做賬實操-自媒體運營公司賬務處理實例

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-自媒體運營公司賬務處理實例一、公司設立與啟動創(chuàng)始人出資100萬元設立自媒體運營公司，款項存入銀行。借：銀行存款1000,000貸：實收資本1000,000租賃辦公場地，支付一年租金12萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率9%。借：預付賬款—房租120,000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）10,800（12萬×9%）貸：銀行存款130,800每月分攤租金時：借：管理費用—房租10,000（12萬÷12）貸：預付賬款—房租10,000二、團隊組建與內容創(chuàng)作招聘文案編輯、視頻剪輯等員工，支付招聘費用5萬元，取得增值稅普通發(fā)票。借：管理費用—招聘費50,000貸：銀行存款50,000為創(chuàng)作優(yōu)質內容，邀請外部專家進行培訓，支付培訓費用3萬元，取得增值稅普通發(fā)票。借：管理費用—培訓費30,000貸：銀行存款30,000三、設備與軟件購置購買專業(yè)攝影攝像設備，花費20萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率13%。借：固定資產(chǎn)—攝影攝像設備200,000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）26,000（20萬×13%）貸：銀行存款226,000購置視頻編輯軟件、自媒體運營管理軟件等，支付8萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率13%，軟件按3年攤銷。借：無形資產(chǎn)—軟件80,000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）10,400（8萬×13%）貸：銀行存款90,400每月攤銷軟件費用：借：管理費用—軟件攤銷2222.22（8萬÷3÷12）貸：累計攤銷2222.22四、自媒體運營與收益獲取公司運營多個自媒體賬號，通過廣告投放實現(xiàn)收益。與品牌商合作，在某視頻賬號植入廣告，獲得廣告收入30萬元，款項存入銀行，開具增值稅專用發(fā)票，稅率6%。借：銀行存款300,000貸：主營業(yè)務收入—廣告收入300,000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）18,000（30萬×6%）為提升賬號流量，在社交媒體平臺投放推廣費用10萬元，取得增值稅普通發(fā)票。借：銷售費用—平臺推廣費100,000貸：銀行存款100,000五、成本結轉與稅費繳納計算本月增值稅，銷項稅額18,000元，進項稅額10,800+26,000+10,400=47,200元，本月進項稅額大于銷項稅額，形成留抵稅額29,200元，無需繳納增值稅，留抵稅額可結轉下期繼續(xù)抵扣。無需賬務處理，但在增值稅申報表中體現(xiàn)留抵稅額。計算企業(yè)所得稅，假設本月除上述業(yè)務外，還有管理費用5萬元（含房租分攤、軟件攤銷等），利潤總額=主營業(yè)務收入-銷售費用-管理費用，即300,000-100,000-50,000=150,000元，應繳納企業(yè)所得稅=150,000×25%=37,500元。借：所得稅費用37,500貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅37,500繳納企業(yè)所得稅時：借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅37,500貸：銀行存款37,500自媒體運營公司賬務處理圍繞內容創(chuàng)作、運營推廣、收益實現(xiàn)等環(huán)節(jié)展開，精準的賬務處理有助于清晰反映公司經(jīng)營狀況。會計做賬流程一、建賬1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則等。2.確定會計科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務特點，細化設置明細科目，例如制造業(yè)需細分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務業(yè)則側重于服務收入、服務成本相關科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產(chǎn)明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務處理1.原始憑證審核業(yè)務發(fā)生后，獲取相關原始憑證，如采購業(yè)務的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵灒赏ㄟ^稅務部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務風險。2.記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復式記賬原理，確定每筆業(yè)務應借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務內容，如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數(shù)準確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務類型賬務處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項已付，材料入庫：借：原材料10,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產(chǎn)品，售價20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應收賬款20,000貸：主營業(yè)務收入17,699.12應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2,300.88計提當月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產(chǎn)成本8,000管理費用4,000貸：應付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務記錄登錄到相應賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細科目分別登錄明細賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務發(fā)生時序記錄收支，確保資金流清晰準確；往來明細賬詳細登錄客戶、供應商的每筆債權債務變動；存貨明細賬實時反映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時，使用藍黑墨水鋼筆書寫，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯賬，如劃線更正法、紅字更正法、補充登錄法。三、期末處理1.賬項調整期末需對一些應計未計、預提待攤等跨期業(yè)務進行調整，確保會計信息反映當期真實財務狀況與經(jīng)營成果。常見調整事項：計提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值50,000元，預計使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費用（管理用固定資產(chǎn)）791.67貸：累計折舊791.67分攤長期待攤費用，如年初支付一年房租12,000元：每月分攤房租=12,000÷12=1,000元借：管理費用1,000貸：長期待攤費用1,000確認本期應負擔但未支付的利息費用，若借款合同約定年利率6%，本月應計利息500元：借：財務費用500貸：應付利息5002.結賬完成賬項調整后，進行結賬操作，對各損益類科目進行結轉，將收入類科目余額結轉至“本年利潤”貸方，成本、費用類科目余額結轉至“本年利潤”借方，計算出當期凈利潤（或凈虧損）。示例：結轉主營業(yè)務收入50,000元：借：主營業(yè)務收入50,000貸：本年利潤50,000結轉主營業(yè)務成本30,000元、管理費用8,000元、財務費用1,000元：借：本年利潤39,000