財務內(nèi)部審計與風險控制管理制度

財務內(nèi)部審計與風險控制管理制度TOC\o"1-2"\h\u18997第一章總則 1114301.1目的與依據(jù) 1232041.2適用范圍 2116271.3基本原則 218626第二章內(nèi)部審計機構(gòu)與人員 2322352.1內(nèi)部審計機構(gòu)設置 2169772.2內(nèi)部審計人員職責與權限 274692.3內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范 222882第三章內(nèi)部審計計劃與程序 2121813.1內(nèi)部審計計劃制定 3309703.2內(nèi)部審計程序?qū)嵤?3131823.3內(nèi)部審計報告編制 34041第四章財務風險評估 3101314.1風險識別與分析 3106544.2風險評估方法與標準 363884.3風險應對策略制定 313695第五章財務內(nèi)部控制 4326125.1內(nèi)部控制體系建設 4260045.2內(nèi)部控制監(jiān)督與評價 4164085.3內(nèi)部控制缺陷整改 416191第六章審計證據(jù)與工作底稿 4132846.1審計證據(jù)的收集與整理 4258776.2工作底稿的編制與管理 4132666.3審計檔案的保管與利用 412702第七章監(jiān)督與改進 418947.1內(nèi)部審計監(jiān)督機制 4125397.2風險控制效果評估 5107857.3制度的修訂與完善 514573第八章附則 5189468.1解釋權與生效日期 566008.2相關制度銜接 5120478.3其他規(guī)定 5第一章總則1.1目的與依據(jù)為了加強公司的財務管理，規(guī)范內(nèi)部審計工作，提高風險控制水平，依據(jù)國家相關法律法規(guī)和公司實際情況，制定本制度。本制度旨在通過系統(tǒng)的內(nèi)部審計和風險控制，保證公司財務信息的真實性、準確性和完整性，保障公司資產(chǎn)的安全，促進公司的健康發(fā)展。1.2適用范圍本制度適用于公司及所屬各單位的財務內(nèi)部審計與風險控制管理工作。涵蓋了公司的各項財務活動，包括財務收支、財務報表編制、資產(chǎn)管理、成本費用控制等方面的審計與風險控制。1.3基本原則財務內(nèi)部審計與風險控制管理工作應遵循以下基本原則：獨立性原則，內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應獨立于被審計單位，不受其他部門和個人的干涉；客觀性原則，審計工作應以事實為依據(jù)，客觀公正地進行評價和判斷；保密性原則，審計人員對審計過程中知悉的公司機密信息應嚴格保密；系統(tǒng)性原則，審計工作應涵蓋公司財務管理的各個方面，形成一個完整的體系；及時性原則，審計工作應及時進行，發(fā)覺問題及時整改，以降低公司的風險。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)與人員2.1內(nèi)部審計機構(gòu)設置公司設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，直接對董事會負責。內(nèi)部審計機構(gòu)應配備足夠的專業(yè)審計人員，具備財務、審計、管理等方面的知識和技能。內(nèi)部審計機構(gòu)的職責包括制定審計計劃、實施審計工作、出具審計報告等。2.2內(nèi)部審計人員職責與權限內(nèi)部審計人員的職責包括對公司財務收支、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計；對公司資產(chǎn)的安全、完整進行監(jiān)督；對公司經(jīng)營管理活動的合理性、有效性進行評價等。內(nèi)部審計人員具有查閱相關文件、資料，參加有關會議，對審計事項進行調(diào)查、取證等權限。2.3內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范內(nèi)部審計人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持誠信、客觀、公正的態(tài)度，不得從事?lián)p害公司利益的活動。應嚴格遵守保密義務，不得泄露審計過程中知悉的商業(yè)秘密和個人隱私。應不斷提高自身的專業(yè)素質(zhì)和道德水平，為公司的發(fā)展提供有力的支持。第三章內(nèi)部審計計劃與程序3.1內(nèi)部審計計劃制定內(nèi)部審計機構(gòu)應根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃，制定年度內(nèi)部審計計劃。審計計劃應包括審計的目標、范圍、重點、時間安排等內(nèi)容。在制定審計計劃時，應充分考慮公司的風險狀況和管理需求，保證審計工作的針對性和有效性。3.2內(nèi)部審計程序?qū)嵤﹥?nèi)部審計程序包括審計準備、審計實施、審計報告三個階段。在審計準備階段，審計人員應了解被審計單位的基本情況，收集相關資料，制定審計方案。