極小最大遺憾原則D：極大效用原則13、銀行的內(nèi)部審計師注意到一項與接觸某分行金庫里的現(xiàn)金有關的重大薄弱環(huán)節(jié)。以下哪項是針對這一薄弱環(huán)節(jié)的最令人滿意的方式？內(nèi)部審計師應A：在草擬審計報告前，與分行經(jīng)理討論該缺陷。若審計師與經(jīng)理在糾正措施上達成了一致，且糾正措施在報告擬就前已經(jīng)實施，這一缺陷就不必寫進審計報告中；B：在草擬審計報告前，與分行經(jīng)理討論該缺陷；若審計師與經(jīng)理在糾正措施上達成了一致，則將該缺陷與糾正措施都寫進審計報告；C：在審計報告擬就后，與分行經(jīng)理討論該缺陷；D：在審計報告擬就前后都不與分行經(jīng)理討論該缺陷，討論可能弱化報告的影響。14、內(nèi)部審計師參與重新設計時不包括以下哪一項？A：確定重新設計是否得到高層管理人員的支持B：指導新系統(tǒng)實施C：為新系統(tǒng)制定審計計劃D：推薦考慮領域15、以下哪項技術能用于估計抽樣計劃的標準離差？A：比率估計B：發(fā)現(xiàn)抽樣C：回歸D：試驗樣本16、對于組織而言，現(xiàn)金收付職能必須與相應的現(xiàn)金記錄職能分離，目的在于A：保證現(xiàn)金收付的物理(physicallysafeguard)安全；B：在現(xiàn)金收支的最初確定責任；C：避免現(xiàn)金坐支；D：避免現(xiàn)金被挪用。17、在評價內(nèi)部審計活動的獨立性時，開展外部評估的質量保證檢查小組考慮到許多因素。以下哪項因素對于判斷內(nèi)部審計活動的獨立性最不重要A：內(nèi)部審計師在溝通技能上的培訓程度；B：分派內(nèi)部審計師工作的標準；C：業(yè)務溝通與業(yè)務記錄的關系；D：公正無偏的判斷。18、兩家都已建立內(nèi)部審計部門的著名公司實現(xiàn)了合并。此后，某審計經(jīng)理建議，兩家公司的審計小組聯(lián)合對每家公司的企業(yè)文化進行檢查，以確認與合并有關的控制風險。對此以下哪種說法是正確的？A：企業(yè)文化并不是控制環(huán)境的組成內(nèi)容，因此不應該在風險分析中得到考慮；B：雖然企業(yè)文化可以被視為控制環(huán)境的組成部分，但對此種環(huán)境的評價具有高度主觀性質，因此沒有用處；C：由于其政治性和主觀性，確認企業(yè)文化的區(qū)別不構成恰當?shù)膬?nèi)部審計業(yè)務；D：以上說法都不對。19、首席審計執(zhí)行官揭示了一項明顯涉及常務副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官最好采取以下哪項措施A：告知管制機構和公安部門；B：開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動；C：與副總經(jīng)理面談以獲得實質性的證據(jù)；D：將事實報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。20、工作底稿是組織的資產(chǎn)。對工作底稿的良好控制是A：阻止業(yè)務客戶看到工作底稿；B：要求保存工作底稿至少3年；C：要求電子工作底稿只能由編制此底稿的內(nèi)部審計師更改；D：當政府機構發(fā)出傳喚需要工作底稿時，阻止交出。21、某公司的生產(chǎn)使用兩種主要的原材料。公司為編制生產(chǎn)經(jīng)營預算必須進行投入材料的成本變動預測。兩種成本的變動是互相獨立的。采購部門提供了與項目成本變動的如下概率成本變動材料1材料2上升3%0.30.5上升5%0.50.4上升10%0.20.1材料1和材料2的成本均上升3%的概率將是A：15%B：40%C：80%D：20%22、在測試存貨控制的有效性時，審計人員在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項調(diào)整涉及機床加工部的業(yè)務。該機床加工部去年同樣導致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調(diào)整。審計人員應該A：與管理部門協(xié)商并采用其他審計技術，以確定機床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分；B：不再深入審計工作，因為審計計劃中設計的分析性檢查程序中未表明這點；C：提醒內(nèi)部審計管理當局可能存在舞弊。D：在工作底稿中注明下次檢查時詳細檢查該問題。23、在審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請與本公司基本業(yè)務無關的新發(fā)明的專利權。公司對與基本業(yè)務無關的發(fā)明申請專利沒有專門的政策規(guī)定。盡管所有雇員的新發(fā)明都屬于公司的財產(chǎn)，但部門經(jīng)理還是原諒了該雇員。該審計師做出的不報告該雇員的行為的決定A：違反了內(nèi)部審計師協(xié)會的職業(yè)道德規(guī)范。B：違反了標準中有關報告的規(guī)定。C：是合理的，因為部門經(jīng)理已經(jīng)知道了情況，而且該行為沒有違反公司政策。D：A和B24、審