在審計實施階段，審計人員應按照審計方案進行審計，通過查閱資料、實地調(diào)查、訪談等方式，獲取審計證據(jù)。在審計報告階段，審計人員應根據(jù)審計結(jié)果，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。3.3內(nèi)部審計報告編制內(nèi)部審計報告應包括審計的基本情況、審計發(fā)覺的問題、審計意見和建議等內(nèi)容。審計報告應客觀、準確地反映審計情況，語言簡潔明了，具有可操作性。內(nèi)部審計報告應經(jīng)內(nèi)部審計機構(gòu)負責人審核后，報董事會審批。第四章財務風險評估4.1風險識別與分析公司應建立風險識別與分析機制，定期對財務風險進行評估。風險識別應涵蓋公司的各項財務活動，包括籌資、投資、資金運營等方面。通過對財務數(shù)據(jù)的分析、行業(yè)發(fā)展趨勢的研究、市場環(huán)境的變化等因素的綜合考慮，識別潛在的風險因素。4.2風險評估方法與標準公司應采用科學合理的風險評估方法和標準，對識別出的風險因素進行評估。風險評估方法包括定性分析和定量分析兩種方法。定性分析主要通過專家判斷、問卷調(diào)查等方式，對風險因素的可能性和影響程度進行評估。定量分析主要通過建立數(shù)學模型，對風險因素進行量化分析。4.3風險應對策略制定根據(jù)風險評估的結(jié)果，公司應制定相應的風險應對策略。風險應對策略包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移和風險接受四種策略。公司應根據(jù)風險的性質(zhì)和影響程度，選擇合適的風險應對策略，將風險控制在可承受的范圍內(nèi)。第五章財務內(nèi)部控制5.1內(nèi)部控制體系建設公司應建立健全財務內(nèi)部控制體系，明確各部門和崗位的職責權限，規(guī)范財務審批流程，加強對財務活動的監(jiān)督和控制。內(nèi)部控制體系應涵蓋財務管理的各個環(huán)節(jié)，包括財務預算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用控制等方面。5.2內(nèi)部控制監(jiān)督與評價公司應定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評價，及時發(fā)覺和糾正存在的問題。內(nèi)部控制監(jiān)督與評價應包括內(nèi)部審計、自我評價和外部審計等方式。通過多種方式的監(jiān)督和評價，保證內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。5.3內(nèi)部控制缺陷整改對于監(jiān)督和評價過程中發(fā)覺的內(nèi)部控制缺陷，公司應及時進行整改。整改措施應具有針對性和可操作性，能夠有效解決存在的問題。同時公司應建立內(nèi)部控制缺陷整改跟蹤機制，對整改情況進行跟蹤和評估，保證整改措施的落實到位。第六章審計證據(jù)與工作底稿6.1審計證據(jù)的收集與整理審計人員應按照審計程序的要求，收集充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。審計證據(jù)包括書面證據(jù)、實物證據(jù)、口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)等。審計人員應對收集到的審計證據(jù)進行整理和分析，保證證據(jù)的真實性、可靠性和相關性。6.2工作底稿的編制與管理審計人員應根據(jù)審計工作的需要，編制工作底稿。工作底稿應包括審計程序的執(zhí)行情況、審計證據(jù)的收集和分析、審計發(fā)覺的問題和審計結(jié)論等內(nèi)容。工作底稿應清晰、完整、準確地反映審計工作的過程和結(jié)果。6.3審計檔案的保管與利用審計工作結(jié)束后，審計人員應將審計證據(jù)、工作底稿和審計報告等資料進行整理，形成審計檔案。審計檔案應按照規(guī)定的期限進行保管，保管期限屆滿后，應按照規(guī)定的程序進行銷毀。審計檔案的保管和利用應符合公司的檔案管理規(guī)定。第七章監(jiān)督與改進7.1內(nèi)部審計監(jiān)督機制公司應建立健全內(nèi)部審計監(jiān)督機制，加強對內(nèi)部審計工作的監(jiān)督和管理。內(nèi)部審計監(jiān)督機制應包括內(nèi)部審計質(zhì)量控制、內(nèi)部審計人員績效考核等方面。通過建立有效的監(jiān)督機制，提高內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和效率。7.2風險控制效果評估公司應定期對風險控制效果進行評估，及時發(fā)覺和解決風險控制過程中存在的問題。風險控制效果評估應包括風險控制目標的實現(xiàn)情況、風險控制措施的執(zhí)行情況和風險控制成本的效益分析等方面。7.3制度的修訂與完善公司應根據(jù)國家法律法規(guī)的變化、公司經(jīng)營管理的需要和內(nèi)部審計與風險控制工作的實際情況，及時對本制度進行修訂和完善。